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ANEXO K
Contenido
o Liquidación Físico Financiera (para Obras Concluidas Totalmente)
Datos Generales
Antecedentes de la obra
Bases Legales
Meta Programada
Descripción de la Obra
Grado de Cumplimiento de metas
o Liquidación Técnica
Revisión del Expediente Técnico
Alcances de la Obra Programado Vs. Ejecutado
Presupuesto Base
Revisión del Cuaderno de Obra
Verificación de los trabajos ejecutados
Metrado Final ejecutado
Metrado de Partidas Adicionales
Metrado de Partidas Reducidas
Verificación del Movimiento de Almacenes
Inventario de Materiales
Saldo de Materiales.
Saldo de Herramientas.
Equipos e implementos adquiridos para la obra
Evaluación Técnica
Meta Ejecutada
Valorización de Obra
Inversión o Gasto
Presupuesto Aprobado
Fecha de Inicio de la Obra
Plazo de Ejecución
Fecha de Culminación Programada
Fecha de Culminación Real
Costo Final de la obra
Metrado Base Vs. Metrado Real Ejecutado
Materiales Programados Vs. Materiales Utilizados
Gasto Previsto Vs. Gasto Real Ejecutado
Apreciaciones Técnicas sobre el Cuadro Comparativo
Comentarios Técnicos
Conclusiones Técnicas
Recomendaciones Técnicas
o Liquidación Financiera
Antecedentes Presupuestales
Análisis
A la Ejecución Presupuestal
Estado Analítico de Ejecución Presupuestal
Resumen Anual de Ejecución Presupuestal
Resumen Anual de Ejecución Patrimonial Anual
Saldo Valorizado de Materiales Sobrantes
Resumen de ejecución Presupuestal Global
Comentarios Financieros
Conclusiones Financieras
Sugerencias Financieras
Conciliación Técnica – Financiera
Informe Final Valorizado
Resolución de Aprobación de Liquidación Técnica Financiera
Guías para la Liquidación Físico Financiero y Transferencias
Etapas del Proceso de Liquidación Técnica
Etapas del Proceso de Liquidación Financiera
GERENCIA MUNICIPAL
GERENCIA DE SUPERVISIÓN Y CONTROL
I. Datos Generales:
Código 2007 :
Función :
Programa :
Sub Programa :
Proyecto :
Componente :
Meta :
Ubicación : localidad :
Distrito :
Provincia :
Región :
Año presupuestal :
Fuente de financiamiento :
Modalidad de ejecución :
Presupuesto ejecutado :
Residente de obra :
Supervisión de obra :
Asistente Administrativo :
Fecha de inicio de obra :
Plazo de Ejecución :
Fecha de Conclusión Programado :
Fecha de Culminación real :
Ampliación de plazo :
II. Antecedentes de la obra
2.1 De la Aprobación de la Ejecución del Proyecto
2.1.1 Indicar la existencia del Proceso de Pre Inversión
2.1.2 Declaratoria de Viabilidad
2.1.3 Código del Banco de proyectos
2.1.4 Ejecutor del Expediente Técnico
2.1.5 Acta de Entrega del Terreno
2.1.6 Acta de Culminación de Obra
2.1.7 Acta de Recepción Definitiva de Obra.
2.1.8 Documentación Técnica – Económica (Se adjuntará una Relación de Documentación Técnica - Económica al
presente).
III. Bases Legales
3.1 Ley Orgánica de Municipalidades Nº 23853.
3.2 Ley del Sistema Nacional de Control Nº 26162.
3.3 Resolución de Contraloría Nº 195-88-CG.
3.4 Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado Nº 26850.
3.5 D.S. Nº 084-2004-PCM Reglamento de la Ley Nº 26850.
3.6 Resolución de Contraloría Nº 72-98-CG (Referencial).
3.7 Resolución de Aprobación del Expediente Técnico y sus modificatorias
3.8 Resolución de Aprobación de la Directiva para Liquidación de Obras M.D.E.
3.9 Reglamento Nacional de Edificaciones.
IV. Liquidación Técnica.
Meta Programada, Descripción de la Obra y Grado de Cumplimiento de la Meta.
4.1 Revisión del Expediente Técnico, debiendo contener:
4.1.1 Alcances de la Obra programado y Ejecutado:
a) Descripción de la obra
b) Descripción de las áreas ejecutadas
4.1.2 Presupuesto Base
Costo Directo S/.
GERENCIA MUNICIPAL
GERENCIA DE SUPERVISIÓN Y CONTROL
SALDO DE MATERIALES
Del Expediente Técnico Prog. De la Adquisición Nº Cant. Cant. Nº Valor Observaciones
Materiales Und. Cant. C/P O/C Costo Unit. Adq. PCS Útil. Saldo NEA Saldo Ubic.
b) Inventario de Materiales
Detalle de los materiales entregados al Almacén Central u Oficina Zonal, debidamente sustentados con la Nota de
Entrada al Almacén y/o Acta de Recepción emitido por el Almacenero. (del Formato 05.)
INVENTARIO DE MATERIALES
Materiales Unidad Programado Adquirido Nº O/C Saldo Costo Observaciones
f) Equipos e Implementos Adquiridos para la Obra.- Indicar la relación de equipos, herramientas, que se adquirió con
presupuesto de la Obra (Estudio o Equipamiento) que se liquida, precisando el documento con el cual fue adquirido y la
ubicación actual del bien. Estas deben ser meritadas como bien patrimonial de la Institución; si no superan el 1/8 de la
UIT. debe incluirse como bienes auxiliares.
SALDO DE MATERIALES
Del Expediente Técnico Prog. De la Adquisición Nº Cant. Cant. Nº Valor Observaciones
Materiales Und. Cant. C/P O/C Costo Unit. Adq. PCS Útil. Saldo NEA Saldo Ubic.
Diferencia de
Ítem Descripción Und. Metrado Base Metrado Real
Metrados
Ítem Descripción Und. Incidencia Metrado Real Cantidad según Incidencia del Presupuesto
b) Resumen:
GERENCIA MUNICIPAL
GERENCIA DE SUPERVISIÓN Y CONTROL
Comentar técnicamente si la cantidad de materiales adquiridos y usados con los previstos están justificados y/o dentro
del margen de error y cuales no justifican.
C.1 Cuadro Comparativo del Gasto Previsto, con el Gasto Real pagado por la Municipalidad Distrital de Echarate
1 Mano de Obra
2 Materiales
3 Contratistas o Servicios
4 Maquinaria y Equipo
Costo Directo
+ - Metrados
SUB TOTAL
Gastos Generales
COSTO TOTAL
Saldo no
Mes/Calendario Aprobado Ejecutado.
ejecutado
5.2. Análisis.
5.2.1 De la Documentación Verificada, consignar:
a) La recopilación de los documentos fuentes de las Áreas de Abastecimiento y Gestión Patrimonial, Contabilidad,
Tesorería y de la Oficinas Zonales.
GERENCIA MUNICIPAL
GERENCIA DE SUPERVISIÓN Y CONTROL
Mano de Obra
Bienes
Servicios
Total S/.
Porcentajes % % %
AÑO :
TOTAL S/.
TOTAL S/.
TOTAL S/.
5.2.9 Resumen:
LIQUIDACIÓN FINANCIERA TOTAL
Función :
Programa :
Sub Programa :
Proyecto :
Obra :
Componente :
Neumónico :
Modalidad de Ejecución :
Fuente Financiamiento :
Unidad Ejecutora :
Año :
GERENCIA MUNICIPAL
GERENCIA DE SUPERVISIÓN Y CONTROL
1 Mano de Obra
2 Materiales
3 Contratistas o Servicios
4 Maquinaria y Equipo
Costo Directo
+ - Metrados
SUB TOTAL
Gastos Generales
COSTO TOTAL
_
Ing. ………………………………..... CPC ……………………………………
Presidente Comisión Liquidación Miembro Comisión de Liquidación
___
Ing.
Asesor Comisión (Residente o Supervisor de Obra)
GERENCIA MUNICIPAL
GERENCIA DE SUPERVISIÓN Y CONTROL
VISTO:
El Informe de Liquidación Técnica Financiera Nº........, remitida con Informe Nº ....................., y demás documentos que
corren adjunto, los mismos que constituyen los antecedentes de la presente Resolución, correspondiente a la Obra
“...............................” ejecutado en la Localidad de ......................., Distrito de Echarate, Provincia de La Convención,
Región Cusco por la modalidad de administración directa.
CONSIDERANDO:
Que, con Resolución de Alcaldía Nº …………… se aprobó el Expediente Técnico del (a) proyecto (obra) “
…………………………………..” en la localidad de …………….., Distrito de Echarate, Provincia de La Convención,
Región Cusco; con un presupuesto de s/. ……………………….. nuevos soles, con plazo de ejecución de ………………..
días.
Que, con Resolución de Alcaldía Nº ……………se aprobó la ampliación de plazo por …………….. días. (Cuando
corresponda).
Que, con Resolución de Alcaldía Nº ……………se aprobó adicionales (y/o deductivos) del proyecto (obra) por s/.
…………… nuevos soles. (Cuando corresponda).
Que, la Comisión de Liquidación de Obras nominada con la Resolución de Alcaldía Nº ................................, de fecha
....................., informa haber implementado el Expediente de Liquidación Técnica Financiera con los requisitos que
establecen las disposiciones vigentes para la transferencia de la Obra al Sector ....................... quedando expedito para
el tramite de titulación de Inscripción Registral.
Que, la Dirección de Supervisión y Liquidación con Informe Nº.......................... solicita la aprobación de la Liquidación
Técnica Financiera del (la) proyecto (obra) referido(a), la misma que es necesario aprobarla para efectos administrativos
y legales correspondientes dentro del siguiente detalle:
I.- Características Técnicas, en términos generales.
Nombre del (la) proyecto (obra) : …………………………………………
Valorización del (la) proyecto (obra) : ………………………… que equivale a …………%.
Presupuesto ejecutado : ………………………nuevos soles.
Tiempo de Ejecución : ………….. días.
II.- Características Presupuestales /Financieras.
a) Resumen de ejecución presupuestal:
ESTADO ANALITICO DE EJECUCION PRESUPUESTAL
Proyecto :
Obra :
Fuente Financiamiento :
Presupuesto Programado :
Presupuesto Asignado :
Que, la presente Liquidación es de carácter total (parcial), en razón a que la Obra (estudio, equipamiento. etc.)
ejecutada (no) ha quedado apta para su puesta en servicio.
Que, de acuerdo a lo recomendado en la liquidación mencionada, corresponde autorizar a la Oficina de Contabilidad
efectúe la rebaja contable en la Sub – Cuenta ................., considerando el monto de la reevaluación; a la Gerencia
Municipal y a la Oficina de Administración iniciar las labores de transferencia de la obra al sector beneficiado.
De conformidad a las Normas que regulan la ejecución de las Obras Públicas por Administración Directa Resolución Nº
195-88-CG, de fecha 18 de Julio de 1988 y con la visación (Según sea el caso parcial o final) de Asesoría Jurídica , Jefe
de Administración, y el Director de la Oficina de Supervisión y Liquidación, en uso de las atribuciones conferidas por la
Ley Nº 27783 Ley de Bases de la Descentralización, Ley Nº 27972 Ley Orgánica de Municipalidades y la Resolución de
Concejo Municipal Nº 012-2007-MDE/LC Manual de Organización y Funciones (MOF).
SE RESUELVE:
ARTICULO PRIMERO.- Aprobar la Liquidación Técnica Financiera de la Obra: “.................................” ejecutada por la
modalidad de ................................., en el ejercicio presupuestal del año ................................., de acuerdo al detalle que
se consigna en la parte considerativa de la Presente Resolución.
ARTICULO SEGUNDO.- Autorizar a la Oficina de Contabilidad, efectúe la rebaja contable en la Sub cuenta
Construcciones en Curso y en la cuenta Depreciación y Amortización Acumulada en lo que corresponda.
ARTICULO TERCERO.- Autorizar a la Gerencia Municipal y a la Oficina de Administración, dar inicio al proceso de
transferencia física-contable de la obra al sector beneficiado, quienes deben hacerse cargo de su administración, uso y
mantenimiento; acción que debe cumplirse teniendo en cuenta la Directiva de Transferencia de Obra vigente a la fecha .
ARTICULO CUARTO.- Notifíquese la presente Resolución a la Gerencia Municipal, Oficina de Administración, Oficina
de Supervisión y Liquidación, Oficina de Contabilidad para su cumplimiento.
REGÍSTRESE, NOTIFÍQUESE Y ARCHÍVESE.
GERENCIA MUNICIPAL
GERENCIA DE SUPERVISIÓN Y CONTROL
Que Incluyen Obras Adicionales.- Obras que han sido afectados por adicionamiento necesario con obras
complementarias y sin embargo se encuentran no concluidas en sus metas.
Obras con Reducción.- Obras que no se encuentran terminadas, tal como exige el Expediente Final después
de la autorizada Reducción u Omisión de Partidas.
Otros.- Sobre Metrados y Valorizaciones
Metrado y Presupuesto de Obras Adicionales.- En caso de partidas similares se mantendrá los unitarios
formulados, en el caso de partidas nuevas serán los costos unitarios actualizados a la fecha que se ejecuto
dicha partida.
Metrado y Presupuesto de Obras Reducidas.- Deben considerarse los costos de Presupuesto Base de la
Obra.
Caso de Obras No Concluidas.- (Liquidación Parcial), se liquidaran las obras hasta el momento de la
paralización, manteniéndose los precios del presupuesto base o los previstos en el caso de partidas nuevas.
Avance Físico Final.- Debe incluir además de las partidas y costos descritos los materiales transferidos de
obras o apoyos comunales, así como los fondos adicionales que surjan durante el proceso de ejecución y no
considerados en el presupuesto base.
El Costo Total de la Obra.- Debe incluir el incremento de predios por mano de obra, materiales, equipo y/o
herramientas y gastos generales, utilizando para ello el sistema de Reajuste de Precios (Fórmula Polinómica
y/o cualquier otro escalamiento).
Presupuesto Analítico de Inversión
Debe ser formulado en base a los gastos realmente ejecutados y clasificados de acuerdo a las especificas de gastos.
Debe adjuntarse copias originales de los documentos sustentatorios de los gastos (comprobantes de pago con sus:
Ordenes de Compra y PECOSAS; Ordenes de Servicio; Ordenes de Trabajo; Planillas, Contratos, etc.)
Inventarios y Valorización de los Saldos de Obra
Saldo de materiales en chancha.- En caso de materiales que han quedado como saldo en obra, deberá
indicarse si serán empleados en la misma obra en una futura programación (caso de liquidación parcial).
Saldo de Materiales Devueltos al Almacén.- Los saldos que retornen al almacén serán clasificados en;
Materiales Nuevos y Materiales Usados (en condiciones utilizables. Los Materiales Nuevos serán reingresados
al Almacén con una Nota de Ingreso (NIA) O Nota de Entrada de Almacén (NEA), Para así poder hacer la
rebaja contable respectiva; los Materiales Usados serán registrados bajo una Acta. En ambos casos, los
materiales podrán ser transferidos a otras.
Ubicación, Conservación y estado de los saldos de Obra: Es necesario detallar respecto a los saldos de
materiales valorizados existentes en almacén de obra, almacén de la Municipalidad o cualquier otro lugar,
indicando sus características principales, estados de conservación, acreditando su ubicación con los
documentos pertinentes y el nombre del o de los servicios que están a cargo de su cuidado. Si correspondiera
GERENCIA MUNICIPAL
GERENCIA DE SUPERVISIÓN Y CONTROL
a materiales pendientes de entrega por parte del proveedor, se adiciona en observaciones el nombre del
proveedor, pagador y demás datos necesarios.
Bienes en Transito
Caso de existir Bienes en Transito a la fecha se realice la Liquidación, este deberá ser reportado es de mucha
importancia que al término del Ejercicio Presupuestal en caso de obras concluidas no existirá este rubro, en vista de que
todo lo adquirido debe ser entregado por el proveedor. La existencia de Bienes en Tránsito será de responsabilidad
directa de la oficina de Abastecimientos y Servicios Auxiliares o quién haga sus veces.
Documentos Técnicos Iniciales y Finales de Obra
El Expediente Técnico de obra es aquello que servicio de base en el inicio de los trabajos, los cuales previamente
debieron ser aprobados por la Comisión respectiva; el expediente Técnico de la Obra debe contener:
Documentos Técnicos Iniciales (file de Proyecto):
Peticiones Documentadas
Memoria Descriptiva
Especificaciones Técnicas
Metrado y Prepuesto Base
Cronograma de ejecución
Planos de Ejecución
Etc.
Los Documentos Técnicos Finales de Obra, son aquellos que se formulan al concluir la misma.
Metrado de los trabajos ejecutados
Adicionales y reducciones de obra
Planos finales de obra (Replanteo)
Memoria descriptiva/ tal como ha quedado la obra)
Etc.
Contenido del Informe Final de Liquidación
a. Datos Generales.- Se consignará datos de identificación de la obra, estudio o equipamiento, ubicación periodo
de liquidación, presupuesto asignado, servidores responsables de la ejecución y supervisión, número de
Resoluciones de designaciones de responsabilidades, plazo de ejecución, fecha de inicio y término de los
trabajos, etc.
b. Bases Legales.- Se consignará las principales bases legales que norman el proceso de liquidación.
c. Antecedentes.- Comprenderá la reseña histórica de los periodos de ejecución presupuestal de la obra,
estudio o equipamiento, detallando meta programada y ejecutada, presupuesto programado y ejecutado,
modalidad de ejecución de cada ejercicio presupuestal y otros que se considere pertinente.
En el caso que comprenda un solo período de ejecución se consignarán detalles de la justificación de su
inclusión en el programa de inversiones, según se indican en el expediente técnico.
d. Meta programada y Grado de Cumplimiento.- Se detallara la meta y presupuesto inicial, el monto que se
liquida, de darse variaciones se consignará su detalle y su resolución de aprobación
También debe indicarse el número de Resolución de aprobación del Expediente Técnico Inicial y de las obras
Adicionales de darse el caso, así como el grado de cumplimiento en porcentaje (%) de la mesa programada
inicial y de los adicionales
Contenido de la Liquidación Física
a. Situación Física.- Se detallara el avance físico logrado a nivel de partidas y sub-partidas. De aprobarse obras
adicionales, reducción, o modificación de meta, estas deben especificarse por separado.
b. Inventario de Materiales.- Previa indicación de la información que se evalúa y relaciona, se precisará los
saldos de materiales valorizados que quedaron o que debieron quedar, término de la ejecución de la
programada.
c. Evaluación Técnica.- (optativo) deberá contener la siguiente información:
o Relación de documentos que se ha contado para efectuar la Liquidación.
o Cumplimiento de la realización de diseños, ensayos, pruebas de funcionamiento etc., tendientes a
garantizar la correcta ejecución de la meta programada.
GERENCIA MUNICIPAL
GERENCIA DE SUPERVISIÓN Y CONTROL
o Cumplimiento de apertura y buen llevado de la documentación técnico- administrativo por parte del
Ing. Responsable de la Ejecución (Cuaderno de Obra, estudio o equipamiento; libreta de tiempo;
cuaderno de control de ingreso y salida de materiales;.........etc.) necesarios para el seguimiento y
control posterior del proceso de ejecución.
o Otros puntos que el Ing. Liquidador considere pertinente mencionar.
o Si durante la ejecución ha llevado adicionalmente los documentos técnicos y administrativos
necesarios, así como si ha efectuado los diseños de mezclas, ensayos pruebas de funcionamiento
de las instalaciones u otros análisis que fueran necesarios según las características del trabajo
ejecutado.
d. Conclusiones.- Deberá especificarse lo siguiente:
o El grado de avance físico alcanzando en relación a la meta final programada y si la ejecución se ha
efectuado en concordancia con lo dispuesto en el Expediente Técnico aprobado.
o Periodo que comprende la liquidación que se efectúa, especificando si es total o parcial.
e. Recomendaciones.- Se deberá especificar lo siguiente:
o Según las características de la liquidación, total o parcial, recomendar la transferencia de la obra,
estudio o equipamiento ejecutada, al sector entidad, u organismo beneficiario, o en su defecto
recomendar se remita copia de la presente al futuro organismo receptor para su conocimiento y
debiéndose archivar todo el legajo en la Gerencia de Obras y Proyectos, para su acumulación
posterior a las otras liquidaciones al efectuarse la transferencia formal al sector o beneficiario
respectivo.
o Otras que el Ingeniero liquidador considere pertinente como medida correctiva para las deficiencias
encontradas en la evaluación del proceso de ejecución de la meta programada.
Contenido de la Liquidación Financiera
a. Antecedentes Presupuestales.- deberá detallarse el presupuesto inicialmente programado, sus variaciones
habidas durante el periodo presupuestal, especificando la Resolución que las autoriza, su fuente de
financiamiento y el resumen final programada al nivel de partidas genéricas.
b. Análisis.- Se realizará basándose en la información recopilada de la documentación contable, los mismos que
deben expresarlo registrado en los auxiliares de compromiso presupuestal y patrimonial.
o La “Información Presupuestal y Patrimonial” deberá efectuarse una conciliación entre la contabilidad
presupuestal y patrimonial, de la que se puede establecer el valor real del trabajo ejecutado, así
como la información de los saldos de materiales.
o Para el “saldo de Materiales en Almacén”, se atendrá a la información dada por el Ingeniero
responsable de la Ejecución en el Informe Final o Corte de Obra, en este cuadro se consignará los
materiales reingresado a almacén con Nota de Entrada a Almacén (NEA) o (NIA) en el caso de
materiales nuevos, a fin de ser rebajados del registro patrimonial en el caso de materiales usados y
en condiciones considerables serán reingresados al almacén mediante acta, para que sean
contabilizados en cuentas de orden.
o Estos saldos podrán ser utilizados en la misma obra, en caso de una futura programación, (caso de
liquidación parcial); de lo contrario podrán ser transferidos a otra obra previo trámite administrativo
correspondiente.
c. Conclusiones.- En este punto deberá especificarse prioritariamente lo siguiente:
o El Presupuesto Final Programado, el total asignado y el porcentaje que representa.
o El monto final que refleja la ejecución de la contabilidad patrimonial, comparándose con la ejecución
sustentado la diferencia en caso de darse.
o Opinión si el porcentaje de gastos indirectos afectados están dentro de lo autorizado por las normas.
d. Recomendaciones.- Deben especificar lo siguiente:
o De corresponder la transferencia del bien para el sector o Entidad Beneficiada realice su
incorporación física contable a su patrimonio, se indicará que la misma deberá comprender el monto
de la reevaluación, así como la depreciación y amortización acumulada.
o En el supuesto de los gastos indirectos supere el porcentaje normal permisible, deberá
recomendarse un control más responsable de parte de la Gerencia Municipal u Oficina de
Administración.
o Culminado el informe de Liquidación éste será remitido por la comisión a la Gerencia de Supervisión
y Control para su revisión, conformidad y trámite de aprobación resolutiva.
GERENCIA MUNICIPAL
GERENCIA DE SUPERVISIÓN Y CONTROL
Liquidación Contable
La Gerencia Municipal mediante sus Oficinas de Administración, Contabilidad, realizará la verificación de los abonos de
la cuenta, sub cuenta correspondientes, de acuerdo a las características de cada obra, para lo cual coordinará con la
Dirección y Oficina a que corresponda.
Entrega Física Provisional de la Obra al Sector
En el caso de algunas Obras Públicas que se ejecutan en zonas alejadas a la sede Municipal y por su condición sean
obras susceptibles a deterioro o sustracción de instalaciones; en estos casos es procedente que conjuntamente a la
formulación del Acta e Terminación de Obra se prepare el Acta de Entrega Provisional de Obra, a la comunidad o
beneficiario, hasta su entrega final, para lo cual se suscribirá el Acta de Entrega y Recepción.
Transferencia de Obras al Sector
a. Aprobado el Informe de Liquidación técnica Financiera de la Obra, mediante Acto Resolutivo, se procederá a
ejecutar el trámite para Entrega-Recepción al Sector o Entidad correspondiente culminando la acción con la
suscripción del Acta de Transferencia
b. Aprobada mediante Resolución la Liquidación Técnica Financiera, la Gerencia Municipal remitirá a la Oficina
de Asesoría Legal, los documentos del proyecto de transferencia y coordinara con las autoridades del
organismo receptor a fin de determinar la identificación de los funcionarios autorizados para participar en dicho
acto y la fecha a llevarse a efecto, (de ser el caso), debiendo realizarse dicha transferencia dentro de los diez
(10) días posteriores a la recepción del proyecto del Acta y resolución.
c. El sector o Entidad que recepciona la Obra se encargará de los trámites de inscripción de la Fábrica y los
Títulos de Propiedad ante los Registros Públicos pertinentes, (de ser el caso), se Adjunta al presente, los
Formatos de Declaratoria de Fabrica (para obras de habilitación urbana y similares) y para obras de
edificación, se adjunta el modelo de Memoria Descriptiva Valorizada.
d. Los Jefes de las Oficinas de Supervisión y Control, Asesoría Legal, Administración, serán los miembros netos
de la comisión de Transferencia de la Obra, estudio o equipamiento, cuya presidencia se estará a cargo del
primero de los nombrados.
GERENCIA MUNICIPAL
GERENCIA DE SUPERVISIÓN Y CONTROL
Elaboración de la documentación.
a) Verificación del presupuesto asignado.
b) Recopilación de Información Contable.
- Verificar la Sub Cuenta de acuerdo a la modalidad de ejecución de Obra.
- Conciliar los Gastos con el calendario de Compromisos.
- Verificar los comprobantes de Pago.
- Verificar las pólizas de salida de bienes y su correspondiente comprobante de salida, este
documento debe contener en forma clara, el nombre de Obra y el proyecto, tanto en el destino como
en la afectación presupuestal, si estos 2 datos difieren se deberá contar con la Aprobación del
Residente de Obra que entregó los materiales.
- Revisión de las cuentas de los anticipos concedidos y su correspondiente rendición de Cuenta
Documentada.
- Verificación de los bienes de Capital efectuada con el presupuesto de Obra, las mismas que no
formarán parte de la Liquidación Financiera.
- Verificación de las Resoluciones de Transferencias de materiales recibidos y otorgados en casos
excepcionales, los cuales deberán hacer referencia a la Orden de Compra y el Pedido,
Comprobante de Salida con que se atendió
c) Conciliación con la Información del Registro Auxiliar de la cuenta. d)
Procesado y Revisión del expediente de Liquidación Financiera.
e) Conformidad de la Gerencia Municipal, Unidad de Contabilidad y firma del Acta de Conciliación
Financiera correspondiente, con presencia de los ejecutores.
Contenido del expediente.
El Expediente de Liquidación Financiera contendrá.
a) Resumen de Información Financiera de los presupuestos ejecutados.
b) Cuadro consolidado de Información Financiera de los presupuestos ejecutados.
c) Observaciones, Conclusiones y Recomendaciones del proceso de Liquidación Financiera.
d) Acta De conciliación Financiera con las Firmas: de la Gerencia Municipal, Unidad de Contabilidad, el
Contador Público Colegiado que elaboró el documento y el Gerente de Supervisión y Control, quienes
avalan y dan conformidad al acto indicado.
e) Tarjeta de Liquidación Financiera de las Cuentas en General y Sub Cuentas si las Hay.
f) Copias de las Resoluciones de Transferencias de los materiales recibidos y/o otorgados durante la
ejecución de Obra.