CONTABILIDAD

REGISTRO DE COMPRAS VINCULADO A ASUNTOS

TRIBUTARIOS FORMATO 8.1: “REGISTRO DE
COMPRAS”
GENERALIDAD:
La SUNAT, mediante la Resolución de Superintendencia N° 234-2006/SUNAT ha establecido
disposiciones relacionadas con los libros y registros vinculados a asuntos tributarios, integrando
así en un solo cuerpo legislativo las normas vigentes sobre la materia.
DISEÑO DE REGISTRO DE COMPRAS
Este registro deberá contener, en columnas separadas, la información mínima que se detalla a
continuación:
a. Número correlativo del registro o código único de la operación de compra.
b. Fecha de emisión del comprobante de pago o documento.
c. Fecha de vencimiento o fecha de pago en los casos de servicios de suministros de energía
eléctrica, agua potable y servicios telefónicos, telex y telegráficos, lo que ocurra primero.
Fecha de pago del impuesto retenido por liquidaciones de compra. Fecha de pago del
impuesto que grave la importación de bienes, utilización de servicios prestados por no
domiciliados o la adquisición de intangibles provenientes del exterior, cuando corresponda.
d. Tipo de comprobante de pago o documento, de acuerdo a la codificación que apruebe la
SUNAT (según tabla 10).
e. Serie del comprobante de pago o documento. En los casos de la Declaración Única de
Aduanas o de la Declaración Simplificada de Importación se consignará el código de la
dependencia Aduanera (según tabla 11).
f. Año de emisión de la Declaración Única de Aduanas o de la Declaración Simplificada de
Importación.
g. Número del comprobante de pago o documento o número de orden del formulario físico o
formulario virtual donde conste el pago del impuesto, tratándose de liquidaciones de
compra, utilización de servicios prestados por no domiciliados u otros, número de la
Declaración Única de Aduanas, de la Declaración Simplificada de Importación, de la
Liquidación de Cobranza u otros documentos emitidos por SUNAT que acrediten el crédito
fiscal en la importación de bienes.
h. Tipo de documento de identidad del proveedor (según tabla 2).
i. Número de RUC del proveedor, o número de documento de identidad; según corresponda.
j. Apellidos y Nombres, denominación o razón social del proveedor. En caso de personas
naturales se debe consignar los datos en el siguiente orden: apellido paterno, apellido
materno y nombre completo.
k. Base imponible de las adquisiciones gravadas que dan derecho a crédito fiscal y/o saldo a
favor por exportación, destinadas exclusivamente a operaciones gravadas y/o de
exportación.
l. Monto del Impuesto General a las Ventas correspondiente a la adquisición registrada
conforme lo dispuesto en el literal k).
m. Base imponible de las adquisiciones gravadas que dan derecho a crédito fiscal y/o saldo a
favor por exportación, destinadas a operaciones gravadas y/o de exportación y a operaciones
no gravadas.

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n. Monto del Impuesto General a las Ventas correspondiente a la adquisición registrada

conforme lo dispuesto en el literal m).
o. Base imponible de las adquisiciones gravadas que no dan derecho a crédito fiscal y/o saldo a
favor por exportación, por no estar destinadas a operaciones gravadas y/o de exportación.
p. Monto del Impuesto General a las Ventas correspondiente a la adquisición registrada
conforme lo dispuesto en el literal o).
q. Valor de las adquisiciones no gravadas.
r. Monto del Impuesto Selectivo al Consumo, en los casos en que el sujeto pueda utilizarlo
como deducción.
s. Otros tributos y cargos que no formen parte de la base imponible.
t. Importe total de las adquisiciones registradas según comprobantes de pago.
u. Número de comprobante de pago emitido por el sujeto no domiciliado en la utilización de
servicios o adquisiciones de intangibles provenientes del exterior, cuando corresponda.
En estos casos se deberá registrar la base imponible correspondiente al monto del impuesto
pagado y el referido impuesto. Dicha información se consignará, según corresponda, en las
columnas utilizadas para señalar los datos vinculados a las adquisiciones gravadas
destinadas a operaciones gravadas y/o de exportación; adquisiciones gravadas destinadas a
operaciones gravadas y/o de exportación y a operaciones no gravadas y adquisiciones
gravadas destinadas a operaciones no gravadas.
v. Número de la constancia de depósito de detracción, cuando corresponda.
w. Fecha de emisión de la constancia de depósito de detracción, cuando corresponda.
x. Tipo de cambio utilizado conforme lo dispuesto en las normas sobre la materia.
y. En el caso de las notas de débito o las notas de crédito, adicionalmente, se hará referencia al
comprobante de pago que se modifica, para lo cual se deberá registrar la siguiente
información:
i. Fecha de emisión del comprobante de pago que se modifica.
ii. Tipo de comprobante de pago que se modifica (según tabla 10).
iii. Número de serie del comprobante de pago que se modifica.
iv. Número del comprobante de pago que se modifica.
El monto ajustado de la base imponible y/o del impuesto o valor, según corresponda,
señalado en las notas de crédito, se consignará respectivamente, en las columnas utilizadas
para registrar los datos vinculados a las adquisiciones gravadas destinadas a operaciones
gravadas y/o de exportación; adquisiciones gravadas destinadas a operaciones gravadas y/o
de exportación y a operaciones no gravadas y adquisiciones gravadas destinadas a
operaciones no gravadas.
El monto de la base imponible y/o impuesto o valor, según corresponda, señalados en las
notas de débito, se consignarán respectivamente en las columnas indicadas en el párrafo
anterior.
z. Totales.

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FORMATO 8.1: REGISTRO DE COMPRAS

PERIO
DO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
COMPROBANTE
NÚMER N° DEL COMPROBANTE INFORMACIÓN DEL
FECHA DE PAGO O
O DE PAGO, DOCUMENTO, PROVEEDOR
DE DOCUMENT
CORRE FECHA N° DE ORDEN DEL
LATIV EMISIÓN O FORMULARIO FÍSICO O
DE SERIE O
O DEL DEL VINCIM AÑO VIRTUAL, N° DE DUA,
REGIST COMPRO IENTO TIP CÓDIGO DE DSI O LIQUIDACIÓN DE APELLIDOS Y
RO O BANT E O DE LA COBRANZA U OTROS DOCUMENTO DE NOMBRES,
O EMIS
CÓDIG DE (TA DEPEND IÓN DOCUMENTOS IDENTIDAD DENOMINACIÓ
FECHA
O PAGO O BLA ENCIA DE EMITIDOS POR SUNAT N O RAZÓN
DE TIPO NÚME
ÚNICO DOCUM PAGO 10) ADUANE LA PARA ACREDITAR EL SOCIAL
DE LA ENTO RA CRÉDITO FISCAL EN LA (TABLA 2) RO
(1) DUA
OPERA (TABLA O IMPORTACIÓN
CIÓN 11) DSI

TOTALES

ADQUISICIONES
ADQUISICIONES ADQUISICIONES OTRO
GRAVADAS VALOR IMPO N° DE
GRAVADAS GRAVADAS S
DESTINADAS A DESTINADAS A DESTINADAS A DE LAS RTE COMPROBANTE
OPERACIONES ISC TRIBU
OPERACIONES OPERACIONES NO ADQUISIC TOS Y TOT DE PAGO
GRAVADAS Y O GRAVADAS Y/O DE GRAVADAS IONES NO CARG AL EMITIDO POR
EXPORTACIÓN EXPORTACIÓN Y A GRAVAD OS SUJETO
OPERACIONES NO AS
GRAVADAS
BASE IGV BASE IGV BASE IGV
IMPONIBLE IMPONIBLE IMPONIBLE

CONSTANCIA DE DEPÓSITO DE REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO O

DETRACCIÓN (3) TIPO DE DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE MODIFICA
CAMBIO N° DEL
NÚMERO FECHA DE FECHA TIPO SER
COMPROBANT
EMISIÓN (TABLA 10) IE
E DE PAGO O
DOCUMENTO

TABLA 2: TIPO DE DOCUMENTO DE IDENTIDAD

N° DESCRIPCIÓ
N
0 OTROS TIPOS DE DOCUMENTOS
1 DOCUMENTO NACIONAL DE IDENTIDAD (DNI)
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4 CARNET DE EXTRANJERIA
6 REGISTRO ÚNICO DE CONTRIBUYENTES
7 PASAPORTE

TABLA 10: TIPO DE COMPROBANTE DE PAGO O

DOCUMENTO
N° DESCRIPCIÓ
N
00 Otros (especificar)
01 Factura
02 Recibo por Honorarios
03 Boleta de Venta

4
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04 Liquidación de compra
07 Nota de crédito
08 Nota de débito
09 Guía de remisión – Remitente
10 Recibo por Arrendamiento
12 Ticket o cinta emitido por máquina registradora
13 Documento emitido por bancos, instituciones financieras, crediticias y de seguros
que se encuentren bajo el control de la Superintendencia de Banca y Seguros
14 Recibo por servicios públicos de suministro de energía eléctrica, agua, teléfono, telex y
telegráficos y otros servicios complementarios que se incluyan en el recibo
de servicio público
20 Comprobante de Retención
27 Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo
31 Guía de Remisión – Transportista
50 Declaración Única de Aduanas - Importación definitiva
52 Despacho Simplificado - Importación Simplificada

TABLA 11: CÓDIGO DE LA ADUANA

N° DESCRIPCIÓN N° DESCRIPCIÓ
N
019 TUMBES 226 IQUITOS
028 TALARA 235 AÉREA DEL CALLAO
046 PAITA 244 POSTAL DE LIMA
055 CHICLAYO 262 DESAGUADERO
082 SALAVERRY 271 TARAPOTO
091 CHIMBOTE 280 PUERTO MALDONADO
118 MARÍTIMA DEL 299 LA TINA
CALLAO
127 PISCO 884 DEPENDENCIA FERROVIARIA TACNA
145 MOLLENDO MATARANI 893 DEPENDENCIA POSTAL TACNA
154 AREQUIPA 910 DEPENDENCIA POSTAL AREQUIPA
163 ILO 929 COMPLEJO FRONTERIZO STA ROSA TACNA
172 TACNA 938 TERMINAL TERRESTRE TACNA
181 PUNO 947 AEROPUERTO TACNA
190 CUZCO 956 CETICOS TACNA
217 PUCALLPA 965 DEPENDENCIA POSTAL DE SALAVERRY

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CASUÍSTICA N° 01: FORMATO 8.1

La Empresa Comercial del Norte Perú S.A.C con RUC N°: 20111222338, dedicada a la venta de
los productos “AA” y “BB” (ventas gravadas) y ofrece un servicio (venta no gravada). Ha
realizado en el presente mes de Enero 2020 las siguientes operaciones para su Registro de
Compras:
Día 1.- Se paga con cheque Ch/8001 (30%) la F/002-0022, de la empresa comercial Sillustani
S.R.L., con RUC N° 20445566777 (emisión día 1), por la compra de 5,000 unidades del
producto “AA” c/u a S/. 55.00, gravado con IGV, y la diferencia al crédito.
Día 2.- Se paga con cheque Ch/8002 (60%) la F/003-0055, de la empresa comercial San Román
S.A.C., con RUC N° 20336688844, (emisión día 2), por la adquisición de 4,000
unidades del producto “BB” c/u S/. 58.00, la diferencia a crédito, gravado con IGV.
Día 3.- Se paga con cheque Ch/8003 a la empresa editora San Pedro E.I.R.L., con RUC
20111222333, en cancelación de su F/003-0045 (emisión día 2), por la impresión de
comprobantes de pago por S/. 3,500.00 gravado con IGV, para su utilización común.
Día 4.- Se adquiere un vehículo de la empresa Toyota S.A.C., con RUC N° 20666777999, con
F/002-00321 (emisión día 2), para ser utilizado en el reparto de los productos “AA” y
“BB” y para prestar el servicio, por un valor de 32,000.00 gravado con IGV, en las
siguientes condiciones: 40% con cheque Ch/8004, 60% con letras.
Día 5.- Se paga con cheque Ch/8005 a Aduanas con RUC N° 20333555444 la liquidación de
Adeudo de la DECLARACIÓN ÚNICA DE ADUANAS (C) (Desaguadero, fecha de
numeración día 3) N° Declaración: 110-99-10-5577778- 07-5; Sujeto a: C. NARANJA;
Valor CIF: US$ (importación de 5,000 unidades de producto “AA” c/u US$ 10.00;
5,000 unidades de producto “BB” c/u US$ 11.00 – t/c 3.380); Tasa de Arancel: 20%;
IGV 16% e IPM 2%.
Día 6.- Se paga con cheques los siguientes recibos por servicios públicos: Ch/8009 a Emsa Puno,
con RUC N° 20111888666 por el servicio de Agua, R/01-254-52 (emisión día 1) S/.
1,225.00; Ch/8010 a Electro Puno S.A.A., con RUC N° 20333555777 por el servicio de
Luz, R/02-45-88 (emisión día 2) S/. 5,458.00; Ch/8011 a Telefónica del Perú, con RUC
N° 20333222666 por el servicio de teléfono R/05-25-44 (emisión día 3) S/. 3,789.00,
todos incluyen el IGV respectivamente, siendo de uso común.
Día 7.- Se recibe una Nota de Cargo N° 001-024 de Telefónica (emisión día 7) por el Recibo
telefónico N° 05-25-44, por diversos servicios de llamada internacional no considerados
oportunamente, por S/. 887.00 incluye IGV, pagado con Ch/8012.
Día 8.- Se recibe una Nota de Crédito N° 001-036 de la empresa comercial San Román
S.A.C. (emisión día 8), por la devolución de 500 unidades del producto “BB” adquiridas
con F/003-0055.
Día 9.- Se recibe una Nota de Crédito N° 001-0123 de la empresa comercial Sillustani
S.R.L. (emisión día 9), por la devolución de 500 unidades del producto “AA” adquiridas
con F/002-0022

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CASUÍSTICA N° 02: FORMATO 8.1

La Empresa Comercial Los Olivos del Sur Perú S.R.L. con RUC N° 20999888772, dedicada a la
venta de los productos “XX” e “YY” (ventas gravadas), ofrece un servicio (venta no gravado),
así como vende el producto “ZZ” (No gravado con IGV). Ha realizado en el presente mes de
Enero 2020 las siguientes operaciones para su Registro de Compras:
NOTA: Complete algunos datos, como número de RUC y Razón Social de los proveedores y
otras informaciones que son necesarios:
Día 1.- Se paga la compra a la empresa comercial San Marcos, la F/001-777755 (emisión día 1),
2,500 unidades del producto “ZZ” c/u a S/. 77.25, inafecto al IGV, con cheque N°
00201
Día 2.- Se compra a la empresa comercial El Americano, con F/024-1111066, (emisión día 2),
1,680 unidades del producto “XX” c/u a S/. 58.20, gravado con IGV, al crédito.
Día 3.- Se compra a la empresa comercial San Martín, con F/043-5555587 (emisión día 3), 2,330
unidades del producto “YY”, c/u a S/. 79.15, gravado con IGV, con letras.
Día 4.- Se adquiere con cheque a la empresa comercial San Juan, con F/001-002233 (emisión día
4), 1,120 unidades del producto “XX” c/u a S/. 54.50, gravado con IGV.
Día 5.- Se recibe Una Nota de Crédito 001-00010 (emisión día 5), por la devolución de 210
unidades del producto “ZZ” de la empresa comercial San Marcos, adquiridas con F/001-
777755
Día 6.- Se recibe una Nota de Crédito 001-0444458 (emisión día 6), por la devolución de
100 unidades del producto “XX” de la empresa comercial El Americano, adquiridas con
F/024-1111066.
Día 7.- Se compra a la empresa comercial Universitaria S.A., con F/001-155544, (emisión día 7),
1,400 unidades del producto “XX” c/u a S/. 63.50, la compra se efectúa en las siguientes
condiciones 60% con cheque y la diferencia al crédito. Compra destinada en su totalidad
a la prestación de servicio de la empresa.
Día 8.- Se compra a la empresa comercial Panamericano S.A., con F/025-1555522 (emisión día
8) 2,200 unidades del producto “YY” c/u a S/. 83.50, gravados con IGV. La compra se
efectúa en las siguientes condiciones 40% con cheque y la diferencia con letras. Compra
destinada en su totalidad a la prestación del servicio de la empresa.
Día 9.- Se recibe una Nota de Crédito 001-02211 por la devolución de 150 unidades del producto
“YY” de la empresa comercial el Panamericano S.A., adquirido con F/025-15555522.
Día 10.- Se paga con cheque la liquidación de Adeudo de la DUA (C) (Desaguadero, fecha de
numeración día 5) N° Declaración: 110-99-10-5577888-07-5; Sujeto a: C. NARANJA;
Valor CIF: US$ (importación de 2,000 unidades de producto “XX” c/u a US$ 15.00;
3,000 unidades de producto “YY” c/u a US$ 20.00 – t/c 3.200); tasa de Arancel: 20%;
IGV 16% e IPM 2%.
Día 11.- Se compra a la empresa comercial San Marcos, con F/001-002560 (Emisión día 11),
2,200 unidades del producto “ZZ” c/u a S/. 70.25, inafecto al IGV, con cheque
Día 12.- Se adquiere un vehículo de la empresa Importaciones S.A.A., con F/002-02233 (emisión
día 12), para ser utilizado en el reparto de los artículos “XX”, “YY”, “ZZ” y para
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CONTABILIDAD

prestar el servicio, por un valor de 46,000.00 gravado con IGV, en las siguientes
condiciones: 45% con cheque, 55% con letras.
Día 13.- Se alquila un Stand en una feria para la venta de los productos “XX”, “YY” y “ZZ” por
S/. 4,500.00 gravados con IGV, pagándose con cheque, según F/002- 0014755 (emisión
día 1) de la empresa Pacífico SAC.
Día 14.- Se paga a la empresa Editorial Altiplano E.I.R.L., con F/003-00057 (emisión día 8), por
la impresión de comprobantes de pago por S/. 8,220.00 gravado con IGV, con cheque,
para su utilización común.
Día 15.- Se paga al representante del Informativo Caballero Bustamante la F/025-002244
(emisión día 7), por la suscripción del Informativo para el año siguiente por US$
360.00 (t/c 3.200), gravados con IGV, con cheque.
Día 16.- Se paga con cheque la liquidación de Adeudo de la DUA (C) (Puno, fecha de
numeración día 10) N° Declaración: 109-88-10-5533332228-07-5; Sujeto a: C.
NARANJA; Valor CIF: US$ (importación de 4,500 unidades de producto “XX” c/u a
US$ 15.00; 2,200 unidades de producto “YY” c/u a US$ 20.00 – t/c 3.200); tasa de
Arancel: 20%; IGV 16% e IPM 2%.
Día 17.- Se paga con cheques los siguientes recibos por servicios públicos: Agua R/225- 277774
(emisión día 2) S/. 2,338.25; Luz R/4222278-254 (emisión día 11) S/. 2,758.25;
Teléfono R/455-000224-427 (emisión día 8) S/. 3,589.52 en cada caso incluye el IGV,
respectivamente, siendo de uso común.
Día 18.- Se compra a la empresa comercial el Solitario S.A., con F/072-5555891 (emisión día
18), 1,800 unidades del producto “XX”, c/u a S/. 113.40; la compra se efectúa en las
siguientes condiciones 50% con cheque, 20% al crédito y por la diferencia se acepta
letras.
Día 19.- Se recibe una Nota de Cargo N° 001-001212 (emisión día 19) para la F/025- 002244 del
Informativo Caballero Bustamante, por derechos de envió a domicilio del informativo
para el año siguiente, por US$ 120.00 gravado con IGV, pagado con cheque, t/c 3.250
Día 20.- Se compra muebles de oficina por el valor de US$ 5,800.00 (t/c 3.200) gravado con
IGV, con cheque 40% y el saldo al crédito, a la empresa Tablitas, con F/058- 125544
(emisión día 20), de uso común.
Día 21.- Se compra al crédito a la empresa comercial El Comerciante S.A., con Guía de
Remisión (emisión día 21) N° 057-222288, 300 unidades del producto “YY” c/u a S/.
93.40, gravado con IGV.
Día 22.- Se compra a la empresa comercial El Solitario S.A., con Guía de Remisión (emisión día
15) N° 072-333302, 1,200 unidades del producto “XX” c/u a S/. 115.40, gravados con
IGV. La compra se efectúa al crédito.

Día 23.- Se recibe una Nota de Crédito 001-022258 por la devolución de 100 unidades del
producto “YY” de la empresa comercial El Comerciante S.A., adquirido con Guía de
Remisión N° 057-222288.
Día 24.- Se adquiere computadoras de la empresa Sansung S.A., con F/002-03355 (emisión día
24) para ser utilizado en el control de compra y venta de todas sus mercaderías así como
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CONTABILIDAD

en el control de servicios, por un valor de US$ 8,000.00 (t/c 3.250) gravados con IGV,
en las siguientes condiciones: 70% con cheque y 30% con letras.
Día 25.- Se recibe una Nota de Cargo 001-770077 (emisión día 25), de la empresa Tablitas por
derechos de ubicación y acomodo de los muebles de oficina adquiridos con F/058-
125544, por S/. 250.00, pagados con cheque.