● L B P

● D B F
● R C A
● K L O
● A L
E F
A I
A 2017
(E
)
Estado separado de resultados
integrales
Estado separado de cambios en el
patrimonio
 Operaciones realizadas en el periodo de
Enero del año 2018
1) E 02/01 , B V
009-527, f
.L S/ 22,850.
2) E 04/01 f
R S.A.C. E 1180
.
3) E 07/01
S/.280
Op# FECHA As# CUENTAS DEBE HABER
1) 02/01/18 i Suministros 22,850

Cuentas por pagar comerciales terceros 22,850

Por la compra de útiles de oficina con B/V

1/2/2018 ii Cuentas por pagar comerciales terceros 22,850
Efectivo y equivalente de efectivo 22,850
Por el pago al contado de la compra de útiles

2) 04/01/18 i Ventas 1000

Tributos por pagar 180
Cuentas por cobrar comerciales 1180
Por la venta de servicio de internet y telefonía
ii Efectivo 1180
Cuentas por cobrar comerciales 1180
Por el cobro del servicio de internet y telefonía

3) 07/01 i Otros gastos de gestión (útiles de limpieza) 280

Tributos por pagar 50
Cuentas por pagar diversas 330
Por la compra de útiles de limpieza de uso inmediato
ii EEEE 330
Cuentas por pagar diversas 330

Por el pago al contado de la compra de útiles de limpieza

 Operaciones realizadas en el periodo de
Enero del año 2018
4) E 09/01 f
S/ 7,000
5) E 10/01,
S/ 80, 000 S/5,000.
6) E 13/01 f f S/ 4,000 G
V , 8
.
Op# FECHA As# CUENTAS DEBE HABER

4) 9-ene. i Efectivo 7000

Otros gastos de gestión - Donación 7000
Por la donación de servicios a la Teletón

5) 10-ene. i Gasto de personal 85000

Tributos por pagar de IR5 categoría 5000
Remuneraciones por pagar 80000
Por la provisión del gasto de personal

1/13/201
6) i Cuentas por cobrar al personal - préstamo 4,000
8
Efectivo y equivalente de efectivo 4,000
Por el préstamo al Gerente de Ventas
 Operaciones realizadas en el periodo de
Enero del año 2018
7) E 15/01 f
.E S/5,000

8) E 17/01
f C f
$3,500.
9) E 18/01
.E S/. 1,300.
Op# FECHA As# CUENTAS DEBE HABER

7) 1/15/2018 i Otros gastos de gestión 5,000

IME 5,000

Por daño a instalaciones

8) 1/17/2018 i No se contabiliza por ser gasto personal y no de la empresa.

9) 1/18/2018 i Gastos por servicios prestados por terceros 1300

Tributos por pagar-IGV 234

Cuentas por pagar comerciales 1534

Por servicios de agua y luz

 Operaciones realizadas en el periodo de
Enero del año 2018
10) S TELEFONITO
.E S/5500.
11) E 23/01 f “PUBLI SAC”
.E f S/ 19, 700.
E .
12) E 26/01
S/ 4,500 1
.
Op# FECHA As# CUENTAS DEBE HABER

10) 1/20/2018 i Gasto por servicio prestado por terceros 5978

Impuesto a la renta 4ta categoría 478
cuentas por pagar comercial 5500

Por el pago de servicios a la empresa Telefonito

11) 23-ene. i Gastos por publicidad 19700

Tributos por pagar - IGV 3546
Cuentas por pagar comerciales 23246
Por gasto de publicidad

12) 26-ene. i Estimación de cobranza dudosa 4,500

Cuentas por cobrar comerciales 4,500

Por estimación de cuentas de cobranza dudosa

 Operaciones realizadas en el periodo de
Enero del año 2018
1) E 27/01 ,
f 8 ,
20198. P , f S/ 40 650
2) E 29/01 f
S/5,000.
3) E 31/01, T f P S.A.A
f .E
S/ 5,400, f .E f
.
Op# FECHA As# CUENTAS DEBE HABER

13) 27-ene. SOCA 40650

Tributo por pagar 7317
cuentas por pagar comerciales 47967
Por pago de SOCA

14) 29-ene. E.E.E.E 5000

Obligación financiera 5000
Por el préstamo obtenido y depositado

Servicios prestados por terceros

15) 31-ene. i 5400
( asesoría legal)
Tributos por Pagar - 4ta Cat 972
Cuentas por pagar comerciales 6372
Por el registro de la factura de los abogados
244,317 244,317
 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
debe haber

02/01 22850
OTROS GASTOS 02/01 22850
debe haber
07/01 280 18-ene. 1534
09/01 7,000 20/01 5500
23/01 23246
15/01 5,000 27/01 47967
31/01 5400
Saldo deudor 12,280 22850 106497
Saldo acreedor 83647
 TRIBUTOS POR PAGAR

EFECTIVO Y EQUIVALENTES A EFECTIVO debe haber

debe haber 04/01 180

VENTAS
07/01 50
02/01 22,850 10/01 5000
debe haber
04/01 1180 18/01 234
07/01 330 20/01 478
04/01 1000
09/01 7,000 23/01 3546
Saldo
13/01 4,000 27/01 7317
acreedor 1000
29/01 5000 31/01 972
6,180 34,180 11,147 6630
Saldo acreedor 28,000 Saldo deudor 4,517
 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
debe haber Obligaciones financieras
04/01 1,180 debe haber
04/01 1180 29/01 5000
13/01 4000 saldo acreedor 5000
26/01 4500
5,180 5680
Saldo acreedor 500
SOCA
debe haber
27/01 40650
Saldo deudor 40650
IME

debe haber
15/01 5000 Gasto al personal
debe haber

Saldo Acreedor 5000 10/01 85000

Saldo deudor 85000
● B 31/01/18

● E 31/01/18

● E f 31/01/18
TELEFONICA
BALANCE DE COMPROBACION
Expresado en Soles
Al 31 de enero del 2018
BALANCE DE SALDOS AJUSTES SALDOS AJUSTADOS Estado de resultado Estado de situación financiera
ACREEDO PASIVO Y
CUENTAS DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR R GASTOS INGRESOS ACTIVO PATRIMONIO

EFECTIVO Y EQUIVALENTE 24,490 28000 52,490 52490

CUENTAS POR COBRAR
COMERCIALES 500 4500 4000 4000
CUENTAS POR COBRAR
AL PERSONAL 4000 4000 8000 8000
SOCA 43192 40650 83842 83842
SUMINISTROS 22850 22850 22850
IME 5000 5000 5000
ESTIMACION DE
COBRANZA DUDOSA 4500 4500 4500
TRIBUTOS POR PAGAR -
IGV 10528 10967 21495 21495
TRIBUTOS POR PAGAR -
RETENCION IR 4ta Cat 432 1450 1018 1018
TRIBUTOS POR PAGAR -
RETENCIÓN IR 5ta Cat 5,000 5000 10,000 10000
REMUNERACIONES POR
PAGAR 2300 80000 77700 77700
CUENTAS POR PAGAR
COMERCIALES 25,724 83647 109,371 109371
CUENTAS POR PAGAR
DIVERSAS 330 330 330
OBLIGACIONES
FINANCIERAS 50,967 5000 55,967 55967

VENTAS 3,000 1000 4,000 4000

OTROS GASTOS 21471 12280 33751 33751
GASTOS DE PERSONAL 4628 85000 89628 89628

GASTOS DE SERVICIO
PRESTADO POR
TERCEROS 21800 33350 55150 55150
TOTAL 109181 109,181 213597 213597 319546 319,546 178529 4000 57702 232231
 Conclusiones
● S .
● L
.
● A 2017, f
11 382 , 2017 f 23 662
2018 12,280