LIQUIDACION TÉCNICA Y FINANCIERA DE LA OBRA

“BAÑOS TERMALES EL INCA”

I INTRODUCCION

En cumplimiento a la Resolución de Alcaldía. Nº -2006-MDC, de fecha de 2006, el

suscrito Arq. Juan Carlos Zegarra Ponce, como encargado de la Liquidación de Obra, en
reunión llevada a cabo en la Oficina de Alcaldia, ubicada en la Municipalidad Distrital
de Callalli, Distrito de Callalli, Provincia de Caylloma, Departamento de Arequipa,
recepcioné la documentación Contable Financiera y Presupuestal de la Obra “BAÑOS
TERMALES EL INCA” de parte del Bach. De Arq. Antonio Sotomayor Huanqui, el
area Contable y la Administración.

II ANTECEDENTES

Modalidad de Ejecución : Ejecución Presupuestaria Directa

Fuente de financiamiento
Responsables de la Obra
: 03 Participación Renta de Aduana
07 Fondo de Compensación Municipal
01 Canon y Sobre canon
: Residente de Obra
: Bach. De Arq. Antonio Sotomayor Huanqui
Del de Enero de 2006 al de Diciembre
de 2006
: Supervisor de Obra
Arq. Eduardo Talavera Suarez
CAP 5008

ANEXO N°01
III BASE LEGAL

 Resolución Contraloría No.195-88-CG del 18.07.88

 D.U Ley del Presupuesto del Sector Público para el año 1999.
 Resolución de Alcaldía Nº 0-06-MDC fue aprobado el Expediente Técnico “Baños
Termales el Inca”

IV DOCUMENTACION SUSTENTATORIA

1. Cuadro N°01 de Liquidación Financiera (Relación de Comprobantes de Pago,

Planillas, Liquidaciones y Valorizaciones).
2. Estado de Ejecución Presupuestal del año 2006, (ANEXO N°2).
3. Relación de Vehículos, Maquinarias y Equipo utilizado en la Obra (ANEXO N°04).
4. Cuadro N° 04 Ingreso de Materiales de Almacén Central a Obra
5. Cuadro N° 05 Saldo de Materiales Devueltos de Obra al Almacén Central de la
MDC
6. Cuadro N° 06 Relación de Contratos
7. Cuadro N° 07 Planilla de Obreros
8. Cuadro N° 08 Planilla de Empleados
9. Cuadro N° 09 Liquidación de Beneficios Sociales
10. Cuadro N° 10 Resumen de Liquidación Financiera
11. Liquidación Técnica (ANEXO N° 05).
V ASPECTOS FINANCIEROS

El periodo de ejecución de la Obra comprendió desde el 17 de Enero del2006 al 30 de

Diciembre del 2006, la misma que fue presupuestada en S/. 26,554.84 Según
Expediente Técnico aprobado con :
 Resolución Municipal Nº 017-06-MDC
 Financiado con las siguientes fuentes de financiamiento:
FUENTE DE FINANCIAMIENTO MONTO S/. 11,554.84
07 Fondo de Compensación Municipal
01 Canon y sobrecanon

Convenio con el Proyecto de Desarrollo Sierra Sur

TOTAL S/. 26,554.84

La Estructura Funcional Programática de la Obra es la siguiente:

Función : Administración y Planeamiento
Programa : Servicios Públicos Locales
Sub-Programa : Infraestructura Local
Proyecto : Techado y mejoramiento de los Baños Termales el Inca
Finalidad : Construcción Baños Termales
Obra :Techado y Mejoramiento de BAÑOS termales el
Inca
Categoría de Gasto : 06 Gastos de Capital
Grupo genérico : 05 Inversiones.

VI ANALISIS DE LA EJECUCION PRESUPUESTAL

Los rubros de mayor consideración en los costos del proyecto de acuerdo al Estado de
Ejecución Presupuestal acumulado al 31.12.2006 (Cuadro No 10), son los siguientes:

6.5.11. PERSONAL Y OBLIGACIONES: S/. 9,071.50

6.5.11.10 Retribuciones y compl. Contratos p. Fijo 9,071.50
6.5.11.11 Obligaciones del empleador. 0000000
6.5.11.11 Gastos variables ocasionales

6.5.11. BIENES Y SERVICIOS. S/. 24,971.78

6.5.11.20 Viáticos y asignaciones. 544.00
6.5.11.23 Combustibles y lubricantes. 1,543.80
6.5.11.27 Servicios no personales 1,582.00
6.5.11.29 Materiales de construcción 20,921.78
6.5.11.30 Materiales de consumo. 21.20
6.5.11.32 Pasajes y gastos de transporte.
6.5.11.37 Alquiler de bienes.
6.5.11.39 Otros servicios de terceros. 89.00
6.5.11.51 Equipamiento y material duradero

TOTAL S/. 34,043.28

VII ABASTECIMIENTOS

Se ha verificado que las Adquisiciones de Bienes y Servicios cuentan con los

correspondientes Comprobantes de Pago, No cuentan con Ordenes de Compra, No
cuentan con Ordenes de Servicios, No cuentan con Póliza de Entrada. Los egresos de
almacén no estan respaldados de las respectivas PECOSAS .
VIII DEL EQUIPO MECANICO

Según (Anexo No.04), se detalla el Equipo Mecánico que trabajó en Obra.

IX ASPECTO DE PERSONAL

El Proyecto ha contado con trabajadores contratados, para las labores Técnicos-

Administrativas y de Campo, habiéndose cumplido con el pago de Remuneraciones, y
el pago de los aportes Sociales y Retenciones en forma Parcial según se aprecia en la
Declaración Jurada suscrita por los Responsables del Proyecto (Anexo No. 5).

X CONCLUSION

Al concluirse la evaluación de las Áreas Administrativas y Contable del Proyecto se

puede precisar que sus sistemas han sido accionados razonablemente, su Liquidación
Financiera por el AF-06 a S/. 34,438.78 Nuevos Soles, con afectación a las partidas
siguientes:

6.5.11. PERSONAL Y OBLIGACIONES: S/. 9,071.50

6.5.11.10 Retribuciones y compl. Contratos p. Fijo 9,071.50
6.5.11.11 Obligaciones del empleador. 0000000
6.5.11.11 Gastos variables ocasionales

6.5.11. BIENES Y SERVICIOS. S/. 24,971.78

6.5.11.20 Viáticos y asignaciones. 544.00
6.5.11.23 Combustibles y lubricantes. 1,543.80
6.5.11.27 Servicios no personales 1,582.00
6.5.11.29 Materiales de construcción 20,921.78
6.5.11.30 Materiales de consumo. 21.20
6.5.11.32 Pasajes y gastos de transporte.
6.5.11.37 Alquiler de bienes.
6.5.11.39 Otros servicios de terceros. 89.00
6.5.11.51 Equipamiento y material duradero

TOTAL S/. 34,043.28

XI ANEXOS

Se incluyen del Anexo 01 al 08, como complemento de la Liquidación Financiera del

proyecto:
Anexo No.01: Copia de Contratos de Personal Responsable del Proyecto
Anexo No.02: Estado de Ejecución Presupuestal
Anexo No.03 Copias de Comprobantes de pago, Ordenes de Compra y otros.
Anexo No.04 Relación de Vehículos, Maquinarias y Equipo
Anexo No.05: Declaración Jurada por el pago de Remuneraciones.
Anexo No.06: Liquidación Técnica.

Callalli, Enero del 2008

Gerente Municipal Gerente de Desarrollo MDC
Presidente Inspector de Obra

Asesoria Legal MDC Contador MDC

Miembro Miembro

Residente de Obra
 RESOLUCION DE ALCALDÍA N° –2008-MDC
Callalli,

VISTOS:

El Informe Resumen realizado por la Comision de Recepción y Liquidación de Obra en

cumplimiento de la Resolución de Alcaldía Nº presentada por el Presidente de la
Comisión de Liquidación y Recepción de Obra por Ejecución Presupuestaria Directa referida a
la obra ;

CONSIDERANDO:

Que, la Directiva de Contraloría General de la Republica N° 195-88-CG determina que

todas las entidades públicas incluyendo los gobiernos locales están obligados a liquidar sus
obras que ejecutan por Ejecución Presupuestaria Directa para lo cual deben designar una
comisión especial.

Que, mediante Resolución de Alcaldía N° se ha designado la Comisión de

Recepción y Liquidación de Obra , por Ejecución
Presupuestaria Directa, cuyo presidente ha informado que se ha concluido el proceso de
revisión correspondiente a los ejercicios presupuestales 2006

Que, mediante Resoluciones Municipales N° – de 2005 se ha aprobado el

Presupuesto Inicial de Apertura para el ejercicio 2006, con Res. M N° -MDC

Que en el formato A-6, resumen de Proyectos del PIA 2006 se ha aprobado en la

Función de Administración y Planeamiento, Programa de Servicios Públicos Locales,
Subprograma de Construcción de Infraestructura Local, Proyecto de Infraestructura Turística,
Finalidad Construccion de Baños Termales el Inca, con un Presupuesto Inicial de Apertura
(PIA)de S/. 11,554.84 modificado con un Presupuesto Inicial Modificado (PIM) de S/
siendo el monto Ejecutado en el año 2006 de S/ 34,043.28

Que el periodo de ejecución de la Obra comprendió desde el 17 de Enero del

2006 al 31 de Diciembre del 2006, la misma que fue presupuestada en S/.26,554.84
Según Expedientes Técnicos aprobados con :
- Resolución de Alcaldia Nº 017-2006-MDC fue aprobado el
Expediente Técnico MEJORAMIENTO Y TECHADO DE LA
PISCINA MUNICIPAL LOS BAÑOS DEL INCA
con un monto de 26,554.84

Que, mediante las resoluciones acotadas se ha dispuesto el inicio y ejecución de las

obras conforme a los Expedientes Técnicos bajo la Modalidad de Ejecución Presupuestaria
Directa.

Que mediante Informe N° 001-2006- JCZP-MDC el Arq. Juan Carlos Zegarra Ponce
da cuenta bajo la obra se ha realizado en plazo de Doce Meses con una inversión total de S/.
34,438.78 con respecto a los S/. 26,554.84 autorizados en la modalidad de Ejecución
Presupuestaria Directa.
 Que, mediante acta de Recepción de fecha 28 de Enero del 2008 , la Comisión de
Recepción y Liquidación de Obra se ha reunido con el fin de verificar y recepcionar los trabajos
ejecutados, la cual comprobó que se han realizado de acuerdo a los planos y especificaciones
del Expediente Técnico, tanto en lo físico como en lo financiero.

Que, de la liquidación física se ha podido comprobar que los trabajos preliminares,

Movimiento de tierras, Obras de Concreto Simple y Armado, Acabados de Arquitectura,
Instalaciones eléctricas, Instalaciones sanitarias y Equipamiento se han realizado

En concordancia con el Expediente Técnico y Normas Nacionales consignadas en el

Reglamento Nacional de Construcciones.

Que, en la liquidación financiera se ha podido comprobar que el uso de los recursos

asignados para el pago de mano de obra no se ha efectivizado a cabalidad según consta en el
resumen de gastos pagados y por pagar que forman parte del Expediente de Recepción y
Liquidación.

Que, como parte del procedimiento se ha cruzado información a través de los

Comprobantes de Pago así como informes y valorizaciones.

Que, la valorización de la obra ejecutada menciona el item descripción de metrados

según expediente, metrados acumulados y porcentaje acumulado indicándose la unidad
metrados, precio y el total gastado en lo referido a trabajos preliminares, Movimiento de Tierras
Obras de Concreto Simple y Armado, Acabados de Arquitectura, Instalaciones eléctricas,
Instalaciones sanitarias y Equipamiento, que discrimina la estructura del gasto de la siguiente
manera:

Según Expediente Monto Acumulado

Costo Directo S/. 19,195.93 S/. 29,146.04
Gastos Generales S/. 1,151.76 S/. 1,742.76
Utilidad S/. 1,151.76 S/. 1,742.76
Presupuesto Total S/. 25,584.35 S/. 38,712.55

Que, así mismo se ha presentado el Resumen General de la Obra, el mismo que se

detalla de la siguiente manera:

I. BIENES Y SERVICIOS 100 %

a) Bienes adquiridos
- (menos) materiales devueltos a almacén
TOTAL 24,971.78

II. PERSONAL Y OBLIGACIONES 100 %

a) Mano de obra
TOTAL COSTO 9,071.50

III. Presupuesto Aprobado S/. 26,554.84

Monto Invertido S/. 34,043.28
Valorización de la Obra S/. 38,712.55
 Que, vistos el informe favorable y habiéndose evaluado el procedimiento de la
liquidación referido a la construcción de la Obra de se debe proceder a
la recepción y Patrimonialización a favor de la Municipalidad , debiendo el área de
Administración Financiera coordinar las acciones correspondientes a fin de inscribir en los
Registros Públicos dicho inmueble y que el Area de Contabilidad deberá de realizar las acciones
correspondientes.

Por lo que, en atención, a la Resolución de Contraloria N°195-88-CG, al Informe de la

Comisión de Recepción y Liquidación de Obras por Ejecución Presupuestaria Directa y a las
facultades conferidas por la Ley Orgánica de Municipalidades N°23853.

SE RESUELVE:

ARTICULO PRIMERO.- Aprobar la Liquidación Física y Financiera de la Obra

denominada de , presentada por la
Comisión de Recepción y Liquidación de Obras ( Resolución de Alcaldía Nº ) por la
Modalidad de Ejecución Presupuestaria Directa por el monto de S/. , según
consta en la correspondiente Acta de Recepción de dicha comisión de fecha.

ARTICULO SEGUNDO.- Disponer que el área de Contabilidad proceda a realizar la

transferencia de la Obra a su patrimonialización contable a
cargo de la entidad, comunicándose a los órganos pertinentes a fin de retirarla de la
cuenta construcciones en curso.

ARTICULO TERCERO.- Disponer el saneamiento físico legal que culmine con la

inscripción de la obra ante la oficina de Registro
Públicos de Arequipa a favor de la Municipalidad Distrital de Callalli

REGISTRESE, COMUNIQUESE ,Y CUMPLASE

INFORME No.002-2008-JCZP-MDC-LIQ

A :
PRESIDENTE DE LA COMSION DE LIQUIDACION DE OBRAS

ASUNTO : LIQUIDACIÓN FINAL DE LA OBRA: “MEJORAMIENTO Y

TECHADO DE LA PISCINA MUNICIPAL LOS BAÑOS DEL INCA”

FECHA : CALLALLI, 28 DE ENERO DEL 2008

UBICACIÓN:

El Local de la los Baños Termales El Inca , de Propiedad de la Municipalidad Distrital

de Callalli, se encuentra ubicado en el, Distrito de Callalli, Provincia de Caylloma y
Departamento de Arequipa.

OBJETIVO:

El objeto del presente Informe es culminar la aprobación de la Liquidación Final de la

Obra "MEJORAMIENTO Y TECHADO DE LA PISCINA MUNICIPAL LOS
BAÑOS DEL INCA”, la misma que fue ejecutada por Administración Directa,
mediante Convenio entre SIERRASUR y la Municipalidad Distrital de Callalli.
Esta Liquidación Final consiste en la Conciliación Física - Financiera del Monto Final
de la Obra que resulta de aplicar los metrados realmente ejecutados, los precios
unitarios de mano de obra, materiales y servicios, con el monto total de pagos ó gastos
efectuados con cargo a esta obra.
La Liquidación Técnica fue elaborada por la Residente de Obra Bach. De Arquitectura
Antonio Sotomayor Huanqui y la Liquidación Financiera de la Obra correspondiente
hasta Diciembre del año 2006 fuè elaborada por el Recurrente Arq. Juan Carlos Zegarra
Ponce con la informacion proporcionada por la Oficina de Contabilidad y
Administración.

DESCRIPCION DEL PROYECTO:

El Proyecto "MEJORAMIENTO Y TECHADO DE LA PISCINA MUNICIPAL LOS

BAÑOS DEL INCA”, consistiò en la Restauración y puesta en Valor y Reforzamiento
Estructural del Edificio , mediante un adecuado tratamiento de reforzamiento de la
estructura, en muros, columnas y vigas colapsadas, el cual consiste en las siguientes
partidas:

1.- Obras Preliminares

2.- Movimiento de Tierras
3.- Obras de Concreto Simple
4.- Obras de Concreto Armado
5.- Cobertura de Techo Liviano
6.- Albañilería
7.- Carpintería de Madera
8.- Carpintería Metalica
9.- Vidrios
10.- Pintura
11.- Aparatos y Accesorios Sanitarios
12.- Sistema de Desague

ANTECEDENTES

El Expediente Tècnico de la Obra "MEJORAMIENTO Y TECHADO DE LA

PISCINA MUNICIPAL LOS BAÑOS DEL INCA”, fuè elaborado por el Arquitecto
Ricardo Abel F. Talavera Suarez C.A.P. Nº 50008.

Con fecha , el Proyecto de Desarrollo Sierra Sur , suscribe un Convenio con la

Municipalidad Distrital de Callalli, mediante el cual Sierra Sur, encarga a la
Municipalidad Distrital de Callalli la ejecución de esta Obra bajo el Sistema de
Administración Directa .

La Municipalidad Distital de Callalli aprobo el Expediente Técnico de la Obra ,

"MEJORAMIENTO Y TECHADO DE LA PISCINA MUNICIPAL LOS BAÑOS DEL
INCA”, cuyo Presupuesto Base, de acuerdo al Expediente Técnico, ascendió a la suma
de S/. 26,554.84 con precios vigentes al mes de Noviembre del 2005 y considerando un
Plazo de Ejecución de la Obra, de acuerdo al Expediente Técnico, de 45 días calendario.

La Municipalidad Distrital de Callalli, designò al Bachiller de Arquitectura Antonio

Sotomayor Huanqui como Residente de Obra.

La Municipalidad Distrital de Callalli designò al Arquitecto Ricardo Abel Talavera

Suarez con Registro C.A.P. N° 5008 como Supervisora de la Obra..

No existe un Acta de Entrega del para saber con precisión la fecha en que se dio inicio a la Obra
y no se cuenta con el cuaderno de Obra para establecer el plazo de Ejecución de Obra, la fecha
de término de la misma de acuerdo al asiento respectivo en el cuaderno de Obra.

El expediente tiene diferentes presupuestos en su contenido, en la hoja correspondiente a los

terminos de referencia se considera el presupuesto de S/. 26,554.84. En la hoja correspondiente
al Presupuesto de Obra el total del presupuesto corresponde a S/. 25,584.35.

LIQUIDACIÓN DE LA OBRA

La Liquidación Técnica presentada consta de los siguientes documentos:

- Copia del Expediente Técnico aprobado
- Convenio con SIERRASUR , la Valorizaciòn Final de la Obra, no existen Diseño de
mezclas de Concreto ni Panel Fotògrafico del Proceso Constructivo

De acuerdo a la Valorizacion Final con Metrados Realmente Ejecutados, la Liquidación Técnica

asciende a la Suma de S/. 34,043.28.
La Liquidación Financiera arroja los siguientes Costos empleados en la Ejecución de Obra:

ITEM DESCRIPCIÓN MONTO

1.00 MATERIALES 20,921.78

2.00 MANO DE OBRA 9,071.50
3.00 SERVICIOS REALES DE OBRA 4,050.00

TOTAL S/. 34,043.28

ANALISIS COMPARATIVO DE COSTOS TECNICO Y FINANCIERO

Obtenido el Presupuesto Ejecutado, y tomando en consideración, por un lado los Insumos del
presupuesto Base, y por otro lado los Insumos realmente utilizados de acuerdo a la Ejecución
Patrimonial indicada en la Liquidación Financiera, se obtiene, el Total Valorizado de la
Liquidación Técnica ascendente a la Suma de S/. 38,712.55 y el Gasto Real de Ejecución
Patrimonial de acuerdo a la Liquidación Financiera ascendente a la suma de S/. 34,712.55

El Análisis Comparativo de Costos Técnico y Financiero, se detalla en el Cuadro "Análisis

Comparativo del Costo del Presupuesto Base versus costo total de la Obra" donde se especifica
los montos empleados para cada Insumo: Mano de Obra, Materiales, Equipo, y Servicios.

Por consiguiente, teniendo en cuenta la Resolución de Contraloría N° 195-88-CG, se demuestra

que el costo total de la Obra ejecutada por Administración Directa, ha resultado mayor al del
Presupuesto Base, y por lo tanto la modalidad de Ejecución Presupuestaria Directa no fué
correcta.

CONCLUSIONES

Se ha revisado la Documentación presentada , estando esta conforme, y se determina que la

Liquidación de Obra, presentada por la Residente de Obra, debe ser aprobada por Resolución,
considerando en la misma, la Aprobación del Presupuesto Total Real Ejecutado que asciende a
la Suma de S/. 38,712.55 y aprobar el costo de la Liquidación Financiera que alcanza un Monto
de S/. 34,043.28.
Atentamente