PROPUESTA PARA EL SERVICIO DE

CONSULTORÍA RELACIONADA A LA
REVISIÓN, ANÁLISIS Y
REGULARIZACIONES CONTABLES
AÑO 2019 SUGERIDOS POR LOS
AUDITORES EXTERNOS – SEGUIMIENTO
AL INFORME DE CONSULTORIA DE
NOVIEMBRE 2021

FONDO SOCIAL MICHIQUILLAY

Marzo 2022
1
Excelencia en lo que hacemos
Lima 14 de marzo de 2022

Señor
Roberto Villanueva Villanueva
Gerente General
FONDO SOCIAL MICHIQUILLAY – FSM
Jr. Mariano Melgar N° 118
Cajamarca – Perú

Estimado señor Villanueva:

De acuerdo a las conversaciones sostenidas con la “Asociación Fondo Social

Michiquillay” (en adelante FSM), nos es grato poner a su consideración nuestra
propuesta, para el servicio de consultoría relacionado a la revisión, análisis y
regularizaciones contables del año 2019 sugeridos por los auditores externos –
seguimiento al informe de consultoría de noviembre 2021.

Conscientes de la oportunidad que nos brinda para apoyarlos a través de nuestros

servicios profesionales y motivados por el interés de realizar este trabajo, validaremos
que su información contable y sus controles asociados se encuentre bajo el amparo
de las normas contables vigentes aplicables y los mas altos estándares de calidad
internacionales; asimismo, nuestros servicios estarán enfocados en brindar la mejor
propuesta de valor.

De contar con su aprobación, mucho apreciaremos se sirva firmar esta propuesta en

calidad de aceptación en el espacio previsto y retornarla a nuestras oficinas, sito en
calle Las Camelias Mza 12 La Quebrada de la Planicie Zona A, Cieneguilla, Lima.

Agradeciendo la confianza depositada en nuestra Firma, quedamos a su disposición

para proporcionarle cualquier información adicional que pudiera requerir al respecto.

De usted muy atentamente,

_______________________
CPC Rafael Fernando López Abad
Socio

2
 Contenido Página

1. Nuestra comprensión de sus necesidades 4–6

2. Beneficios del servicio 7–8
3. Factores críticos de éxito 9 – 10

4. Alcance del servicio 11 – 12

5. Plan de trabajo – etapas y cronograma 13 – 15
6. Entregables 16 – 18
7. Nuestro equipo de trabajo multidisciplinario 19 – 23
8. Honorarios profesionales 24 – 25
9. Limitaciones y responsabilidades 26 – 27
10. Otros asuntos 28 – 30

Anexo 1: Términos y condiciones 31 - 39

Anexo 2: ¿Por qué López Abad & Asociados 40 – 44
Auditores y Consultores SRL

3
1. Nuestra comprensión de sus
necesidades

4
Entendimiento de sus necesidades
El FSM es una Asociación Civil sin fines de lucro que desarrolla sus funciones en el marco
del Decreto Legislativo N° 996 y su Reglamentación el Decreto Supremo N° 082-2008-EF
y su modificación el Decreto Supremo N° 238-2016-EF. La finalidad del FSM es financiar
programas de carácter social, utilizando parte de los recursos obtenidos a través de
procesos de promoción de la inversión privada, en beneficio de la población ubicada
en la zona de influencia (Comunidades Campesinas: Michiquillay y La Encañada) a su
futura operación, según la definición del artículo 7º del Reglamento.

Conscientes de que los cambios en el entorno y la industria; así como, las variaciones
en los objetivos de negocios requieren hoy la adopción de sistemas contables
integrales y de controles ágiles, eficientes, confiables y que generen valor, el FSM ha
decidido efectuar una revisión, análisis y regularización de su información contable
correspondiente al año 2019; así como, la revisión de algunas partidas.

Nuestro trabajo incluirá la participación de personal especialista en las áreas contable

- tributario, jurídica, implantación de sistemas de control y en labores de cumplimiento.

55
Percepción del Fondo

Entre los principales riesgos identificables podemos mencionar:

Riesgos inherentes a la
entidad Amenazas
Influencia de las comunidades en la gestión Disconformidad de los grupos de interés por la
(conflicto con grupos de interés). inadecuada administración del Fondo.

Complejidad y desconocimiento por parte del

personal de la administración del Fondo.
Participación de las comunidades en la
Desconocimiento de las normas legales y administración de los recursos y la toma de
contables. decisiones.

Información contable elaborada de manera

deficiente. Revisiones por parte de las entidades
supervisoras en el uso adecuado de los
Cambios administrativos y del personal. fondos, que pueden tener falta de control.

Documentación poca transparente e integra Falta de medidas preventivas para la

que soporte los proyectos. adecuada administración de los fondos.

Tratamiento y veracidad de la Información

contable.
Desconocimiento de conceptos mínimos de
Favorecimiento a proveedores. transparencia en la administración de los
fondos.

Carencia de un plan estratégico, misión, visión y

valores. Acciones hostiles de la autoridad local,
regional y de grupos antimineros.
Carencia de políticas y procedimientos.

Conflictos sociales y ambientales.

Relación con la autoridad local y regional.

Proyectos mineros anteriores en la región.

Utilización del Fondo en proyectos no viables.

6
2. Beneficios del servicio

7
Beneficios del servicio
Tenemos la combinación de conocimientos, profesionalismo y experiencia,
características que aunadas al trabajo de un equipo multidisciplinario asegura el
éxito y beneficios reales de nuestros clientes, mediante la generación de valor en
forma práctica. Los ámbitos en los cuales se han desarrollado los profesionales que
lideraran la presente auditoría garantizan el éxito del servicio.

Beneficios de nuestra Consultoría

TRANSFERENCIA DE CONOCIMIENTO

EXPERIENCIA E INVOLUCRAMIENTO TOP DOWN *

TRANSFORMACIÓN DE LOS PROCESOS CON ESTANDARES
INTERNACIONALES

Orientación a la protección
Garantizar el cumplimiento Mayor independencia e
de valor y a la
con organismos imparcialidad en la
maximización del uso de los
reguladores. administración del FSM
activos.

Mayor confianza por la

Intercambio de
independencia en los
conocimientos y Visión de riesgos como
controles para mitigar sus
experiencia con el equipo amenaza pero también
riesgos, incluyendo aquellos
de consultoría asignado y el como oportunidad.
relacionados con el marco
personal del FSM
regulatorio.

Estrategia asertiva para
prevenir potenciales
contingencias y mitigar
posibles impactos negativos
en vuestra organización.
Integra el proceso de
identificación de riesgos
dentro del ciclo de vida de Conocimiento de la filosofía
los procesos, considerando y entorno de control de las
sus aspectos operativos, de partes interesadas.
información y de
cumplimiento.

Alta experiencia en el sector
minero y en agregar valor a
las organizaciones
Nuestros planteamientos de
Respuesta multidisciplinaria, solución incluyen
ágil y asertiva que requiere comentarios de un staff
el encargo. altamente capacitado
orientado a la generación
de valor

* Desde los niveles mas altos de la organización hasta los niveles operativos .

8
3. Factores críticos del éxito

9
Factores críticos de éxito
Para el desarrollo eficiente y efectivo de nuestro compromiso, las siguientes
actividades deben ser llevadas por el FSM para garantizar el éxito del presente
trabajo:

▪ Comunicación adecuada y oportuna

entre ambas partes, relacionada a los
aspectos que impacten directa o
indirectamente a la presente
consultoría.
Comunicación
Disponibilidad de la información que
Efectiva e respalde las operaciones del FSM.
Información
Disponible ▪ Participación de los Gerentes y
Directores en los Procesos y sus
Apoyo de los
equipos de trabajo de las áreas
Directores y de las
Involucramiento definidas desde el inicio de la
Gerencias
Involucradas consultoría.
▪ Definición, revisión permanente y
cumplimiento del cronograma de
Factores
críticos d e trabajo y compromisos asumidos por
éxito ambas partes.
▪ Sensibilización de las áreas y usuarios
involucrados en la presente
Cumplimiento del
Alcance cronograma consultoría, para generar en ellos
responsabilidad respecto al
cumplimiento de los objetivos del
presente trabajo.
Compromiso
▪ Confirmación de posibles cambios
durante la ejecución del trabajo,
evitando que los entregables se
encuentren desalineados con los
objetivos.
▪ Apoyo y respaldo de la Alta Dirección
que deberá estar involucrada en la
ejecución de la presente auditoría
participando en reuniones periódicas
para evaluar el avance.

10
4. Alcance del servicio

11
Alcance del Servicio
En nuestro trabajo se realizará lo siguiente:

− Revisión, análisis y propuesta de los ajustes / regularizaciones contables

correspondientes al año 2019 del FSM, como seguimiento a nuestra consultoría
Integral del Sistema de Control Interno y de Gestión del Fondo Social Michiquillay,
relacionado a los ajustes / regularizaciones contables, en atención a las
observaciones identificadas por la Sociedad de Auditoría Rejas Alva y Asociados
en sus informes de auditoría externa financiera y de gestión por los años terminados
en el 2016, 2017 y 2018.

− Revisión y participación en el análisis y elaboración de las conciliaciones bancarias

correspondientes al año 2019 cuentas en fideicomiso y cuentas operativas.

− Revisión del estado de los proyectos administrados por el FSM (contable y jurídico)
a diciembre 2019.

− Revisión y análisis de la diferencia en cambio correspondiente a los años 2018 y

2019.

− Revisión y análisis de la información que será entregada a los auditores externos

Rejas, Alva y Asociados, correspondiente a la auditoria 2019.

12
5. Plan de trabajo – etapas y
cronograma

13
Plan de trabajo – etapas y cronograma
Nuestra metodología de trabajo se ha adaptado a las necesidades específicas del FSM,
en función de los antecedentes y de las necesidades transmitidas. A partir de ello,
proponemos las siguientes etapas para la realización de nuestro trabajo con plazos
tentativos:

Revisión de los pr oc e s os relacionados con la consultoría

Etapa 1

Etapa 2 Etapa 3 Etapa 4

Etapa 1
P la n ifica ció n, Revisión y
Planificación, Reunión con Emisión de
visita
v i s i t ayy a n á li s is d e Gerencia, informe de
rreeleva
levam mi eienn t otod e i n f o r m a ci ó n – presentación de consultoría final
i n f odr m
e ación R e a l i z a ci ó n d e informe
trabajo de campo preliminar
i n f o r m a c i ón

3 dias 18 dias 2 dias 2 dias

Mejores prácticas – fortalecimiento del control

1 semana

Tiempo estimado: 25 días calendario

Cabe mencionar que el tiempo de realización de trabajo de campo considera además

las horas de supervisión y elaboración de entregables; así como, la verificación de la
calidad del servicio.

1414
Plan de trabajo y etapas

• Identificar a los colaboradores que formaran parte de la

consultoría.
• Entendimiento del servicio, comunicación del plan de trabajo y
definición de roles y responsabilidades.
• Definir el protocolo y plan de comunicación de la presente
consultoría.
Planificación, visita y • Mesa de trabajo de concientización sobre la importancia del
relevamiento de tratamiento contable del FSM, su adecuada documentación y
información cumplimiento.

• Coordinación con la Gerencia para la atención de la información

que solicitaran nuestros consultores.
• Revisión y análisis de la información, identificación y propuesta de
regularizaciones / ajustes contables, conciliaciones bancarias,
proyectos y diferencia en cambio.
R e v i si ó n y a n á l i s i s • Supervisión del trabajo de campo.
de información – • Elaboración del informe preliminar del servicio.
Realización de • Revisión del informe preliminar por el Socio de LA&A.
trabajo de campo • Revisión de la calidad del servicio.

• Reuniones de concientización sobre la importancia del adecuado

tratamiento contable en el FSM.
• Análisis de situación jurídica sobre aspectos de cumplimiento
regulatorio.
• Presentación de informe preliminar a la Gerencia del FSM.
Reunión con
Gerencia,
presentación de
informe preliminar

• Incluir en el informe toda modificación producto de la reunión

con la Gerencia del FSM.
• Emitir el informe final de la auditoria.
• Elaborar presentación del informe final para la Alta Dirección.
• Presentación del informe final para la Alta Dirección
Emisión de
informe de
consultoría
final

15
6. Entregables

16
Entregables
López Abad y Asociados (en adelante LA&A), presenta esta oferta como respuesta a
una necesidad por parte del FSM para la prestación especializada de consultoría.

LA&A acude a este trabajo, con el bagaje de ser una referencia de primer orden en
trabajos relacionados con auditoría, control interno, contabilidad y el cumplimiento
normativo debido a diferentes factores, entre otros: el número de integrantes del
equipo, la experiencia, proyectos y servicios de adaptaciones realizadas en
principales organizaciones empresariales, tanto del sector privado como público; así
como, la calidad y eficacia de los trabajos realizados.

En este sentido, de realizar la presente consultoría, LA&A cuenta con los recursos
necesarios para abordar este servicio en el tiempo y la forma requeridos por el FSM,
aportando una alta experiencia en la prestación de servicios de esta naturaleza e
incorporando un equipo formado en las mejores prácticas de auditoría,
contabilidad, sistemas de control interno, compliance, seguridad y sistemas de
información, con certificaciones en estándares internacionales reconocidos, con
una dilatada experiencia y especial mención en la calidad de los entregables
proporcionados.

Estos entregables son fruto no solo de la actividad que se llevará a cabo durante la
ejecución de la presente auditoria interna, sino que también aprovecha la
experiencia adquirida de otros proyectos (por cada uno de los integrantes), lo que
aporta información muy valiosa a la hora de proponer recomendaciones al FSM.

Todo ello nos permite garantizar unas prestaciones en el desarrollo de los trabajos
ofertados, que deben aproximarse al grado de excelente, al tiempo que las sinergias
establecidas en otros proyectos similares que hemos realizado redundará en un
beneficio para el FSM.

1. Entregables como resultado de la consultoría en el FSM:

a. Informe relacionado a los ajustes / regularizaciones contables del periodo

2019, en seguimiento a nuestra consultoría Integral del Sistema de Control
Interno y de Gestión del Fondo Social Michiquillay, relacionado a los ajustes
/ regularizaciones contables, en atención a las observaciones identificadas
por la Sociedad de Auditoría Rejas Alva y Asociados en sus informes de
auditoría externa financiera y de gestión por los años terminados en el 2016,
2017 y 2018.

17
Entregables

b. Revisión y análisis de la situación de la información contable del periodo

2019, concerniente a:

− Saldo de bancos y fondos de fideicomiso: Revisión de las conciliaciones

bancarias, saldo contable, estados de cuenta bancarios, partidas
conciliatorias.
− Análisis y revisión de la diferencia en cambio años 2018 y 2019.

c. Revisión y análisis de la información (requerimiento) que será entregada a

los auditores externos Rejas, Alva y Asociados por la auditoria 2019.

d. Estado de los proyectos administrados por el FSM a diciembre 2019

(contable) y opinión jurídica de su situación, con respecto al cumplimiento
de la normatividad vigente.

18
7. Nuestro equipo de trabajo
multidisciplinario

19
Nuestro equipo de trabajo multidisciplinario
Creemos firmemente que una buena administración del trabajo profesional radica
en que a través de el se juega la reputación de nuestra firma y de cada uno de los
miembros del equipo. La asignación y administración del equipo de trabajo son
factores críticos en cualquier emprendimiento. Cuanto mejor sea la administración
global del mismo, mejor será el nivel de las tareas técnicas que individualmente se
desarrollen.
La envergadura, importancia y complejidad del objetivo de la presente propuesta
requiere de un sólido equipo de trabajo. Por ello, es vital que el mismo posea
atributos diversos que abarquen el conocimiento técnico específico de este
negocio.
A continuación detallamos a los profesionales asignados que lideraran la
ejecución de la presente auditoría interna.

LA Auditores &
Consultores Cargo Responsabilidad
Coordinación y dirección general
Rafael López Abad Socio de la auditoria
Alex Granados B. Director Jurídico Aspectos jurídicos
Aspectos técnicos de auditoria y
José Luis Díaz Gerente de Auditoría Interna control interno

En las paginas siguientes presentamos las hojas de vida de los profesionales que
lideran la presente consultoría.

20
Nuestros expertos

Rafael López A.
Socio

Ejecutivo senior, contador público y maestro en ciencias, especialista en finanzas

y profesor a nivel de post grado de las principales universidades del país – auditor
con 37 años de experiencia en áreas de contabilidad y auditoría, experto en
auditoría interna, proceso de certificación Sarbanes Oxley, elaboración de
información financiera, proyectos de inversión, comités de ética y cumplimiento
en el sector minero, construcción y auditoría, prevención de lavado de activos y
resolución de conflictos. Presidente del Instituto de Auditores Internos del Perú. Ex
auditor general de Southern Copper Corporation 24 Años.
Certificador de calidad (QA) por el Instituto de Auditores Internos de Estados
Unidos
Ex Auditor de Price Waterhouse y Ernst & Young entre otros, asesorando empresas
públicas y privadas de diversos sectores económicos a nivel nacional e
internacional. Con estudios en la Universidad San Martín de Porres, maestría en la
Universidad Nacional de Ingeniería, post grado en la Escuela Superior de
Negocios ESAN, post grado en fraude y corrupción en The Wharton School –
University of Pennsylvania, certificado por el COSO en control interno, Audit
Certified in Risk Management Assurance CRMA – IIA Global.
Primer Certificador de COSO Committee of Sponsoring Organizations of the
Treadway Commission con mas de 300 Alumnos que han obtenido la
Certificación en Perú, liderando las certificaciones a nivel de Latinoamerica y
Europa.

21
Nuestros expertos

Dr. Alex Granados B.

Director Jurídico

Profesional egresado de la facultad de Derecho y Ciencias Políticas de la

Universidad Nacional Mayor de San Marcos.
Inscrito como abogado en el Colegio de Abogados de Lima.

Cuenta con 35 años de experiencia profesional brindando asesorías y atendiendo

temas de naturaleza civil, penal, comercial y administrativo; así como, asesoría en
temas de Derecho Corporativo a Empresas Financieras Líderes del Perú, Instituciones
Públicas, Privadas de primer nivel, así como, personas Naturales.
Ex-Profesor de la Universidad Nacional Mayor de San Marcos.
Ex Fiscal y Conciliador Extrajudicial.

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Nuestros expertos

José Luis Díaz C.

Gerente de Auditoría

Contador público de la Universidad San Martin de Porres; colegiado, con

estudios de maestría en administración de empresas, concluido en la Universidad
Peruana de Ciencias Aplicadas – UPC, con especializaciones en finanzas y
gestión minera cursados en la Escuela Superior de Administración de Negocios –
ESAN, certificado internacional en el marco de control interno COSO por el IIA
(The Institute Of Internal Auditors) y estudios en Evaluador de Calidad en Auditoria
Interna – Instituto de Auditores Internos del Perú.

Cuenta con 23 años de experiencia en auditorías financieras, operativas, control

de procesos, proyectos de inversión, procesos de contratación privada y
contratación publica con recursos de la empresa privada, procesos de
certificación Sarbanes Oxley, investigaciones y solución de denuncias,
elaboración de reportes para comité de auditoría de SCC; así como,
participación en distintos comites operativos de SPCC, entre otras funciones de
importacia.

Ex auditor senior de Southern Peru Copper Corporation (15 años) y director

de diversas asociaciones culturales financiadas por SPCC.

Ex auditor de Price WaterhouseCoopers, Grant Thornton International entre

otras firmas de primer nivel, asesorando empresas privadas y públicas de
diversos sectores económicos a nivel nacional e internacional.

23
8. Honorarios profesionales

24
Honorarios profesionales
Para la ejecución de la consultoría descrita en esta propuesta, hemos estimado
unos honorarios ascendente a la suma de S/ 79,661.02 mas el impuesto general a las
ventas. Estos honorarios serán facturados según el plan de pagos detallado en el
siguiente cuadro:

Importe S/
Plan de pagos:

A la firma del contrato y previo al inicio de la

39,830.51
consultoría - 50%
A la entrega del informe de ajustes y/o
regularizaciones contables año 2019 - 30% 23,898.31

A la entrega del detalle sobre el análisis y situación

contable (cuentas en fideicomiso y operativas)
2019, diferencia en cambio años 2018 y 2019,
revision de la información 2019 a entregar a los 15,932.20
auditores externos, situación de proyectos a
diciembre 2019 y opinion jurídica del
cumplimiento de la normatividad vigente – 20%

Total 79,661.02

Queda excluido del importe propuesto de la presente consultoría, los servicios

relacionados con: sistemas, componentes, auditorias financieras, auditorias
técnicas o entornos no descritos en el apartado alcance. Finalmente, debemos
destacar que los honorarios descritos en los párrafos anteriores no incluyen el
impuesto general a las ventas y los gastos que puedan derivarse de la
prestación del servicio, tales como costos de pasajes, hospedaje, movilidad,
tasas, arbitrios, gastos administrativos, gastos notariales o gastos registrales, los
cuales serán liquidados mediante reembolso.

Cualquier exceso en el tiempo estimado en la presente propuesta, cuya

responsabilidad recaiga en el FSM, será facturado como adicional por López
Abad & Asociados, previo acuerdo con los representantes del FSM.

25
9. Li m i t a c i o n e s y
responsabilidades

26
Limitaciones y responsabilidades
El alcance de la presente propuesta de servicios profesionales tiene las siguientes
limitaciones y responsabilidades que deben ser consideradas por el FSM:

• El servicio será realizado por los auditores de LA&A en coordinación con los
responsables del FSM. Por tanto, es fundamental que se nos asigne una
contraparte formal que brinde el apoyo necesario para el desarrollo del mismo y
sea el nexo formal con el FSM.
• Es necesario que el FSM proporcione las facilidades necesarias para poder
llevar a cabo el servicio en el tiempo definido.
• Cualquier cambio en el alcance de la presente propuesta deberá ser solicitado
de manera escrita y acordado por ambas partes para efectuar el ajuste de
honorarios correspondiente, de ser el caso.
• El proceso de aprobación de los documentos finales que hayan sido
elaborados será de exclusiva responsabilidad del FSM.
• Nosotros no brindaremos ningún entregable que provea alguna opinión, u otra
forma de revisión que no esté dentro del alcance de nuestros servicios.
• Los equipos a ser utilizados por nuestros auditores se circunscriben básicamente
a sus computadores personales, cuyos datos haremos llegar oportunamente
de ser favorecidos en este proceso.
• Los términos y condiciones aplicables a este trabajo se encuentran
detallados en el Anexo 1 adjunto.

27
10. Otros asuntos

28
Otros asuntos
LA&A y el FSM designarán un responsable o coordinador de los servicios en el FSM,
cuyo cometido principal será supervisar la calidad de los servicios; así como,
permitir y facilitar un intercambio de información, al más alto nivel, para conocer las
necesidades expresadas por las partes y resolver aquellas discrepancias que en
cualquier caso pudieran surgir.

La documentación recabada o generada se intercambiará por canales que

garanticen la seguridad de los datos en todo momento. Dichos canales de
intercambio se establecerán de mutuo acuerdo entre el FSM y LA&A.

LA&A se compromete a cumplir estrictamente los requisitos de seguridad y

confidencialidad de la información, establecidos por LA&A manteniendo la más
absoluta confidencialidad sobre cualquier dato que pudiera conocer con ocasión
de la ejecución del contrato, especialmente los datos personales.

La presente propuesta anula y sustituye a las anteriores si las hubiera.

La propuesta tiene una validez de treinta días, salvo error u omisión.

Los precios son en soles (S/).

La facturación de los servicios profesionales se realizará acorde el plan de pagos.

La forma de pago es de quince días fecha factura.

La prestación de los servicios profesionales se realizará de manera virtual 100% y en

las instalaciones del FSM cuando la situación lo amerite y sea posible.

La valoración económica de los servicios profesionales están establecidas para

jornadas de trabajo de hasta ocho horas máximo y corresponden a días laborables
y horarios estándar de oficina.

La fecha estimada de comienzo de los servicios será el que el FSM y LA&A

convengan.

29
Otros asuntos
La responsabilidad de LA&A ante cualquier reclamación de cualquier índole
quedará limitada al importe total de la presente propuesta, siempre y cuando se
compruebe la existencia de negligencia y/o dolo en la ejecución de la presente
consultoría, de lo contrario no se acepta ninguna responsabilidad una vez aceptado
los entregables por el FSM.

La presente propuesta se considera aceptada por LA&A a la recepción por correo

electrónico, fax o Carta de pedido en firme firmado haciendo referencia al número,
versión e importe de la oferta y a la aceptación de los términos recogidos en la
misma.

Vemos con mucho agrado la oportunidad de prestar nuestros servicios al FSM y

estaremos gustosos de aclarar cualquier pregunta que tengan en relación con el
contenido de la presente propuesta.

Cordialmente,

Rafael Fernando López Abad

Socio

Fecha: 14 de marzo de 2022

Esta propuesta ha sido revisada, aprobada y aceptada en todos sus términos por:

Asociación Fondos Social Michiquillay

Nombre :
Cargo :

30
 Anexo 1

Términos y condiciones

31
Términos y condiciones
A fin de garantizar las labores asociadas a la presente consultoría y la
independencia del personal de nuestra Firma asignado a la ejecución del presente
trabajo, el FSM será responsable de:

a. Tomar todas las decisiones significativas y juicios que sean propios de la

responsabilidad gerencial.

b. Evaluar la idoneidad de los resultados de los servicios de L&A

c. Decidir acciones (si son requeridas) en relación al desarrollo proyecto.

d. Establecer y monitorear el sistema de control interno.

e. Designar a un representante, con la responsabilidad de tomar todas las decisiones

gerenciales con respecto al diseño o implementación.

f. Tomar todas las decisiones con respecto al diseño e implementación.

g. Evaluar la idoneidad de los resultados del diseño y la implementación.

32
Términos y condiciones
Introducción

Los siguientes términos y condiciones son aplicables al trabajo para el cual López Abad
& Asociados Auditores Consultores ha sido contratada en relación a los servicios
descritos en nuestra carta-propuesta.

Estos términos y condiciones y nuestra carta-propuesta constituyen el acuerdo

completo entre el FSM y L&A, una organización que forma parte de una red global de
firmas independientes.

1. Los servicios

a. Proveeremos los servicios descritos en nuestra carta-propuesta.

b. Los servicios cubrirán las áreas que hemos acordado en la propuesta. Los
servicios no comprenderán una auditoría financiera realizada de acuerdo
con normas de auditoría generalmente aceptadas, un examen de los
controles internos u otros servicios de revisión o “Assurance”. Por lo tanto, no
expresaremos opinión o cualquier otra forma de “Assurance” (seguridad)
sobre los Estados Financieros de el Fondo o cualquier otra información
financiera (incluyendo información financiera futura) o los controles
operativos o internos del FSM.

c. Nuestro trabajo estará basado en información que el FSM nos suministre.

Excepto en la medida en que se establezca lo contrario. En nuestros
informes, nuestro trabajo será realizado sobre la base de que dicha
información es exacta y no induce a error, por lo que no la verificaremos.

d. Durante el desarrollo de nuestro trabajo, utilizaremos información histórica

(que puede ser auditada o no) e información proyectada, la cual será
obtenida en forma verbal o por escrito de la Gerencia u obtenida de otras
fuentes especificas de información. Es responsabilidad de ustedes
determinar si las áreas que serán cubiertas por nuestro trabajo y el alcance
de la verificación u otras comprobaciones incluidas en los Servicios son
adecuadas para sus propósitos. De la misma manera, no somos
responsables sobre la elaboración de las proyecciones que efectuarán
ustedes sobre cualquier información financiera.

33
Términos y condiciones

2. Entregables y/o informes

a. Ustedes acuerdan no utilizar nuestros Informes para ningún otro propósito

que no sea el descrito en nuestra carta propuesta.

b. En el curso de la prestación de los servicios podemos proveer comentarios

orales o borradores de: informes escritos, presentaciones, cartas, planillas o
copias impresas o en software de modelos computarizados. Dado que
éstos representan trabajo en curso y/o nuestros hallazgos preliminares, no
asumimos ninguna responsabilidad con respecto a ellos. Los resultados
finales de nuestro trabajo estarán contenidos en nuestro informe definitivo.

c. Ustedes acuerdan tratar como confidenciales todos los comentarios orales

y los documentos en borrador o definitivos que les suministremos con
relación a los servicios (en conjunto "nuestros Informes") y excepto en la
medida en que hayamos otorgado nuestro consentimiento expreso por
escrito, los servicios no podrán ser puestos a disposición o beneficio de un
tercero.

d. Ustedes pueden poner copias de nuestros informes a disposición de sus

directores y funcionarios; aquellos empleados involucrados en la gestión
del negocio, sus asesores financieros y legales, siempre que en cada caso
adopten las medidas razonables para asegurar que ellos comprendan
que:

(i) Nuestros informes son estrictamente confidenciales y no pueden

ser revelados a ninguna otra persona sin nuestro previo
consentimiento por escrito.

(ii) Se puede utilizar nuestros informes únicamente para los fines de

asesorarlos en relación con la evaluación que ustedes realicen de
la Transacción.

(iii) No aceptamos ninguna responsabilidad ni obligación de debido

cuidado ante terceros con respecto al uso que pudieran hacer de
nuestros Informes.

34
Términos y condiciones
3. Confidencialidad, tratamiento de la información y relaciones con otros clientes

a. Confidencialidad: teniendo en consideración el carácter reservado de la información a

trabajar; así como, de aquella a la que eventualmente, podríamos tener acceso durante
la ejecución del trabajo convenido, sea en forma oral, por escrito o por cualquier otro
medio, aceptamos tratar esta información de forma reservada y confidencial,
comprometiéndonos a no divulgar la misma y a utilizarla exclusivamente para los fines
del desarrollo del trabajo encargado por el presente documento, salvo (i) cuando sea
exigido por ley u organismos judiciales o reguladores; y, (ii) por lo indicado en el siguiente
párrafo.

b. Nuestra Firma, a título individual y en nombre de sus “colaboradores”, se compromete a

que toda la información, ya sea verbal, escrita o en archivos electrónicos, con respecto
a planes en general, programas, procesos, productos, costos, estados financieros,
equipos, operaciones, o clientes de el FSM o que ésta haya identificado expresamente
como de naturaleza confidencial, que puede llegar al conocimiento de nuestra Firma, o
sus “colaboradores”, en ejecución de este contrato, incluyendo a título enunciativo pero
no limitativo, todos los datos (según definición líneas abajo) denominados
colectivamente la “información confidencial”:

(i) será tratada como confidencial y privada, (ii) no podrá ser divulgada a terceros,
durante o después de finalizada la vigencia de este contrato hasta por un plazo máximo
de dos (2) años contados desde la prestación del Servicio, y (iii) no podrá ser usada,
salvo con la finalidad de prestar los servicios, sin el consentimiento expreso previo de el
FSM. Nuestra Firma, de ser el caso, adoptará todas las precauciones necesarias,
contractuales y de otra naturaleza, para evitar la divulgación no autorizada o el uso de
la información confidencial.

Todos los registros, informes, datos y todas las copias de los mismos y notas relacionadas,
que hayan sido preparados, generados, investigados, desarrollados, recopilados o
adquiridos de cualquier fuente por nuestra Firma, a través o en representación de la
misma, con respecto a la prestación de los servicios, incluyendo a título enunciativo pero
no limitativo, los papeles de trabajo, los bosquejos, especificaciones, evaluaciones,
cálculos, estadísticas, estados financieros, libros de datos, programas, instrucciones de
operación o información obtenida de terceros (los “Datos”), podrán ser mantenidos
archivados ya sea bajo nuestra responsabilidad directa o a través de una compañía de
primer nivel especializada en almacenaje y custodia de documentos ya sean éstos físicos
o como archivos en soporte electrónico en servidores informáticos, la cual a su vez
mantendrá toda la información con el carácter de confidencial.

c. Relaciones con otros clientes: proveemos servicios a otros clientes, algunos de los cuales
podrían ser competidores o tener un conflicto de intereses con el FSM. Nuestra relación
con el FSM, en virtud a este contrato no limitará o impedirá de ninguna manera que
proveamos servicios a otros clientes; sin embargo, no utilizaremos Información
confidencial en beneficio de dichos clientes. De la misma manera, no utilizaremos
información que hayamos recibido de manera confidencial en otro trabajo para
beneficio del Fondo.

35
Términos y condiciones
4. Comunicaciones electrónicas

a. Durante el transcurso del trabajo tal vez deseemos comunicarnos

mutuamente en forma electrónica; Sin embargo, no puede garantizarse que
la transmisión electrónica de información sea segura o esté exenta de virus o
error y en consecuencia, dicha información podría ser interceptada,
dañada, perdida, destruida, demorada, incompleta o afectada de otro
modo en forma adversa o podría ser inseguro utilizarla. Los sistemas y
procedimientos no pueden ser una garantía de que las transmisiones no se
verán afectadas por tales peligros, pero cada una de las partes acuerda
que, antes de enviar información en forma electrónica, utilizará
procedimientos razonables en términos comerciales para verificar los virus
conocidos más comunes en ese momento.
b. Confirmamos que cada una de las partes acepta los riesgos mencionados y
autoriza las comunicaciones electrónicas de manera recíproca. Cada parte
será responsable de proteger sus propios sistemas e intereses en relación a
las comunicaciones electrónicas y ni el FSM o L&A (en cada caso,
incluyendo a nuestros socios, personal, subcontratistas o agentes) tendrá
responsabilidad alguna frente a la otra parte de ningún tipo, ya sea
contractual, extra contractual (incluyendo negligencia) u otras,
relacionada a cualquier error, daño, pérdida u omisión resultante de la
intercepción, daño, pérdida, destrucción, demora o transmisión incompleta
de la información comunicada de manera electrónica que haya sido
afectada de manera adversa o que sea inseguro utilizarla.
5. Honorarios

a. Ustedes acuerdan pagar los honorarios por los servicios descritos en la

carta-propuesta. Los gastos en que incurramos para la ejecución del
proyecto y el impuesto general a las ventas aplicable serán agregados a
nuestros honorarios

b. Nuestros honorarios reflejan factores tales como la complejidad y el

aporte de especialistas.

c. Cualquier estimación de honorarios será proporcionada de buena fe. Las

estimaciones de honorarios estarán sujetas a lo señalado y a cualquier factor
que esté fuera de nuestro control. En caso nuestra estimación sea superada
de manera significativa, les notificaremos de inmediato.

d. La factura será pagada al momento de ser recibida. El monto facturado

será pagado independientemente de si la transacción ha sido o no
concluida.

36
Términos y condiciones

6. Cambios, resolución y subsistencia

a. Cualquiera de las partes podrá solicitar cambios en los servicios. Los cambios
deberán ser acordados entre las partes y estarán sujetos a ajustes
razonables en los honorarios y los plazos. Cualquier cambio significativo en
los servicios deberá acordarse por escrito, salvo que sea acordado de otro
modo por escrito, cualquier trabajo que pudiéramos realizar con relación a
los servicios será llevado a cabo como parte de este contrato y estará
sujeto a sus términos.

b. Cualquiera de las partes podrá resolver el contrato mediante una notificación

por escrito, la cual tendrá efecto inmediato. Cuando alguna de las partes
resuelva el contrato, ustedes nos abonarán los honorarios y gastos
razonables, teniendo en cuenta las circunstancias de la resolución, por el
tiempo incurrido en la prestación de los servicios hasta la fecha de
resolución. En caso que ustedes resuelvan el Contrato antes de completarse
su ejecución por un motivo que no sea un incumplimiento significativo, nos
abonarán los costos adicionales que incurramos razonablemente como
resultado de la resolución anticipada.

c. Las disposiciones de este contrato que expresa o implícitamente está previsto

que subsistan luego de su resolución o vencimiento, subsistirán y continuarán
vinculando a ambas partes.

7. Responsabilidad

a. La responsabilidad contractual de L&A por el eventual daño que pudiera

generar al cliente, en caso se pudiera constatar fehacientemente la
existencia de dolo o culpa inexcusable, no podrá exceder del importe de la
contraprestación convenida en la propuesta de servicios profesionales.

b. Los servicios no han sido diseñados para revelar, ni es probable que revelen,
ningún fraude o manifestación falsa por parte de la gerencia. Por
consiguiente, no podemos aceptar ninguna responsabilidad por la
detección de fraudes o manifestaciones falsas por parte de la gerencia o
cualquier otra persona.

c. Ninguna de las partes será responsable frente a la otra por cualquier

incumplimiento de las obligaciones a su cargo, derivada de eventos de
caso fortuito o fuerza mayor.

37
Términos y condiciones

8. Datos personales

a. De conformidad con lo establecido en la Ley No.29733 - “Ley de

Protección de Datos Personales” y su norma reglamentaria D.S. No.003-
2013-JUS, el Fondo queda informada y da su consentimiento libre, previo,
expreso e inequívoco a L&A para el tratamiento y transferencia de sus
datos personales al Banco de Datos que pudiera tener L&A; así como, el
tratamiento de cualquier otro dato que pudiera facilitarse a lo largo de la
relación jurídica. el FSM autoriza a L&A a conservar sus datos una vez
finalizada la relación contractual, para el cumplimiento de las obligaciones
legales pertinentes y para que el FSM pueda recibir de L&A información
publicitaria y ofertas comerciales dentro de los límites establecidos
legalmente. el Fondo responde de la veracidad de los datos que facilite.

b. Por su parte, L&A es responsable de custodiar y guardar confidencialidad

respecto de los datos personales y/o sensibles de titularidad y transferidos
por el FSM (en adelante, “la información” o “datos personales”), a los que
L&A pudiera tener acceso durante la prestación de sus servicios. Asimismo,
L&A declara que ha adoptado las medidas de seguridad aplicables para
el resguardo de la información, a fin de cumplir con lo señalado en la
presente carta de contratación, de conformidad con la Ley No.29733 -
Ley de Protección de Datos Personales y su reglamento, aprobado por
Decreto Supremo No.003-2013-JUS.

c. L&A se obliga a que la información proporcionada no sea utilizada para

un fin distinto a lo acordado en esta carta de contratación, ni puede ser
transferida a terceras personas. Asimismo, L&A deberá asegurarse que los
datos personales sean tratados únicamente por aquellos empleados cuya
intervención sea necesaria para realizar la prestación de los servicios. L&A
comunicará a estos empleados las medidas de seguridad que han de
aplicar y el deber de secreto y confidencialidad que han de tener
respecto de los datos personales que tratan, incluso una vez finalizada la
prestación de servicios.

38
Términos y condiciones

9. Disposiciones generales

a. Plazos: en caso de convenirse plazos, cada parte empleará los esfuerzos

que sean razonables para cumplir con sus respectivas obligaciones, de
acuerdo con tales plazos. No obstante, a menos que ambas partes
acuerden específicamente lo contrario por escrito, las fechas indicadas en
los plazos se especifican únicamente a los fines de la planificación y
administración del proyecto.

b. Acuerdo completo: la carta-propuesta y este contrato constituyen el

acuerdo completo entre las partes con relación a los servicios. Cada una
de las partes manifiesta que, al acordar celebrar este contrato, no se basó
en ninguna otra declaración o manifestación efectuada por la otra parte.

c. Propiedad sobre los documentos: el FSM es el titular de los derechos de

propiedad intelectual (incluyendo, sin limitarse a, cualquier derecho de
autor) de sus papeles de trabajo, informes y cartas.

d. Validez de los términos del Acuerdo Completo: si cualquiera de las

cláusulas del presente documento resultara inválida, total o parcialmente,
dicha cláusula o sección no será considerada parte del “acuerdo
completo". La exigibilidad del resto del acuerdo no será afectada.

10. Solución de controversias

a. Este contrato se regirá y será interpretado de acuerdo con las leyes del
Perú.

b. El Poder Judicial del Perú tendrá competencia exclusiva para dirimir

cualquier reclamo, diferencia o controversia que pudiera surgir de o en
relación con este contrato. No obstante ello, las partes podrán someter
sus discrepancias a arbitraje.

39
 Anexo 2

¿Por qué López Abad & Asociados

Auditores y Consultores?

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¿Por qué López Abad & Asociados Auditores y
Consultores?
LA&A es una sociedad de auditoría, contabilidad, consultoría y capacitación de
talentos liderada por socios peruanos formados en las firmas de auditoría y
consultoría más grandes del mundo, firmas de auditoría nacionales de prestigio y
entidades privadas internacionales que cotizan sus acciones en La Bolsa de New
York. En el segmento de empresas públicas, contamos con profesionales con
trayectoria internacional y experiencia estatal.
La fusión entre experiencia, conocimiento y calidad garantizan el éxito de los
servicios distintivos que prestamos.
Algunas de las características que sobresalen se detallan a continuación:
−Velocidad de respuesta frente a temas críticos.
−Involucramiento directo de los socios
−Conocimiento distintivo en temas de auditoría interna en empresas de clase
mundial .
−Equipo multidisciplinario competitivo.
−Capacidad para dirigir numerosos equipos de trabajo.
−Proactividad y disposición para compartir y transferir el conocimiento.
−Costos competitivos.

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Nuestra firma
El principal valor de nuestra firma es nuestra gente. Queremos ser reconocidos por
la comunidad peruana de negocios como una firma líder y altamente competitiva
con altos estándares profesionales, colaborando con cada uno de nuestros
clientes a solucionar sus necesidades con ideas innovadoras para sus negocios.
Nuestro sueño es expandir nuestra reputación y ser reconocidos como una de las
principales firmas de auditoría y consultoría en el Perú. Nuestros valores y cultura se
fundamentan en lo siguiente:

Nuestros Valores Nuestra forma de actuar

Comunica
ción
efectiva
Capacitaci
on
Integrida
Proactivid
Continua d ad
Orientación
Personalizad
a Nuestra
forma de
Innovaci
Calidad
ón Actuar
Disponibilida
d

Trabajo
Confiden
en
cialidad
Equipo Proponer
Velocidad
solucione
s de respuesta

42
Nuestra líneas de servicios cubren todas las áreas
de la gestión empresarial

Aseguramiento
− Auditoría de estados financieros
− Revisiones limitadas
− Procedimientos previamente convenidos
− Due Diligence
− Asistencia técnica
− Aporte voluntario minero
− Gobierno corporativo
− Lavado de activos
− Diagnóstico contable financiero
− Consultoría contable financiera:
▪ Asesoría en la adopción de Normas Internacionales de Información
Financiera (IFRS por sus siglas en inglés)
▪ Asistencia en la implementación del nuevo Plan Contable General
Empresarial
▪ Asesoría en aplicación de las NIIF a temas complejos
▪ Capacitación a medida en las Normas Internacionales de
Información Financiera – NIIF (IFRS por sus siglas en inglés)

Consultoría
− Eficiencia operacional, administrativa, tecnológica y financiera
− Aseguramiento de sistemas y procesos
− Gestión de riesgos y gobierno corporativo
− Soluciones de sostenibilidad corporativa y responsabilidad social
− Gestión de capital humano y búsqueda de ejecutivos
− Gestión de proyectos
− Fusiones y adquisiciones
− Valorizaciones y estrategia financiera
− Reestructuración de negocios
− Due Diligence financiero, operativo y comercial
− Levantamiento y estructuración de financiamiento

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Outsourcing y Co-Sourcing de Auditoría Interna
− Las áreas de auditoría interna de las organizaciones acostumbran principalmente
a cumplir sólo el rol de cumplimiento en primer lugar dejando en segundo plano
necesidades de gran importancia.
− El Co-Sourcing de auditoria interna ofrece visión mucho mayor del rol de
auditoría, convirtiéndolos a su vez en consultores.
− Por la gran experiencia adquirida en las empresas donde auditamos; así como,
en diversos giros de negocios, y procesos, proponemos muchos beneficios y
ventajas marcadas, que ayudan a las organizaciones en el logro de sus objetivos:
• Reducción de costos por aprovechamiento de tiempos.
• Amplitud para focalizar de manera objetiva los riesgos por los cuales
atraviesan las organizaciones.
• Mayor impacto en la eficiencia de la gestión.
• Ideas innovadoras.
• Articulación del Control Interno y el Gobierno Corporativo.
• Competencias en temas de Auditoría de vanguardia.
• Uso de Diversas herramientas para el análisis y presentación de datos.
• Elaboración de Planes de Auditoría Basada en Riesgos

Impuestos y Asesoría
−Evaluación de controles y procedimientos
• Identificación oportuna de situaciones de riesgo
• Prevención de contingencias que podrían representar riesgos tributarios o
desembolsos fiscales innecesarios
• Consultoría tributaria
• Asesoría en procesos tributarios (reclamaciones y apelaciones ante la
autoridad fiscal)
• Planeamiento tributario
• Asesoramiento en procesos de fiscalización
• Asesoría en temas corporativos
• Due diligence
• Asesoría laboral
• Declaración jurada o impuestos anuales
• Estudios de precios de transferencia
−Outsourcing
• Contable
• De planillas etc.

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