COMPRA Y VENTA DE MERCANCÍAS - DEVOLUCIONES EN COMPRA Y VENTA DE MERCANCÍAS

1-. Compramos 1.000 unidades a $5,000 c/u, más iva de contado Fra.001
Código Cuentas Debe Haber
Compra
1435 INVENTARIO DE MERCANCÍAS $ 5,000,000.00
2408.05 IVA POR PAGAR. Descontable. 19% $ 950,000.00
2365.40 RETENCION EN LA FUENTE. Compras. 2,5% $ 125,000.00
2368.40 ICA RETENIDO. 0,6% $ 30,000.00
1110.05 BANCOS. Moneda Nacional $ 5,795,000.00
$ 5,950,000.00 $ 5,950,000.00

2-. Venta de 500 unidades a $6,000 c/u más iva, de contado

Código Cuentas Debe Haber
a -. Venta
1105.05 CAJA. General $ 3,477,000.00
1355 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
1355.15 Retención en la fuente. 2,5% $ 75,000.00
1355.18 Reteica. 0,6% $ 18,000.00
2408.10 IVA POR PAGAR. Generado por las ventas $ 570,000.00
4135 VENTAS $ 3,000,000.00
$ 3,570,000.00 $ 3,570,000.00
b. Costo de ventas
6135 COSTO DE VENTAS $ 2,500,000.00
1435 INVENTARIO DE MERCANCÍAS $ 2,500,000.00

c. Autorretención imporrenta
1355,15.95 ANTICIPO DE IMPUESTOS. Autoretención. 0 $ 12,000.00
2365.75.95 RETENCIÓN EN LA FUENTE. Autoretención $ 12,000.00
4-. Devolución de 50 unidades compradas
Código Cuentas Debe

1105.05 CAJA. General $ 289,750.00

2365.40 RETENCION EN LA FUENTE. Compras. 2,5% $ 6,250.00
2368.40 ICA RETENIDO. 0,6% $ 1,500.00
2408.05 IVA POR PAGAR. Descontable
1435 INVENTARIO DE MERCANCÍAS
$ 297,500.00

3-. Devolución en venta de 50 unidades

Código Cuentas Debe

a -. Devolución de la venta
4175 DEVOLUCIONES EN VENTAS $ 300,000.00
2408.10 IVA POR PAGAR. Generado por las ventas $ 57,000.00
1355 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
1355.15 Retención en la fuente. 2,5%
1355.18 Reteica. 0,6%
1110.05 BANCOS. Moneda Nacional
$ 357,000.00
b. Devolución del costo de ventas
1435 INVENTARIO DE MERCANCÍAS $ 250,000.00
6135 COSTO DE VENTAS

c. Devoluciòn Autorretención
2365.75.95 RETENCIÓN EN LA FUENTE. Autoretención $ 1,200.00
1355,15.95 ANTICIPO DE IMPUESTOS. Autoretención. 0,4%
Haber

$ 47,500.00
$ 250,000.00
$ 297,500.00

Haber

$ 7,500.00
$ 1,800.00
$ 347,700.00
$ 357,000.00

$ 250,000.00

$ 1,200.00
 TALLER SOBRE RECONOCIMIENTO CONTABLE DE TRANSACCIONES DE
INVENTARIOS

La Sociedad Yari Ltda., es una empresa del regimen común, que comercializa un solo
Artículo en forma exclusiva, gravado con IVA, tarifa general del 19% y utiliza el sistema de
inventario permanente o perpetuo y el método de valuación de inventarios Promedio
ponderado.
Las transacciones realizadas durante el período fueron los siguientes:
Dia Concepto
1 Compra
2 Compra
3 Vende
4 Compra
5 Vende
6 Devolución en venta
7 Devolución en compra
8 Compra
9 Compra
10 Vende
11 Compra
12 Vende
 TALLER DE INVENTARIOS DE MERCANCIAS PARA LA VENTA
La Sociedad Yarí Ltda., es una empresa inscrita en el régimen común, que comercializa un solo Articulo en
forma exclusiva, gravado con IVA a la tarifa general del 19% y para la contabilización del inventario utiliza
el sistema de inventario permanente o perpetuo y las operaciones que realiza las hace con Empresas del
mismo regimen común y consumidores con domicilio en Florencia.
Método Promedio Ponderado
1-. Compra
Código Cuentas Debe Haber
Compra
1435 MERCANCÍAS NO FABRICADAS X EMP.
2408.05 IVA POR PAGAR. Descontable. 19%
2365.40 RETENCION EN LA FUENTE. Compras. 2,5%
2368.40 ICA RETENIDO. 0,6%
1110.05 BANCOS. Moneda Nacional

2-. Compra
Código Cuentas Debe Haber
1435 MERCANCÍAS NO FABRICADAS X EMP.
2408.05 IVA POR PAGAR. Descontable. 19%
2365.40 RETENCION EN LA FUENTE. Compras. 2,5%
2368.40 ICA RETENIDO. 0,6%
2205 PROVEEDORES. Nacionales

3-. Vende
Código Cuentas Debe Haber
a -. Venta
1305.05 CLIENTES. Nacionales
1355 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
1355.15 Retención en la fuente. 2,5%
1355.18 Reteica. 0,6%
2408.10 IVA POR PAGAR. Generado por las ventas
4135 VENTAS

b. Costo de ventas
6135 COSTO DE VENTAS $ 0.00
1435 MERCANCÍAS NO FABRICADAS X EMP. $ 0.00

c. Autorretención imporrenta
1355,15.95 ANTICIPO DE IMPUESTOS. Autoretención. 0 $ 0.00
2365.75.95 RETENCIÓN EN LA FUENTE. Autoretención $ 0.00

4-. Compra
Código Cuentas Debe Haber
1435 MERCANCÍAS NO FABRICADAS X EMP.
2408.05 IVA POR PAGAR. Descontable. 19%
2365.40 RETENCION EN LA FUENTE. Compras. 2,5%
2368.40 ICA RETENIDO. 0,6%
1110.05 BANCOS. Nacionales
5-. Vende
Código Cuentas Debe Haber
a -. Venta
1105.05 CAJA. General
1355 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
1355.15 Retención en la fuente. 2,5%
1355.18 Reteica. 0,6%
2408.10 IVA POR PAGAR. Generado por las ventas
4135 VENTAS

b. Costo de ventas
6135 COSTO DE VENTAS $ 0.00
1435 MERCANCÍAS NO FABRICADAS X EMP. $ 0.00

c. Autorretención del Imporrenta

1355,15.95 ANTICIPO DE IMPUESTOS. Autoretención. 0 $ 0.00
2365.75.95 RETENCIÓN EN LA FUENTE. Autoretención $ 0.00

6-. Devolución en venta

Código Cuentas Debe Haber
a -. Devolución de la venta
4175 DEVOLUCIONES EN VENTAS $ 0.00
2408.10 IVA POR PAGAR. Generado por las ventas
1355 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
1355.15 Retención en la fuente. 2,5%
1355.18 Reteica. 0,6%
1105.05 CAJA. General

b. Devolución del costo de ventas

1435 MERCANCÍAS NO FABRICADAS X EMP. $ 0.00
6135 COSTO DE VENTAS $ 0.00

c. Devolución Autorretención
2365.75.95 RETENCIÓN EN LA FUENTE. Autoretención $ 0.00
1355,15.95 ANTICIPO DE IMPUESTOS. Autoretención. 0,4% $ 0.00

7-. Devolución en compra

Código Cuentas Debe Haber
2205 PROVEEDORES. Nacionales
2365.40 RETENCION EN LA FUENTE. Compras. 2,5%
2368.40 ICA RETENIDO. 0,6%
2408.05 IVA POR PAGAR. Descontable
1435 MERCANCÍAS NO FABRICADAS X EMP. $ 0.00

8-. Compra
Código Cuentas Debe Haber
1435 MERCANCÍAS NO FABRICADAS X EMP.
2408.05 IVA POR PAGAR. Descontable. 19%
2365.40 RETENCION EN LA FUENTE. Compras. 2,5%
2368.40 ICA RETENIDO. 0,6%
1110.05 BANCOS. Moneda Nacional

9-. Compra
Código Cuentas Debe Haber
1435 MERCANCÍAS NO FABRICADAS X EMP.
2408.05 IVA POR PAGAR. Descontable. 19%
2365.40 RETENCION EN LA FUENTE. Compras. 2,5%
2368.40 ICA RETENIDO. 0,6%
2205 PROVEEDORES. Nacionales

10-. Vende
Código Cuentas Debe Haber
a -. Venta
1305.05 CLIENTES. Nacionales
1355 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
1355.15 Retención en la fuente. 2,5%
1355.18 Reteica. 0,6%
2408.10 IVA POR PAGAR. Generado por las ventas
4135 COMERCIO POR MAYOR Y MENOR

b. Costo de ventas
6135 COMERCIO POR MAYOR Y MENOR
1435 MERCANCÍAS NO FABRICADAS X EMP.

c. Autorretención del Imporrenta

2365.75.95 RETENCIÓN EN LA FUENTE. Autoretención
1355,15.95 ANTICIPO DE IMPUESTOS. Autoretención. 0,4%

11-. Compra
Código Cuentas Debe Haber
1435 MERCANCÍAS NO FABRICADAS X EMP.
2408.05 IVA POR PAGAR. Descontable. 19%
2365.40 RETENCION EN LA FUENTE. Compras. 2,5%
2368.40 ICA RETENIDO. 0,6%
1110.05 BANCOS. Moneda Nacional

12-. Vende
Código Cuentas Debe Haber
a -. Venta
1105.05 CAJA. General
1355 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
1355.15 Retención en la fuente. 2,5%
1355.18 Reteica. 0,6%
2408.10 IVA POR PAGAR. Generado por las ventas
4135 COMERCIO POR MAYOR Y MENOR

b. Costo de ventas
6135 COMERCIO POR MAYOR Y MENOR
1435 MERCANCÍAS NO FABRICADAS X EMP.

c. Autorretención
2365.75.95 RETENCIÓN EN LA FUENTE. Autoretención
1355,15.95 ANTICIPO DE IMPUESTOS. Autoretención. 0,4%
 TARJETA DE KARDEX
SISTEMA DE INVENTARIO PERMANENTE O PERPETUO
METODO DE VALORACIÓN PROMEDIO PONDERADO

Nombre del Articulo: Ref: Proveedor:

Valor ENTRADAS SALIDAS SALDOS

FECHA CONCEPTO
Unitario Cant. Valor Cant. Valor Cant.

01-05-2xxx Compra
02-05-2xxx Compra
03-05-2xxx Vende
04-05-2xxx Compra
05-05-2xxx Vende
06-05-2xxx Devolución en venta
07-'05-2xxx Devolución en compra
08-05-2xxx Compra
09-05-2xxx Compra
10-05-2xxx Vende
11-05-2xxx Compra
12-05.2xxx Vende

El Costo unitario promedio ponderado es aquel que resulta de dividir el valor total de las mercancias en existencia (Vr. Saldos) por el numero total de Articulos en existenci
(Cantidad-Saldos), al momento de la operacion.
 TARJETA DE KARDEX
DE INVENTARIO PERMANENTE O PERPETUO
E VALORACIÓN PROMEDIO PONDERADO

SALDOS

Valor

valor total de las mercancias en existencia (Vr. Saldos) por el numero total de Articulos en existencia
Saldo de las cuentas de Inventarios, ventas y costo de ventas

1435. Mercancías no fab. empr ESTADO DE RESULTADOS

Débitos Créditos
(1) $ 0.00 $ - (3) Códigos Cuentas PROMEDIO PONDERADO
(2) 0.00 - (5)
(4) 0.00 - (7) 4135 Ventas $0.00
(6) 0.00 - (10) 4175 Devoluciones en ventas 0.00
(8) 0.00 - (12) Ventas Netas $0.00
(9) 0.00 6135 Costo de ventas 0.00
(11) 0.00 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS $0.00
$ - $ -
$ - N° de unidades finales 0
Vr. Unitario final $0.00
4135. Ventas Saldo del Inventario final $0.00
Débitos Créditos
$ - (3)
- (5)
- (10)
- (12)
$ - $ -
$ -

6135. Costo de ventas

Débitos Créditos
(3) $ 0.00 $ - (6)
(5) 0.00
(10) 0.00
(12) 0.00
$ - $ -
$ -

4175. Devoluciones en ventas

Débitos Créditos
(6) $ 0.00
$ - $ -
$ -
 TALLER DE INVENTARIOS DE MERCANCIAS PARA LA VENTA
La Sociedad Yarí Ltda., es una empresa inscrita en el régimen común, que comercializa un solo Articulo en
forma exclusiva, gravado con IVA a la tarifa general del 19% y para la contabilización del inventario utiliza
el sistema de inventario permanente o perpetuo y las operaciones que realiza las hace con Empresas del
mismo regimen común y consumidores con domicilio en Florencia.

Método Primeras en Entrar Primeras en Salir (P.E.P.S.)

1-.
Compra
Código Cuentas Debe Haber
1435 MERCANCÍAS NO FABRICADAS X EMP. $ 0.00
2408.05 IVA POR PAGAR. Descontable $ 0.00
2365.40 RETENCION EN LA FUENTE. Compras $ 0.00
2368.40 ICA RETENIDO. 0,6% $ 0.00
1110.05 BANCOS. Moneda Nacional $ 0.00

2-. Compra

Código Cuentas Debe Haber

1435 MERCANCÍAS NO FABRICADAS X EMP. $ 0.00
2408.05 IVA POR PAGAR. Descontable $ 0.00
2365.40 RETENCION EN LA FUENTE. Compras $ 0.00
2368.40 ICA RETENIDO. 0,6% $ 0.00
1110.05 BANCOS. Moneda Nacional $ 0.00

3-. Vende

Código Cuentas Debe Haber

a -. Venta
1105.05 CAJA. General $ 0.00
1355 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
1355.15 Retención en la fuente. 2,5% $ 0.00
1355.18 Reteica. 0,6% $ 0.00
2408.10 IVA POR PAGAR. Generado por las ventas $ 0.00
4135 COMERCIO POR MAYOR Y MENOR $ 0.00

b. Costo de ventas
6135 COMERCIO POR MAYOR Y MENOR $ 0.00
1435 MERCANCÍAS NO FABRICADAS X EMP. $ 0.00

c. Autorretención del imporrenta

1355,15.35 ANTICIPO DE IMPUESTOS. Autoretención. 0 $ 0.00
2365.75.35 RETENCIÓN EN LA FUENTE. Imporrenta $ 0.00

4-. Compra

Código Cuentas Debe Haber

1435 MERCANCÍAS NO FABRICADAS X EMP. $ 0.00
2408.05 IVA POR PAGAR. Descontable $ 0.00
2365.40 RETENCION EN LA FUENTE. Compras $ 0.00
2368.40 ICA RETENIDO. 0,6% $ 0.00
1110.05 BANCOS. Moneda Nacional $ 0.00

5-. Vende

Código Cuentas Debe Haber

a -. Venta
1105.05 CAJA. General $ 0.00
1355 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
1355.15 Retención en la fuente. 2,5% $ 0.00
1355.18 Reteica. 0,6% $ 0.00
2408.10 IVA POR PAGAR. Generado por las ventas $ 0.00
4135 COMERCIO POR MAYOR Y MENOR $ 0.00

b. Costo de ventas
6135 COMERCIO POR MAYOR Y MENOR $ 0.00
1435 MERCANCÍAS NO FABRICADAS X EMP. $ 0.00

c. Autorretención del imporrenta

1355,15.35 ANTICIPO DE IMPUESTOS. Autoretención. 0 $ 0.00
2365.75.35 RETENCIÓN EN LA FUENTE. Imporrenta $ 0.00

6-. Devolución en ventas

Código Cuentas Debe Haber

a -. Devolución de la venta
4175 DEVOLUCIONES EN VENTAS $ 0.00
2408.10 IVA POR PAGAR. Generado por las ventas $ 0.00
1355 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
1355.15 Retención en la fuente. 2,5% $ 0.00
1355.18 Reteica. 0,6% $ 0.00
1110.05 BANCOS. Moneda Nacional $ 0.00

b. Devolución del costo de ventas

1435 MERCANCÍAS NO FABRICADAS X EMP. $ 0.00
6135 COMERCIO POR MAYOR Y MENOR $ 0.00

c. Devoluciòn Autorretención imporrenta

2365.75.35 RETENCIÓN EN LA FUENTE. Imporrenta $ 0.00
1355,15.35 ANTICIPO DE IMPUESTOS. Autoretención. 0,4% $ 0.00

7-. Devolución compra

Código Cuentas Debe Haber

1105.05 CAJA. General $ 0.00
2365.40 RETENCION EN LA FUENTE. Compras $ 0.00
2368.40 ICA RETENIDO. 0,6% $ 0.00
2408.05 IVA POR PAGAR. Descontable $ 0.00
1435 MERCANCÍAS NO FABRICADAS X EMP. $ 0.00
8-. Compra

Código Cuentas Debe Haber

1435 MERCANCÍAS NO FABRICADAS X EMP. $ 0.00
2408.05 IVA POR PAGAR. Descontable $ 0.00
2365.40 RETENCION EN LA FUENTE. Compras $ 0.00
2368.40 ICA RETENIDO. 0,6% $ 0.00
1110.05 BANCOS. Moneda Nacional $ 0.00

9-. Compra

Código Cuentas Debe Haber

1435 MERCANCÍAS NO FABRICADAS X EMP. $ 0.00
2408.05 IVA POR PAGAR. Descontable $ 0.00
2365.40 RETENCION EN LA FUENTE. Compras $ 0.00
2368.40 ICA RETENIDO. 0,6% $ 0.00
1110.05 BANCOS. Moneda Nacional $ 0.00

10-. Vende

Código Cuentas Debe Haber

a -. Venta
1105.05 CAJA. General $ 0.00
1355 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
1355.15 Retención en la fuente. 2,5% $ 0.00
1355.18 Reteica. 0,6% $ 0.00
2408.10 IVA POR PAGAR. Generado por las ventas $ 0.00
4135 COMERCIO POR MAYOR Y MENOR $ 0.00

b. Costo de ventas
6135 COMERCIO POR MAYOR Y MENOR $ 0.00
1435 MERCANCÍAS NO FABRICADAS X EMP. $ 0.00

c. Autorretención del Imporrenta

1355,15.35 ANTICIPO DE IMPUESTOS. Autoretención. 0 $ 0.00
2365.75.35 RETENCIÓN EN LA FUENTE. Imporrenta $ 0.00

11-. Compra
Código Cuentas Debe Haber
1435 MERCANCÍAS NO FABRICADAS X EMP. $ 0.00
2408.05 IVA POR PAGAR. Descontable $ 0.00
2365.40 RETENCION EN LA FUENTE. Compras $ 0.00
2368.40 ICA RETENIDO. 0,6% $ 0.00
1110.05 BANCOS. Moneda Nacional $ 0.00

12-. Venta
Código Cuentas Debe Haber
a -. Venta
1105.05 CAJA. General $ 0.00
1355 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
1355.15 Retención en la fuente. 2,5% $ 0.00
1355.18 Reteica. 0,6% $ 0.00
2408.10 IVA POR PAGAR. Generado por las ventas $ 0.00
4135 COMERCIO POR MAYOR Y MENOR $ 0.00

b. Costo de ventas
6135 COMERCIO POR MAYOR Y MENOR $ 0.00
1435 MERCANCÍAS NO FABRICADAS X EMP. $ 0.00

c. Autorretecree
1355,15.95 ANTICIPO DE IMPUESTOS. Autoretención. 0 $ 0.00
2365.75.95 RETENCIÓN EN LA FUENTE. Autoretención $ 0.00

ESTADO DE RESULTADOS

Código Cuentas P.E.P.S.

4135 Ing. Comercio por mayor y menor $0.00

4175 Devoluciones en ventas 0.00
Ventas Netas $0.00
6165 Costo Comercio por mayor y menor 0.00
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS $0.00

No. de unidades finales 0

Vr. Unitario final $0.00
Saldo del Inventario final $0.00
 TARJETA DE KARDEX
SISTEMA DE INVENTARIO PERMANENTE O PERPETUO
METODO DE VALORACION PRIMERAS EN ENTRAR - PRIMERAS EN SALIR (P.E.P.S)

Nombre del Articulo: Ref: Proveedor:

Valor ENTRADAS SALIDAS SALDOS
FECHA CONCEPTO
Unitario Cant. Valor Cant. Valor Cant. Valor
01-04-02 Compra segun Factura No.12345 $0.00 0 $0.00 0 $0.00
02-04-02 Compra segun Factura No.76568 0.00 0 0.00 0 -
03-04-02 Venta segun Fra. 002345 0.00 0 $0.00 0 0.00
0.00 0 $0.00 0 -
0.00 0 -
04-04-02 Compra segun factura No.98560 0.00 0 0.00 0 -
05-04-02 Venta segun Fra. 002346 0.00 0 0.00 0 0.00
0.00 0 0.00 0 -
06-04-02 Devoluc.venta fra.002345 0.00 - - 0 -
0.00 0 -
07-04-02 Devoluc. Compra Fra.12345 0.00 - - 0 0.00
0.00 0 -
0.00 0 -
08-04-02 Compra segun Fra. 45768 0.00 0 0.00 0 -
0.00 0 -
0.00 0 -
09-04-02 Compra segun Fra.14356 0.00 0 0.00 0 -
10-04-02 Venta segun Fra.002347 0.00 0 0.00 0 0.00
0.00 0 0.00 0 0.00
0.00 0 0.00 0 -
0.00 0 -
11-04-02 Compra segun Fra.78967 0.00 0 0.00 0 -
12-04-02 Venta segun Fra.00248 0.00 0 0.00 0 0.00
0.00 0 0.00 0 -
Primeras en Entrar Primeras en Salir
Segundas en entrar segundas en salir
Terceras en entrar últimas en salir
Primeras
Segundas
Terceras
 TALLER DE INVENTARIOS DE MERCANCIAS PARA LA VENTA
La Sociedad Yarí Ltda., es una empresa inscrita en el régimen común, que comercializa un solo Articulo en
forma exclusiva, gravado con IVA a la tarifa general del 19% y para la contabilización del inventario utiliza
el sistema de inventario permanente o perpetuo y las operaciones que realiza las hace con Empresas del
mismo regimen común y consumidores con domicilio en Florencia.

Método Últimas en Entrar Primeras en Salir (U.E.P.S.)

1-. Compra 2.000 Artículos a $1.000.00, c/u más Iva, de contado a Regimen común, según Fra.
12345
Código Cuentas Debe Haber
Compra
1435 MERCANCÍAS NO FABRICADAS X EMP. $ 0.00
2408.05 IVA POR PAGAR. Descontable. 19% $ 0.00
2365.40 RETENCION EN LA FUENTE. Compras. 2,5% $ 0.00
2368.40 ICA RETENIDO. 0,6% $ 0.00
1110.05 BANCOS. Moneda Nacional $ 0.00

2-. Compra 2.000 unidades a $1.200.00, c/u más Iva de contado a Regimen común, según
factura No. 76568
Código Cuentas Debe Haber
1435 MERCANCÍAS NO FABRICADAS X EMP. $ 0.00
2408.05 IVA POR PAGAR. Descontable. 19% $ 0.00
2365.40 RETENCION EN LA FUENTE. Compras. 2,5% $ 0.00
2368.40 ICA RETENIDO. 0,6% $ 0.00
1110.05 BANCOS. Moneda Nacional $ 0.00

3-. Vende 2.500 unidades a $1.500.00 c/u más Iva, de contado a Regimen común, según
factura No. 002345
Código Cuentas Debe Haber
a -. Venta
1105.05 CAJA. General $ 0.00
1355 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
1355.15 Retención en la fuente. 2,5% $ 0.00
1355.18 Reteica. 0,6% $ 0.00
2408.10 IVA POR PAGAR. Generado por las ventas $ 0.00
4135 COMERCIO POR MAYOR Y MENOR $ 0.00

b. Costo de ventas
6135 COMERCIO POR MAYOR Y MENOR $ 0.00
1435 MERCANCÍAS NO FABRICADAS X EMP. $ 0.00

c. Autorretención del imporrenta

1355,15.35 ANTICIPO DE IMPUESTOS. Autoretención. 0 $ 0.00
2365.75.35 RETENCIÓN EN LA FUENTE. Imporrenta $ 0.00

4-. Compra 1.500 unidades a $1.300.oo c/u más Iva, de contado a Regimen Común, según
factura No. 98560
Código Cuentas Debe Haber
1435 MERCANCÍAS NO FABRICADAS X EMP. $ 0.00
2408.05 IVA POR PAGAR. Descontable. 19% $ 0.00
2365.40 RETENCION EN LA FUENTE. Compras. 2,5% $ 0.00
2368.40 ICA RETENIDO. 0,6% $ 0.00
1110.05 BANCOS. Moneda Nacional $ 0.00

5-. Vende 2.500 unidades a $1.600.oo c/u más Iva, de contado a Regimen común, según
factura No. 002346
Código Cuentas Debe Haber
a -. Venta
1105.05 CAJA. General $ 0.00
1355 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
1355.15 Retención en la fuente. 2,5% $ 0.00
1355.18 Reteica. 0,6% $ 0.00
2408.10 IVA POR PAGAR. Generado por las ventas $ 0.00
4135 COMERCIO POR MAYOR Y MENOR $ 0.00

b. Costo de ventas
6135 COMERCIO POR MAYOR Y MENOR $ 0.00
1435 MERCANCÍAS NO FABRICADAS X EMP. $ 0.00

c. Autorretención del imporrenta

1355,15.35 ANTICIPO DE IMPUESTOS. Autoretención. 0 $ 0.00
2365.75.35 RETENCIÓN EN LA FUENTE. Imporrenta $ 0.00

6-. Devolución 200 unidades vendidas el día 3 a $1.500.00 cada uno, según factura No. 002346
Código Cuentas Debe Haber
a -. Devolución de la venta
4175 DEVOLUCIONES EN VENTAS $ 0.00
2408.10 IVA POR PAGAR. Generado por las ventas $ 0.00
1355 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
1355.15 Retención en la fuente. 2,5% $ 0.00
1355.18 Reteica. 0,6% $ 0.00
1110.05 BANCOS. Moneda Nacional $ 0.00

b. Devolución del costo de ventas

1435 MERCANCÍAS NO FABRICADAS X EMP. $ 0.00
6135 COMERCIO POR MAYOR Y MENOR $ 0.00

c. Devoluciòn Autorretención del Imporrenta

2365.75.35 RETENCIÓN EN LA FUENTE. Imporrenta $ 0.00
1355,15.35 ANTICIPO DE IMPUESTOS. Autoretención. 0,4% $ 0.00

7-. Devolución de 200 artículos comprados el día 1º a $1.000.00 cada una, según factura No.
Código Cuentas Debe Haber
1105.05 CAJA. General $ 0.00
2365.40 RETENCION EN LA FUENTE. Compras. 2,5% $ 0.00
2368.40 ICA RETENIDO. 0,6% $ 0.00
2408.05 IVA POR PAGAR. Descontable $ 0.00
1435 MERCANCÍAS NO FABRICADAS X EMP. $ 0.00
8-. Compra 1.500 unidades a $1.500.oo c/u más iva, de contado a Regimen común, según
factura No. 45768
Código Cuentas Debe Haber
1435 MERCANCÍAS NO FABRICADAS X EMP. $ 0.00
2408.05 IVA POR PAGAR. Descontable. 19% $ 0.00
2365.40 RETENCION EN LA FUENTE. Compras. 2,5% $ 0.00
2368.40 ICA RETENIDO. 0,6% $ 0.00
1110.05 BANCOS. Moneda Nacional $ 0.00

9-. Compra 1.500 unidades a $1.400.oo c/u, más Iva, de contado a Regimen común, según
Código Cuentas Debe Haber
1435 MERCANCÍAS NO FABRICADAS X EMP. $ 0.00
2408.05 IVA POR PAGAR. Descontable. 19% $ 0.00
2365.40 RETENCION EN LA FUENTE. Compras. 2,5% $ 0.00
2368.40 ICA RETENIDO. 0,6% $ 0.00
1110.05 BANCOS. Moneda Nacional $ 0.00

10-. Vende 2.500 unidades a $1.800.oo c/u más Iva, de contado a Regimen común, según
factura No. 002347
Código Cuentas Debe Haber
a -. Venta
1105.05 CAJA. General $ 0.00
1355 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
1355.15 Retención en la fuente. 2,5% $ 0.00
1355.18 Reteica. 0,6% $ 0.00
2408.10 IVA POR PAGAR. Generado por las ventas $ 0.00
4135 COMERCIO POR MAYOR Y MENOR $ 0.00

b. Costo de ventas
6135 COMERCIO POR MAYOR Y MENOR $ 0.00
1435 MERCANCÍAS NO FABRICADAS X EMP. $ 0.00

c. Autorretención del imporrenta

1355,15.35 ANTICIPO DE IMPUESTOS. Autoretención. 0 $ 0.00
2365.75.35 RETENCIÓN EN LA FUENTE. Imporrenta $ 0.00

11-. Compra 1.500 unidades a $1.600.oo c/u, más Iva, de contado a Regimen común, según
Código Cuentas Debe Haber
1435 MERCANCÍAS NO FABRICADAS X EMP. $ 0.00
2408.05 IVA POR PAGAR. Descontable. 19% $ 0.00
2365.40 RETENCION EN LA FUENTE. Compras. 2,5% $ 0.00
2368.40 ICA RETENIDO. 0,6% $ 0.00
1110.05 BANCOS. Moneda Nacional $ 0.00

12-. Venta de 2.000 unidades a $1.800.oo c/u, de contado a Régimen común, según factura
No. 02348
Código Cuentas Debe Haber
a -. Venta
1105.05 CAJA. General $ 0.00
1355 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
1355.15 Retención en la fuente. 2,5% $ 0.00
1355.18 Reteica. 0,6% $ 0.00
2408.10 IVA POR PAGAR. Generado por las ventas $ 0.00
4135 COMERCIO POR MAYOR Y MENOR $ 0.00

b. Costo de ventas
6135 COMERCIO POR MAYOR Y MENOR $ 0.00
1435 INVENTARIO DE M/CIAS NO FAB. EMP. $ 0.00

c. Autorretención del imporrenta

1355,15.35 ANTICIPO DE IMPUESTOS. Autoretención. 0 $ 0.00
2365.75.35 RETENCIÓN EN LA FUENTE. Imporrenta $ 0.00

ESTADO DE RESULTADOS

Código Cuentas U.E.P.S.

4135 Ing. Comercio por mayor y menor $0.00

4175 Devoluciones en ventas 0.00
Ventas Netas $0.00
6165 Costo Comercio por mayor y menor 0.00
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS $0.00

No. de unidades finales 0

Vr. Unitario final $0.00
Saldo del Inventario final $0.00
 TARJETA DE KARDEX
SISTEMA DE INVENTARIO PERMANENTE O PERPETUO
METODO DE VALORACION ULTIMAS EN ENTRAR - PRIMERAS EN SALIR (U.E.P.S)

Nombre del Articulo: Ref: Proveedor: Primeras en entrar

Valor ENTRADAS SALIDAS SALDOS Segundas en entra
FECHA CONCEPTO
Unitario Cant. Valor Cant. Valor Cant. Valor Últimas en entrar p
01-04-10 Compra según Factura No.12345 $0.00 0 $0.00 0 $0.00
02-04-10 Compra según Factura No.76568 0.00 0 0.00 0 0.00
03-04-10 Venta según Fra. 002345 0.00 0 0.00 0 0.00
0.00 0 0.00 0 0.00
04-04-10 Compra según factura No.98560 0.00 0 0.00 0 0.00
0.00 0 0.00
05-04-10 Venta segun Fra. 002346 0.00 0 0.00 0 0.00
0.00 0 0.00 0 0.00
06-04-10 Devolución venta fra.002345 0.00 - - 0 0.00
0.00 0 0.00
07-04-10 Devolución Compra Fra.12345 0.00 - - 0 0.00
0.00 0 0.00
08-04-10 Compra según Fra. 45768 0.00 0 0.00 0 0.00
0.00 0 0.00
09-04-10 Compra según Fra. 14356 0.00 0 0.00 0 0.00
0.00 0 0.00
0.00 0 0.00
10-04-10 Venta segun Fra.002347 0.00 0 0.00 0 0.00
0.00 0 0.00 0 0.00
0.00 0 0.00
11-04-10 Compra segun Fra.78967 0.00 0 0.00 0 0.00
0.00 0 0.00
0.00 0 0.00
12-04-10 Venta segun Fra.002348 0.00 0 0.00 0 0.00
0.00 0 0.00 0 0.00
0.00 0 0.00
Primeras en entrar últimas en salir
Segundas en entrar segunda en salir
Últimas en entrar primeras en salir
 RESUMEN DE LOS MÉTODOS DE VALUACIÓN DE INVENTARIOS

Codigo CUENTAS Prom.Pond. p.e.p.s. u.e.p.s.

4135 Ing. Comercio por mayor y menor $0.00 $0.00 $0.00

4175 Devoluciones en ventas 0.00 0.00 0.00
Ventas Netas $0.00 $0.00 $0.00
6165 Costo Comercio por mayor y menor 0.00 0.00 0.00
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS $0.00 $0.00 $0.00

No. de unidades finales 0 0 0

Vr. Unitario final $0.00 $0.00 $0.00
Saldo del Inventario final $0.00 $0.00 $0.00
 TALLER DE INVENTARIOS DE MERCANCIAS PARA LA VENTA

La Sociedad Yarí Ltda. Es una empresa del régimen común, que comercializa un solo Articulo
en forma exclusiva, gravado con IVA, tarifa general del 19% y utiliza el sistema de inventario
permanente o perpetuo y las operaciones que realiza las hace con Empresas del mismo
regimen comun y con consumidores con domicilio en esta ciudad.
Realice las contabilizaciones respectivas, teniendo en cuenta que la Empresa para valorar sus
inventarios utiliza:
a -. El metodo del promedio ponderado
b -. El metodo P.E.P.S.
c -. El metodo U.E.P.S.
d -. El metodo Retail.

Establezca la utilidad bruta en ventas y el monto final del inventario y haga una comparación
entre cada uno de los metodos anteriores y emita un concepto sobre el método mas
conveniente para el propietario o socios de la empresa, para el Estado y para la Empresa.

Por cada método debe elaborar una tarjeta de kardex.

Las transacciones realizadas durante el mes fueron los siguientes:

Dia Concepto
1 Compra 2000 Artículos a $1.000.oo c/u de contado a Regimen común
2 Compra 2000 Artículos a $1.200.oo c/u de contado a Regimen común
3 Venta de 2500 Artículos a $1.500.oo c/u de contado a Regimen común
4 Compra 2500 Artículos a $1.300.oo c/u de contado a Regimen Común
5 Venta de 2500 Artículos a $1.500.oo c/u de contado a Regimen común
6 Devolución de 200 artículos de la venta del día 3
7 Devolución de 200 artículos de la compra del día 1
8 Compra de 2500 Artículos a $1.500.oo c/u de contado a Regimen común
9 Compra de 1500 Artículos a $1.400.oo c/u de contado a Regimen común
10 Vende 500 Artículos a $2.000.oo c/u al detal a clientes para consumo.
11 Vende 1000 unidades a la Universidad de la Amazonia a $1.800.oo c/u.
12 Venta de 3500 Artículos a $1.800.oo c/u de contado a Gran contribuyente.

Con la misma información anterior, realice las contabilizaciones teniendo en cuenta que la
Empresa utiliza el sistema de inventario periódico y determine el monto del inventario final y
establezca la utilidad respectiva.
 TALLER DE INVENTARIOS DE MERCANCIAS PARA LA VENTA

La Sociedad Yarí Ltda., es una empresa del régimen común, que comercializa un Artículo en forma exclusiva,
gravado con IVA, tarifa general del 19% y utiliza el sistema de inventario permanente o perpetuo y las
operaciones que realiza las hace con Empresas del mismo regimen común y consumidores con domicilio en
Florencia.
Metodo del Promedio Ponderado

1-. Compra 2.000 Artículos a $1.000.oo c/u más Iva de contado a Regimen común
Códigos Cuentas Débitos Créditos

1435 MERCANCÍAS NO FABRICADAS X EMP. $ 2,000,000.00

2408.05 IVA POR PAGAR. Descontable $ 380,000.00
2365.40 RETENCION EN LA FUENTE. Compras $ 50,000.00
2368 ICA RETENIDO $ 12,000.00
1110.05 BANCOS. Moneda Nacional $ 2,318,000.00

2-. Compra 2000 Artículos a $1.200.oo c/u más Iva de contado a Regimen común
Códigos Cuentas Débitos Créditos
1435 MERCANCÍAS NO FABRICADAS X EMP. $ 2,400,000.00
2408.05 IVA POR PAGAR. Descontable $ 456,000.00
2365.40 RETENCION EN LA FUENTE. Compras $ 60,000.00
2368 ICA RETENIDO $ 14,400.00
1110.05 BANCOS. Moneda Nacional $ 2,781,600.00

3-. Venta de 2500 Artículos a $1.500.oo c/u más Iva de contado a Regimen común
Códigos Cuentas Débitos Créditos
a -. Venta
1105.05 CAJA. General $ 4,346,250.00
1355.15 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
Retención en la fuente $ 93,750.00
1355.18 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
Reteica $ 22,500.00
2408.10 IVA POR PAGAR. Generado por las ventas $ 712,500.00
4135 COMERCIO POR MAYOR Y MENOR $ 3,750,000.00

b. Costo de ventas
6135 COMERCIO POR MAYOR Y MENOR $ 2,750,000.00
1435 MERCANCÍAS NO FABRICADAS X EMP. $ 2,750,000.00

c. Reconocimiento de Autorretención en la fuente

1355.21 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES. A $ 15,000.00
2365.70 RETENCION EN LA FUENTE. Autorretenciones $ 15,000.00

4-. Compra 2500 Artículos a $1.300.oo c/u de contado a Regimen Común

Códigos Cuentas Débitos Créditos
1435 MERCANCÍAS NO FABRICADAS X EMP. $ 3,250,000.00
2408.05 IVA POR PAGAR. Descontable $ 617,500.00
2365.40 RETENCION EN LA FUENTE. Compras $ 81,250.00
2368 ICA RETENIDO $ 19,500.00
1110.05 BANCOS. Moneda Nacional $ 3,766,750.00
5-. Venta de 2500 Artículos a $1.500.oo c/u de contado a Regimen común
Códigos Cuentas Débitos Créditos
a -. Venta
1105.05 CAJA. General $ 4,346,250.00
1355.15 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
Retención en la fuente $ 93,750.00
1355.18 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
Reteica $ 22,500.00
2408.10 IVA POR PAGAR. Generado por las ventas $ 712,500.00
4135 COMERCIO POR MAYOR Y MENOR $ 3,750,000.00

b. Costo de ventas
6135 COMERCIO POR MAYOR Y MENOR $ 3,062,500.00
1435 MERCANCÍAS NO FABRICADAS X EMP. $ 3,062,500.00

c. Reconocimiento de Autorretención en la fuente

1355.21 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES. A $ 15,000.00
2365.70 RETENCION EN LA FUENTE. Autorretenciones $ 15,000.00

6-. Devolución de 200 artículos de la venta del día 3

Códigos Cuentas Débitos Créditos
a -. Devolución de la venta
4175 DEVOLUCIONES EN VENTAS $ 300,000.00
2408.10 IVA POR PAGAR. Generado por las ventas $ 57,000.00
1355.15 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
Retención en la fuente $ 7,500.00
1355.18 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
Reteica $ 1,800.00
1110.05 BANCOS. Moneda Nacional $ 347,700.00

b. Devolución del costo de ventas

1435 MERCANCÍAS NO FABRICADAS X EMP. $ 220,000.00
6135 COMERCIO POR MAYOR Y MENOR $ 220,000.00

c. Reconocimiento de devolución de Autorretención en la fuente

2365.70 RETENCION EN LA FUENTE. Autorretencione $ 1,200.00
1355.21 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES. Autorretenciones $ 1,200.00

7-. Devolución de 200 artículos de la compra del día 1

Códigos Cuentas Débitos Créditos
1105.05 CAJA. General $ 231,800.00
2365.40 RETENCION EN LA FUENTE. Compras $ 5,000.00
2368 ICA RETENIDO $ 1,200.00
2408.05 IVA POR PAGAR. Descontable $ 38,000.00
1435 MERCANCÍAS NO FABRICADAS X EMP. $ 200,000.00

8-. Compra de 2500 Artículos a $1.500.oo c/u de contado a Regimen común

Códigos Cuentas Débitos Créditos
1435 MERCANCÍAS NO FABRICADAS X EMP. $ 3,750,000.00
2408.05 IVA POR PAGAR. Descontable $ 712,500.00
2365.40 RETENCION EN LA FUENTE. Compras $ 93,750.00
2368 ICA RETENIDO $ 22,500.00
1110.05 BANCOS. Moneda Nacional $ 4,346,250.00

9-. Compra de 1500 Artículos a $1.400.oo c/u de contado a Regimen común

Códigos Cuentas Débitos Créditos
1435 MERCANCÍAS NO FABRICADAS X EMP. $ 2,100,000.00
2408.05 IVA POR PAGAR. Descontable $ 399,000.00
2365.40 RETENCION EN LA FUENTE. Compras $ 52,500.00
2368 ICA RETENIDO $ 12,600.00
1110.05 BANCOS. Moneda Nacional $ 2,433,900.00

10-. Venta de 500 Artículos a $2.000.oo c/u de contado a Regimen común

Códigos Cuentas Débitos Créditos
a -. Venta
1105.05 CAJA. General $ 1,190,000.00
2408.10 IVA POR PAGAR. Generado por las ventas $ 190,000.00
4135 COMERCIO POR MAYOR Y MENOR $ 1,000,000.00

b. Costo de ventas
6135 COMERCIO POR MAYOR Y MENOR $ 700,681.82
1435 MERCANCÍAS NO FABRICADAS X EMP. $ 700,681.82

c. Reconocimiento de Autorretención en la fuente

1355.21 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES. A $ 4,000.00
2365.70 RETENCION EN LA FUENTE. Autorretenciones $ 4,000.00

11-. Vende 1000 unidades a la Universidad de la Amazonia a $1.800.oo c/u.

Códigos Cuentas Débitos Créditos
a -. Venta
1105.05 CAJA. General $ 2,034,900.00
1355.15 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
Retención en la fuente $ 45,000.00
1355.17 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
Reteiva $ 51,300.00
1355.18 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
Reteica $ 10,800.00
2408.10 IVA POR PAGAR. Generado por las ventas $ 342,000.00
4135 COMERCIO POR MAYOR Y MENOR $ 1,800,000.00

b. Costo de ventas
6135 COMERCIO POR MAYOR Y MENOR $ 1,401,363.64
1435 MERCANCÍAS NO FABRICADAS X EMP. $ 1,401,363.64

c. Reconocimiento de Autorretención en la fuente

1355.21 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES. A $ 7,200.00
2365.70 RETENCION EN LA FUENTE. Autorretenciones $ 7,200.00

12-. Venta de 3500 Artículos a $1.800.oo c/u de contado a Gran contribuyente.

Códigos Cuentas Débitos Créditos
a -. Venta
1105.05 CAJA. General $ 7,122,150.00
1355.15 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
 Retención en la fuente $ 157,500.00
1355.17 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
Reteiva $ 179,550.00
1355.18 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
Reteica $ 37,800.00
2408.10 IVA POR PAGAR. Generado por las ventas $ 1,197,000.00
4135 COMERCIO POR MAYOR Y MENOR $ 6,300,000.00

b. Costo de ventas
6135 COMERCIO POR MAYOR Y MENOR $ 4,904,772.73
1435 MERCANCÍAS NO FABRICADAS X EMP. $ 4,904,772.73

c. Reconocimiento de Autorretención en la fuente

1355.21 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES. A $ 25,200.00
2365.70 RETENCION EN LA FUENTE. Autorretenciones $ 25,200.00
 TALLER DE INVENTARIOS DE MERCANCIAS PARA LA VENTA

La Sociedad Yarí Ltda., es una empresa del régimen común, que comercializa un Artículo en forma exclusiva,
gravado con IVA, tarifa general del 19% y utiliza el sistema de inventario permanente o perpetuo y las
operaciones que realiza las hace con Empresas del mismo regimen común y consumidores con domicilio en
Florencia.
Metodo Primeras en Entrar Primeras en Salir (P.E.P.S.)

1-. Compra 2.000 Artículos a $1.000.oo c/u más Iva de contado a Regimen común
Códigos Cuentas Débitos Créditos

1435 INVENTARIO DE M/CIAS NO FAB. EMP. $ 2,000,000.00

2408.05 IVA POR PAGAR. Descontable $ 380,000.00
2365.40 RETENCION EN LA FUENTE. Compras $ 50,000.00
2368 ICA RETENIDO $ 12,000.00
1110.05 BANCOS. Moneda Nacional $ 2,318,000.00

2-. Compra 2000 Artículos a $1.200.oo c/u más Iva de contado a Regimen común
Códigos Cuentas Débitos Créditos
1435 INVENTARIO DE M/CIAS NO FAB. EMP. $ 2,400,000.00
2408.05 IVA POR PAGAR. Descontable $ 456,000.00
2365.40 RETENCION EN LA FUENTE. Compras $ 60,000.00
2368 ICA RETENIDO $ 14,400.00
1110.05 BANCOS. Moneda Nacional $ 2,781,600.00

3-. Venta de 2500 Artículos a $1.500.oo c/u más Iva de contado a Regimen común
Códigos Cuentas Débitos Créditos
a -. Venta
1105.05 CAJA. General $ 4,346,250.00
1355.15 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
Retención en la fuente $ 93,750.00
1355.18 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
Reteica $ 22,500.00
2408.10 IVA POR PAGAR. Generado por las ventas $ 712,500.00
4135 ING. COMERCIO POR MAYOR Y MENOR $ 3,750,000.00

b. Costo de ventas
6135 COSTO COMERCIO POR MAYOR Y MENOR $ 2,600,000.00
1435 INVENTARIO DE M/CIAS NO FAB. EMP. $ 2,600,000.00

c. Reconocimiento de Autorretención en la fuente

1355.21 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES. Auto $ 15,000.00
2365.70 RETENCION EN LA FUENTE. Autorretenciones $ 15,000.00

4-. Compra 2500 Artículos a $1.300.oo c/u de contado a Regimen Común

Códigos Cuentas Débitos Créditos
1435 INVENTARIO DE M/CIAS NO FAB. EMP. $ 3,250,000.00
2408.05 IVA POR PAGAR. Descontable $ 617,500.00
2365.40 RETENCION EN LA FUENTE. Compras $ 81,250.00
2368 ICA RETENIDO $ 19,500.00
1110.05 BANCOS. Moneda Nacional $ 3,766,750.00
5-. Venta de 2500 Artículos a $1.500.oo c/u de contado a Regimen común
Códigos Cuentas Débitos Créditos
a -. Venta
1105.05 CAJA. General $ 4,346,250.00
1355.15 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
Retención en la fuente $ 93,750.00
1355.18 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
Reteica $ 22,500.00
2408.10 IVA POR PAGAR. Generado por las ventas $ 712,500.00
4135 ING. COMERCIO POR MAYOR Y MENOR $ 3,750,000.00

b. Costo de ventas
6135 COSTO COMERCIO POR MAYOR Y MENOR $ 3,100,000.00
1435 INVENTARIO DE M/CIAS NO FAB. EMP. $ 3,100,000.00

c. Reconocimiento de Autorretención en la fuente

1355.21 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES. Auto $ 15,000.00
2365.70 RETENCION EN LA FUENTE. Autorretenciones $ 15,000.00

6-. Devolución de 200 artículos de la venta del día 3

Códigos Cuentas Débitos Créditos
a -. Devolución de la venta
4175 DEVOLUCIONES EN VENTAS $ 300,000.00
2408.10 IVA POR PAGAR. Generado por las ventas $ 57,000.00
1355.15 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
Retención en la fuente $ 7,500.00
1355.18 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
Reteica $ 1,800.00
1110.05 BANCOS. Moneda Nacional $ 347,700.00

b. Devolución del costo de ventas

1435 INVENTARIO DE M/CIAS NO FAB. EMP. $ 200,000.00
6135 COSTO COMERCIO POR MAYOR Y MENOR $ 200,000.00

c. Reconocimiento de devolución de Autorretención en la fuente

2365.70 RETENCION EN LA FUENTE. Autorretenciones $ 1,200.00
1355.21 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES. Autorretenciones $ 1,200.00

7-. Devolución de 200 artículos de la compra del día 1

Códigos Cuentas Débitos Créditos
1105.05 CAJA. General $ 231,800.00
2365.40 RETENCION EN LA FUENTE. Compras $ 5,000.00
2368 ICA RETENIDO $ 1,200.00
2408.05 IVA POR PAGAR. Descontable $ 38,000.00
1435 INVENTARIO DE M/CIAS NO FAB. EMP. $ 200,000.00

8-. Compra de 2500 Artículos a $1.500.oo c/u de contado a Regimen común

Códigos Cuentas Débitos Créditos
1435 INVENTARIO DE M/CIAS NO FAB. EMP. $ 3,750,000.00
2408.05 IVA POR PAGAR. Descontable $ 712,500.00
2365.40 RETENCION EN LA FUENTE. Compras $ 93,750.00
2368 ICA RETENIDO $ 22,500.00
1110.05 BANCOS. Moneda Nacional $ 4,346,250.00

9-. Compra de 1500 Artículos a $1.400.oo c/u de contado a Regimen común

Códigos Cuentas Débitos Créditos
1435 INVENTARIO DE M/CIAS NO FAB. EMP. $ 2,100,000.00
2408.05 IVA POR PAGAR. Descontable $ 399,000.00
2365.40 RETENCION EN LA FUENTE. Compras $ 52,500.00
2368 ICA RETENIDO $ 12,600.00
1110.05 BANCOS. Moneda Nacional $ 2,433,900.00

10-. Venta de 500 Artículos a $2.000.oo c/u de contado a Regimen común

Códigos Cuentas Débitos Créditos
a -. Venta
1105.05 CAJA. General $ 1,190,000.00
2408.10 IVA POR PAGAR. Generado por las ventas $ 190,000.00
4135 ING. COMERCIO POR MAYOR Y MENOR $ 1,000,000.00

b. Costo de ventas
6135 COSTO COMERCIO POR MAYOR Y MENOR $ 650,000.00
1435 INVENTARIO DE M/CIAS NO FAB. EMP. $ 650,000.00

c. Reconocimiento de Autorretención en la fuente

1355.21 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES. Auto $ 4,000.00
2365.70 RETENCION EN LA FUENTE. Autorretenciones $ 4,000.00

11-. Vende 1000 unidades a la Universidad de la Amazonia a $1.800.oo c/u.

Códigos Cuentas Débitos Créditos
a -. Venta
1105.05 CAJA. General $ 2,034,900.00
1355.15 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
Retención en la fuente $ 45,000.00
1355.17 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
Reteiva $ 51,300.00
1355.18 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
Reteica $ 10,800.00
2408.10 IVA POR PAGAR. Generado por las ventas $ 342,000.00
4135 ING. COMERCIO POR MAYOR Y MENOR $ 1,800,000.00

b. Costo de ventas
6135 COSTO COMERCIO POR MAYOR Y MENOR $ 1,300,000.00
1435 INVENTARIO DE M/CIAS NO FAB. EMP. $ 1,300,000.00

c. Reconocimiento de Autorretención en la fuente

1355.21 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES. Auto $ 7,200.00
2365.70 RETENCION EN LA FUENTE. Autorretenciones $ 7,200.00

12-. Venta de 3500 Artículos a $1.800.oo c/u de contado a Gran contribuyente.

Códigos Cuentas Débitos Créditos
a -. Venta
1105.05 CAJA. General $ 7,122,150.00
1355.15 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
 Retención en la fuente $ 157,500.00
1355.17 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
Reteiva $ 179,550.00
1355.18 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
Reteica $ 37,800.00
2408.10 IVA POR PAGAR. Generado por las ventas $ 1,197,000.00
4135 ING. COMERCIO POR MAYOR Y MENOR $ 6,300,000.00

b. Costo de ventas
6135 COSTO COMERCIO POR MAYOR Y MENOR $ 5,150,000.00
1435 INVENTARIO DE M/CIAS NO FAB. EMP. $ 5,150,000.00

c. Reconocimiento de Autorretención en la fuente

1355.21 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES. Auto $ 25,200.00
2365.70 RETENCION EN LA FUENTE. Autorretenciones $ 25,200.00
 TALLER DE INVENTARIOS DE MERCANCIAS PARA LA VENTA

La Sociedad Yarí Ltda., es una empresa del régimen común, que comercializa un Artículo en forma exclusiva,
gravado con IVA, tarifa general del 19% y utiliza el sistema de inventario permanente o perpetuo y las
operaciones que realiza las hace con Empresas del mismo regimen común y consumidores con domicilio en
Florencia.
Metodo Ultimas en Entrar Primeras en Salir (U.E.P.S.)

1-. Compra 2.000 Artículos a $1.000.oo c/u más Iva de contado a Regimen común
Códigos Cuentas Débitos Créditos

1435 INVENTARIO DE M/CIAS NO FAB. EMP. $ 2,000,000.00

2408.05 IVA POR PAGAR. Descontable $ 380,000.00
2365.40 RETENCION EN LA FUENTE. Compras $ 50,000.00
2368 ICA RETENIDO $ 12,000.00
1110.05 BANCOS. Moneda Nacional $ 2,318,000.00

2-. Compra 2000 Artículos a $1.200.oo c/u más Iva de contado a Regimen común
Códigos Cuentas Débitos Créditos
1435 INVENTARIO DE M/CIAS NO FAB. EMP. $ 2,400,000.00
2408.05 IVA POR PAGAR. Descontable $ 456,000.00
2365.40 RETENCION EN LA FUENTE. Compras $ 60,000.00
2368 ICA RETENIDO $ 14,400.00
1110.05 BANCOS. Moneda Nacional $ 2,781,600.00

3-. Venta de 2500 Artículos a $1.500.oo c/u más Iva de contado a Regimen común
Códigos Cuentas Débitos Créditos
a -. Venta
1105.05 CAJA. General $ 4,346,250.00
1355.15 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
Retención en la fuente $ 93,750.00
1355.18 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
Reteica $ 22,500.00
2408.10 IVA POR PAGAR. Generado por las ventas $ 712,500.00
4135 ING. COMERCIO POR MAYOR Y MENOR $ 3,750,000.00

b. Costo de ventas
6135 COSTO COMERCIO POR MAYOR Y MENOR $ 2,900,000.00
1435 INVENTARIO DE M/CIAS NO FAB. EMP. $ 2,900,000.00

c. Reconocimiento de Autorretención en la fuente

1355.21 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES. A $ 15,000.00
2365.70 RETENCION EN LA FUENTE. Autorretenciones $ 15,000.00

4-. Compra 2500 Artículos a $1.300.oo c/u de contado a Regimen Común

Códigos Cuentas Débitos Créditos
1435 INVENTARIO DE M/CIAS NO FAB. EMP. $ 3,250,000.00
2408.05 IVA POR PAGAR. Descontable $ 617,500.00
2365.40 RETENCION EN LA FUENTE. Compras $ 81,250.00
2368 ICA RETENIDO $ 19,500.00
1110.05 BANCOS. Moneda Nacional $ 3,766,750.00
5-. Venta de 2500 Artículos a $1.500.oo c/u de contado a Regimen común
Códigos Cuentas Débitos Créditos
a -. Venta
1105.05 CAJA. General $ 4,346,250.00
1355.15 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
Retención en la fuente $ 93,750.00
1355.18 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
Reteica $ 22,500.00
2408.10 IVA POR PAGAR. Generado por las ventas $ 712,500.00
4135 ING. COMERCIO POR MAYOR Y MENOR $ 3,750,000.00

b. Costo de ventas
6135 COSTO COMERCIO POR MAYOR Y MENOR $ 3,250,000.00
1435 INVENTARIO DE M/CIAS NO FAB. EMP. $ 3,250,000.00

c. Reconocimiento de Autorretención en la fuente

1355.21 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES. A $ 15,000.00
2365.70 RETENCION EN LA FUENTE. Autorretenciones $ 15,000.00

6-. Devolución de 200 artículos de la venta del día 3

Códigos Cuentas Débitos Créditos
a -. Devolución de la venta
4175 DEVOLUCIONES EN VENTAS $ 300,000.00
2408.10 IVA POR PAGAR. Generado por las ventas $ 57,000.00
1355.15 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
Retención en la fuente $ 7,500.00
1355.18 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
Reteica $ 1,800.00
1110.05 BANCOS. Moneda Nacional $ 347,700.00

b. Devolución del costo de ventas

1435 INVENTARIO DE M/CIAS NO FAB. EMP. $ 200,000.00
6135 COSTO COMERCIO POR MAYOR Y MENOR $ 200,000.00

c. Reconocimiento de devolución de Autorretención en la fuente

2365.70 RETENCION EN LA FUENTE. Autorretencione $ 1,200.00
1355.21 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES. Autorretenciones $ 1,200.00

7-. Devolución de 200 artículos de la compra del día 1

Códigos Cuentas Débitos Créditos
1105.05 CAJA. General $ 231,800.00
2365.40 RETENCION EN LA FUENTE. Compras $ 5,000.00
2368 ICA RETENIDO $ 1,200.00
2408.05 IVA POR PAGAR. Descontable $ 38,000.00
1435 INVENTARIO DE M/CIAS NO FAB. EMP. $ 200,000.00

8-. Compra de 2500 Artículos a $1.500.oo c/u de contado a Regimen común

Códigos Cuentas Débitos Créditos
1435 INVENTARIO DE M/CIAS NO FAB. EMP. $ 3,750,000.00
2408.05 IVA POR PAGAR. Descontable $ 712,500.00
2365.40 RETENCION EN LA FUENTE. Compras $ 93,750.00
2368 ICA RETENIDO $ 22,500.00
1110.05 BANCOS. Moneda Nacional $ 4,346,250.00

9-. Compra de 1500 Artículos a $1.400.oo c/u de contado a Regimen común

Códigos Cuentas Débitos Créditos
1435 INVENTARIO DE M/CIAS NO FAB. EMP. $ 2,100,000.00
2408.05 IVA POR PAGAR. Descontable $ 399,000.00
2365.40 RETENCION EN LA FUENTE. Compras $ 52,500.00
2368 ICA RETENIDO $ 12,600.00
1110.05 BANCOS. Moneda Nacional $ 2,433,900.00

10-. Venta de 500 Artículos a $2.000.oo c/u de contado a Regimen común

Códigos Cuentas Débitos Créditos
a -. Venta
1105.05 CAJA. General $ 1,190,000.00
2408.10 IVA POR PAGAR. Generado por las ventas $ 190,000.00
4135 ING. COMERCIO POR MAYOR Y MENOR $ 1,000,000.00

b. Costo de ventas
6135 COSTO COMERCIO POR MAYOR Y MENOR $ 700,000.00
1435 INVENTARIO DE M/CIAS NO FAB. EMP. $ 700,000.00

c. Reconocimiento de Autorretención en la fuente

1355.21 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES. A $ 4,000.00
2365.70 RETENCION EN LA FUENTE. Autorretenciones $ 4,000.00

11-. Vende 1000 unidades a la Universidad de la Amazonia a $1.800.oo c/u.

Códigos Cuentas Débitos Créditos
a -. Venta
1105.05 CAJA. General $ 2,034,900.00
1355.15 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
Retención en la fuente $ 45,000.00
1355.17 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
Reteiva $ 51,300.00
1355.18 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
Reteica $ 10,800.00
2408.10 IVA POR PAGAR. Generado por las ventas $ 342,000.00
4135 ING. COMERCIO POR MAYOR Y MENOR $ 1,800,000.00

b. Costo de ventas
6135 COSTO COMERCIO POR MAYOR Y MENOR $ 1,400,000.00
1435 INVENTARIO DE M/CIAS NO FAB. EMP. $ 1,400,000.00

c. Reconocimiento de Autorretención en la fuente

1355.21 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES. A $ 7,200.00
2365.70 RETENCION EN LA FUENTE. Autorretenciones $ 7,200.00

12-. Venta de 3500 Artículos a $1.800.oo c/u de contado a Gran contribuyente.

Códigos Cuentas Débitos Créditos
a -. Venta
1105.05 CAJA. General $ 7,122,150.00
1355.15 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
 Retención en la fuente $ 157,500.00
1355.17 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
Reteiva $ 179,550.00
1355.18 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
Reteica $ 37,800.00
2408.10 IVA POR PAGAR. Generado por las ventas $ 1,197,000.00
4135 ING. COMERCIO POR MAYOR Y MENOR $ 6,300,000.00

b. Costo de ventas
6135 COSTO COMERCIO POR MAYOR Y MENOR $ 4,750,000.00
1435 INVENTARIO DE M/CIAS NO FAB. EMP. $ 4,750,000.00

c. Reconocimiento de Autorretención en la fuente

1355.21 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES. A $ 25,200.00
2365.70 RETENCION EN LA FUENTE. Autorretenciones $ 25,200.00
 TALLER DE INVENTARIOS DE MERCANCIAS PARA LA VENTA

La Sociedad Yarí Ltda., es una empresa del régimen común, que comercializa un Artículo en forma exclusiva, gravado
con IVA, tarifa general del 19% y utiliza el sistema de inventario permanente o perpetuo y las operaciones que
realiza las hace con Empresas del mismo regimen común y consumidores con domicilio en Florencia.

Metodo retail o al detal o menudeo

1-. Compra 2.000 Artículos a $1.000.oo c/u más Iva de contado a Regimen común
Códigos Cuentas Débitos Créditos

1435 INVENTARIO DE M/CIAS NO FAB. EMP. $ 2,000,000.00

2408.05 IVA POR PAGAR. Descontable $ 380,000.00
2365.40 RETENCION EN LA FUENTE. Compras $ 50,000.00
2368 ICA RETENIDO $ 12,000.00
1110.05 BANCOS. Moneda Nacional $ 2,318,000.00

2-. Compra 2000 Artículos a $1.200.oo c/u más Iva de contado a Regimen común
Códigos Cuentas Débitos Créditos
1435 INVENTARIO DE M/CIAS NO FAB. EMP. $ 2,400,000.00
2408.05 IVA POR PAGAR. Descontable $ 456,000.00
2365.40 RETENCION EN LA FUENTE. Compras $ 60,000.00
2368 ICA RETENIDO $ 14,400.00
1110.05 BANCOS. Moneda Nacional $ 2,781,600.00

3-. Venta de 2500 Artículos a $1.500.oo c/u más Iva de contado a Regimen común
Códigos Cuentas Débitos Créditos
a -. Venta
1105.05 CAJA. General $ 4,346,250.00
1355.15 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
Retención en la fuente $ 93,750.00
1355.18 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
Reteica $ 22,500.00
2408.10 IVA POR PAGAR. Generado por las ventas $ 712,500.00
4135 ING. COMERCIO POR MAYOR Y MENOR $ 3,750,000.00

b. Costo de ventas
6135 COSTO COMERCIO POR MAYOR Y MENOR $ 3,125,000.00
1435 INVENTARIO DE M/CIAS NO FAB. EMP. $ 3,125,000.00

c. Reconocimiento de Autorretención en la fuente

1355.21 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES. Au $ 15,000.00
2365.70 RETENCION EN LA FUENTE. Autorretenciones $ 15,000.00

4-. Compra 2500 Artículos a $1.300.oo c/u de contado a Regimen Común

Códigos Cuentas Débitos Créditos
1435 INVENTARIO DE M/CIAS NO FAB. EMP. $ 3,250,000.00
2408.05 IVA POR PAGAR. Descontable $ 617,500.00
2365.40 RETENCION EN LA FUENTE. Compras $ 81,250.00
2368 ICA RETENIDO $ 19,500.00
1110.05 BANCOS. Moneda Nacional $ 3,766,750.00
5-. Venta de 2500 Artículos a $1.560.oo c/u de contado a Regimen común
Códigos Cuentas Débitos Créditos
a -. Venta
1105.05 CAJA. General $ 4,520,100.00
1355.15 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
Retención en la fuente $ 97,500.00
1355.18 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
Reteica $ 23,400.00
2408.10 IVA POR PAGAR. Generado por las ventas $ 741,000.00
4135 ING. COMERCIO POR MAYOR Y MENOR $ 3,900,000.00

b. Costo de ventas
6135 COSTO COMERCIO POR MAYOR Y MENOR $ 3,250,000.00
1435 INVENTARIO DE M/CIAS NO FAB. EMP. $ 3,250,000.00

c. Reconocimiento de Autorretención en la fuente

1355.21 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES. Au $ 15,600.00
2365.70 RETENCION EN LA FUENTE. Autorretenciones $ 15,600.00

6-. Devolución de 200 artículos de la venta del día 3

Códigos Cuentas Débitos Créditos
a -. Devolución de la venta
4175 DEVOLUCIONES EN VENTAS $ 288,000.00
2408.10 IVA POR PAGAR. Generado por las ventas $ 54,720.00
1355.15 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
Retención en la fuente $ 7,200.00
1355.18 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
Reteica $ 1,728.00
1110.05 BANCOS. Moneda Nacional $ 333,792.00

b. Devolución del costo de ventas

1435 INVENTARIO DE M/CIAS NO FAB. EMP. $ 240,000.00
6135 COSTO COMERCIO POR MAYOR Y MENOR $ 240,000.00

c. Reconocimiento de devolución de Autorretención en la fuente

2365.70 RETENCION EN LA FUENTE. Autorretenciones $ 1,152.00
1355.21 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES. Autorretenciones $ 1,152.00

7-. Devolución de 200 artículos de la compra del día 1

Códigos Cuentas Débitos Créditos
1105.05 CAJA. General $ 231,800.00
2365.40 RETENCION EN LA FUENTE. Compras $ 5,000.00
2368 ICA RETENIDO $ 1,200.00
2408.05 IVA POR PAGAR. Descontable $ 38,000.00
1435 INVENTARIO DE M/CIAS NO FAB. EMP. $ 200,000.00

8-. Compra de 2500 Artículos a $1.500.oo c/u de contado a Regimen común

Códigos Cuentas Débitos Créditos
1435 INVENTARIO DE M/CIAS NO FAB. EMP. $ 3,750,000.00
2408.05 IVA POR PAGAR. Descontable $ 712,500.00
2365.40 RETENCION EN LA FUENTE. Compras $ 93,750.00
2368 ICA RETENIDO $ 22,500.00
1110.05 BANCOS. Moneda Nacional $ 4,346,250.00

9-. Compra de 1500 Artículos a $1.400.oo c/u de contado a Regimen común

Códigos Cuentas Débitos Créditos
1435 INVENTARIO DE M/CIAS NO FAB. EMP. $ 2,100,000.00
2408.05 IVA POR PAGAR. Descontable $ 399,000.00
2365.40 RETENCION EN LA FUENTE. Compras $ 52,500.00
2368 ICA RETENIDO $ 12,600.00
1110.05 BANCOS. Moneda Nacional $ 2,433,900.00

10-. Venta de 500 Artículos a $1.800.oo c/u de contado a Regimen común

Códigos Cuentas Débitos Créditos
a -. Venta
1105.05 CAJA. General $ 1,071,000.00
2408.10 IVA POR PAGAR. Generado por las ventas $ 171,000.00
4135 ING. COMERCIO POR MAYOR Y MENOR $ 900,000.00

b. Costo de ventas
6135 COSTO COMERCIO POR MAYOR Y MENOR $ 750,000.00
1435 INVENTARIO DE M/CIAS NO FAB. EMP. $ 750,000.00

c. Reconocimiento de Autorretención en la fuente

1355.21 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES. Au $ 3,600.00
2365.70 RETENCION EN LA FUENTE. Autorretenciones $ 3,600.00

11-. Vende 1000 unidades a la Universidad de la Amazonia a $1.800.oo c/u.

Códigos Cuentas Débitos Créditos
a -. Venta
1105.05 CAJA. General $ 2,034,900.00
1355.15 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
Retención en la fuente $ 45,000.00
1355.17 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
Reteiva $ 51,300.00
1355.18 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
Reteica $ 10,800.00
2408.10 IVA POR PAGAR. Generado por las ventas $ 342,000.00
4135 ING. COMERCIO POR MAYOR Y MENOR $ 1,800,000.00

b. Costo de ventas
6135 COSTO COMERCIO POR MAYOR Y MENOR $ 1,500,000.00
1435 INVENTARIO DE M/CIAS NO FAB. EMP. $ 1,500,000.00

c. Reconocimiento de Autorretención en la fuente

1355.21 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES. Au $ 7,200.00
2365.70 RETENCION EN LA FUENTE. Autorretenciones $ 7,200.00

12-. Venta de 3500 Artículos a $1.800.oo c/u de contado a Gran contribuyente.

Códigos Cuentas Débitos Créditos
a -. Venta
1105.05 CAJA. General $ 7,122,150.00
1355.15 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
 Retención en la fuente $ 157,500.00
1355.17 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
Reteiva $ 179,550.00
1355.18 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
Reteica $ 37,800.00
2408.10 IVA POR PAGAR. Generado por las ventas $ 1,197,000.00
4135 ING. COMERCIO POR MAYOR Y MENOR $ 6,300,000.00

b. Costo de ventas
6135 COSTO COMERCIO POR MAYOR Y MENOR $ 5,250,000.00
1435 INVENTARIO DE M/CIAS NO FAB. EMP. $ 5,250,000.00

c. Reconocimiento de Autorretención en la fuente

1355.21 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES. Au $ 25,200.00
2365.70 RETENCION EN LA FUENTE. Autorretenciones $ 25,200.00

Saldo final 900000

INVENTARIO DE M/CIAS NO FAB. EMP. $ 13,740,000.00 $ 14,075,000.00
-$ 335,000.00
 TALLER DE INVENTARIOS DE MERCANCIAS PARA LA VENTA

La Sociedad Yarí Ltda., es una empresa del régimen común, que comercializa un Artículo en forma exclusiva, gravado
con IVA, tarifa general del 19% y utiliza el sistema de inventario períodico o juego de inventarios y las
operaciones que realiza las hace con Empresas del mismo regimen común y consumidores con domicilio en Florencia.

Sistema de Inventario períodico o juego de inventarios

1-. Compra 2.000 Artículos a $1.000.oo c/u más Iva de contado a Regimen común
Códigos Cuentas Débitos Créditos

6205 COMPRAS $ 2,000,000.00

2408.05 IVA POR PAGAR. Descontable $ 380,000.00
2365.40 RETENCION EN LA FUENTE. Compras $ 50,000.00
2368 ICA RETENIDO $ 12,000.00
1110.05 BANCOS. Moneda Nacional $ 2,318,000.00

2-. Compra 2000 Artículos a $1.200.oo c/u más Iva de contado a Regimen común
Códigos Cuentas Débitos Créditos
6205 COMPRAS $ 2,400,000.00
2408.05 IVA POR PAGAR. Descontable $ 456,000.00
2365.40 RETENCION EN LA FUENTE. Compras $ 60,000.00
2368 ICA RETENIDO $ 14,400.00
1110.05 BANCOS. Moneda Nacional $ 2,781,600.00

3-. Venta de 2500 Artículos a $1.500.oo c/u más Iva de contado a Regimen común
Códigos Cuentas Débitos Créditos
a -. Venta
1105.05 CAJA. General $ 4,346,250.00
1355.15 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
Retención en la fuente $ 93,750.00
1355.18 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
Reteica $ 22,500.00
2408.10 IVA POR PAGAR. Generado por las ventas $ 712,500.00
4135 ING. COMERCIO POR MAYOR Y MENOR $ 3,750,000.00

c. Reconocimiento de Autorretención en la fuente

1355.21 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES. Auto $ 15,000.00
2365.70 RETENCION EN LA FUENTE. Autorretenciones $ 15,000.00

4-. Compra 2500 Artículos a $1.300.oo c/u de contado a Regimen Común

Códigos Cuentas Débitos Créditos
6205 COMPRAS $ 3,250,000.00
2408.05 IVA POR PAGAR. Descontable $ 617,500.00
2365.40 RETENCION EN LA FUENTE. Compras $ 81,250.00
2368 ICA RETENIDO $ 19,500.00
1110.05 BANCOS. Moneda Nacional $ 3,766,750.00

5-. Venta de 2500 Artículos a $1.500.oo c/u de contado a Regimen común

Códigos Cuentas Débitos Créditos
a -. Venta
1105.05 CAJA. General $ 4,346,250.00
1355.15 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
Retención en la fuente $ 93,750.00
1355.18 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
Reteica $ 22,500.00
2408.10 IVA POR PAGAR. Generado por las ventas $ 712,500.00
4135 ING. COMERCIO POR MAYOR Y MENOR $ 3,750,000.00

c. Reconocimiento de Autorretención en la fuente

1355.21 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES. Auto $ 15,000.00
2365.70 RETENCION EN LA FUENTE. Autorretenciones $ 15,000.00

6-. Devolución de 200 artículos de la venta del día 3

Códigos Cuentas Débitos Créditos
a -. Devolución de la venta
4175 DEVOLUCIONES EN VENTAS $ 300,000.00
2408.10 IVA POR PAGAR. Generado por las ventas $ 57,000.00
1355.15 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
Retención en la fuente $ 7,500.00
1355.18 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
Reteica $ 1,800.00
1110.05 BANCOS. Moneda Nacional $ 347,700.00

c. Reconocimiento de devolución de Autorretención en la fuente

2365.70 RETENCION EN LA FUENTE. Autorretenciones $ 1,200.00
1355.21 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES. Autorretenciones $ 1,200.00

7-. Devolución de 200 artículos de la compra del día 1

Códigos Cuentas Débitos Créditos
1105.05 CAJA. General $ 231,800.00
2365.40 RETENCION EN LA FUENTE. Compras $ 5,000.00
2368 ICA RETENIDO $ 1,200.00
2408.05 IVA POR PAGAR. Descontable $ 38,000.00
6225 DEVOLUCIONES EN COMPRAS $ 200,000.00

8-. Compra de 2500 Artículos a $1.500.oo c/u de contado a Regimen común

Códigos Cuentas Débitos Créditos
1435 INVENTARIO DE M/CIAS NO FAB. EMP. $ 3,750,000.00
2408.05 IVA POR PAGAR. Descontable $ 712,500.00
2365.40 RETENCION EN LA FUENTE. Compras $ 93,750.00
2368 ICA RETENIDO $ 22,500.00
1110.05 BANCOS. Moneda Nacional $ 4,346,250.00

9-. Compra de 1500 Artículos a $1.400.oo c/u de contado a Regimen común

Códigos Cuentas Débitos Créditos
1435 INVENTARIO DE M/CIAS NO FAB. EMP. $ 2,100,000.00
2408.05 IVA POR PAGAR. Descontable $ 399,000.00
2365.40 RETENCION EN LA FUENTE. Compras $ 52,500.00
2368 ICA RETENIDO $ 12,600.00
1110.05 BANCOS. Moneda Nacional $ 2,433,900.00

10-. Venta de 500 Artículos a $2.000.oo c/u de contado a Regimen común

 Códigos Cuentas Débitos Créditos
a -. Venta
1105.05 CAJA. General $ 1,190,000.00
2408.10 IVA POR PAGAR. Generado por las ventas $ 190,000.00
4135 ING. COMERCIO POR MAYOR Y MENOR $ 1,000,000.00

c. Reconocimiento de Autorretención en la fuente

1355.21 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES. Auto $ 4,000.00
2365.70 RETENCION EN LA FUENTE. Autorretenciones $ 4,000.00

11-. Vende 1000 unidades a la Universidad de la Amazonia a $1.800.oo c/u.

Códigos Cuentas Débitos Créditos
a -. Venta
1105.05 CAJA. General $ 2,034,900.00
1355.15 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
Retención en la fuente $ 45,000.00
1355.17 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
Reteiva $ 51,300.00
1355.18 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
Reteica $ 10,800.00
2408.10 IVA POR PAGAR. Generado por las ventas $ 342,000.00
4135 ING. COMERCIO POR MAYOR Y MENOR $ 1,800,000.00

c. Reconocimiento de Autorretención en la fuente

1355.21 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES. Auto $ 7,200.00
2365.70 RETENCION EN LA FUENTE. Autorretenciones $ 7,200.00

12-. Venta de 3500 Artículos a $1.800.oo c/u de contado a Gran contribuyente.

Códigos Cuentas Débitos Créditos
a -. Venta
1105.05 CAJA. General $ 7,122,150.00
1355.15 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
Retención en la fuente $ 157,500.00
1355.17 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
Reteiva $ 179,550.00
1355.18 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
Reteica $ 37,800.00
2408.10 IVA POR PAGAR. Generado por las ventas $ 1,197,000.00
4135 ING. COMERCIO POR MAYOR Y MENOR $ 6,300,000.00

c. Reconocimiento de Autorretención en la fuente

1355.21 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES. Auto $ 25,200.00
2365.70 RETENCION EN LA FUENTE. Autorretenciones $ 25,200.00

INVENTARIO FINAL DE MERCANCIAS:

500 Unidades compradas a $1400.oo cada una. $ 700,000.00
 TARJETA DE KARDEX
SISTEMA DE INVENTARIO PERMANENTE O PERPETUO
METODO DE VALORACION PROMEDIO PONDERADO

Nombre del Articulo: Ref: Proveedor:

FECHA CONCEPTO Valor ENTRADAS SALIDAS SALDOS
Unitario Cant. Valor Cant. Valor Cant. Valor
01-04-02 Compra segun Factura No.001 $1,000.00 2000 $2,000,000.00 2000 $2,000,000.00
02-04-02 Compra segun Factura No.002 $1,100.00 2000 2,400,000.00 4000 $4,400,000.00
03-04-02 Venta segun Fra. 1001 $1,100.00 2500 $2,750,000.00 1500 $1,650,000.00
04-04-02 Compra segun factura No.003 $1,225.00 2500 3,250,000.00 4000 $4,900,000.00
05-04-02 Venta segun Fra. 1002 $1,225.00 2500 3,062,500.00 1500 $1,837,500.00
06-04-02 Devoluc.venta fra.1001 $1,210.29 (200) (220,000.00) 1700 $2,057,500.00
07-04-02 Devoluc. Compra Fra.001 $1,238.33 (200) (200,000.00) 1500 $1,857,500.00
08-04-02 Compra segun Fra. 004 $1,401.88 2500 3,750,000.00 4000 $5,607,500.00
09-04-02 Compra segun Fra.005 $1,401.36 1500 2,100,000.00 5500 $7,707,500.00
10-04-02 Venta segun Fra.1003 $1,401.36 500 700,681.82 5000 $7,006,818.18
11-04-02 Venta segun Fra.1004 $1,401.36 1000 1,401,363.64 4000 $5,605,454.55
12-04-02 Venta segun Fra.1004 $1,401.36 3500 4,904,772.73 500 $700,681.82

El Costo unitario promedio ponderado es aquel que resulta de dividir el valor total de las mercancias en existencia
(Vr. Saldos) por el numero total de Articulos en existencia (Cantidad-Saldos), al momento de la operacion.

TARJETA DE KARDEX
SISTEMA DE INVENTARIO PERMANENTE O PERPETUO
 METODO DE VALORACION PRIMERAS EN ENTRAR - PRIMERAS EN SALIR (P.E.P.S)
Nombre del Articulo: Ref: Proveedor:
FECHA CONCEPTO Valor ENTRADAS SALIDAS SALDOS
Unitario Cant. Valor Cant. Valor Cant. Valor
01-04-02 Compra segun Factura No.001 $1,000.00 2000 $2,000,000.00 2000 $2,000,000.00
02-04-02 Compra segun Factura No.002 $1,200.00 2000 2,400,000.00 2000 $2,400,000.00
03-04-02 Venta segun Fra. 1001 $1,000.00 2000 $2,000,000.00 0 $0.00
Venta segun Fra. 1001 $1,200.00 500 $600,000.00 1500 $1,800,000.00
04-04-02 Compra segun factura No.003 $1,300.00 2500 3,250,000.00 2500 $3,250,000.00
05-04-02 Venta segun Fra. 1002 $1,200.00 1500 1,800,000.00 0 $0.00
Venta segun Fra. 1002 $1,300.00 1000 1,300,000.00 1500 $1,950,000.00
06-04-02 Devoluc.venta fra.1001 $1,000.00 (200) (200,000.00) 200 $200,000.00
Devoluc.venta fra.1001 $1,300.00 1500 $1,950,000.00
07-04-02 Devoluc. Compra Fra.001 $1,000.00 (200) (200,000.00) 0 $0.00
Devoluc. Compra Fra.001 $1,300.00 1500 $1,950,000.00
08-04-02 Compra segun Fra. 004 $1,500.00 2500 3,750,000.00 2500 $3,750,000.00
09-04-02 Compra segun Fra.005 $1,400.00 1500 2,100,000.00 1500 $2,100,000.00
10-04-02 Venta segun Fra.1003 $1,300.00 500 650,000.00 1000 $1,300,000.00
$1,500.00 2500 $3,750,000.00
$1,400.00 1500 $2,100,000.00
11-04-02 Venta segun Fra.1004 $1,300.00 1000 1,300,000.00 0 $0.00
$1,500.00 2500 $3,750,000.00
$1,400.00 1500 $2,100,000.00
12-04-02 Venta segun Fra.1005 $1,300.00 2500 3,750,000.00 0 $0.00
$1,400.00 1000 1,400,000.00 500 $700,000.00

TARJETA DE KARDEX
 SISTEMA DE INVENTARIO PERMANENTE O PERPETUO
METODO DE VALORACION ULTIMAS EN ENTRAR - PRIMERAS EN SALIR (U.E.P.S)
Nombre del Articulo: Ref: Proveedor:
FECHA CONCEPTO Valor ENTRADAS SALIDAS SALDOS
Unitario Cant. Valor Cant. Valor Cant. Valor
01-04-02 Compra segun Factura No.001 $1,000.00 2000 $2,000,000.00 2000 $2,000,000.00
02-04-02 Compra segun Factura No.002 $1,200.00 2000 2,400,000.00 2000 $2,400,000.00
03-04-02 Venta segun Fra. 1001 $1,000.00 500 $500,000.00 1500 $1,500,000.00
Venta segun Fra. 1001 $1,200.00 2000 $2,400,000.00 0 $0.00
04-04-02 Compra segun factura No.003 $1,300.00 2500 3,250,000.00 2500 $3,250,000.00
05-04-02 Venta segun Fra. 1002 $1,300.00 2500 3,250,000.00 0 $0.00
Venta segun Fra. 1002 $1,000.00 1500 $1,500,000.00
06-04-02 Devoluc.venta fra.1001 $1,000.00 (200) (200,000.00) 200 $200,000.00
Devoluc.venta fra.1001 $1,000.00 1500 $1,500,000.00
07-04-02 Devoluc. Compra Fra.001 $1,000.00 (200) (200,000.00) 0 $0.00
Devoluc. Compra Fra.001 $1,000.00 1500 $1,500,000.00
08-04-02 Compra segun Fra. 004 $1,500.00 2500 3,750,000.00 2500 $3,750,000.00
$1,000.00 1500 $1,500,000.00
09-04-02 Compra segun Fra.005 $1,400.00 1500 2,100,000.00 1500 $2,100,000.00
$1,500.00 2500 $3,750,000.00
$1,000.00 1500 $1,500,000.00
10-04-02 Venta segun Fra.1003 $1,400.00 500 700,000.00 1000 $1,400,000.00
$1,500.00 2500 $3,750,000.00
$1,000.00 1500 $1,500,000.00
11-04-02 Venta segun Fra.1004 $1,400.00 1000 1,400,000.00 0 $0.00
$1,500.00 2500 $3,750,000.00
$1,000.00 1500 $1,500,000.00
12-04-02 Venta segun Fra.1005 $1,500.00 2500 3,750,000.00 0 $0.00
$1,000.00 1000 1,000,000.00 500 $500,000.00
 TARJETA DE KARDEX

SISTEMA DE INVENTARIO PERMANENTE O PERPETUO

METODO DE VALORACION RETAIL O AL DETAL O MENUDEO

Nombre del Articulo: Ref: Proveedor: Utilidad 20%

FECHA CONCEPTO Valor ENTRADAS SALIDAS SALDOS
Unitario Cant. Valor Cant. Valor Cant. Valor
01-04-02 Compra segun Factura No.001 $1,200.00 2000 $2,400,000.00 2000 $2,400,000.00
02-04-02 Compra segun Factura No.002 $1,440.00 2000 2,880,000.00 4000 $5,760,000.00
03-04-02 Venta segun Fra. 1001 $1,440.00 2500 $3,600,000.00 1500 $2,160,000.00
04-04-02 Compra segun factura No.003 $1,560.00 2500 3,900,000.00 4000 $6,240,000.00
05-04-02 Venta segun Fra. 1002 $1,560.00 2500 3,900,000.00 1500 $2,340,000.00
06-04-02 Devoluc.venta fra.1001 $1,560.00 (200) (288,000.00) 1700 $2,652,000.00
07-04-02 Devoluc. Compra Fra.001 $1,560.00 (200) (240,000.00) 1500 $2,340,000.00
08-04-02 Compra segun Fra. 004 $1,800.00 2500 4,500,000.00 4000 $7,200,000.00
09-04-02 Compra segun Fra.005 $1,800.00 1500 2,700,000.00 5500 $9,900,000.00
10-04-02 Venta segun Fra.1003 $1,800.00 500 900,000.00 5000 $9,000,000.00
11-04-02 Venta segun Fra.1004 $1,800.00 1000 1,800,000.00 4000 $7,200,000.00
12-04-02 Venta segun Fra.1005 $1,800.00 3500 6,300,000.00 500 $900,000.00
 SISTEMA DE INVENTARIO PERMANENTE O PERPETUO
RESUMEN DE LOS METODOS DE VALUACION DE INVENTARIOS
CODIGO CUENTAS PROM.PONDER. P.E.P.S. U.E.P.S. RETAIL
4135 Ing. Comercio por mayor y menor $16,600,000.00 $16,600,000.00 $16,600,000.00 $16,650,000.00
4175 Devoluciones en ventas -300,000.00 -300,000.00 -300,000.00 -288,000.00
Ventas Netas $16,300,000.00 $16,300,000.00 $16,300,000.00 $16,362,000.00
6165 Costo Comercio por mayor y menor -12,599,318.18 -12,600,000.00 -12,800,000.00 -13,635,000.00
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS $3,700,681.82 $3,700,000.00 $3,500,000.00 $2,727,000.00
No. de unidades finales 500 500 500 500
Vr. Unitario final $1,401.36 $1,400.00 $1,000.00 $1,800.00
Saldo del Inventario final $700,681.82 $700,000.00 $500,000.00 $900,000.00

SISTEMA DE INVENTARIO PERÍODICO

CODIGO CUENTAS PARCIAL TOTAL
4135 Ing. Comercio por mayor y menor $16,600,000.00
4175 Devoluciones en ventas (300,000.00)
Ventas Netas $16,300,000.00
Menos: COSTO DE VENTAS:
Inventario Inicial de Mercancias $0.00
6205 Mas: COMPRAS $13,500,000.00
6225 Menos: DEVOLUCIONES EN COMPRAS (200,000.00)
Compras Netas $13,700,000.00
MERCANCIA DISPONIBLES PARA VTA $13,700,000.00
Menos: INVENTARIO FINAL DE M/CIAS (700,000.00) $13,000,000.00
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS $3,300,000.00