UNIVERSIDAD JUÁREZ AUTÓNOMA DE TABASCO

DIVISIÓN ACADÉMICA DE CIENCIAS ECONÓMICO ADMINISTRATIVAS (DACEA)

SISTEMA DE EDUCACIÓN A DISTANCIA (SEaD) DE JALAPA, TABASCO

Alumno: Humberto Hernández García

Correo universitario: 181q1004@alumno.ujat.mx

Correo alterno: humbertohdezg@hotmail.com

Teléfono celular: +52 1 (993) 1 00 2791

Licenciatura: Contaduría Pública

Matrícula: 181Q1004

Actividad: 4 “Ejercicio método de presupuesto”

Trimestre: Julio – Septiembre 2021

Asignatura: Análisis e interpretación de Estados

Financieros.

Maestro (a): José Alfredo Castillo Gil

Lugar y fecha: Villahermosa, Tab., a 05 de Agosto de

2021

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A continuación se transcribe la consigna a fin de refrescar lo que se solicita:

Consigna

Examina la lectura # 4 Estado de flujo de efectivos, posterior a su comprensión resuelve el

ejercicio “método del presupuesto” que encontrarás en el apartado material didáctico, el
cual debes resolver a partir del cálculo de la diferencia de lo presupuestado con lo ejercido.

Una vez que hayas obtenido las diferencias de los rubros que se te indican, deberás emitir
una explicación en términos de las ventas, costos de ventas, gastos operativos y utilidad
Neta.

Por lo que a continuación se copia el ejercicio de “método de presupuesto”, donde se

determinan las diferencias:

Ejercicio.- Método del presupuesto:

La empresa le proporciona los datos de su presupuesto de la utilidad esperada para el

ejercicio 20X2, y las que se obtuvieron realmente, a fin de que emita sus conclusiones
relativas a:

• Las ventas
• El costo de ventas
• Los gastos de operación
• La utilidad neta

Concepto Presupuesto Real Desviación + o -

Ventas netas $28,000.00 $24,100.00 $ -3,900.00
Costo de ventas $ 5,300.00 $10,250.00 $ 4,950.00
Utilidad Bruta $22,700.00 $13,850.00 $ -8,850.00
Gastos de $5,000.00 $3,010.00 $ -1,990.00
operación
Utilidad de $17,700.00 $10,840.00 $ -6,860.00
operación
Otros productos 0.00 $50.00 $ 50.00
Utilidad antes $17,700.00 $10,890.00 $ -6,810.00
Impuestos
Provisión para ISR $6,018.00 $3,703.00 $ -2,315.00
Provisión para $1,770.00 $1,089.00 $ - 681.00
PTU
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Utilidad Neta $9,912.00 $ 6,098.00 $ -3,814.00

Nota: Las comparaciones se hacen restando lo presupuestado a lo real, es decir de lo más reciente
a lo más antiguo.

Conclusiones relativas a:

a) Las ventas:

De acuerdo al comparativo, se aprecia que las ventas reales fueron menores a las
presupuestadas en cantidad de $ 3,900.00 lo que representa un 13.92% de
desviación menor a lo proyectado de $28,000.00, por lo que tenemos resultados
negativos.

b) Costo de Ventas:

A pesar de las ventas fueron menores a lo presupuestado, el costo de ventas fue

mayor a lo presupuestado, el cual tiene un doble efecto (algo raro). En este caso la
desviación fue de $ 4,950.00 mayor a lo planeado, el cual representa un 93.39%, lo
que evidencia una mala planeación o que se trató de algún caso fortuito. Resultado
negativo, porque gastar más de lo planeado no es bueno.

c) Los gastos de operación:

Respecto a los gastos de operación se determinó una variación menor a los

presupuestado de $ 1,990.00, lo que equivale a un 39.80%; lo que representa un
ahorro o minimización de gastos operativos (resultados positivos).

d) La utilidad Neta:

En relación con la utilidad neta, al realizar la comparación de lo presupuestado con lo

real, se aprecia una diferencia de $ 3,814, lo que representa un 38.47% menos a lo
proyectado, es decir, se obtuvo una utilidad neta menor (resultado negativo).

En general, el resultado final donde nos debemos enfocar, es la utilidad neta, y vemos que
tuvo una variación negativa del 38.47% el cual representa un porcentaje alto, por lo que en
estos casos, es necesario realizar una análisis detallado de cada concepto para determinar
las fallas y tomar acciones al respecto. A simple vista se advierte que las partidas que
alteraron el resultado final fueron las ventas y el costo de ventas, por lo que allí es donde se
deberá analizar a detalle lo que provocó tanta variación, por lógica cuando las ventas reales

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disminuyen también debería disminuir proporcionalmente el costo, y en el caso en estudio

sucedió todo lo contrario.

Bibliografía:

Romero, Álvaro (2012). Contabilidad Intermedia. McGraw Hill, 3ra. Edición.

Warren, C., Reeve, J. y Duchac, J. (2010). Contabilidad Financiera. 11va. Edición. Cengage
Learning Editores, SA de CV..