ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE

TRIBUTACION
HECHOS QUE SE CONSIDERAN VENTAS PARA EFECTOS DE IVA

PRESENTADO POR
GISSELLA RAMIREZ VASQUEZ

TUTOR
JUAN ROCHA

PROGRAMA DE FORMACIÓN:
TECNICO EN PROCESOS CONTABLES

CORPORACION UNIVERISTARIA AMERICANA

BARRANQUILLA
1. El Computador Ltda., compra a la empresa Equipos
S.A, muebles de oficina por valor de $ 15.000.000, para
dotar su oficina por motivo de apertura de la sociedad.
A su vez, la empresa Equipos S.A, requiere un
 computador por valor de $ 9.000.000. Las empresas
deciden utilizar la figura de la permuta

La empresa LTDA vende un computador por

$ 9.000.000x19%= $1.710.000
9.000.000+1.710.000=$10.710.000

$10.710.000 pero permuto mueble de oficina por valor de

$ 15.000.000X19%=2.850.000
$15.000.000+2.850.000=$17.850.000
Por lo tanto debe entregar $7.140.000
$ 10.710.000-17.850.000= $ 7.140.000

REGISTROS CONTABLES

EMPRESA
 COMPUTADORA LTDA
CODIG
O CUENTA DEBE HABER
15.285.00
1524 equipo de oficina 0
1110 Banco 7.140.000
2408 IVA Generado 1.710.000
comercio al por mayor y al
4135 por menor $ 9.000.000

15.285.00
TOTALES 0 $17.850.000

EMPRESA EQUIPO
CODIG
O CUENTA DEBE HABER
1105 CAJA 7.140.000
$
EQUIPO DE 10.710.00
1528 COMPUTADORES 0
2408 IVA Generado 285.000
comercio al por mayor y al
4135 por menor $ 15.000.000

17.850.00
TOTALES 0 $ 17.850.000
  Se requiere realizar los registros contables de los
permutantes.
2. La empresa Modulares S.A, fabrica módulos para
divisiones de oficina, realizó una reestructuración, retirando
de su inventario 10 módulos cuyo costo es de $ 4.000.000
c/u, los cuales los vende a $ 6.500.000 c/u.
RTA//
$ 6.500.000 x 10 = $ 65.000.000
IVA 19%= $ 12.350.000
Costo:
$4.000.000 x 10 = $ 40.000.000
CODIG
O CUENTA DEBE HABER
EQUIPO DE $52.350.0
1524 OFICINA 00
$12.350.00
2408 IVA GENERADO 0
PRODUCTOS $40.000.00
1430 TERMINADOS 0

$52.350.0 $52.350.00
TOTALES 00 0
4. La sociedad El Constructor S.A, con el propósito de disminuir
costos de construcción, toma la iniciativa de fabricar los módulos
para construcción que anteriormente adquiría a la empresa
Compañía de Módulos S.A.
El Constructor S.A, incorporó 50 módulos cuyo costo de
fabricación es de $ 7.000.000 c/u. Según estudios realizados
estiman que su valor comercial es de $ 10.000.000 c/u.
Se requiere realizar los cálculos correspondientes a la
incorporación y su registro contable.
Base gravable:
$10.000.000 x 50 = $ 500.000.000
IVA 19%= $ 95.000.000
Costo:
$7.000.000 x 50 = 350.000.000

CODIGO CUENTA DEBE HABER

CONSTRUCIONES EN $
1508 CURSO 445.000.000
2408 IVA GENERADO $ 95.000.000
PRODUCTOS $
1430 TERMINADOS 350.000.000

$
TOTALES $ 44.500.000 445.000.000
 5.      Pedro Pérez, propietario del establecimiento comercial
“Destino Final”, cuyo objeto social son los servicios funerarios
(servicio excluido) decide fabricar el mismo los féretros para las
exequias y las urnas para depositar las cenizas de quienes han
sido cremados (bienes gravados)
 Realice el ejercicio considerando: 
 a) Compra los féretros por valor de $ 1.500.000 sin transformación
y lo incorpora al servicio exequial por valor de $ 3.200.000
incluidos carteles y refrigerios.
  b) Producción de los féretros (Valor a costo $ 950.000, valor
comercial $ 1.500.000) e incorporación al servicio excluido
RTA//
A:
CODIG
O CUENTA DEBE HABER
$
MERCANCIA NO FABRICADA 1.785.00
1435 POR LA EMPRESA 0
$
1.785.00
1110 BANCO 0
$ $
1.785.00 1.785.00
TOTALES 0 0
VENTA DE SERVICIO EXEQUIAL
CODIG
O CUENTA DEBE HABER
$
3.200.00
4170 SERVICIOS FUNERARIOS 0
$
3.200.00
1110 BANCO 0
$ $
3.200.00 3.200.00
TOTALES 0 0

B: PRODUCTOS FERRERO

CODIG
O CUENTA DEBE HABER
$
1430 PRODUCTOS TERMINADOS 950.000
$
7110 MATERIA PRIMA 500.000
$
7210 MANO DE OBRA 200.000
 $
7310 COSTOS INDIRECTOS 250.000

$ $
TOTALES 950.000 950.000

No puede vender solo el féretro por valor comercial de $1.500.000

por que su actividad no es vender féretros y estos están gravados
con IVA, si lo desea vender debe ser en el paquete de servicio
exequial ya que no son responsables de IVA y el servicio exequial
es excluido.