Al finalizar el ejercicio, del 1 al 30 de enero de cada
LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO
SOBRE LAS VENTAS “IVA”
El IVA es un impuesto que grava la
mayor parte de las operaciones que
realizan los autónomos en el ejercicio
de su actividad.
La legislación establece que, tanto las
ventas como las prestaciones de servicios,
deben recogerse en una factura donde se
desglosará separadamente la base
imponible que indica el coste real de la
operación, los tipos y cuotas de IVA y el
total de la contraprestación.
Para realizar la liquidación, hay que
calcular la diferencia entre el IVA
devengado y el soportado. La Ley
obliga a llevar unos libros, registro de
facturas, emitidas y recibidas, que
servirán de soporte para realizar este
trámite.
Calcular bien lo adeudado será
año, se presentará un resumen de IVA, modelo 390, fundamental para evitar el pago de multas
donde se recogerán los totales de bases y cuotas de o más impuestos, por lo que usted debe
IVA soportado y repercutido. tomar en consideración el consejo de los
expertos.
FORMAS DE CLACULAR EL
SANCIONES POR PRESENTAR EL IVA
IMPUESTO IVA
FUERA DE PLAZO
1. Calcular IVA incluido al 21%= precio
Presentar la declaración del IVA trimestral fuera de
final : 1,21 = base imponible.
plazo es una de las infracciones tributarias que
2. IVA= base imponible (cantidad) x 0,21.
siempre será objeto de recargos y sanciones.
3. IVA= precio final - base imponible.
Los recargos suponen un importe adicional a pagar
que se calcula aplicando un porcentaje al resultado
del modelo del impuesto.
PASOS PARA PAGAR
Cuando no se cumple con el plazo señalado CORRECTAMENTE LA
para la declaración y/o pago de las LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO IVA
declaraciones tributarias, se genera sanción de
Paso 1: Se debe verificar que la
extemporaneidad equivalente a 5% del
sociedad tenga inscritas todas las
impuesto a cargo por mes o fracción de mes,
actividades económicas que realice, con
sin exceder el 100% del impuesto a cargo.
el fin de poder reportar en la D.104 las
ventas y compras realizadas en cada
actividad.

Paso 2: Una vez que se ingresa al ATV
( ADMINISTARCIÓN TRIBUTARIA
VIRTUAL), al formulario D.104,
seleccionar la actividad económica
sobre la cual se van a reportar las
ventas y compras del mes.
En las ventas, se desplegarán 3
opciones: ventas sujetas, ventas
exentas y ventas no sujetas. El
contribuyente deberá seleccionar la
opción que le corresponda, según la
naturaleza de sus ventas.
Paso 3: Se completa la información de las
compras del mes. En esta sección
desplegan 4 opciones: compras con
derecho a crédito, compras de bienes y
servicios locales usados en operaciones
sujetas y no exentas, importaciones de
bienes y adquisición de servicios del
exterior utilizados en operaciones sujetas
y no exentas y compras sin derecho a
crédito.
Paso 4: Una vez que se haya reportado toda la
información de las ventas y las compras de las
diferentes actividades económicas, se selecciona la
opción de “Ir a consolidado”.
seleccione la opción de validar con el fin
La primera información a desplegar será el
consolidado de ventas, donde se podrá ver la
información de las ventas a reportar según naturaleza y
previamente se cargaron y determine así
tarifa aplicable. Misma información se presentará para
las compras.
Paso 5: Si el contribuyente no posee ingresos por
concepto de casinos y juegos de azar, deberá
seleccionar con “no” ambas opciones. Lo mismo se
debe hacer en la opción de bienes usados.
Cada sección del formulario debe ser validada para
proceder a la sección siguiente.
Paso 6: Al llegar a la etapa de
“determinación del impuesto por
operaciones gravadas del periodo”,
de que se actualice la sección con los
datos de las ventas y las compras que
el impuesto final.
Paso 7: En “liquidación de deuda
tributaria”, se digita el monto de
retenciones pagos a cuenta del
impuesto, saldos a favor de periodos
anteriores o el monto que solicitó
compensar con créditos a favor, para
disminuir el monto del IVA a pagar en
el mes.
Luego, seleccione nuevamente
“validar” para que se actualicen los
saldos y posteriormente seleccione la
opción de “presentar”.