Control interno del efectivo

Lo constituye una serie de procedimientos bien establecidos, con el propósito de monitorear

todas las actividades de la Empresa, que puedan afectar el manejo del efectivo. Estos
procedimientos tienen por objetivo salvaguardar los activos, garantizando la exactitud y
confiabilidad de los registros mediante:

 División del trabajo

 Delegación de autoridad
 Asignación de responsabilidades
 Promoción de personal eficiente
 Identificación del personal con las políticas de la Empresa.

El efectivo es el dinero que mantiene toda empresa en su cuenta de caja o en forma de

depósito en un banco comercial. Valores en moneda curso legal o su equivalente contenido
por:

 Efectivo en caja
 Cuentas bancarias

Las medidas de control interno de efectivo están orientadas a reducir los errores y pérdidas.

Conciliación bancaria (definición y tipos)

La conciliación bancaria es un procedimiento de control interno y de rutina que consiste en

verificar que las registraciones realizadas por la empresa se encuentren también registradas
por el banco, con el objeto de verificar los fondos depositados en los y detectar errores u
omisiones. Este proceso se concluye cuando logramos que el saldo contable, al sumar y
restar las diferencias, sea igual al bancario.

Los pasos a seguir podrían simplificarse en tres tipos de verificaciones...

 débitos contabilizados por la empresa se encuentren acreditados por el banco

 créditos contabilizados por la empresa se encuentran debitados por el banco
 partidas pendientes de la conciliación anterior se regularicen

Las diferencias que se produzcan en la conciliación pueden ser de dos tipos...

 Temporarias: aquellas que no están registradas por una cuestión de tiempo

(diferencias en el clearing bancario), por este tipo de diferencias no debe registrarse
ningún ajuste sino verificar que la misma se vaya regularizando con la emisión de
los sucesivos resúmenes de cuenta.
 Permanentes: se refieren a errores u omisiones tanto del banco como del ente
(gastos bancarios, intereses por descubierto, etc), en estos casos debe realizarse un
asiento de ajuste dado que, de lo contrario, la diferencia se mantendría.
 República Bolivariana de Venezuela

Ministerio del Poder Popular para la Educación

U.N.E.P.M.A

Contabilidad

CONCILIACIÓN
BANCARIA

Vanessa Sánchez
 C.I: 19.459.773

Martes 08 de Junio de 2010

ESQUEMA

1.- Control interno del efectivo

2.- Conciliación Bancaria (definición y tipos)