1110 Bancos 1705 Diferidos

450,000 66,000 10,000

185,600 6,000
635,600 72,000
563,600

1505 Prop. Planta y equipo 2105 Obligaciones

210,000

4135 Comercio al por mayor/menor 3705 Utilidades acumuladas

240,000 240,000

6135 Costo de ventas 5905 Ganancias y pérdidas

200,000 200,000 200,000

200,000
65,200
 1705 Diferidos 1205 Inversiones 1435 Mercancía no fabricadas
66,000 200,000
25,200
91,200

2105 Obligaciones 3115 Capital social 3305 Reserva legal

130,000 600,000

Utilidades acumuladas 1320 Cuentas por cob. - Filiales 2408 Iva por pagar
100,000 285,600 185,600
6,000
291,600 185,600
106,000

5 Ganancias y pérdidas 3605 Utilidades del ejercicio 4218 Ingreso MPP

240,000 65,200 25,200
25,200
265,200 65,200
65,200
5 Mercancía no fabricadas
200,000

3305 Reserva legal

40,000

2408 Iva por pagar

45,600

4218 Ingreso MPP

25,200
 1105 Caja 1435 Mercancía no fabricada
240,000 240,000

- -

2355 Cuentas pagar -socios 4135 Comecio mayor-menor

66,000 288,000 288,000

3115 Capital social 3305 Reserva legal

100,000 4,000

5905 ganancias y pérdidas 236005 Partic. Pagar (Matriz)

240,000 288,000 25,200
6,000
246,000 288,000
42,000 42,000
 2408 Iva por pagar 2220 Proveed. -Casa matriz
45,600 54,720 185,600 285,600
9,120 185,600 285,600
100,000

6135 Costo de ventas 2310 Cuentas pagar (Matriz)

240,000 240,000 6,000

3605 Utilidad del ejercicio 3705 Utilidades acumuladas

42,000 42,000 6,000

236010 Part. Pagar (minoritarios)

16,800
 1110 Bancos
66,000
342,720 185,600
408,720 185,600
223,120

1505 Propiedad planta y equipo

110,000

5195 Diversos
6,000 6,000
 Cía El Inversor
Hoja de trabajo consolidación Estados Financieros
Estado de Resultados

Compañías Eliminaciones
Cuentas Matriz Controlada Db.
Ventas 240,000 288,000 240,000
Costo 200,000 240,000

Utilidad bruta 40,000 48,000

Gastos operac. - 6,000
Utili. MPP 25,200 25,200
Interés moratorio
Total 65,200 42,000 265,200

Cía El Inversor
Hoja de trabajo consolidación Estados Financieros
Estado de Situación Finaciera

Compañías Eliminaciones
Cuentas Matriz Controlada Db.
Bancos 563,600 223,120
Cuentas por cob. - filial 106,000
Inversiones 91,200
Prop. Planta y Eq. 210,000 110,000
Diferidos 10,000 333,120
Total Activos 980,800 333,120
Obligaciones 130,000
Proveed. - Casa matriz 100,000 100,000
Cuenta pag. - casa matriz 6,000 6,000
Cuentas por pag. Socios 66,000
Iva por pagar 45,600 9,120
Capital social 600,000 100,000 60000
Reserva legal 40,000 4,000 2400
Utilidades ejerc. 65,200 42,000 25200
Utilidades acumul. 100,000 6,000 3600
Interés minoritario
Total Pasivo y patrimonio 980,800 333,120 197,200

Con base en el planteamiento adjunto, los reconocimientos contables y la prepara

Se requiere: Matriz y la Filial
Punto 1 Explique brevemente las eliminaciones hechos en el Estado de Resultados (Ventas
Punto 2 Realice la consolidación del Estado de Situación Financiera (Eliminaciones)
Punto 3 Explique brevemente las eliminaciones hechos en el Estado de Situación Financier
Punto 4 Presente el Estado de Situación Financiera Consolidado

Comentarios a la consolidación:

COMENTARIOS AL ESF CONSOLIDADO

1. Eliminamos por el lado credito las cuentas por cobrar por valor de 106.000, es lo que la controlada le debe a l
para que exista partida doble, la controlada tiene una cuenta por pagar a la casa matriz por 6000 mas lo que
proveedores 100.000, y estos dos valores los llevamos por el lado debito

2. Las inversiones las eliminamos sobre el patrimonio de la compañía controlada por un valor de 91.200 contra e
una de las cuentas del patrimonio que tiene la controlada

3. el interes mioritario: tomamos los valores de las cuentas que ya estan en el cierre, capital social, reserva lega
ejercicio y utilidades acumuladas, primero sumamos estos valores y a ese resultado sacamos el 40% y seria lo
por el dado credito, luego, a cada valor de estas cuentas del patrimonio le sacamos el 40% y al sumarlas nos da
por el lado debito

COMENTARIOS AL ER CONSOLIDADO

1. elimminamos las ventas en la casa matriz porque la vnta se hace en el total de la mercancia en existencia que
en 240.000 iva incluido y obteniendo una ganancia por l valor de 48.000

2. el costo de ventas lo eliminamos de la controlada porque es el costo de la casa matriz en su venta 200.000 iva
es un total de 240.000 del valor de la mercancia

3. la utilidad por el metodo de participacion patrimonial la eliminamos de la matriz ya que corresponde al valor d
esta utilidad a los socios
nversor
ación Estados Financieros
Resultados

Eliminaciones Interés minoritario Estado

Cr. Db. Cr. consolidado
288,000
240,000 200,000

88,000
6,000
-
16,800 16,800
240,000 16,800 65,200

nversor
ación Estados Financieros
ación Finaciera

Eliminaciones Interés minoritario Estado

Cr. Db. Cr. consolidado
786,720
106,000 0
91,200 0
320,000
343,120
197200 1,449,840
130,000
0
0
66,000
54,720
40000 600,000
1600 40,000
16800 65,200 152,000
2400 100,000
60800 60800
60800 $60,800 1,116,720

mientos contables y la preparación y revelación de los Estados financieros de la

RUBRICA
el Estado de Resultados (Ventas y Costo de ventas) 1.0 Punto
anciera (Eliminaciones) 1.0 Punto
el Estado de Situación Financiera 1.5 Puntos
1.5 Puntos
5.0 Nota Final

lo que la controlada le debe a la casa matriz, y

sa matriz por 6000 mas lo que le debe a los
s por el lado debito

por un valor de 91.200 contra el 60% de cada

controlada

erre, capital social, reserva legal, utilidades del

ado sacamos el 40% y seria lo que colocamos
os el 40% y al sumarlas nos da el mismo valor,

la mercancia en existencia que esta evaluada

or l valor de 48.000

matriz en su venta 200.000 iva incluido el cual

cancia

z ya que corresponde al valor de particion de

60800
Presente el Estado de Situación Financiera Consolidado y debidamente Clasific

Cía El Inversor
Estado de Situación Finaciera Consolidado
DICIEMBRE 31 AÑO 20XX
ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES
Bancos
Cuentas por cob. - filial
Inversiones
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES
ACTIVOS NO CORRIENTES
Prop. Planta y Eq.
Diferidos
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES

TOTAL ACTIVOS

PASIVOS
PASIVOS CORRIENTES
Obligaciones
Proveed. - Casa matriz
Cuenta pag. - casa matriz
Cuentas por pag. Socios
Iva por pagar
TOTAL PASIVOS

PATRIMONIO
Capital social
Reserva legal
Utilidades ejerc.
Utilidades acumul.
Interés minoritario
TOTAL PATRIMONIO

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO

Representante Legal
debidamente Clasificado:

or
era Consolidado
O 20XX

786,720
0
0
786,720

320,000
10,000
330,000

1,116,720

130,000
0
0
66,000
54,720
250,720

600,000
40,000
65,200
100,000
60,800
866,000

1,116,720

Laura Arrechea
Contador publico
 Cía El Inversor
Estado de Resultados Consolidado
DICIEMBRE 31 AÑO 20XX

Ventas 288,000
Costo 200,000

Utilidad bruta 88,000

Gastos operac. 6,000
Utili. MPP 82,000
Interés moratorio 16,800
Total 65,200

Representante Legal Laura Arrechea

Contador publico