UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS

ESCUELA DE CONTADURIA PÚBLICA Y AUDITORÍA
QUINTO SEMESTRE
AUDITORIA I

LABORATORIO NO. 3

GRUPO NO. 8
INTEGRANTES:
200914348 JOSUE DAVID VASQUEZ MORAN (COORDINADOR)
200811626 VACNER AMARILDO PAIZ MENDIZABAL
200712512 WILLIAM GEOVANNY MEDA
201606588 FREDI ALEXANDER CHIP GARCÍA
201902061 INGRID NOELIA POCÓN BOCH
200619943 MIRNA MARIELA MARTÍNEZ LAZARO
201908505 NAVARRO ASHLY
201803135 Rodrigo Samuel Orozco

GUATEMALA 12 DE MARZO DE 2021

 LABORATORIO No. 3

De acuerdo a lo aprendido en la Unidad III “Normas de Auditoria”, el cual

tiene como soporte el Manual de Pronunciamientos Internacionales de
Control de Calidad, Auditoría, Revisión, Otros Encargos de Aseguramiento y
Servicios Relacionados -IAASB- de -IFAC- 2016-2017, para ello con su equipo
de trabajo discuta, analice y responda el siguiente Caso Práctico.
El señor Juan Ochoa es propietario de una empresa que se dedica a la compra y
venta de maquinaria industrial, que, de acuerdo a la situación actual, no tiene
solvencia económica y desea obtener un préstamo bancario.
El señor Ochoa solicita a la firma Nueva Generación & Asociados, que debería
realizar una auditoría de estados financieros a tiempo, para presentar los estados
auditados como requisito para la solicitud del préstamo en el banco.
La firma de auditoría, por ser su primer trabajo a desarrollar, aceptó el compromiso
y acordó entregar el informe de auditoría en tres semanas, al señor Ochoa le
pareció y convino en pagar a la firma una comisión y bonificación extra si como
resultado de los estados financieros auditados, le autorizaban el préstamo.
En tal sentido, la firma Nueva Generación & Asociados empezó a trabajar,
considerando que la empresa del señor Ochoa no es muy grande ni compleja,
decide no planificar la auditoría ni dedicar mucho tiempo a la revisión y evaluación
de los controles internos, sino que más bien, se concentraría en verificar la
precisión matemática de los libros contables que apoyan los estados financieros
de la empresa.
La firma de auditoría asignó a dos estudiantes recién graduados de perito
contador, para que realizaran la auditoría y dedicó unas pocas horas para
explicarles lo que debían realizar. Los estudiantes siguieron las instrucciones y
después de dos semanas, entregan a la firma los estados financieros revisados.
La firma Nueva Generación & Asociados revisó los estados financieros, los cuales
no incluían notas, y preparó el informe de auditoría que contenía el dictamen con
una opinión no modificada (limpia). El dictamen no indica la consistencia de los
principios de contabilidad generalmente aceptados o las normas de contabilidad
relevantes, del año anterior con respecto al año actual.
El señor Ochoa quedó satisfecho con los resultados de la auditoría, ya que el
préstamo de Q 6,000,000.00 le fue concedido.

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Se pide:
 Describa en forma breve cada una de las Normas de Auditoría que no
cumple la firma de auditoría.
NIA 220 – Control de calidad de la Auditoria de estados financieros:
Esta norma nos indica que hay que implementar procedimientos de control
de calidad relativos al encargo, que le proporcionan una seguridad
razonable de que la auditoria cumple las normas profesionales y los
requerimientos y reglamentos aplicables.
NIA 300 – Planificación de Auditoria
La planificación de una auditoria implica el establecimiento de una
estrategia global de auditoria en relación con el encargo y el desarrollo de
un plan de auditoria.
NIA 315 – Identificación y corrección de los riesgos de incorrección material
mediante el conocimiento de la entidad y de su entorno
En esta norma se pueden identificar y valorar los riesgos de incorrección,
debida a fraude o error tanto en los estados financieros como en las
afirmaciones, mediante el conocimiento de la entidad y de su entorno,
incluido su control interno, con la finalidad de proporcionar una base para el
diseño e implementación de respuesta a los riesgos.
NIA 701 – Comunicaciones claves de las cuestiones de la auditoria de
estados financieros.
El propósito de la comunicación de las cuestiones clave de la auditoria es
mejorar el valor comunicativo del informe de auditoría al proporcionar una
mayor transparencia acerca de la auditoria que se ha realizado.

 Describa un comentario sobre la actuación de la firma de auditoría.

Esta firma no actuó de forma ética y profesional al delegar a dos personas

sin conocimiento y sin experiencia en el ramo, esto puede ocasionarle
problemas más adelante derivado de la falta de planificación de la auditoría
y de la nula revisión de los controles internos y del incumplimiento de varias
normas de auditoría

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