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Notas EEFF Diciembre 2020
Notas EEFF Diciembre 2020
ACTIVO PASIVO
Disponible 4 38,620 33,451 Obligaciones con el público 227 211
Cartera de créditos 5 844,591 726,264 Adeudos y obligaciones financieras 8 676,129 555,651
Cuentas por cobrar 6 8,061 9,568 Cuentas por pagar 9 31,327 30,115
Mobiliario y equipo 1,523 1,869 Impuesto a la renta diferido 9,740 5,335
Activo intangible 1,052 1,375 Impuestos corrientes - 5,048
Impuestos corrientes 4,423 - Otros pasivos 10 1,138 677
Impuesto a la renta diferido 9,025 6,119 TOTAL PASIVO 718,561 597,037
Otros activos 7 34,680 28,676
PATRIMONIO 11
Capital social 156,747 156,747
Capital Adicional 1 1
Reservas 18,110 15,127
Resultados acumulados 35,427 8,574
Resultado neto del ejercicio 13,129 29,836
1
MITSUI AUTO FINANCE PERU S.A.
MARGEN FINANCIERO NETO DE INGRESOS Y GASTOS POR SERVICIOS FINANCIEROS 67,943 87,036
GASTOS DE ADMINISTRACION
Gastos de personal y directorio 13 (26,432) (27,385)
Gastos por servicios recibidos de terceros 14 (35,340) (33,759)
Impuestos y contribuciones (6,890) (7,642)
2
MITSUI AUTO FINANCE PERU S.A.
Resultado integral
Resultado del ejercicio 29,836 29,836
Dividendos declarados (20,257) (20,257)
Constitución de reserva obligatoria 2,251 (2,251) -
Resultado integral
Resultado del ejercicio 13,129 13,129
Transferencias 29,836 (29,836) -
Dividendos declarados -
Constitución de reserva obligatoria 2,983 (2,983) -
3
MITSUI AUTO FINANCE PERU S.A.
2020 2019
4
MITSUI AUTO FINANCE PERU S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
POR LOS AÑOS TERMINADOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020 y 2019
(Cifras expresadas en miles de soles, excepto se indique lo contrario)
Mitsui Auto Finance Perú S.A. (en adelante la Financiera), es una subsidiaria de Mitsui Auto
Finance Chile Ltda., quien posee desde febrero de 2010, el 99.99% de las acciones de
capital. Fue constituida el 17 de abril de 1998 e inició sus operaciones el 1 de diciembre de
1998.
Las operaciones de la Financiera están reguladas por la Ley General del Sistema Financiero y
del Sistema de Seguros y Orgánica de la SBS – Ley N° 26702 (en adelante Ley General), y
su modificatoria Decreto Legislativo N° 1028 de fecha 21 de junio de 2008, vigente a partir
del 1 de julio de 2009 con excepción de algunos artículos y disposiciones, que rigen a partir
del 1 de diciembre de 2008. La Ley General establece los requisitos, derechos, obligaciones,
garantías, restricciones y demás condiciones de funcionamiento a que se sujetan las
personas jurídicas de derecho privado que operan en el sistema financiero y de seguros.
Los estados financieros se preparan y presentan de acuerdo con las disposiciones legales y
los PCGA en Perú aplicables a empresas del sistema financiero, los cuales comprenden las
normas y prácticas contables autorizadas y emitidas por la SBS en uso de sus facultades
delegadas conforme a lo dispuesto en la Ley General. Las normas señaladas están contenidas
en el Manual de Contabilidad, aprobado por Resolución SBS N°895-98 del 1 de setiembre de
5
1998, vigente a partir del 1 de enero de 2001 y normas complementarias y modificatorias,
siendo la modificación más importante la Resolución SBS N° 7036-2012 de fecha 19 de
septiembre de 2012.
Los PCGA en Perú comprenden: las Normas e Interpretaciones emitidas o adoptadas por el
IASB (International Accounting Standards Board), las cuales incluyen las Normas
Internacionales de Información Financiera (NIIF), las Normas Internacionales de Contabilidad
(NIC), y las Interpretaciones emitidas por el Comité de Interpretaciones de las Normas
Internacionales de Información Financiera (CINIIF), o por el anterior Comité Permanente de
Interpretación (SIC) adoptadas por el IASB; oficializadas por el Consejo Normativo de
Contabilidad (CNC) para su aplicación en Perú.
Las siguientes normas e interpretaciones han sido publicadas con aplicación para períodos
que comienzan con posterioridad a la fecha de presentación de estos estados financieros:
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Normas, Interpretaciones y Enmiendas Aplicación obligatoria:
Definición de Material.
Debido a que las normas antes detalladas sólo aplican en forma supletoria a las desarrolladas
en las normas de la SBS, las mismas no tendrán ningún efecto importante en la preparación
de los estados financieros adjuntos, a menos que la SBS las adopte en el futuro a través de
la modificación del Manual de Contabilidad para las Empresas del Sistema Financiero en el
Perú o a través de la armonización de las Normas Contables emitidas por la SBS a los
lineamientos de las modificaciones y/o emisión de las NIIF. La Financiera no ha estimado el
efecto en sus estados financieros si dichas normas fueran adoptadas por la SBS.
Estas estimaciones son revisadas sobre una base continua. Las modificaciones a los
estimados contables son reconocidas de forma prospectiva, contabilizándose los efectos del
cambio en las correspondientes cuentas de ganancia o pérdida del año en que se efectúan las
revisiones correspondientes.
La Financiera prepara y presenta sus estados financieros en soles (S/), que es la moneda
funcional determinada en el Manual de Contabilidad para Empresas del Sistema Financiero.
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- Los activos y pasivos no monetarios, no valorados al valor razonable, se convierten al
tipo de cambio de la fecha de transacción.
- Las diferencias de cambio que surjan al liquidar los activos y pasivos monetarios, o al
convertir dichas partidas a tipos de cambio diferentes de los que se utilizaron para su
reconocimiento inicial, que se hayan producido durante el ejercicio o durante estados
financieros previos, se reconocen en el resultado del ejercicio en el que se producen.
- Cuando se reconoce en otro resultado integral una pérdida o ganancia derivada de una
partida no monetaria, cualquier diferencia de cambio incluida en esa pérdida o
ganancia, también se reconoce en el otro resultado integral.
Instrumentos financieros
Los instrumentos financieros se clasifican como activo, pasivo o de capital de acuerdo con la
sustancia del acuerdo contractual que les dio origen. Los intereses, las ganancias y las
pérdidas generadas por un instrumento financiero clasificado como de activo o pasivo, se
registran como ingresos o gastos en el estado de resultados.
Tipos de créditos
Las categorías de clasificación establecidas por la SBS son las siguientes: normal, con
problemas potenciales, deficiente, dudoso y pérdida, las mismas que para el caso de la
cartera de créditos no minoristas (corporativos, grandes y medianas empresas) están
determinadas principalmente por la capacidad de pago del deudor, su flujo de caja, el grado
de cumplimiento de sus obligaciones, la clasificación asignada por otras entidades del
sistema financiero, la situación financiera del deudor y la calidad de la dirección del cliente;
mientras que para la cartera de crédito minorista (pequeña empresa, microempresa y de
consumo no revolvente) la clasificación se determina en función del cumplimiento de pago de
los créditos reflejado en los días de atraso, y en su clasificación en las otras empresas del
sistema financiero.
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Exigencias de provisiones
Los deudores se provisionan tomando en cuenta el tipo de crédito, las garantías constituidas
y las siguientes categorías de clasificación crediticia: normal, con problemas potenciales
(CPP), deficiente, dudoso y pérdida.
La provisión para incobrabilidad de la cartera de créditos incluye una porción específica y otra
genérica. La provisión específica es aquella que se constituyen sobre los créditos de deudores
a los que se ha clasificado en una categoría distinta a la categoría Normal.
Las provisiones genéricas incluyen las constituidas de manera preventiva sobre deudores
clasificados en categoría normal según requerimientos de la SBS, así como las provisiones
voluntarias.
Las provisiones genéricas voluntarias son determinadas por la Financiera en base a las
condiciones económicas de los clientes que conforman la cartera de créditos refinanciados y
reestructurados, la experiencia previa y otros factores que, a criterio de la Gerencia,
ameriten el reconocimiento actual de posibles pérdidas de la cartera de créditos.
De acuerdo a las exigencias de la SBS, la Gerencia registra las provisiones por riesgo
cambiario crediticio y las genéricas adicionales referidas a gestión de riesgo de
sobreendeudamiento conforme a las disposiciones emitidas en la Resolución SBS N° 6941-
2008 “Reglamento para la administración del riesgo de sobre endeudamiento de deudores
minoristas”.
Categoría Normal
Componente
Componente procíclico
Tipos de crédito fijo (*)
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(*) El componente procíclico estuvo vigente hasta el 31 de octubre de 2014, conforme a lo
indicado por la Circular N°B-2224-2014.
Garantía
Garantía preferida de
Sin preferid muy rápida Garantía
Categoría de riesgo garantía a realización autoliquidable
Años
Muebles y enseres 10
Equipos de cómputo 10
Equipos de oficina 4
Unidades de transporte 5
Los desembolsos incurridos después que un activo fijo ha sido puesto en uso se capitalizan
como costo adicional de ese activo únicamente cuando pueden ser medidos confiablemente y
es probable que tales desembolsos resultaran en beneficios económicos futuros superiores al
10
rendimiento normal evaluado originalmente para dicho activo. Los desembolsos para
mantenimiento y reparaciones se reconocen como gasto del ejercicio en el que son
incurridos. Cuando un activo fijo se vende o es retirado del uso, su costo y depreciación
acumulada se eliminan y la ganancia o pérdida resultante de la venta se reconoce en el
estado de resultados.
Las Financieras están prohibidas de dar en garantía los bienes de su activo fijo, salvo los
adquiridos en operaciones de arrendamiento financiero.
(i) Arrendamientos
Los bienes recuperados por la Financiera como consecuencia de la resolución de los contratos
de arrendamiento financiero se registran inicialmente por el importe que resulte menor de la
comparación entre el valor insoluto de la deuda y el valor neto de realización. Si el saldo
insoluto de la deuda es mayor al del bien recuperado, la diferencia se reconoce como una
pérdida, siempre que no existan probabilidades de recuperación.
Los bienes recuperados por no haber ejercido el deudor el derecho de la opción de compra
establecida en el contrato de arrendamiento financiero, se registran al valor residual o valor
neto de realización, el menor.
- Una provisión inicial del 20% del valor en la fecha de adjudicación o recupero.
(k) Intangibles
Los activos intangibles con vidas útiles finitas son registrados al costo de adquisición y están
presentados netos de amortización acumulada y cualquier pérdida acumulada por deterioro,
si la hubiere. La amortización es reconocida como gasto y se determina siguiendo el método
de línea recta en base a la vida útil estimada de los activos. La vida útil de estos activos ha
sido estimada en 5 años.
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activo de larga duración excede su valor recuperable se reconoce una pérdida por
desvalorización en el estado de resultados y otros resultados integrales, para los activos
mantenidos al costo.
El valor recuperable, es el mayor entre el precio de venta neto y su valor en uso. El valor de
venta es el importe que se espera obtener de la venta de un activo efectuada en un mercado
libre; mientras que el valor de uso, es el valor presente de la estimación de los flujos de
efectivo futuros que se prevé resultará del uso continuo de un activo, así como de su
disposición al final de su vida útil. Los importes recuperables se estiman para cada activo.
Las vacaciones anuales del personal, las ausencias remuneradas y otros beneficios al
personal se reconocen sobre la base del devengado. La provisión por la obligación estimada
por vacaciones anuales, las ausencias remuneradas y otros beneficios del personal
resultantes de servicios prestados por los empleados se reconoce a la fecha del estado de
situación financiera.
La provisión para compensación por tiempo de servicios del personal se constituye por el
íntegro de los derechos indemnizatorios de acuerdo con la legislación vigente. Los pagos
efectuados con carácter cancelatorio son depositados dos veces al año en instituciones del
sistema financiero a elección de los trabajadores.
Las provisiones son reconocidas cuando la Financiera tiene una obligación presente (ya sea
legal o implícita) como resultado de un suceso pasado, es probable que la Financiera tenga
que desprenderse de recursos, que incorporen beneficios económicos para cancelar tal
obligación, y puede efectuarse una estimación fiable del importe de la obligación.
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Los pasivos contingentes no se reconocen en los estados financieros sólo se revelan en nota
a los mismos. Tal revelación no es requerida cuando la posibilidad de una salida de recursos
para cubrir un pasivo contingente sea remota.
Los activos contingentes no se reconocen en los estados financieros, sólo se revelan en nota
a los estados financieros cuando es probable que se produzca un ingreso de recursos.
Las partidas tratadas previamente como pasivos contingentes, serán reconocidas en los
estados financieros en el período en que ocurra un cambio de probabilidades, esto es, cuando
se determine que es probable que se produzca una salida de recursos para cubrir el
mencionado pasivo. Las partidas tratadas como activos contingentes, serán reconocidas en
los estados financieros en el período en que se determine que es virtualmente seguro que se
producirá un ingreso de recursos, respectivamente.
Los ingresos por intereses y comisiones de la cartera de créditos son reconocidos en los
resultados del ejercicio cuando se devengan, en función al tiempo de las operaciones que la
los generan.
El impuesto a la renta, tanto corriente como diferido, es reconocido como gasto o ingreso, e
incluido en el estado de resultados y otros resultados integrales, excepto si tales importes se
relacionan con partidas reconocidas en cuentas patrimoniales, en cuyo caso, el impuesto a la
renta corriente o diferido es también reconocido en cuentas patrimoniales.
El pasivo por impuesto a la renta diferido se reconoce por todas las diferencias temporarias
gravables que surgen al comparar el valor en libros de los activos y pasivos y su base
tributaria, sin tener en cuenta el momento en que se estime que las diferencias temporarias
que le dieron origen, serán reversadas. El activo por impuesto a la renta diferido se reconoce
por las diferencias temporarias deducibles que surgen al comparar el valor en libros de los
activos y pasivos y su base tributaria, en la medida en que sea probable que, en el futuro, la
Financiera disponga de suficiente renta gravable contra la cual pueda aplicar las diferencias
temporarias que reviertan. El pasivo y activo se miden a la tasa del impuesto a la renta, que
se espera aplicar a las rentas gravables en el año en que este pasivo sea liquidado o el activo
sea realizado, usando la tasa de impuesto a la renta promulgada o sustancialmente vigente a
la fecha del estado de situación financiera.
La utilidad básica por acción común ha sido calculada dividiendo la ganancia neta del año
atribuible a los accionistas comunes, entre el promedio ponderado del número de acciones
comunes en circulación durante dicho año. Las acciones que provienen de la capitalización de
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utilidades constituyen una división de acciones y; por lo tanto, para el cálculo del promedio
ponderado de acciones se considera que esas acciones siempre estuvieron en circulación.
Debido a que no existen acciones comunes potenciales diluyentes, esto es, instrumentos
financieros u otros contratos que dan derecho a obtener acciones comunes, la ganancia
diluida por acción común es igual a la ganancia básica por acción común.
Resolución
(R.) Oficio Fecha de Vigencia a
Múltiple (OM) Descripción de la norma publicación partir de
OM. SBS N° Medidas prudenciales complementarias 20/03/2020 21/03/2020
relacionadas al estado de emergencia
11170-2020
nacional (D.S. N° 044-2020-PCM).
Las modificaciones y/o precisiones realizadas por SBS tuvieron efecto en el registro contable
de las operaciones y en la presentación de los estados financieros al 31 de diciembre de
2020.
4. DISPONIBLE
2020 2019
S/ 000 S/ 000
3
Banco Central de Reserva del Perú (BCRP) (a) 39
6
Bancos y otras empresas del sistema financiero del país (b) 38,580 33,413
Otras disponibilidades 2
2
Total 38,621 33,451
14
encuentran sujetas a encaje legal y los fondos mantenidos en el BCRP no generan
intereses.
(b) Al 31 de diciembre de 2020 el disponible mantenido en bancos del país comprende las
cuentas corrientes bancarias en soles y dólares estadounidenses por un importe de
S/3,229 y S/35,351 respectivamente.
5. CARTERA DE CREDITOS
2020 2019
S/ 000 S/ 000
Créditos vigentes 853,735 727,847
Créditos refinanciados 4,888 6,787
Créditos vencidos 62,878 15,656
Créditos en cobranza judicial 13,791 35,569
Total 935,292 785,859
Más
Rendimientos devengados, créditos vigentes 8,031 7,118
Total 943,323 792,977
Menos
Ingresos diferidos de créditos -4,901 -1,072
Provisión para incobrabilidad de créditos (e) -93,831 -65,640
Total 844,591 726,265
2020 2019
S/ 000 S/ 000
Corporativos 473 227
Grandes empresas 9,947 11,289
Medianas empresas 109,486 83,547
Pequeñas empresas 239,227 225,953
Microempresas 26,217 39,664
Consumo no revolvente 557,973 432,297
Total 943,323 792,977
La mayoría de los contratos de créditos han sido suscritos en moneda nacional con
cuotas de vencimiento mensual y vigencia hasta 5 años.
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Al 31 de diciembre de 2020, la cartera de créditos está respaldada por los bienes
otorgados en arrendamiento financiero y vehicular, cuyo valor en libros asciende a
S/235,452 (S/ 313,339 al 31 de diciembre de 2019).
2020 2019
S/ 000 S/ 000
Comisión por venta de seguros y otros 2,991 4,937
Seguro vehicular por cuenta de terceros 3,822 3,950
Adelanto de personal 42 45
Diversos 295 14
Provisiones para incobrabilidad de cuentas por cobrar (197) (87)
Total 8,061 9,568
7. OTROS ACTIVOS
2020 2019
S/ 000 S/ 000
Comisiones por Remarque (a) 17,076 15,570
Comisiones por Bono (b) 15,526 11,949
Alquileres 1,322 75
(a) Corresponde a las comisiones pagadas a los concesionarios de venta de vehículos por la
colocación de los créditos vehiculares (Nota 3 (f)). En el 2020 y 2019, el gasto
devengado por dichas comisiones asciende a S/8,277 y S/8,262, respectivamente, el
cual se presenta en el rubro de gastos por servicios recibidos de terceros del estado de
resultados y otros resultados integrales (Nota 14).
16
Los adeudos y obligaciones financieras comprenden préstamos renovables obtenidos de
instituciones financieras locales y del extranjero para financiar capital de trabajo en dólares
estadounidenses.
Al 31 de diciembre de 2020 y 2019, la Financiera cuenta con adeudos con bancos del exterior
y nacionales, conforme al siguiente detalle:
2020 2019
S/ 000 S/ 000
2020 2019
S/ 000 S/ 000
Proveedores (a) 25,884 23,904
(a) Proveedores:
2020 2019
S/ 000 S/ 000
2020 2019
S/ 000 S/ 000
17
Operaciones administrativas - -
11. PATRIMONIO
Al 31 de diciembre de 2020 y 2019, el capital social está representado por 156,747 acciones
comunes, respectivamente de S/1,000 de valor nominal cada una, autorizadas, emitidas y
pagadas.
Las acciones comunes por mandato legal están inscritas en la Bolsa de Valores de Lima
(BVL). Al 31 de diciembre de 2020 y 2019 dichas acciones no tuvieron cotización bursátil.
De acuerdo con la Ley General se requiere que la Financiera, cuente con una Reserva Legal
no menor al equivalente del 35% de su Capital. La Reserva debe constituirse trasladando
anualmente no menos del 10% de las utilidades después de impuestos y es sustitutoria de
aquella a que se refiere la Ley General de Sociedades.
De acuerdo con la legislación vigente, las personas jurídicas domiciliadas que acuerden la
distribución de utilidades, retendrán el 5% del monto a distribuir excepto cuando la
distribución se efectúe a favor de personas jurídicas domiciliadas. No existen restricciones
para la remesa de dividendos, neta del impuesto retenido, ni para la repatriación del capital a
los inversionistas extranjeros.
2020 2019
18
S/000 S/000
Según la Ley General, el patrimonio efectivo debe ser igual o mayor al 10% de los activos y
contingentes ponderados por riesgos totales que corresponden a la suma de: (i) el
requerimiento de patrimonio efectivo por riesgo de mercado multiplicado por 10, (ii) el
requerimiento de patrimonio efectivo por riesgo operacional multiplicado por 10, y iii) los
activos y contingentes ponderados por riesgo de crédito. Al 31 de diciembre de 2020, el
Patrimonio Efectivo de la Financiera representa el 15.87% de los requerimientos mínimos de
capital por riesgo de mercado, operativo y de crédito (18.04% al 31 de diciembre de 2019).
2020 2019
S/ 000 S/ 000
Remuneraciones 19,228 15,975
2020 2019
S/ 000 S/ 000
19
Gastos legales y notariales 4,472 5,310
2020 2019
S/ 000 S/ 000
Ingresos por comisión de seguro - -
Otros ingresos con Toyota del Perú (a) 5,301 2,825
Ingresos por mora 4,123 7,391
Otros ingresos con relacionadas 1,708 1,214
(a) Corresponde a la comisión recibida de Toyota del Perú por la colocación de ciertos
modelos de vehículos.
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La utilidad básica y diluida por acción común ha sido calculada dividiendo el resultado neto
del ejercicio atribuible a los accionistas comunes, entre el promedio ponderado del número
de acciones comunes en circulación durante dicho período. Debido a que la Financiera no
tiene instrumentos financieros con efecto diluyente, la utilidad básica y diluida por acción es
la misma.
Cantidad de acciones
en miles
2020 2019
Las personas jurídicas domiciliadas en Perú se encuentran sujetas a una tasa adicional
del 5%, sobre toda suma que pueda considerarse una disposición indirecta de
utilidades, que incluyen sumas cargadas a gastos e ingresos no declarados; esto es,
gastos susceptibles de haber beneficiado a los accionistas, partícipes, entre otros;
gastos particulares ajenos al negocio; gastos de cargo de accionistas, partícipes, entre
otros, que son asumidos por la persona jurídica.
Servicios:
El costo o gasto deducible por servicios recibidos será igual a sumatoria de: (i)
costos y gastos incurridos por prestador, más (ii) margen (que no puede ser mayor
a 5% por “servicios de bajo valor añadido”).
21
Obligaciones formales:
A su vez, para las operaciones de los ejercicios 2017 en adelante la Empresa presenta
las declaraciones juradas informativas reporte maestro cuyo vencimiento se produce en
el mes de octubre del siguiente año al que corresponde y con respecto al reporte país
por país fue presentado por el ejercicio 2017 y los siguientes años se exime de la
obligación a la Empresa por contar Perú un convenio de intercambio de información con
Japón.
Hechos Posteriores
Deducibilidad de intereses
Mediante el Decreto Legislativo No.1424, a partir del ejercicio 2019 la deducibilidad de los
intereses por préstamos con terceros, deben cumplir con un requisito adicional, el cual
establece que los intereses solo serán deducibles por la parte del préstamo que no sea mayor
a 3 veces el patrimonio neto de la entidad peruana al cierre del ejercicio anterior
(subcapitalización).
A través del Decreto Legislativo No.1369, a partir del ejercicio 2019 las regalías, y
retribuciones por servicios, asistencia técnica, cesión en uso u otros de naturaleza similar a
favor de beneficiarios no domiciliados, podrán deducirse como costo o gasto en el ejercicio
gravable a que correspondan cuando hayan sido pagadas, aun cuando se encuentren
debidamente provisionados en un ejercicio anterior.
Establecimiento Permanente
Mediante el Decreto Legislativo No.1424, a partir del ejercicio 2019 entra en vigencia dos
supuestos más que configuran establecimiento permanente:
Las obras o proyectos de construcción, instalación o montaje, así como las actividades de
supervisión relacionadas con aquellos, cuando su duración sea superior a ciento ochenta y
tres (183) días calendario dentro de un período cualquiera de doce (12) meses, salvo que se
haya establecido un plazo menor en los Convenios para Evitar la Doble Imposición en cuyo
caso ese será el plazo aplicable.
A través del Decreto Legislativo No.1424, a partir del ejercicio 2019 cuando un contribuyente
domiciliado recibe dividendos del exterior, tiene la posibilidad de utilizar como crédito el
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Impuesto a la Renta pagado por la sociedad no domiciliada que distribuye los dividendos al
contribuyente domiciliado peruano (sociedad de primer nivel), por la realización de un
negocio o empresa, en la parte proporcional que corresponde a los dividendos distribuidos al
contribuyente peruano.
Asimismo, se podrá deducir también el monto del Impuesto a la Renta pagado por una
sociedad de segundo nivel. Para tal efecto, entiéndase por sociedad no domiciliada de
segundo nivel a la sociedad no domiciliada que distribuye dividendos o utilidades a una
sociedad de primer nivel por la realización de un negocio o empresa, en la parte proporcional
que corresponde a los dividendos distribuidos a la sociedad de primer nivel.
(i) IFD que consideren como elemento subyacente exclusivamente el tipo de cambio de
una moneda extranjera, las rentas y pérdidas se imputan al cierre de cada ejercicio
gravable aun cuando la fecha de vencimiento del contrato corresponda a un ejercicio
posterior;
(ii) IFD celebrados con fines de intermediación financiera por las empresas del Sistema
Financiero, las rentas y pérdidas se imputan de acuerdo con lo dispuesto en el numeral
2) del inciso d) del artículo 5-A de la LIR (la misma regulación).
A través del Decreto Legislativo No.1369, a partir del ejercicio 2019 la deducción del costo o
gasto por el servicio de bajo valor añadido recibido se determina sobre la base de la
sumatoria de los costos y gastos incurridos por el prestador del servicio, así como de su
margen de ganancia, el cual no puede exceder el cinco por ciento (5%) de tales costos y
gastos.
2020 2019
S/000 S/000
Las declaraciones juradas del impuesto a la renta de los años 2015 al 2019 se encuentran
pendientes de revisión por las autoridades tributarias. Cualquier mayor gasto que exceda las
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provisiones efectuadas para cubrir obligaciones tributarias, de acuerdo a su materialidad,
será cargado al estado de resultados o resultados acumulados en la fecha que queden
finalmente determinadas. En opinión de la Gerencia y de los asesores legales de la
Financiera, como resultado de dicha revisión, no surgirán pasivos significativos que afecten
los estados financieros al 31 de diciembre de 2019.
El saldo del estado de situación financiera con partes relacionadas incluye los siguientes
activos y pasivos:
2020 2019
S/000 S/000
Activo:
Cuentas por cobrar (Nota 6) 747 404
Pasivos:
Cuentas por pagar 698 1,174
Los ingresos y gastos relacionados a las transacciones con partes relacionadas son los
siguientes:
2020 2019
S/000 S/000
(a) Corresponde principalmente a las comisiones que cobra la Matriz a la Financiera, con la
finalidad de garantizar los préstamos recibidos por bancos del exterior.
(b) Corresponde principalmente a los ingresos por el Contrato de Servicios, entre Mitsui
Auto Finance Perú S.A. y Mitsui Auto Finance Colombia, con el objetivo de que Mitsui
Auto Finance Perú S.A. brinde el servicio técnico y tecnológico de alta calidad referidos
a la actividad que realiza La Financiera.
La Gerencia considera que las transacciones de la Financiera con partes relacionadas se han
realizado en el curso normal de las operaciones y en condiciones similares a las que se
efectúan con terceros.
A la fecha se viene cumpliendo con los Límites globales e individuales de las Empresas del
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Sistema Financiero contenidas en la Ley 26702 y normas complementarias emitidas por la
SBS, como se informa mensualmente en el Reporte N° 13 enviado a la SBS.
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