BELLAFEM S.

A
Propiedad Planta y Equipo D
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2020
EXPRESADO EN US $

Saldos Ajustes
REF 2019 2020 Debe Haber
Muebles de Oficina $ 25,683.00 $ 12,456.00 √

Maquinarias y Equipos $ 39,485.00 $ 23,433.00 √

Vehiculos $ 358,565.00 $ 278,966.00 √
Herramientas $ 18,385.00 $ 32,485.00 √
Equipos, Sistemas y
Paquetes Informaticos $ 8,184.00 $ 15,489.00 √
Terrenos $ 98,394.00 $ 185,942.00 √
Edificios Locales y
Residencias $ 84,953.00 $ 78,589.00 √
(-) Depreciacion
Acumulada $ (158,596.00) $ (259,487.00) √
TOTAL F-1 $ 475,053.00 $ 367,873.00 ∑

En la sección D-1 al realizar la comprobacion de la propiedad planta y equipo se

Nota1: evidencia que existen descuadres por no dar de baja a los Activos Fijos obsoletos y
estan sin uso. P-RE1

Nota2: En la sección D-1 al realizar la comprobacion fisica de la propiedad planta y equipo

se verifico que algunos de los items de esta cuenta estan sin ningun codigo de
barras, codificados y con su respectiva sticker para ser de facil ubicación estos casos
se observaron en las maquinarias, equipos de computacion y herramientas P-RE2
En la sección D-2 se evidencia con comprobante de adquisicion de Colombia, por lo
Nota3: cual se reviso los libros contables y la maquinaria no figura dentro de la cuenta de
Maquinarias a pesar que ya se encuentra operando en la entidad y no han realizado
la respectiva reclasificación. P-RE3

Al solicitar una bitacora o reporte de seguimiento del respectivo mantenimiento de

Nota4: la Propiedad, planta y equipo indican que no cuentan y se manejan dependiendo
por cada 2 a 3 meses, por lo cual dicho manejo varia entre los activos. P-RE4

En la sección D-3 se evidencia al realizar el calculo de Depreciacion del metodo de

Nota5: linea recta se puede reconocer que existe devengando un valor excedente al
correspondiente por el calculo según normativa legal, esto implicando que exista el
registro de gastos erroneo. P-RE3

SÍMBOLO SIGNIFICADO
√ Chequeado o Verificado
∑ Comprobado sumas
 Elaborado por: Kelly Mite Fecha: 03/02/2021
Revisado por: Lupe Piguave Fecha: 03/02/2021
 Saldos Transferencia Saldos
Ajustados Debe Haber Finales
 BELLAFEM S.A.
CEDULA ANALITICA DE VERIFICACION FISICA DEL ESTADO DE LA PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
PERIODO: 2020

Componente Inicial Depreciación Saldo Auditado Saldo en Libros

Muebles de Oficina
En buen estado $ 8,719.20 Ø $ -
Mal estado o dañado $ 3,736.80 $ -
$ 12,456.00 $ 6,974.00 $ 12,456.00
Maquinarias y Equipos A
En buen estado $ 16,403.10 Ø $ -
Mal estado o dañado $ 7,029.90 Ø $ -
$ 23,433.00 $ - $ 14,892.00 $ 23,433.00
Vehiculos
En buen estado $ 195,276.20 Ø $ -
Mal estado o dañado $ 83,689.80 Ø $ -
$ 278,966.00 $ - $ 209,554.00 $ 278,966.00
Herramientas A
En buen estado $ 22,739.50 Ø $ -
Mal estado o dañado $ 9,745.50 Ø $ -
$ 32,485.00 $ 17,628.00 $ 32,485.00
Equipos, Sistemas y Paquetes Informaticos A
En buen estado $ 10,842.30 Ø $ -
Mal estado o dañado $ 4,646.70 Ø $ -
$ 15,489.00 $ 10,777.00 $ 15,489.00
Terrenos
En buen estado
Mal estado o dañado
$ 185,942.00 Ø - $ 185,942.00
Edificios Locales y Residencias
En buen estado $ 55,012.30 Ø $ -
Mal estado o dañado $ 23,576.70 Ø $ -
$ 78,589.00 $ 69,131.00 $ 78,589.00

TOTALES GENERALES Inicial Depreciación Saldo Auditado

Total Propiedad planta y equipo $ 367,873.00 - 259,487.00 $ 255,411.00
Propiedad planta y equipp en mal estado $ - $ 132,425.40
Ajustes de P.P.E. mal estado $ - $ 122,985.60

Conclusión:

Se evidencia desajustes por parte de Propiedad, planta y equipo en mal estado considerados en los libros contables, constando por un
registro errado de los Activos que cuenta la entidad.

A
Los Activos fijos de la entidad no se encuentran con su debida codificacion se pudo observ
al momento de realizar la inspección de maquinarias, herramientas y equipos de
computación, ocasionando un retraso a la hora de poder detectar a que partida involucrab

A-1 No tienen un manejo apropiado para reconocer y dar de forma oportuna la baja de sus
activos fijos del cual reflejen valores inconsistentes en la presentacion de sus Estados
Financieros
Ø Inspección física
© Conciliado

Elaborado por: Kelly Mite Fecha: 03/02/2021

Revisado por: Lupe Piguave Fecha: 03/02/2021
 D-1
Ajustes

$ 5,482.00

$ 8,541.00

$ 69,412.00

$ 14,857.00

$ 4,712.00

$ 9,458.00

bles, constando por un

odificacion se pudo observar

ntas y equipos de
ar a que partida involucraba

oportuna la baja de sus

tacion de sus Estados
 BELLAFEM S.A.
LIBRO MAYOR DE MAQUINARIAS Y EQUIPOS D-2
PERIODO: 2020
Maquinarias y Equipos
Cortadora $ 14,495.00
Alineadores $ 6,543.00
Procesadora Electrica $ 2,395.00
TOTAL $ 23,433.00

BELLAFEM S.A.
LIBRO MAYOR DE IMPORTACIONES EN TRANSITO
PERIODO: 2020
Importacion en Transito
Maquinaria 19384.40 S Α

Α-2 Se evidencia con el soporte que existe documento de compra de maquinaria del cual
ya se encuentra operando en la entidad pero no han realizado la respectiva clasificacion
al activo y se mantiene dicho rubro en la cuenta de importaciones en tránsito

Elaborado por: Kelly Mite Fecha: 03/02/2021

Revisado por: Lupe Piguave Fecha: 03/02/2021
aria del cual
va clasificacion
 BELLAFEM S.A.
CALCULO DE DEPRECIACION LINEAL DE PROPIEDAD,PLANTA Y EQUIPO
PERIODO: 2020
LIBRO MAYOR

Fecha de Adquisicion Costo Inicial Vida Util

Componente
Muebles de Oficina $ 18,925.00 10 años
Archivadores $ 2,745.00
Cajoneras $ 3,949.00
Sillas $ 1,384.00
Estanterías $ 4,049.00
Sofas de recepcion $ 2,849.00
Escritorios $ 3,949.00
Maquinarias y Equipos $ 33,303.00 10 años
Cortadora $ 4,404.00
Alineadores $ 19,495.00
Procesadora Electrica $ 9,404.00
Vehiculos $ 290,367.82 5 años
Luv D-MAX 4*4 $ 229,405.00
Aveo Family $ 12,454.40
Camioneta Linux $ 29,204.00
Camion Furgon F134 $ 19,304.42
Herramientas $ 36,503.02 10 años
Alicate $ 1,304.00
Martillo $ 9,340.00
Llaves Inglesas $ 10,345.00
Llaves Allen $ 3,420.02
Cutter $ 12,094.00

Equipos, Sistemas y Paquetes Informaticos $ 19,410.82 3 años

Laptop ENV 14.1 inch, 128gb, 4gb $ 1,939.23
Laptop Dell Core i5 10ma, 8gb, 1tb $ 2,449.41
Laptop EPIK Ultra Slim, 14 pul, 32gb, 2gb, wifi,
webcam $ 9,304.40
IMPRESORA EPSON L3210 110V MULTIFUNCIÓN
NUEVO MODELO $ 2,103.43
Impresora HP 515 SMART TANK AIO $ 4,504.02
Laptop Lenovo Core i7 11va, 512gb, 12gb, touch,
huella, tec ilu $ 1,049.56
Terrenos $ 294,950.40
Terreno Yaguachi $ 294,950.40
Edificios Locales y Residencias $ 83,455.44 20 años
Edificio Tecnicentro Quil $ 83,455.44
 A-3
Al realizar la respectiva depreciacion de los activos fijos se evidencia que existen diferen
contables representado que la cuenta de gastos por depreciacion no se encuentre con e

Α Saldo auditado

Muebles de Oficina 18925 12456 6469

Archivadores
Cajoneras
Sillas
Estanterías
Sofas de recepcion
Escritorios
Maquinarias y Equipos 33303 23433 9870
Cortadora
Alineadores
Procesadora Electrica
Vehiculos 290367.82 278966 11401.82
Luv D-MAX 4*4
Aveo Family
Camioneta Linux
Camion Furgon F134
Herramientas 36503.02 32485 4018.02
Alicate
Martillo
Llaves Inglesas
Llaves Allen
Cutter
Equipos, Sistemas y Paquetes Informaticos 19410.82 15489 3921.82
Laptop ENV 14.1 inch, 128gb, 4gb
Laptop Dell Core i5 10ma, 8gb, 1tb
Laptop EPIK Ultra Slim, 14 pul, 32gb, 2gb, wifi, webcam
IMPRESORA EPSON L3210 110V MULTIFUNCIÓN NUEVO MODELO
Impresora HP 515 SMART TANK AIO
Laptop Lenovo Core i7 11va, 512gb, 12gb, touch, huella, tec ilu
Terrenos 294950.4 185942
Terreno Yaguachi
Edificios Locales y Residencias 83455.44 78589 4866.44
Edificio Tecnicentro Quil
EDAD,PLANTA Y EQUIPO D-3
BRO MAYOR AUDITORIA

Depreciación Costo Inicial Vida Util Depreciación Ajustes

10 años
$ 646.90 $ 2,745.00 $ 1,034.04 -$ 387.14 A
$ 646.90 $ 3,949.00 $ 646.90 -
$ 1,293.80 $ 1,384.00 $ 1,134.50 $ 159.30 A
$ 2,199.46 $ 4,049.00 $ 2,199.46 -
$ 1,035.04 $ 2,849.00 $ 1,035.04 -
$ 646.90 $ 3,949.00 $ 646.90 -
10 años
$ 1,974.00 $ 4,404.00 $ 1,495.40 $ 478.60 A
$ 1,381.80 $ 19,495.00 $ 1,381.80 -
$ 6,514.20 $ 9,404.00 $ 6,514.20 -
5 años
$ 3,990.64 $ 229,405.00 $ 3,990.64 -
$ 2,280.36 $ 12,454.40 $ 2,280.36 -
$ 3,078.49 $ 29,204.00 $ 2,394.30 $ 684.19 A
$ 2,052.33 $ 19,304.42 $ 2,052.33 -
10 años
$ 1,205.41 $ 1,304.00 $ 1,205.41 -
$ 200.90 $ 9,340.00 $ 200.90 -
$ 602.70 $ 10,345.00 $ 602.70 -
$ 401.80 $ 3,420.02 $ 401.80 -
$ 1,607.21 $ 12,094.00 $ 1,607.21 -

3 años
$ 784.36 $ 1,939.23 $ 784.36 -
$ 392.18 $ 2,449.41 $ 392.18 -

$ 549.05 $ 9,304.40 $ 2,495.30 -$ 1,946.25 A

$ 902.02 $ 2,103.43 $ 902.02 -

$ 392.18 $ 4,504.02 $ 392.18 -

$ 902.02 $ 1,049.56 $ 849.30 $ 52.72 A

$ 294,950.40
20 años
$ 4,866.44 $ 83,455.44 $ 4,866.44 -
tivos fijos se evidencia que existen diferencias que han registrado de forma errada la depreciacion en los auxiliares
os por depreciacion no se encuentre con el lineamiento segun Nic 16
 BELLAFEM S.A.
POSIBLES RECOMENDACIONES
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2020
EXPRESADOS EN MILES DE DOLARES

REFERENCIA DESCRIPCION COMENTARIOS DE GERENCIA

A/ PLANEACION 1

Se evidencia durante la audioria que no existe una

correcta aplicación para dar de baja a la PPE que se
encuentra obsoleto y sin funcionamiento.

A/ PLANEACION 2

Durante la comprobacion fisica se evidencia que

no existe codificacion que identifique los activos
de la entidad ocasionando no se lleve control de los
bienes de la misma, por lo que se sugiere se realice
la codificacion y llevar a cabo un control de
inventarios de manera mensual.

A/ PLANEACION 3

La cuenta de Importaciones en transito se vio la

partida y se encuentra una maquinaria adquirida a
Colombia del cual no fue reclasificada al ya
encontrarse en uso, ocasionando que exista
informacion errada en la presentacion de EF. Por
lo que se sugiere se realice la reclasificacion con su
calculo de depreciacion que no fue considerado en
el ejercicio fiscal.

A/ PLANEACION 4

Se evidencia que no existe una bitacora de

mantenimiento de los activos lo realizan los
tecnicos según su experticia pero esto no asegura
del todo que se rijan de manera correcta y prudente
mantenimiento de dichos bienes.

A/ PLANEACION 5
Se evidencia en la auditoria que los registros
contables de depreciacion lo realiza el auxiliar
contable pero no hay persona que supervise y
apruebe dichos valores calculados, ocasionando
que presente diferencias en el calculo por parte de
la firma auditora, se recomienda realizar ajuste de
valores excedentes e inferiores y que se revise los
calculos de depreciacion generados antes de
proceder a registrar el diario o dar por archivado el
registro de estas.
 J- 21

Hecho: Kelly Mite Bernal

IOS DE GERENCIA DISPOSICION DE AUDITORIA

SÍMBOLO SIGNIFICADO
√ Chequeado o Verificado
S Documentación sustentadora
ᶺ Transacción rastreada
∑ Comprobado sumas
Α Saldo auditado
© Conciliado
ȼ No confirmado
C Confirmado
Ø Inspección física