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MATERIA
METODOLOGÍA DE LA INVESTIGACIÓN
PROFESOR
LINO DÍAZ
TEMA
ESTUDIANTES
Marian Barría,
DANELYS JAÉN, 8-984-500
GRUPO
CD-11ª
AÑO
2021
INTRODUCCIÓN
En este trabajo semestral, conoceremos un poco más a profundidad sobre el tema de los
impuestos y los tributos en Panamá. Así como también las distintas tasas de intereses que se
aplican a cada salario, con sus respectivos descuentos y en qué son invertidos los mismos
para el beneficio y las mejoras realizadas en nuestro país.
Además, de las entidades que se encargan de regularla y de su debida distribución, junto
con las auditorías que se le realizan a los proyectos.
EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y EL CAIR, CÁLCULO VENTAJAS Y
DESVENTAJAS
Nuestro país, es uno de los más organizados a nivel de América Latina, cuando se trata del
tema de los impuestos y sus diferentes políticas o leyes bajo las que se rigen las diferentes
instituciones o personas naturales que deben presentar son impuestos devengados. Este
exitoso desempeño se debe a que cada vez que una empresa inició sus labores, se debe
verificar y validar que conoce todas las leyes y las prácticas referente a este tema y a
muchos otros. Uno de los aspecto a tomar en cuenta cuando se trata de ellos fiscales, es que
a diferencia de otros países que se rigen bajo sus propias normas, y que además poseen
instituciones u organizaciones internacionales que ayudan a regularlas. Panamá se ríe sólo
bajo sus propias leyes y no incluyen legislaciones extranjeras para tomar decisiones con
respecto a sus tributos. Está característica tan peculiar de nuestro país, se ve reflejada en la
efectividad del pago de los impuestos por parte de las empresas, haciéndolo así un país muy
seguro ante la vista de los organismos internacionales, quienes lo ven como un lugar
atractivo para invertir en acciones.
Todos estos métodos implementados en la recaudación de los impuestos se ven reflejados
en una de las obras más vistosas de la República de Panamá, que es el Canal. Y que, a pesar
de recaudar muchos millones anuales, se mantiene al día con el reporte y registro de los
impuestos que corresponden al Tesoro Nacional del país, es decir el impuesto. Además, del
gran aporte que realiza el sector construcción, ya que al ser Panamá uno de los países
latinos con mayor desarrollo arquitectónico, ofrece una gran cantidad de plazas laborales,
donde cada colaborador aporta
con los descuentos directos que se le
realizan a su salario.
Estos son dos de los principales sectores
que contribuyen en gran manera al
ingreso de los tributos en Panamá.
Cabe destacar que otros tipos de
empresas como almacenes,
zapaterías, restaurantes, centros
comerciales, y otro tipo de
emprendimientos, son los
contribuyentes a los tributos.
En Panamá no siempre existió una entidad que regulara la recolección de los impuestos.
Pero siempre se vio la necesidad de crear un ente que fuera equitativo, es decir que no
estuviera ni a favor de la empresa y tampoco de las personas o servidores públicos que
manejen y distribuyan lo recaudado para las diferentes obras y proyectos que presenten los
representantes y diputados de todas las regiones del país.
Otra de las cosas que hacen la gran diferencia entre el sistema tributario de Panamá y los
otros países vecinos, es la creación de comisiones o departamentos que se encargan de
vigilar que el ciudadano o la persona natural o jurídica cumplan con sus obligaciones de
presentar los impuestos según sea el caso y a la fecha correcta. además de diferentes
campañas de concientización hacia el ciudadano, para guiar lo y orientarlo con todo el tema
relacionado a los tributos. Ya sea una persona que aporte a este sistema en Panamá, o que
sólo se trate de un ciudadano con un salario mínimo. Por otro lado, se intenta que estas
capacitaciones sean de ambos lados, es decir tanto para el empresario que debe cumplir con
las obligaciones adquiridas por sus nuevos negocios, así como también para el personal que
debe tratar con dicho empresario para que esté al día y no cometa un fraude o delito fiscal.
Es así cómo se basa este sistema tributario en Panamá y que a la vez que enseña y se
impone un orden a seguir por todos los miembros del mismo.
Impuesto sobre la renta
Este impuesto como es aquel que rinde o se graba de acuerdo con la utilidad de la empresa,
de la persona o de la entidad. Lo que lo hace diferente, es que con este impuesto se une el
ahorro de la persona natural o jurídica, junto con su inversión dando así resultados positivos
o negativos que se ven reflejados es una operación y en su crecimiento en comparación con
el año o los meses anteriores.
al igual que otros tipos de impuestos, tiene sus excepciones, por ejemplo, la venta de
diferentes productos y servicios que se prestan a las personas o a las compañías son
gravables, es decir que se les aplica el impuesto sobre la renta. Mientras que los ingresos
que recibe una compañía por actividades como intereses por préstamos u otras actividades
similares no son gravables.
Este impuesto no se le aplica a todo trabajador, la razón es simplemente porque sus tasas de
interés son aún mayores que las comunes que se le aplican a un salario básico. Y si se le
llegara aplicar a un salario mínimo, el trabajador no le quedaría los suficientes ingresos
para cubrir sus necesidades básicas y mucho menos para brindarles una educación de alta
calidad a sus hijos, o disfrutar de algunos gustos exclusivos que son un poco costosos.
Persona Jurídica:
En el caso de las personas jurídicas, las
deducciones que se realizan con la
depreciación de este impuesto sobre la renta
son empleados en la preservación del negocio.
las mismas deben ser registradas y
debidamente documentadas, ya que su
uso sólo será válido en el mismo año fiscal
que se está dando.
En Panamá un par de años, se han venido dando pequeño porcentaje de reducción en la tasa
de intereses de este impuesto para las personas jurídicas. A continuación, mencionaremos
algunas de ellas:
En el 2010 esta tasa se redujo de un 30% a un 27.5%.
En el 2011, se produjo otra reducción a esta tasa quedando así en un 25%.
Sin embargo, algunas compañías que se dedicaban a la banca y finanzas, a las
Persona Natural:
En Panamá, las personas naturales que ganen menos de $ 11,000 al año no tienes la
obligación de pagar el impuesto sobre la renta. A diferencia de aquellos ciudadanos que
ganen entre los 11,000 y 50,000 al año, estos tienen que pagar una tasa de impuestos del
15%. Y todos aquellos que ganen de 50,000 en adelante su tasa de impuesto será del 25%.
Por lo general estos descuentos se realizan a cada ciudadano con estos salarios, pero hay
excepciones, por ejemplo, si se trata de una pareja casada entonces el impuesto será pagado
entre los dos por un monto de 800.00.
Si se trata de intereses devengados por préstamos estudiantiles a los contribuyentes o al
sector educación, también son deducibles para este impuesto. Además, las primas de los
seguros de salud son deducibles. En el caso de las pensiones alimenticias privadas sólo se
paga una tasa del 10% de acuerdo con el ingreso bruto, es decir no más de 15,000 anuales.
En nuestro país además las cláusulas para las personas naturales y jurídicas existen algunas
leyes para los residentes extranjeros. La primera cláusula dicta que toda persona extranjera
que reciba en Panamá por más de 180 días al año y tenga algún ingreso generado en alguna
empresa del país y que el mismo cumpla con las normas del impuesto sobre la renta,
deberán pagar la tasa de intereses según sea el caso.
Tanto la persona natural como el extranjero debe declarar mediante documentos que
respaldan su información su impuesto sobre la renta, de esta manera tendrá respaldo sobre
sus movimientos financieros y evidencia por cualquier inconveniente que pueda ocurrir.
Una persona natural que no posea el salario que establecen las leyes para aportar al
impuesto sobre la renta, no debe dar las declaraciones de salario. Esto se debe a que su
empleador descuenta las deducciones con las cuales las personas deben cumplir, Estas son
las siguientes:
Impuesto del seguro social: este es un descuento directo que se le realiza al trabajador, es
decir al momento de
recibir su pago quincenal
este descuento ya ha
sido aplicado. La tasa
de este impuesto es de
9.75%, este fondo descontado
a cada trabajador se
utiliza para cubrir las cuotas
de jubilación,
pensiones por accidentes y
muerte, gastos de medicamentos y de insumos médicos para la Caja de Seguro Social, que
es la entidad encargada de administrar este impuesto. En caso de que esto no sea pagado, la
entidad se ve en la obligación de aplicar recargos y acciones legales hacia la empresa o el
empleador a cargo de realizar el pago.
Impuesto educativo: la tasa de impuesto es del 1.25% para el trabajador, mientras que para
el empleador es del 1.50%. Como el nombre de este impuesto lo indica, sus fondos van
destinados al sector educación del país, con la finalidad de mejorar la calidad de vida de las
familias panameñas mediante la educación. Por lo general se usa para la construcción y
reparación de nuevas escuelas, el pago de los gastos generados por las mismas, la compra
de útiles escolares donde la mayoría son llevados a comunidades de difícil acceso. Y al
igual que el descuento del seguro social, se realiza directamente por el empleador o la
sección encargada de la planilla de la empresa y el pago del mismo se realiza a las
autoridades por parte de la empresa sin necesidad de que el trabajador se presente.
Personas no residentes:
Las personas que no residan en Panamá, pero que realicen labores donde se devengan un
salario según lo establecido, deberán presentar su impuesto sobre la renta. En otras
palabras, todo extranjero que viaje a Panamá para realizar un trabajo o labor específico, se
le descontará la tasa de interés dependiendo de su sueldo para ser registrado como el
impuesto. Pero si la persona gana el salario fuera del país, con un empleador o empresa
panameña, solo se le descontará la mitad de los intereses, ya que no está presente en el
lugar de su contratación. A diferencia de los residentes en Panamá que deben presentar sus
impuestos y registros quince días después del pago, el no residente debe hacerlo 10 días
después.
Impuesto aplicado a las ganancias del capital: este impuesto es uno de los que más
varían, esto se debe a que depende en su totalidad del tipo de empresa que sea y sobre todo
si posee socios o solo es de una persona el capital inicial. El porcentaje de la tasa promedio
es del 10%, pero el mismo puede aumentar o disminuir según sea el caso de las ganancias
vendidas.
Para comprobar la veracidad de lo que la empresa plantea en sus ventas, se les exige que
presenten los comprobantes de pago de cada venta, aunque sea mínima. Si la venta es al
crédito se le pide al cliente que cancele el 5% de la compra para presentarlo como evidencia
y garantía.
La empresa también puede hacer arreglos de pago a la hora de presentar sus impuestos,
pueden adelantar solo un pequeño porcentaje de la cantidad anual. Algunas empresas
utilizan este método como una estrategia para sobrevivir, ya que hay momentos donde sus
ventas no rinden como se esperaba.
Son todos estos sistemas y divisiones para presentar las distintas clases de impuestos lo que
hacen a Panamá un modelo a seguir en la metodología, organización y recolección de los
tributos al Estado. Sin
embargo, a la
hora de su
implementación para el bien y desarrollo del ciudadano se queda un poco rezagado en
comparación con otros países de la región latinoamericana, donde muchos países a pesar de
ser pequeños, los ciudadanos logran ver más la inversión de sus impuestos.
Principios tributarios:
Principio territorial: como su nombre lo indica, la intención de este principio se basa en que
todo el dinero devengado dentro del territorio nacional está totalmente sujeto a pagar su
respectivo impuesto, dependiendo de cuanto sean sus ingresos anuales.
este principio se rige bajo el artículo 694 del Código Fiscal de Panamá, donde se plantea lo
siguiente:
“Es objeto de este impuesto la renta gravable que produzca, de cualquier fuente, dentro del
territorio de la República de Panamá sea cual fuere el lugar donde se perciba”.
Además, se realizan algunas excepciones como las siguientes que no se consideran ingresos
producidos dentro de la República de Panamá:
1. Cualquiera factura que se realice desde una oficina en Panamá, por la venta de mercancías y
productos fueron facturados en contra de dicha oficina. Esto será aplicado cada vez que los
productos se vendan al extranjero.
2. Cualquier trabajo que tenga relación con la dirección de una oficina que esté establecida
física o virtualmente en Panamá, pero cuyas transacciones sean realizadas para el extranjero,
donde se vea los beneficios de las diferentes compras y ventas para el país que se está
realizando la labor y no para Panamá.
3. Toda actividad que no requiera que se presente documentos por su realización, venta o
producción. por lo general este tipo de actividades son las que no generan lo establecido por
las leyes para el pago de la tasa de interés. En otras palabras, son actividades fuera de la
planilla empresarial, cómo por ejemplo los servicios profesionales que se realiza pocas veces
en una empresa y para el cual no se requiere personal fijo en esa área del negocio, pues no es
de gran relevancia.
Principio de legalidad:
Este principio es uno de los principales, ya que toda actividad relacionada con
transacciones comerciales de alguna entidad o individuo debes realizarte bajo los distintos
parámetros de la ley y su respectiva jurisdicción y no al parecer por las consideraciones que
tenga el individuo encargado de la labor. Este principio importancia para la organización
del país, ya que si mantiene todo en orden se podrán distribuir equitativamente las
ganancias obtenidas mediante los diferentes impuestos, que son utilizadas en las labores
para mejorar la calidad de vida de los ciudadanos.
Cada empresa y ciudadano que presente, debes guardar copias de su factura originadas por
ventas, compras, producciones o cualquier actividad a la que se dedique, para tener un
respaldo ante las autoridades en caso de alguna equivocación en los Estados financieros del
país. Si un individuo no cumple con este principio puede sufrir graves, cómo ir a prisión ya
que es una obligación como ciudadano empresario o que genera un gran salario aportar para
las mejoras que se realicen dentro del territorio nacional y que además eran de su beneficio
y del resto de las personas.
Principio de no discriminación e igualdad ante la justicia:
Como lo indica el título de este principio la justicia debe ser cuando se trata de aplicar
sanciones relacionada con el tema tributario. esto sin importar si se trata del empresario
más grande en Panamá o de una persona con una pequeña empresa. los castigos por falta a
las leyes tributarias deben ser impuestos a quién cometa delito en contra de los principios
de las leyes que se han establecido justamente para evitar este tipo de acciones que alteran
el orden público del país.
Principio de periodicidad:
Este principio establece que el pago de la tasa de interés correspondiente al impuesto sobre
la renta se debe pagar periódicamente según el tiempo establecido por las autoridades a
cargo de la recolección de los mismos. De esta manera se evitará caer en fraudes o
incumplir con las leyes, y mantener todos los papeles y documentos de la empresa en orden
y al día ante el estado.
En la mayoría el empresario se le otorgó una capacitación antes de inaugurar su empresa
para saber más sobre el cumplimiento del impuesto y sobre todo la fecha correcta que le
corresponde entregarlo. además de la cuota que se establece según sea el cálculo
aproximado de sus ganancias anuales. también se le pide guardar evidencia de todo
documento facturado, motivo de venta o compra.
Todos estos principios son un complemento para las leyes que ayudan a que el pago del
impuesto sobre la renta en Panamá sea ordenado y seguro para todos los empresarios y
ciudadanos. Además, que apliquen las sanciones correspondientes si alguien infringe al
código.
Sino existieran todas estas normativas, cualquiera pudiera presentar una cantidad
equivocada de intereses que no se reflejan en las ventas o ganancias anuales de la
compañía. Y no existirían los fondos para realizar labores de carácter social y
organizacional.
DGI:
La Dirección General de Ingresos, es la sección específica del Ministerio de Economía
y Finanzas que se encarga de velar que las empresas y ciudadanos estén al día en la
rendición de sus impuestos. A su vez brinda orientación sobre el tema y se encarga de
tomar decisiones para aquellas personas que por una u otra razón no se encuentren al
día con sus pagos y obligaciones.
Mediante los cobros que realiza esta sección a las diferentes empresas, aportan un 80%
de los recursos implementados en las mejoras realizadas dentro del territorio nacional.