Instituto de Educación Superior

Rosario Castellanos

Licenciatura en Derecho y Criminología.

Alumno: Gómez Avila Mario Alan

Matricula: IRC-20-2-08080

Docente: Laura Sandoval Hernández

Materia: Derecho Fiscal

Grupo: LDCR-303
EL HECHO IMPONIBLE Y EL HECHO GENERADOR

La potestad tributaria radica en el Poder Legislativo, de tal modo que la creación del
hecho imponible es por excelencia la forma de manifestar y ejercer la potestad
tributaria. La legislación Fiscal establece una serie de presupuestos de hechos o
hipótesis a cuya realización asocia el nacimiento de la obligación fiscal.

El hecho imponible es el hecho hipotéticamente previsto en la norma, que genera al

realizarse la obligación tributaria o bien el conjunto de circunstancias, hipotéticamente
previstas en la norma cuya realización provoca el nacimiento de una obligación
tributaria concreta. Debe distinguirse del hecho imponible que tiene una sola existencia
ideal en la legislación tributaria, y el hecho concreto, material que se realiza en la vida
real reuniendo los elementos contenidos en la hipótesis, es decir adecuándose el
presupuesto, genera el crédito tributario. A éste último lo podemos llamar como el
hecho generador. El hecho imponible, que evidentemente contempla cualquier
manifestación de riqueza; todo acto, situación, calidad o hecho lícito que se constituye.
Así, el contribuyente como sujeto pasivo está obligado a cumplir y el Estado, en su
carácter de sujeto activo, a exigirle la obligación a la que dio lugar con su actuar.

El parámetro o base imponible se forma por sustancias que se pueden medir con el
objetivo de determinar el importe del tributo que se debe pagar, como el valor de venta
de productos, o bien se puede constituir por cualidades abstractas de un bien físico,
como el valor de una renta de un bien; lo que se puede identificar de la base imponible
son los elementos de una tarifa para aplicar una base, o bien las deducciones que
aplicamos a los ingresos para determinar una base gravable.
HECHO IMPONIBLE Y HECHO GENERADOR SUPUESTOS EN LA LEY DE
IMPUESTO SOBRE LA RENTA.
HECHO IMPONIBLE
Artículo 1° fracción I. Las residentes
en México, respecto de todos sus
ingresos, cualquiera que sea la
ubicación de la fuente de riqueza de
donde procedan.
Artículo 1° fracción II. Los residentes
en el extranjero que tengan un
establecimiento permanente en el país,
respecto de los ingresos atribuibles a
dicho establecimiento permanente.
Artículo 1° fracción III. Los residentes
en el extranjero, respecto de los
ingresos procedentes de fuentes de
riqueza situadas en territorio nacional,
cuando no tengan un establecimiento
permanente en el país, o cuando
teniéndolo, dichos ingresos no sean
atribuibles a éste.
HECHO GENERADOR
Artículo 90. Están obligadas al pago del
impuesto establecido en este Título, las
personas físicas residentes en México
que obtengan ingresos en efectivo, en
bienes, devengado cuando en los
términos de este Título señale, en crédito,
en servicios en los casos que señale esta
Ley, o de cualquier otro tipo. También
están obligadas al pago del impuesto, las
personas físicas residentes en el
extranjero que realicen actividades
empresariales o presten servicios
personales independientes, en el país, a
través de un establecimiento permanente,
por los ingresos atribuibles a éste.
Artículo 94. Se consideran ingresos por la
prestación de un servicio personal
subordinado, los salarios y demás
prestaciones que deriven de una relación
laboral, incluyendo la participación de los
trabajadores en las utilidades de las
empresas y las prestaciones percibidas
como consecuencia de la terminación de
la relación laboral.
Artículo 100. Están obligadas al pago del
impuesto establecido en esta Sección, las
personas físicas que perciban ingresos
derivados de la realización de actividades
empresariales o de la prestación de
servicios profesionales.
REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS

Rodríguez Lobato, R. (1983). Derecho Fiscal (2da Edición). Oxford University Press.

Cámara de Diputados del H. Congreso de la Unión. Ley de Impuesto sobre la Renta

Consultada en: http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/LISR_230421.pdf