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Nomina Primera Parte Abril2021-1
Nomina Primera Parte Abril2021-1
Conceptos y principios
Hay comenzar hay que aclarar que el Código Sustantivo de Trabajo nace con la
finalidad de proteger las partes involucradas en un contrato laboral, es decir, entre
el trabajador y el empleador – quien contrata los servicios del empleado-. Ahora
bien, el artículo N° 5 del Código Sustantivo de Trabajo describe el trabajo como:
Así, toda persona que preste un servicio a otra, sea del tipo que fuere como hacer
pasteles para una panadería o escribir un poema por encargo, está formando parte
del sistema laboral.
No obstante, hay que aclarar que los servidores públicos están regidos por estatutos
especiales tal como lo demuestra el artículo N°4:
Se menciona esto con el fin de no crear confusión a la hora de establecer los límites
del contrato de trabajo y su aplicación a servidores públicos.
Con todo y esto, el trabajo goza de la protección del estado; por lo tanto, los
trabajadores y trabajadoras (ya que en el ámbito laboral no hay ningún tipo de
distinción o beneficio de acuerdo al género salvo la maternidad) están sujetos a la
protección por parte de los servidores públicos, los cuales deben velar por sus
derechos de acuerdo con sus atribuciones.
Es decir, que si un empleado, estando en jornada laboral sufre algún percance, el
empleador está en la obligación de facilitarle los permisos concernientes para que
pueda asistir al médico y en su debido caso acoger la incapacidad que le sea
prescrita al empleado sin que ello afecte su contrato laboral.
De lo anterior expuesto, se tiene el artículo N°11 que indica: "Toda persona tiene
derecho al trabajo y goza de libertad para escoger profesión u oficio, dentro de las
normas prescritas por la Constitución y la Ley." Y al negarle alguna de las anteriores
estaría sin duda alguna violando el derecho al trabajo.
Finalmente, cabe aclarar que el código de trabajo se aplica a todo el territorio de la
República de Colombia sin distinción de nacionalidad, siendo así que,
cualquier extranjero laborando en Colombia está protegido por el Código Sustantivo
del Trabajo tal como se ve en el artículo N°2 "El presente Código rige en todo el
territorio de la República para todos sus habitantes, sin consideración a su
nacionalidad."
Continuada subordinación
El trabajador debe estar bajo la continuada subordinación, lo que significa que el
empleador tiene la facultad de impartir órdenes al trabajador y este la obligación de
acatarlas en todo momento. La subordinación es el elemento diferencial que permite
determinar la existencia de una relación laboral, aunque la jurisprudencia de la corte
suprema de justicia ha manifestado que la subordinación no es exclusiva del
contrato de trabajo, sino que también puede existir en el contrato de servicios o
incluso en el contrato comercial.
Retribución
Naturalmente debe existir una retribución, salario o remuneración como
contraprestación de la actividad personal que el trabajador realiza para el
empleador, y es un elemento común a otros tipos de contratos.
Si en una relación de trabajo se dan esos elementos, estamos frente a un contrato
de trabajo, y si lo que se hubiera firmado fue un contrato de servicios, un juez laboral
podría declarar la existencia de un contrato de trabajo realidad, pero para que ello
suceda hay que recurrir a la justicia para que ella decida la naturaleza de la relación
entre trabajador y contratante.
Suponiendo que una empresa quiera contratar a una persona para que vigile o cuide
sus instalaciones sin usar armas ni uniformes, y que técnicamente no sea un
vigilante, podría hacerlo directamente pero en tal caso la vinculación debe ser
mediante un contrato de trabajo.
Al respecto señaló el Consejo de estado en sentencia 050012331000200200191
del 13 de junio de 2013:
«Advierte la Sala que si una persona presta servicios como vigilante - celador resulta
inadmisible afirmar que realiza actividades temporales e independientes, siendo que
la labor contratada por la entidad exige que se brinde el servicio de seguridad en
forma permanente para poder funcionar con total tranquilidad.
Carecería de cualquier lógica que los servicios de vigilancia se prestaran
ocasionalmente, siendo que la seguridad de la entidad puede verse afectada en
cualquier momento, lo que exige la presencia continua de una persona que ofrezca
y garantice la guarda de la misma.»
Lo anterior aplica para la misma empresa de vigilancia que vincula a su personal de
vigilancia.
Dinero que recibe una persona de la empresa o entidad para la que trabaja, en
concepto de paga, generalmente de manera periódica, ya sea semanal, quincenal,
o mensual.
AUXILIO DE TRANSPORTES
El auxilio de transporte en Colombia para el 2021 es de $106.454 Decreto 1785 de
2020 expedido por el Ministerio de Trabajo.
El auxilio de transporte se debe pagar a los trabajadores que devenguen hasta dos
salarios mínimos mensuales, es decir, hasta $1.817.052.
Quien devengue más de esa suma no tiene derecho al pago del auxilio de transporte
La hora extra nocturna se paga con un recargo del 75% según el numeral 3 del
artículo 168 del código sustantivo del trabajo. Ejemplo: si la hora ordinaria cuesta
$10.000 la hora extra nocturna costará $10.000 (10.000 x 1.75)
RECARGO NOCTURNO
En este caso igualmente concurren dos recargos que se deben sumar o acumular:
Recargo extra nocturno del 75%
Recargo dominical o festivo del 75%
Es decir que tenemos un recargo del 150%, de manera que si una hora ordinaria
vale $10.000, la hora extra nocturna dominical o festiva cuesta $25.000.
Para que se configure una hora dominical o festiva nocturna el trabajador debe
cumplir dos condiciones:
1. Trabajar la jornada ordinaria en un domingo o un festivo
Tenga en cuenta que el domingo inicia luego de las 12 de la noche del sábado y
que termina a las 12 de la noche del domingo, pues luego ya será lunes, y el mismo
criterio se tiene en cuenta para los festivos.
Aquí concurren dos recargos que se acumulan:
Recargo dominical o festivo del 75%
Recargo nocturno del 35%
Hora ordinaria: El valor en horas del trabajo que se haya realizado entre las 6:00
a.m. y las 6:00 p.m.
Ejemplo:
900.000 / 30 / 8 = 3.750.
Hora nocturna: Es el valor de la hora ordinaria más el recargo por trabajar desde
las 9:00 p.m. hasta las 6:00 a.m. Este recargo es del 35%.
Si la hora ordinaria es de $3.750, entonces la hora nocturna será de $5.062, ya que
a $3.750 se suma el recargo $1.312
Si tenemos una hora ordinaria de $3.750 a este valor se suma el 25%, el cual sería
$937, para un total de $4.687.
Hora extra nocturna: Estas horas se dan cuando el empleado hace un trabajo
complementario después de las 9:00 p.m. En este caso el porcentaje que se debe
calcular es del 75%.
Ejemplo:
Hora extra dominical festiva diurna: Cuando el empleado trabaja en una tarea
específica un domingo o festivo, se deben sumar el 75% correspondiente a festivos
+ un 25% correspondiente al recargo diurno.
Ejemplo:
Una hora extra dominical festiva diurna para nuestro ejemplo sería de $7.500. Las
horas que determinan este cálculo son desde las 6:00 a.m. a 9:00 p.m.
Hora extra dominical festiva nocturna: Es similar al caso anterior, pero acá el
trabajo es entre las 9:00 p.m. y 6:00 a.m. de un día festivo o dominical.
Los porcentajes para calcular son 75% de festivos más 75% de recargo nocturno.
Esto significa un 150% de recargo.
Ejemplo:
Trabajadores
CONCEPTO
CLASES DE NOVEDADES
En ellas encontramos:
Novedades de vacaciones: Fecha inicial, fecha final, días tomados, días disfrutados
y días a pagar.
Novedades de licencias: Tipo, fecha inicial, fecha final, días laborables que
comprende la licencia, días disfrutados.
Novedades de cesantías: Tipo, anticipo de cesantías, fecha inicial, fecha de
ingreso del empleado, total de días, sueldo valor de cesantías, valor de intereses.
En ellas encontramos:
COMPENSACIONES EXTRA-LEGALES
Como su nombre lo indica, la prima extra-legal esta por fuera de la ley, es decir, no
está contemplada por la ley, por lo que su pago depende absolutamente de la
libertad y de la voluntad de las partes firmantes de un contrato de trabajo.
EMBARGO ORDINARIO
RETENCIÓN EN LA FUENTE
MULTAS SUSPENSIONES
El articulo 112 del C.S.T. establece el límite de la suspensión del contrato del
contrato de trabajo en 8 días por primera vez y en dos meses.
APORTES A COOPERATIVAS, A SINDICATOS Y LIBRANZAS
Las cooperativas son aportantes de capital son al mismo tiempo los trabajadores y
gestores de la empresa, por ley los afiliados a los sindicatos en Colombia deben
hacer un aporte hasta el 2% de su salario básico mensual.
VIGENCIA DE LA NOVEDAD
Liquidación de la nómina
Mensualmente o quincenalmente o según sea el periodo de pago acordado, la
empresa debe proceder a liquidar su respectiva nómina para determinar los
diferentes conceptos que adeuda al trabajador y los que debe descontarle o
deducirle.
Conceptos que se deben liquidar en una nómina.
Devengado.
Deducciones.
Provisiones o apropiaciones.
Ejemplo de una liquidación de nómina.
Liquidación de la seguridad social a cargo del empleador.
Liquidación de las prestaciones sociales.
Liquidación de los aportes parafiscales.
Determinación del neto a pagar al empleado.
Ejemplo de liquidación en Excel.
Devengado.
El devengado es lo que el empleado gana en un mes o periodo a liquidar y el
trabajador puede ganar dinero por los siguientes conceptos:
1. Salario como tal.
2. Comisiones.
3. Horas extras.
4. Recargos nocturnos.
5. Recargos dominicales y festivos.
6. Auxilio de transporte.
7. Viáticos.
Deducciones.
Las deducciones son los conceptos que el trabajador adeuda o que debe pagar, y
que son descontadas del total devengado por el empleador.
Entre los conceptos que se le deben descontar o deducir al trabajador tenemos los
siguientes:
Seguridad social a cargo del trabajador.
Aportes a salud (4%)
Aportes a pensión (4%)
Libranzas.
Embargos judiciales.
Cuotas sindicatos.
Créditos o deudas con el empleador.
El trabajador recibirá la diferencia entre lo que gana y lo que le descuenta, que se
conoce en la nómina como neto a pagar.
Provisiones o apropiaciones.
El empleador además del salario, horas extras, recargos, etc., debe asumir ciertas
cargas prestacionales. Parafiscales y de seguridad social que podemos resumir de
la siguiente forma:
Prestaciones sociales.
Prima de servicios.
Auxilio de cesantías.
Intereses sobre cesantías.
Provisión para vacaciones.
Seguridad social.
Aportes a pensión.
Aportes a salud.
Riesgos laborales.
Aportes parafiscales.
Sena.
Cajas de compensación familiar.
ICBF.
Téngase en cuenta que algunos empleadores no deben pagar aportes al Sena, al
ICBF ni a salud, tema que se aborda con más detalle en el siguiente artículo:
Concepto Valor
Salario básico 1.000.000
Comisiones 100.000
Horas extras 50.000
Auxilio de transporte $106.454
Total devengado $1.256.454
Liquidación.
La liquidación de la nómina se hace por parte, agrupando los conceptos que son
relacionados, y tal vez le resulte útil consular el artículo que hemos llamado partes
de la nómina.
A continuación se liquidan los conceptos que están a cargo del empleado, es decir,
los pagos que corren por su cuenta y que deben ser descontados de su nómina.
Deducciones de nómina. (Conceptos a cargo del empleado)
Concepto Valor
Salud (4%) 1.150.000 * 0.04 = 46.000
Pensión (4%) 1.150.000 * 0.04 = 46.000
Nota. Para efectos de la seguridad social no se tiene en cuenta el Auxilio de
transporte.
Aparte de los conceptos anteriores, a los trabajadores que tengan libranzas y otro
tipo de obligaciones, se les debe hacer la respectiva liquidación.
Concepto Valor
Salud (8.5%) 1.150.000* 0.085 = 97.750
Pensión (12%) 1.150.000 * 0.12= 138.000
Riesgos laborales (Según tabla) 1.150.000*.00522 = 6.003
6. Para el cálculo de las vacaciones hemos excluido las comisiones porque solo
tenemos los datos de un mes, pero si estas hacen parte del salario en todos los
meses, entonces estamos ante un salario variable y en tal caso debemos
promediar el salario incluyendo las comisiones.
Para determinar el valor neto que se debe pagar al trabajador, es preciso sumar
todo lo que ha ganado por cada uno de los conceptos, y luego restar las
deducciones de nómina, que en el ejemplo aquí trabajado corresponde únicamente
a los aportes a salud y pensión.
Total devengado 1.252.854
(-) Salud 46.000
(-) Pensión 46.000
Neto pagado $1.160.854..
Aportes parafiscales
En Colombia hay tres pagos o aportes parafiscales que los empleadores deben
realizar por sus trabajadores, que son:
Aportes a las cajas de compensación o subsidio familiar.
Aportes al Instituto colombiano de bienestar familiar.
Aportes al servicio nacional de aprendizaje.
Estos son los aportes parafiscales sobre la nómina, que son distintos a las
contribuciones al sistema de seguridad social.
Aporte. Porcentaje.
Cajas de compensación. 4%
ICBF. 3%
SENA. 2%
Hay algunos empleadores que no deben pagar algunos aportes parafiscales por
algunos trabajadores, y están contenidos en el artículo 114-1 del estatuto tributario
que podemos resumir de la siguiente forma:
Se precisa que no se paga aportes al SENA e ICBF por los trabajadores que tengan
un sueldo inferior a 10 salarios mínimos.
Como se puede observar, la exoneración es apenas parcial, y puede consultarla
con más detalle en el siguiente artículo
Salario integral
En general, todo pago que constituya salario debe formar parte de la base para
pagar los aportes parafiscales, y en eso la UGPP es muy estricta.
CUESTIONARIO