Dirección de Contabilidad del Estado

GUÍA DE CAMBIOS

Liquidación de Facturas Electrónicas en Línea (FEL)

afectas a monto de retención del Impuesto Sobre la
Renta -ISR-

Sistema Informático de Gestión -SIGES-

DIRECCIÓN DE CONTABILIDAD DEL ESTADO

Guatemala, marzo de 2021.

 Dirección de Contabilidad del Estado

A partir del 01 de abril del año 2022, dentro del Sistema Informático de Gestión -SIGES-, para los
documentos liquidados como Factura Electrónica en Línea se generará de forma automática el
monto de ISR dentro de los módulos de CYD, COM-DEV, PROCESO DE COMPRA, ORDEN DE
COMPRA, ORDEN DE PAGO y CONTRATOS, de la manera que se describe a continuación:

1. Liquidación de factura en los procesos de CYD, COM-DEV y PROCESO DE COMPRA

1.1 Facturas que aplican monto de ISR retenido

Al seleccionar el tipo de factura FEL, únicamente se ingresará el número de serie y número

de factura y se hará clic en el ícono de crear:

Si al realizar la consulta del documento en los sistemas de SAT, se confirma que el

documento corresponde a aplicar deducción de ISR, entonces se devolverá la alerta para
seleccionar el tipo de renta y concepto.
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Los tipos de renta que el sistema desplegará corresponden a los siguientes:

No. Código de Renta

1 REGIMEN OPCIONAL SIMPLIFICADO SOBRE INGRESOS
2 RENTAS DE CAPITAL INMOBILIARIO
3 RENTAS DE CAPITAL MOBILIARIO

Los conceptos a mostrar de acuerdo al tipo de renta corresponden a los siguientes:

Cod. Cod.
Renta Concepto Concepto de Retención
1 1 Compras o Servicios Gravados, adquiridos de Entidades Exentas
1 2 Materias Primas
1 3 Productos Terminados
1 4 Transporte de carga de personas dentro o fuera del territorio
1 5 Telecomunicaciones
1 6 Servicios bancarios, seguros y financieros
1 7 Servicios Informáticos
1 8 Suministro de Energía Eléctrica y Agua
1 9 Servicios Técnicos
1 10 Arrendamiento y Subarrendamiento de Bienes Muebles
1 11 Arrendamiento y Subarrendamiento de Bienes Inmuebles
1 12 Servicios Profesionales
1 13 Dietas a asistentes eventuales a consejos y otros órganos directivos
1 14 Espectáculos Públicos, Culturales y Deportivos
1 15 Subsidios Públicos, Culturales y Deportivos
1 16 Subsidios Privados
1 17 Otros Bienes y/o Servicios
1 18 Películas Cinematográficas, TV y similares
1 19 Dietas
Otras remuneraciones (viáticos no comprobables, comisiones, gastos de
1 20 representación)
2 1 Arrendamiento y Subarrendamientos de Bienes Inmuebles
Constitución Cesión de Derechos o Facultades de Uso o Goce de Bienes
2 2 Inmuebles
3 1 Intereses y Renta de dinero o en especie provenientes de créditos
3 2 Arrendamiento y Subarrendamientos de Bienes Muebles
Constitución o Cesión de derechos, facultades de uso o goce de bienes
3 3 tangibles
Constitución o Cesión de derechos, facultades de uso o goce de bienes
3 4 intangibles
3 5 Rentas derivadas de contratos de seguros
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3 6 Rentas Vitalicias o temporales originadas de inversión de capital

3 7 Rentas Originadas de donaciones condicionadas
3 8 Distribución de dividendos, ganancias y utilidades

Una vez elegidos el tipo de renta y concepto se procede a dar clic en el ícono de crear
nuevamente:

El sistema automáticamente alimentará los campos de fecha y monto de la factura, así

mismo la columna de Monto ISR Retenido, si la factura aplica también al monto de IVA
Retenido éste se alimentará en esta misma etapa:

Posteriormente al realizar la creación de la gestión, esta se creará en un estado de

REGISTRADO y automáticamente generará el código de deducción 203 Impuesto sobre la
Renta, por lo que ya no será necesario ingresarlo de forma manual.
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1.2 Facturas que no aplican monto de ISR retenido

Al seleccionar el tipo de factura FEL, únicamente se ingresará el número de serie y número

de factura y se hará clic en el ícono de crear:

Si al realizar la consulta del documento en los sistemas de SAT, se confirma que el

documento no corresponde a aplicar deducción de ISR el sistema automáticamente
alimentará los campos de fecha y monto de la factura, si la factura está sujeta a monto de
IVA retenido se verá afectado en esta parte si no es así la columna permanecerá en monto
cero.

En el estado de REGISTRADO se genera la deducción 203.

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2. Liquidación de factura en los procesos de ORDEN DE COMPRA (COMPRA Y PAGO)

En el detalle de ingreso de documento ya sea en la orden de pago o liquidación de la orden

de compra y seleccionar el tipo de factura FEL, únicamente se ingresará el número de serie
y número de factura y se hará clic en el ícono de crear:

Si al realizar la consulta del documento en los sistemas de SAT, se confirma que el documento
corresponde a aplicar deducción de ISR, entonces se devolverá la alerta para seleccionar el
tipo de renta y concepto.
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Los tipos de renta que el sistema desplegará corresponden a los siguientes:

No. Código de Renta

1 REGIMEN OPCIONAL SIMPLIFICADO SOBRE INGRESOS
2 RENTAS DE CAPITAL INMOBILIARIO
3 RENTAS DE CAPITAL MOBILIARIO

Los conceptos a mostrar de acuerdo al tipo de renta corresponden a los siguientes:

Cod. Cod.
Renta Concepto Concepto de Retención
1 1 Compras o Servicios Gravados, adquiridos de Entidades Exentas
1 2 Materias Primas
1 3 Productos Terminados
1 4 Transporte de carga de personas dentro o fuera del territorio
1 5 Telecomunicaciones
1 6 Servicios bancarios, seguros y financieros
1 7 Servicios Informáticos
1 8 Suministro de Energía Eléctrica y Agua
1 9 Servicios Técnicos
1 10 Arrendamiento y Subarrendamiento de Bienes Muebles
1 11 Arrendamiento y Subarrendamiento de Bienes Inmuebles
1 12 Servicios Profesionales
1 13 Dietas a asistentes eventuales a consejos y otros órganos directivos
1 14 Espectáculos Públicos, Culturales y Deportivos
1 15 Subsidios Públicos, Culturales y Deportivos
1 16 Subsidios Privados
1 17 Otros Bienes y/o Servicios
1 18 Películas Cinematográficas, TV y similares
1 19 Dietas
Otras remuneraciones (viáticos no comprobables, comisiones, gastos de
1 20 representación)
2 1 Arrendamiento y Subarrendamientos de Bienes Inmuebles
Constitución Cesión de Derechos o Facultades de Uso o Goce de Bienes
2 2 Inmuebles
3 1 Intereses y Renta de dinero o en especie provenientes de créditos
3 2 Arrendamiento y Subarrendamientos de Bienes Muebles
Constitución o Cesión de derechos, facultades de uso o goce de bienes
3 3 tangibles
Constitución o Cesión de derechos, facultades de uso o goce de bienes
3 4 intangibles
3 5 Rentas derivadas de contratos de seguros
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3 6 Rentas Vitalicias o temporales originadas de inversión de capital

3 7 Rentas Originadas de donaciones condicionadas
3 8 Distribución de dividendos, ganancias y utilidades

Una vez elegidos el tipo de renta y concepto se procede a dar clic en el ícono de crear
nuevamente:

El sistema automáticamente alimentará los campos de fecha y monto de la factura, así

mismo la columna de Monto ISR Retenido, si la factura aplica también al monto de IVA
Retenido éste se alimentará en esta misma etapa:

En el estado de REGISTRADO se genera la deducción 203.

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3. Liquidación de factura en los procesos de Pagos Parciales del módulo de Contratos

La crear el pago parcial del avance de obras, al seleccionar el tipo de factura FEL, se
ingresarán lo que corresponde al monto de pago parcial, número de serie y número de
factura y se hará clic en el ícono de crear:

Si al realizar la consulta del documento en los sistemas de SAT, se confirma que el documento
corresponde a aplicar deducción de 203 ISR, entonces se devolverá la alerta para seleccionar
el tipo de renta y concepto.

Será en la etapa de distribuido donde se visualizará las deducciones de ISR e IVA realizadas
de forma automática.

La retención de IVA se generará de igual forma en el proceso de solicitud de pago, mientras

que la de ISR posterior al pago, se realizará el proceso de actualización de fecha de pago por
parte de Tesorería hacia los sistemas de SAT y la misma podrá se impresa en la Agencia
Virtual de la Unidad Ejecutora.
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4. Proceso de Reversión y Devolución

4.1 Reversión

El proceso de reversión se realiza cuando el CUR de devengado se encuentra en estado

Aprobado y no ha sido pagado; para este proceso no existirá ninguna variación, derivado
que, al no ser pagado, no cuenta con una retención asociada, lo que significa que no habrá
inconvenientes.

4.2 Devolución

El proceso de devolución se realiza cuando la gestión se encuentra en la etapa de pagado

total. En este proceso ya se cuenta con una retención de IRS emitida, por lo cual, al
intentar realizar el proceso de devolución total, el sistema validará el estado de la
retención, si esta se encuentra activa el sistema devolverá el mensaje que no es posible
aprobar el CUR de devolución, por lo que si la retención no ha sido pagada deberá de
anularse para poder realizar dicho proceso.