REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

INSTITUTO UNIVESITARIO DE TECNOLOGÍA INDUSTRIAL

"RODOLFO LOERO ARISMENDI"
EXTENSION: PUNTO FIJO
CÁTEDRA: AUDITORIA DE SISTEMAS

DOCUMENTACIÓN MÍNIMA
IMPORTANTE EN LA
AUDITORIA

Realizado por:
José Seijas
C.I: 27230616
 DOCUMENTACIÓN MÍNIMA IMPORTANTE EN LA AUDITORIA.

El procedimiento adecuado relativo a la documentación de auditoría debería

contener los siguientes aspectos:

TITULO.

DESCRIPCION:

Política de la firma: Describir los objetivos que a conseguir con el procedimiento.

Alcance: Fijar a quién compete y sobre qué tipo de trabajos se ha de aplicar el

procedimiento.

Indicadores: Índices mediante los cuales se medirá el grado de cumplimentación

del procedimiento. Uno de ellos puede ser el número de días de compilación de los
papeles de trabajo desde la fecha de emisión del informe.

Responsabilidades: Definición de las responsabilidades a asumir tanto por la

dirección como y sobre todo por el equipo de auditoría.

Definiciones y conceptos: A fin de evitar confusiones y fijar claramente los

términos a utilizar por la firma, el procedimiento ha de explicar con carácter previo
los siguientes términos relacionados con la documentación de auditoría:

 Finalidad.

 Definición.

 Propiedad.

 Contenido.

 Requisitos cumplimentación.

 Tipos de archivos.

 Normalización y organización.

 Sistemas de referenciación y vinculación.

Desarrollo: este apartado aborda de forma detallada los diferentes pasos y
procesos a seguir y en concreto los siguientes:

 Los aspectos formales que han de cumplir los papeles de trabajo, así como su
contenido mínimo.

 Custodia de la documentación, tanto durante la ejecución del encargo como una

vez terminado éste.

 Envío y recepción de documentación por vía telemática.

 Escaneo de documentación.

 Proceso de compilación de los PT (verificaciones previas, comprobaciones y

copias de seguridad).

 Confidencialidad y deber de secreto profesional.

 Acceso a los papeles de trabajo por terceros.

 Recuperación de la información.

 Modificación de la documentación de trabajos terminados.

 Conservación de la documentación.

 Proceso de destrucción de los PT.

 Seguridad. Medidas y salvaguardas relacionadas con el acceso y manipulación

de la documentación de auditoría:

 De acceso al archivo de papeles.

 Sistemas de seguridad lógica y física.

 De acceso a la documentación en soporte informático (claves de usuario y

password).

 Sistemas de copias de seguridad tanto de la información corriente en el servidor

como de la ya compilada de los trabajos terminados.
 Sistema de protección de accesos no autorizados y antivirus (internet).

Modelos y formularios: Relación de modelos a utilizar en el procedimiento.

En algunos casos puede ser necesario desarrollar aspectos concretos que

puedan darse bajo determinadas circunstancias y que, con el fin de no complicar el
procedimiento específico de documentación de auditoría, puede exigir el disponer
de una o varias instrucciones técnicas donde se describa los procesos a seguir en
tales casos.
 CONCLUSIÓN.
La documentación es una evidencia primordial en el proceso de auditoría,
siendo fundamental para respaldar las operaciones realizadas. Por ello, es el auditor
quien acepta un documento como evidencia confiable, cuando considere que el
mismo fue creado haciendo uso de una buena estructura de control, o por el
contrario rechazarlo cuando no puede considerar un documento como una
evidencia confiable. Además, y en el caso del desarrollo de una auditoría, el auditor
tiende a considerar más segura la aceptación de un documento externo, dado que
los mismos han estado bajo el control de un cliente como de otras partes de las
operaciones, lo que significa que ambos están de acuerdo con la información y las
condiciones indicadas en el mismo. Siguiendo juiciosamente este proceso, es
posible mostrar al cliente que los resultados del proceso de auditoría han sido
satisfactorios y legítimos.