Grandes Contribuyentes y

contribuyentes CEDE - Información a

presentar

Información mensual en el formulario 2181 de la aplicación Beta.

Resolución Nº 728/005 de 19/09/05 

Resolución Nº 68/009 de 16/01/09

Resolución Nº 941/2013 de 22/03/13

Resolución Nº 1.337/2013 de 06/05/13

Resolución Nº 1.671/2013 de 04/06/13

Resolución Nº 631/2014 de 17/02/2014

 
Los contribuyentes gestionados por la División Grandes Contribuyentes y los contribuyentes CEDE, deberán acompañar sus
declaraciones juradas de IVA con el formulario 2/181, a generar por la aplicación Beta.
 
Esta obligación rige:

- para contribuyentes comprendidos en la División Grandes Contribuyentes a partir del mes de cargo siguiente al de su
incorporación a dicha División.
- para contribuyentes CEDE que sean notificados por la Administración a partir del mes de cargo siguiente al de la
notificación.
- para los restantes contribuyentes CEDE a partir del mes de cargo julio 2013, de acuerdo al dígito.

  
Se deberá detallar la siguiente información:
 
1) Al menos el 90 % del total de IVA Compras del período originado en importaciones y en adquisiciones de plaza,
discriminado por tasa y por contribuyente. Se registrarán obligatoriamente todos los proveedores con los que se realizaron
una o más operaciones en el período, y que acumulan un impuesto superior a $ 4.000 (cuatro mil pesos uruguayos).
 
Las líneas a utilizar serán: 
 
Rubro 5 – Información con apertura
 
            505 - IVA Compras plaza tasa básica
 
            506 - IVA Compras plaza tasa mínima
 
Rubro 2 – Información sin apertura
 
            1 - IVA Compras de Importación
 
            2 - IVA Retenido Personas Exterior
 
2) Al menos el 90% de las compras plaza exentas del período y todas aquellas por importe superior a $ 15.000 (quince mil
pesos uruguayos) en una o más operaciones con el mismo proveedor.
 
Las adquisiciones realizadas a los contribuyentes comprendidos en el literal E) del Art. 52º del Título 4 del T.O 1996 y las
compras con IVA en suspenso, se considerarán incluidas en este punto.
 
Esta información se detallará en el Rubro 5, a través de la línea 504 Compras plaza exentas de IVA. 
 
3) Al menos el 90% del IVA Ventas a contribuyentes del período, discriminado por tasa y por contribuyente, incluyendo
obligatoriamente aquellos contribuyentes a los que se haya facturado IVA superior a $ 4.000 (cuatro mil pesos uruguayos),
sea en una o más operaciones.
 
Las líneas a utilizar del Rubro 5 serán:
 Para sus operaciones propias:

502 - IVA Ventas tasa básica a contribuyentes

503 - IVA Ventas tasa mínima a contribuyentes

 
No se deberán detallar las ventas a consumidores finales. 
 Para operaciones de venta por cuenta ajena y a nombre propio:

552 – IVA Ventas tasa básica a contribuyentes – venta cuenta ajena

553 – IVA Ventas tasa mínima a contribuyentes – venta cuenta ajena

 
No se deberán detallar las operaciones de ventas por cuenta ajena a consumidores finales.