Universidad Juárez Autónoma de

Tabasco
División Académica de Ciencias
Económico Administrativas

Licenciatura en Administración

Asignatura: Análisis e Interpretación de Estados Financieros.

Unidad 2: Actividad 4 “Ejercicio método de presupuesto.”

Alumna: Vasti Jocabed Morales de Dios

Matricula: 171b24046

Correo: Vastimorales@hotmail.es
Ejercicio. - Método del presupuesto:

La empresa le proporciona los datos de su presupuesto de la utilidad esperada

para el ejercicio 20X2, y las que se obtuvieron realmente, a fin de que emita sus
conclusiones relativas a:

• Las ventas
• El costo de ventas
• Los gastos de operación
• La utilidad neta

Concepto Presupuesto Real Desviación + o -

Ventas netas $28,000.00 $24,100.00 $3, 900.00

Costo de ventas $ 5,300.00 $10,250.00 $4,950.00

Utilidad Bruta $22,700.00 $13,850.00 $8, 850.00

Gastos de $5,000.00 $3,010.00 $1, 990.00

operación

Utilidad de $17,700.00 $10,840.00 $6, 860.00

operación

Otros productos 0.00 $50.00 $50.00

Utilidad antes $17,700.00 $10,890.00 $6, 810.00

Impuestos

Provisión para $6,018.00 $3,703.00 $2, 315.00

ISR

Provisión para $1,770.00 $1,089.00 $681.00

PTU

Utilidad Neta $9,912.00 $ 6, 098.00 $3, 814.00

Análisis:
 Las vetas: En la parte de las ventas se tenia un presupuesto mayor, pero al
momento de aplicarlo la empresa no llego o mas bien no alcanzo la meta de
ventas del presupuesto por lo que resulto ser $3,900.00 de desviación.
 El costo de venta: Fue más la cantidad que se gastó al producir u ofrecer
el servicio X de la empresa, que lo que se había presupuestado. Dando, así
como resultado un gasto real de $4,950.00
 Gastos de operación: vemos que el gasto real fue menor de lo que se
tenia presupuestado, por lo tanto, la empresa por esa parte se ahorró cierta
cantidad.
 La utilidad neta: El monto real fue muy bajo de lo que se pensaba
alcanzar, ya que como vemos al inicio del presupuesto, las ventas no
alcanzaron la cantidad pre-fijada debido a que el producto o servicio no tuvo
mucha demanda.