AUDITORES Y ASOCIADOS S.

A
EMPRESA: MIL MARCAS
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO - EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO
             
COMPONENTE: EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO  
RESPONSABLE: CCI.EYEE 1/5
APLICADO A  
PERIODO:  
N° ÍTEM SI NO CT PT OBSERVACIONES
  Generalidades     5 10  
¿Existe un manual de
procedimientos que registre,
controle, custodie, asigne
1 responsabilidad, autorice e indique   X 0    
las formas estándar que se usa en el
control del Efectivo y Equivalentes
al Efectivo de ingresos y egresos?
¿Las funciones de los responsables
del manejo del Efectivo son
2   X 0    
independientes de la recaudación y
registro contable?
¿La apertura de las cuentas
bancarias y las firmas de las
3 X   1    
personas que giran sobre ellas son
debidamente autorizadas?
¿El manejo de las cuentas bancarias
4 cuenta con firmas y claves de acceso X   1    
autorizadas?
 
¿Notifican inmediatamente a los
bancos el cambio de personal para
5   X 0  
manejo de claves y firmas de
cheques?

¿Todas las cuentas bancarias a

6 nombre de la empresa tienen un   X 0    
libro auxiliar?
¿Existen instrucciones a los bancos
indicando que las personas
7 autorizadas para firmar cheques o X   1    
manejar claves no pueden delegar
autorización a otros funcionarios?
¿Se avisa inmediatamente a los
bancos cuando una persona
8 X   1    
autorizada para firmar cheques deja
el empleo de la empresa?
 Si esta situación no se ha  
presentado, ¿ha previsto la empresa
9 X   1  
algún procedimiento para notificar a
los bancos cuando sea necesario?
¿Las transferencias de una cuenta
bancaria a otra están bajo control
10 contable de tal forma que tanto los   X 0    
cargos como los abonos son
registrados en su cuenta de control?
  Registro y control     2 4  
¿Existen mecanismos que garanticen
procedimientos existentes para los
11 X   1    
pagos, ingresos y registro de
operaciones contables?
¿Se lleva un registro auxiliar de las
cuentas bancarias y están
12 autorizadas por la gerencia, los   X 0    
ingresos de caja, egresos de caja
están pre numerados e impresos?
¿Las facturas manuales y
13 electrónicas cuentan con su debida   X 0    
autorización?
¿Existen reportes de registro y
14 X   1    
control de ingresos y egresos?
  Responsabilidades     1 1  
¿Está definida la responsabilidad de
15 las personas que maneja fondos y X   1    
valores?
  Segregación de funciones     1 3  
¿Es adecuada la segregación de
16 funciones en los procesos de cobros,   X 0    
depósitos y registros contables?
¿Los cheques y las transferencias
bancarias son realizados y
17   X 0    
entregados por una persona
independiente de quien los registra?

¿Existe un manual de funciones para

18 los empleados que manejan efectivo X   1  
y equivalentes al efectivo?

  Revisión de cheques     3 6  
¿La existencia de cheques en blanco  
19 están controladas en forma tal que X   1  
personas no autorizadas para girar
 choques podrán hacer uso indebido
de ellos?
¿La firma de cheques en blanco está
20 X   1    
prohibido?
¿En caso contrario, los empleados
responsables se cercioran por medio
de inspecciones posteriores de los
21   X 0    
cheques o información
comprobatoria de que tales cheques
han sido usados correctamente?
¿La práctica de cheques al portador
22   X 0    
está prohibida?
¿En caso contrario, los empleados
responsables se aseguran de que
tales cheques hayan sido cobrados
23   X 0    
para reembolsar el fondo de caja
menor o o utilizados con otros fines
apropiados?
¿Si los cheques son numerados
consecutivamente, son mutilados
aquellos dañados o anulados a fin de
24 X   1    
evitar su uso, y son archivados con
el propósito de controlar su
secuencia numérica?
  Conciliaciones Bancarias     2 4  
¿Se efectúan conciliaciones
25   X 0    
bancarias mensuales?
¿Las conciliaciones bancarias son
preparadas y revisadas por
26 empleados que no elaboran o firman X   1    
cheques o manejan dinero de la
empresa?
¿Los estados bancarios y las copias
de los cheques pagados se entregan
27 X   1    
directamente al empleado que
realiza las conciliaciones?
 
¿Los procedimientos para efectuar
las conciliaciones bancarias
contemplan todos los pagos en
cuanto la comparación del número y
28   X 0  
el valor de los cheques con el libro
bancos, comparación de las
transferencias del beneficiario y la
cuenta con el libro bancos?

  Ingresos     3 5  
¿Los ingresos se depositan a las
29 X   1    
cuentas bancarias autorizadas por la
 entidad?
¿Por los ingresos se emiten facturas
30 autorizadas por la administración X   1    
tributaria?
¿Los ingresos se registran
31   X 0    
inmediatamente?
¿Los ingresos que recibe la entidad
32 X   1    
son por su actividad económica?
¿Se realizan depósitos intactos e
33 inmediatos por los ingresos en   X 0    
efectivo de la empresa?
  Egresos     4 7  
¿Se emiten cheques y transferencias
34 por gastos realizados por la X   1    
empresa?
¿Los cheques pagados tienen factura
35   X 0    
de soporte autorizada por el SRI?
¿Las transferencias realizadas tienen
36 X   1    
facturas de soporte autorizadas?
¿Las cancelaciones que realiza la
37 empresa son autorizadas por un X   1    
funcionario?
¿Las cancelaciones que realiza la
38 empresa son solo con cheques y   X 0    
transferencias?
¿Los gastos se registran en el libro
39   X 0    
auxiliar de bancos?
¿El libro auxiliar de bancos está
40 X   1    
autorizado por la gerencia?
  Caja chica     4 11  
¿Se realizan arqueos de caja chica
41   X 0    
mensuales?
¿Se mantiene un fondo de caja chica
42   X 0    
para gastos menores?

43 ¿Se realizan arqueos sorpresivos?   X 0  

 
¿Recae en una sola persona la
44 X   1    
responsabilidad de caja chica?
¿Los pagos de caja chica están
45 respaldados por documentos   X 0    
autorizados por el SRI?
¿Se compara los comprobantes que
46 soportan las operaciones de registro   X 0    
de la cuenta caja chica?
 ¿Se lleva un control adecuado de los
47 gastos realizados por caja chica para   X 0    
evitar salidas duplicadas?
¿La reposición de caja chica se
48 X   1    
realiza con cheque?
¿De acuerdo a las políticas de la
49 empresa existe algún limite a los X   1    
gastos efectuados en caja chica?
¿Son autorizados los gastos de caja
50 X   1    
chica?
¿Son revisados los comprobantes de
51   X 0    
caja chica antes del reembolso?
CALIFICACION TOTAL = CT
      25    
PONDERACION TOTAL = PT
        51  
NIVEL DE CONFIANZA: NC=(CT/PT)
*100 (25/51) *100 49%
   
NIVEL DE RIESGO INHERENTE:
RI=100%-NC% 100%-49% 51%
   

NIVEL DE CONFIANZA
BAJO MODERADO ALTO
15% - 50% 51% - 75% 76% - 95%
85%-50% 49% - 25% 24% - 5%
ALTO MODERADO BAJO
NIVEL DE RIESGO (100 - NC)

Se puede observar que el nivel de confianza es del 49% y por diferencia, el riesgo inherente global
es del 51%, y se califica como nivel de confianza bajo y riego inherente alto, se deberá aplicar
prueba sustantiva e incrementar en nivel de confianza.

Elaborado por: J.J.H.A Fecha: 11/06/2019

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