Con los siguientes datos, calcule el resultado fiscal, el ISR a cargo y la PTU a pagar:

Balanzas Aclaraciones
Ventas 1,150,000.00
Costo de ventas 690,000.00
Gastos de venta 25,000.00
Gastos de administración 30,000.00
Gastos de operación 21,000.00
Gastos financieros 22,000.00
Productos financieros 18,000.00
Otros gastos 6,200.00 Pérdida contable vta. Activo fijo
Otros productos 5,100.00 Utilidad contable vta. Activo fijo

 Dentro de los gastos de administración hay “No deducibles” por 8,000

 Dentro de los gastos de operación hay “No deducibles” por 1,500 y depreciación contable por 3,300.
 La depreciación fiscal importa la cantidad de 4,200.
 Hay un ajuste anual por inflación acumulable por 12,800

Determine la depreciación fiscal del 2021 de los siguientes activos fijos:

 Edificio, por valor de 1,000,000 más IVA, comprado el 12-oct-2018.
 Carro, comprado por valor de 200,000 más IVA, adquirido el 13-jul-2021 (recuerde el tope de
deducción).
 Equipo de cómputo por 25,000 más IVA, comprado el 3-ene-2018.
 CERNA AVILA ALICIA NATALY

ontable por 3,300.

e el tope de
 ESTADO DE RESULTADOS CONTABLE

CONTABLE ACLARACIONES
Ventas $ 1,150,000
(-) Costo de ventas $ 690,000
(=) Utilidad bruta $ 460,000
(-) Gastos de venta $ 25,000
(-) Gastos de administración $ 30,000
(-) Gastos de operación $ 21,000
(=) Utilidad operativa $ 384,000
(-) Gastos financieros $ 22,000
(+) Productos financieros $ 18,000
(-) Otros gastos $ 6,200 Pérdida contable vta. Activo fijo
(+) Otros productos $ 5,100 Utilidad contable vta. Activo fijo
(=) Utilidad antes de impuestos $ 378,900
(-) ISR $ 80,657
(-) PTU $ 37,886
(=) Utilidad neta $ 260,358

 Dentro de los gastos de administración hay “No deducibles” por 8,000

 Dentro de los gastos de operación hay “No deducibles” por 1,500 y depreciación contable por 3,300
 La depreciación fiscal importa la cantidad de 4,200.
 Hay un ajuste anual por inflación acumulable por 12,800
 ESTADO DE RESULTADOS FISCAL
LISR, 16, 17 …. LISR, Art. 25

Fundamento LISR Ingreso acumulable Deducción autorizada Aclaraciones

Art. 16 $ 1,150,000
Art. 25, fr. II $ 690,000 Costo de ventas puede diferir d

Art. 25, fr. III $ 25,000 Deben cumplir requisitos del 27

Art. 25, fr. III $ 22,000 Deben cumplir requisitos del 27
Art. 25, fr. III $ 19,500 Deben cumplir requisitos del 27

Art. 25, fr. III $ 18,700 Intereses pagados, Pérdida cam

Art. 18, fr. IX $ 18,000 Intereses cobrados, ganancia c

Art. 18, fr. IV $ 5,304 Ganancia fiscal en venta de ac

Art. 25, fr. IV $ 6,448 Pérdida fiscal en venta de activ
Art. 18, fr. X Ajuste anual por inflación acum
Art. 25, fr. VIII $ 12,800 Ajuste anual por inflación dedu
$ 1,173,304 $ 794,448

LISR, Art. 9
ISR PTU
Ingreso acumulable $ 1,173,304 $ 1,173,304
(-) Deducción autorizada $ 794,448 $ 794,448
(-) PTU pagada de años ante$ 30,000 N/A
(=) Utilidad fiscal $ 348,856 $ 378,856
(-) Pérdidas fiscales $ 80,000 N/A
(=) Resultado fiscal $ 268,856 $ 378,856
(x) Tasa 30% 10%
(=) ISR a cargo $ 80,657 $ 37,886
o de ventas puede diferir del Costo de lo vendido.

en cumplir requisitos del 27 de LISR. No se incluyen: los "no deducibles", "depreciación contable", la "amortización
en cumplir requisitos del 27 de LISR. No se incluyen: los "no deducibles", "depreciación contable", la "amortización
en cumplir requisitos del 27 de LISR. No se incluyen: los "no deducibles", "depreciación contable", la "amortización

eses pagados, Pérdida cambiaria. Deben cumplir requisitos del 27 de LISR. No se incluyen: los "no deducibles", "de
eses cobrados, ganancia cambiaria

ancia fiscal en venta de activo fijo

ida fiscal en venta de activo fijo
te anual por inflación acumulable $ 12,800
te anual por inflación deducible
e", la "amortización contable".
e", la "amortización contable".
e", la "amortización contable".

"no deducibles", "depreciación contable", la "amortización contable".

Determine la depreciación fiscal del 2021 de los siguientes activos fijos:
 Edificio, por valor de 1,000,000 más IVA, comprado el 12-oct-2018.
 Carro, comprado por valor de 200,000 más IVA, adquirido el 13-jul-2021 (recuerde el tope de
deducción).
 Equipo de cómputo por 25,000 más IVA, comprado el 3-ene-2018.

VEHICULO

Monto IVA
Monto de compra $ 200,000.00 $ 32,000.00
Total = MOI = Monto original
(=) de la inversión $ 200,000.00 $ 32,000.00

(-) Tope de la deducción $ 175,000.00 $ 28,000.00

(=) No deducible $ 25,000.00 $ 4,000.00

Equipo de transporte $ 200,000.00

IVA acreditable $ 28,000.00
IVA No acreditable (ni deducibl $ 4,000.00
Bancos $ 232,000.00

EDIFICIO

Monto inicial 1,000,000.00

IVA 16%
Monto total de la inversión 160000
(x) Tasa de Depreciación 25%
(=) Depreciación anual 40,000.00
(x) Meses de ejercicio 12
(=) DEPRECIACIÓN MENSUAL 3,333.33
(x) No de meses de uso completo 39
(=) DEPRECIACIÓN ACUMULADA 130,000.00

EQUIPO DE COMPUTO

Monto inicial 25,000.00

IVA 16%
Monto total de la inversión 4,000.00
(x) Tasa de Depreciación 30%
(=) Depreciación anual 1,200.00
(x) Meses de ejercicio 12
(=) DEPRECIACIÓN MENSUAL 100.00
(x) No de meses de uso completo 48
(=) DEPRECIACIÓN ACUMULADA 4,800.00
1 (recuerde el tope de

Total
$ 232,000.00

$ 232,000.00 LIVA, Art. 5 --> Es

requisito que sea
$ 203,000.00 deducible para ISR,
para acreditar para
IVA.
$ 29,000.00

Meses
3 2018
12 2019
12 2020
12 2021
39

Meses
12 2018
12 2019
12 2020
12 2021
48