CURSO EMPRESARIAL

Implementa un
FLUJO DE CAJA PROYECTADO
en tu empresa
ROBERT KIYOSAKI
CICLO OPERATIVO

COMPRAS VENTAS

COBROS PAGOS
CAPITAL DE TRABAJO
ESTADOS FINANCIEROS y RATIOS

El resultado de las
operaciones en una
fecha determinada

La situación y el valor real del negocio

¿QUE HERRAMIENTAS PUEDO UTILIZAR?

ESTADOS FINANCIEROS, PUNTO DE EQUILIBRIO PRESUPUESTOS,

RATIOS PRESUPUESTO
COMPARATIVO
 ¿ES IMPORTANTE CONOCER LOS COSTOS EN MI EMPRESA?
 CONOCER MI NEGOCIO.

 FIJAR PRECIOS DE VENTA.  RENTABILIDAD DE MI NEGOCIO.

 ¿PARA DONDE VA MI NEGOCIO?  ¿QUE CAMINO VOY A SEGUIR?

 TOMAR DECISIONES CORRECTAS:

 MINIMIZAR LOS COSTOS
 CAMBIO O ELIMINACION DE PRODUCTOS O SERVICIOS
 AGREGAR NUEVAS LINEAS DE NEGOCIOS
 COSTOS

COSTOS COSTOS COSTOS

FIJOS VARIABLES OCULTOS

✓ SUELDOS ✓ MATERIA PRIMA ✓ EXCESO DE STOCK

ADMINISTRATIVOS ✓ INSUMOS PARA ✓ PRODUCTOS
✓ ALQUILERES PRODUCCION DEFECTUOSOS
✓ SEGUROS ✓ COMISIONES POR VENTAS ✓ FALLAS INTERNAS
✓ SERVICIOS PUBLICOS ✓ COSTOS DE DISTRIBUCION ✓ PERDIDAS DE TIEMPO
✓ EQUIPOS SIN
MANTENIMIENTO
 GASTOS

GASTOS DE GASTOS GASTOS

VENTAS ADMINISTRATIVOS FINANCIEROS

✓ SUELDOS DE PERSONAL ✓ SUELDOS PERSONAL ✓ INTERESES POR

DE VENTAS. ADMINISTRATIVO PRESTAMOS
✓ MARKETING Y ✓ UTILES DE ESCRITORIO ✓ COMISIONES POR
PUBLICIDAD ✓ GASTOS DE MOVILIDAD FACTORING
✓ COMISIONES BANCARIAS
Partidas a considerar para la elaboración de flujo de
caja
Saldo inicial

Ingresos

Egresos

Flujo de caja económico

Financiamiento

Flujo de caja Financiero

Ingresos

1 2 3
Ingreso obtenido de las ventas al Cobranzas obtenidas por las ventas Ingresos de otros tipos de
contado al crédito actividades
Egresos

1 2 3 4 5
Compras
generadas al Compras al crédito Sueldos y salarios Pago de impuestos Otros gastos
contado
Alquiler
Energía
Equipamiento
Teléfono
Agua
Financiamiento

PRESTAMOS DE PRESTAMOS OTROS

ACCIONISTAS BANCARIOS FINANCIAMIENTOS
LIQUIDEZ / RENTABILIDAD

Capacidad de pago

30 / 1000 = 3%
 SEVEN SAC
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES
AL 30 DE JUNIO DEL 2019
(Expresado en Nuevos Soles)

Ventas Netas 180,000 100%

Costo de Ventas -108,000 -60%
Utilidad Bruta 72,000 40%

ESTADO DE (-) Gastos de Ventas -20,800 -12%

RESULTADOS (-) Gastos de Administracion -30,500 -17%
INTEGRALES Utilidad de Operacion 20,700 12%

Otros Ingresos y Egresos

Ingresos Financieros
(-) Gastos Financieros -2,000 -1%
Ingresos Diversos 3000 1%

Resultado antes de Part. e

Impuestos 21,700 12%
CASO PRACTICO:

IMPLEMENTACION DE
UN PRESUPUESTO
PRESUPUESTOS

Planeación de
Control de Ayuda a la
necesidades Coordinación
operaciones gerencia
futuras
 SEVEN SAC
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES MENSUALES
CUENTA ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO TOTAL
VENTAS 18,100 38,700 28,630 34,800 42,200 17,570 180,000
Producto A 12,500 20,600 10,680 22,700 19,700 12,300 98,480
Producto B 12,100 5,950 9,700 15,000 3,470 46,220
Servicios 5,600 6,000 12,000 2,400 7,500 1,800 35,300
INGRESOS DIVERSOS 0 0 0 0 0 3,000 3,000
Venta de Maquinaria 3,000 3,000
COSTO DE VENTA 10,860 23,220 21,978 20,280 21,120 10,542 108,000
Costo de Venta Producto 7,500 19,620 14,778 18,840 16,620 9,462 86,820
Costo de Venta Servicio 3,360 3,600 7,200 1,440 4,500 1,080 21,180
GASTOS DE ADMINISTRATIVOS 4,832 4,681 4,532 4,754 5,973 5,728 30,500
Sueldos 2,000 2,000 2,000 2,200 2,800 2,800 13,800
CTS 167 167 167 183 233 233 1,150
Gratificaciones 333 333 333 367 467 467 2,300
Vacaciones 167 167 167 183 233 233 1,150
Régimen de prestaciones de salud / EPS 180 180 180 198 252 252 1,242
Teléfono e Internet 60 60 60 60 90 60 390
Gastos Notariales y de Registro 24 24 48
Movilidad local 130 90 85 40 280 20 645
Alquiler Oficina 1,000 700 700 700 700 700 4,500
Alquileres Diversos Vehículo y otros 230 120 158 508
Limpieza y mantenimiento de oficina 80 80 80 80 80 80 480
Servicios de contabilidad 450 450 450 450 450 450 2,700
Energia Electrica 60 42 57 82 30 49 320
Utiles de Ecritorio 25 43 12 80
Depreciación de Inmuebles Maquinaria y E 180 182 186 211 214 214 1,187
 SEVEN SAC
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES MENSUALES
GASTOS VENTAS 2,618 4,222 4,363 3,356 4,146 2,097 20,800
Sueldos 930 930 1,860 930 930 930 6,510
Honorarios por Ventas. 0
Comisiones 724 1,548 1,145 1,392 1,688 703 7,200
Compensación por Tiempo de Servicios 78 78 155 78 78 78 543
Gratificaciones 155 155 310 155 155 155 1,085
Vacaciones 78 78 155 78 78 78 543
Regimen de Prestaciones de Salud 84 84 167 84 84 84 586
Movilidad 80 70 150
Teléfono, Celulares 70 70 70 70 70 70 420
Uniformes 174 174
Gastos por Marketing 500 1,200 500 500 890 3,590
GASTOS FINANCIEROS 36 898 36 48 946 36 2,000
Banco de crédito 36 48 36 48 48 36 252
Gasto Factoring 850 898 1,748
Perdida por Diferencia de Cambio 0

Resultado Mensual -245 5,680 -2,278 6,362 10,015 2,167 21,700

 SEVEN SAC

PRESUPUESTO PROYECTADO 3ER TRIMESTRE

CUENTA JULIO AGOSTO SETIEMBRE TOTAL

GASTOS DE ADMINISTRATIVOS 5,675 5,905 5,905 17,486
Sueldos 2,800 2,800 2,800 8,400
CTS 233 233 233 700
Gratificaciones 467 467 467 1,400
Vacaciones 233 233 233 700
Regimen de prestaciones de salud / EPS 252 252 252 756
Telefono e Internet 60 60 60 180

Gastos Notariales y de Registro 0

Movilidad local 130 130 130 390
Alquiler Oficina 700 700 700 2,100

Alquileres Diversos Vehiculo y otros 230 230 460

Limpieza y mantenimiento de oficina 80 80 80 240
Servicios de contabilidad 450 450 450 1,350
Energia Electrica 70 70 70 210
Utiles de Ecritorio 20 20 20 60
Depreciación de Inmuebles Maquinaria y E 180 180 180 540
 SEVEN SAC
PRESUPUESTO PROYECTADO 3ER TRIMESTRE
CUENTA JULIO AGOSTO SETIEMBRE TOTAL
GASTOS VENTAS 5,789 5,789 6,689 18,268
Sueldos 1,860 1,860 1,860 5,580
Honorarios por Ventas. 900 900
Comisiones 1,872 1,872 1,872 5,616
Compensacion por Tiempo de Servicios 155 155 155 465
Gratificaciones 310 310 310 930
Vacaciones 155 155 155 465
Regimen de Prestaciones de Salud 167 167 167 502
Movilidad 130 130 130 390
Telefono, Celulares 140 140 140 420
Uniformes 0
Gastos por Marketing 1,000 1,000 1,000 3,000
GASTOS FINANCIEROS 50 900 50 1,000
Banco de credito 50 50 50 150
Gasto Factoring 850 850
Perdida por Diferencia de Cambio 0

Resultado Mensual 11,885 10,805 10,755 33,446

 SEVEN SAC
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES
AL 30 DE SETIEMBRE DEL 2019
(Expresado en Nuevos Soles)

Ventas Netas 147,970 100%

Costo de Ventas -68,060 -38%
Utilidad Bruta 79,910 44%
ESTADO DE
RESULTADOS
(-) Gastos de Ventas -18,309 -10%
INTEGRALES
(-) Gastos de Administracion -20,284 -11%
Utilidad de Operacion 41,317 23%

Otros Ingresos y Egresos

Ingresos Financieros 0%
(-) Gastos Financieros -870 0%
Ingresos Diversos 0 0%
Resultado antes de Part. e Impuestos 40,477 22%
 SEVEN SAC SEVEN SAC
COMPARATIVO %
PRESUPUESTO PROYECTADO 3ER TRIMESTRE ESTADO DE RESULTADOS 3ER TRIMESTRE 2019
MESES JULIO MESES JULIO
GASTOS DE ADMINISTRATIVOS 5,675 GASTOS DE ADMINISTRATIVOS 6,017 342 6%
Sueldos 2,800 Sueldos 2,800 0
CTS 233 CTS 233 0
Gratificaciones 467 Gratificaciones 467 0
Vacaciones 233 Vacaciones 233 0
Regimen de prestaciones de salud / Regimen de prestaciones de salud /
EPS 252 EPS 252 0
Telefono e Internet 60 Telefono e Internet 60 0
Gastos Notariales y de Registro Gastos Notariales y de Registro 0
Movilidad local 130 Movilidad local 120 -10 -8%
Alquiler Oficina 700 Alquiler Oficina 700 0
Alquileres Diversos Vehiculo y otros Alquileres Diversos Vehiculo y otros 140 140 100%
Limpieza y mantenimiento de oficina 80 Limpieza y mantenimiento de oficina 80 0
Servicios de contabilidad 450 Servicios de contabilidad 650 200 31%
Energia Electrica 70 Energia Electrica 90 20 22%
Utiles de Ecritorio 20 Utiles de Ecritorio 12 -8 -67%
Depreciación de Inmuebles Depreciación de Inmuebles
Maquinaria y E 180 Maquinaria y E 180 0
 SEVEN SAC SEVEN SAC
PRESUPUESTO PROYECTADO 3ER TRIMESTRE ESTADO DE RESULTADOS 3ER TRIMESTRE 2019 COMPARATIVO %

MESES SETIEMBRE TOTAL MESES SETIEMBRE TOTAL

GASTOS VENTAS 6,689 18,268 GASTOS VENTAS 6,472 18,309 -217 -3%
Sueldos 1,860 5,580 Sueldos 1,860 5,580 0
Honorarios por Ventas. 900 900 Honorarios por Ventas. 900 900 0
Comisiones 1,872 5,616 Comisiones 1,705 5,919 -167 -6%
Compensacion por Tiempo Compensacion por Tiempo
de Servicios 155 465 de Servicios 155 465 0
Gratificaciones 310 930 Gratificaciones 310 930 0
Vacaciones 155 465 Vacaciones 155 465 0
Regimen de Prestaciones Regimen de Prestaciones
de Salud 167 502 de Salud 167 502 0
Movilidad 130 390 Movilidad 280 710 150 58%
Telefono, Celulares 140 420 Telefono, Celulares 140 438 0
Uniformes 0 Uniformes 0 0
Gastos por Marketing 1,000 3,000 Gastos por Marketing 800 2,400 -200 -25%
 SEVEN SAC
PRESUPUESTO PROYECTADO 3ER TRIMESTRE
MESES JULIO AGOSTO SETIEMBRE TOTAL
VENTAS 46,800 46,800 46,800 140,400
Producto A 24,000 24,000 24,000 72,000
Producto B 13,800 13,800 13,800 41,400
COMPARATIVO
Servicios 9,000 9,000 9,000 27,000
JULIO AGOSTO SETIEMBRE
INGRESOS DIVERSOS 0 0 0 0
Venta de Maquinaria 0 21,330 31% -9,580 30% -4,180 31%
COSTO DE VENTA 23,400 23,400 23,400 70,200 12,800 35% -4,180 -21% -5,580 -30%
Costo de Venta Producto 18,900 18,900 18,900 56,700 4,900 26% 700 5% 4,700 25%
Costo de Venta Servicio 4,500 4,500 4,500 13,500 3,630 29% -6,100 -210% -3,300 -58%
0
SEVEN SAC
0
ESTADO DE RESULTADOS 3ER TRIMESTRE 2019
6,300 21% 30% 21%
MESES JULIO AGOSTO SETIEMBRE TOTAL 3,200 14% -3,300 33% -440 -2%
VENTAS 68,130 37,220 42,620 147,970 3,100 41% -3,050 21% -1,650 -58%
Producto A 36,800 19,820 18,420 75,040
Producto B 18,700 14,500 18,500 51,700
Servicios 12,630 2,900 5,700 21,230
INGRESOS DIVERSOS 0 0 0 0
Venta de Maquinaria 0
COSTO DE VENTA 29,700 17,050 21,310 68,060
Costo de Venta Producto 22,100 15,600 18,460 56,160
Costo de Venta Servicio 7,600 1,450 2,850 11,900
 RECOMENDACIONES

CREA VALOR A TU SOLICITA A TU REALIZA COMPARACIONES PLANIFICA ESTRATEGIAS COBRA PRIMERO,

EMPRESA ANALIZANDO CONTADOR TU ESTADO CON EL PRESUPUESTO PARA NEGOCIAR CON LUEGO PAGA.
TUS PRESUPUESTOS. DE RESULTADOS PARA LA TOMA DE PROVEEDORES
MENSUALES DECISIONES
¡GRACIAS!