1

PROYECTO COSTOS Y PRESUPUESTOS

FUNDAMENTACIÓN ...................................................................................................... 4
RESUMEN ....................................................................................................................................... 5
INTRODUCCIÓN .............................................................................................................. 6
JUSTIFICACIÓN ..............................................................................................................9
OBJETIVO ...................................................................................................................... 10
DEFINICIÓN Y ALCANCE .............................................................................................. 9
1. GENERALIDADES ................................................................................................................... 9
1.1. Breve reseña del emprendimiento: ......................................................................... 9
1.2. Giro del negocio....................................................................................................... 9
1.3. Detalles del producto a analizar............................................................................ 10
2. EL COSTO Y SUS ELEMENTOS ................................................................................15
2.1. Detallar el listado de insumos y/o materiales que se requiere para elaborar el
producto ........................................................................................................................ 15
2.2. Indicar la cantidad de Mano de Obra Directa ..............................., ....................... 15
2.3. Detallar los Costos Indirectos de Fabricación (Indicar: M.I., M.O.I, O.C.I.)......... 16
2.4. El sistema de costos utilizado en la empresa. (Ordenes de trabajo, proceso) .. 17
2.5. Costeo variable y/o Costeo Absorbente. .............................................................. 17
3. ANÁLISIS DEL VALOR DE VENTA DE LOS PRODUCTOS .................................. 18
3.1. Aplicación de los métodos de valorización de existencias (para materiales
directos y producto terminado) ................................................................................... 18
3.2. Análisis de los costos de materia prima directa .................................................. 18
3.3. Análisis de los costos de mano de obra directa .................................................. 18
3.4. Análisis de los costos indirectos de fabricación ................................................. 18
3.5. Análisis de los gastos de ventas, administración, financieros y otros .............. 18
3.6. Análisis del costo total de fabricación ................................................................. 18
3.7. Análisis del precio de venta unitario ..........................................................., ..........18
3.8. Análisis del costo – volumen – utilidad.,, ............................................................. 18
4. PLANIFICACION PRESUPUESTARIA OPERATIVA .............................................. 19
4.1. Elaboración del Presupuesto de Ventas ...............................................................19
4.2. Elaboración del Presupuesto de Producción .......................................................19
4.3. Elaboración del Presupuesto de Consumo de Materia Prima. ............................ 19
4.4. Elaboración del Presupuesto de Compra de Materia Prima ................................ 19

4.5. Elaboración del Presupuesto de Mano de Obra Directa ..................................... 19

2
4.6. Elaboración del Presupuesto de Costos Indirectos de Fabricación ...................19
4.7. Elaboración del Presupuesto de Gastos Administrativos .................................. 19
4.8. Elaboración del Presupuesto de Gastos de Ventas ............................................ 19
4.9. Elaboración del Presupuesto de Costos de Ventas ............................................. 19
4.10. Elaboración del Estado de Resultados Presupuestados .................................. 19
5. PLANIFICACION PRESUPUESTARIA FINANCIERA..................................................20
5.1. Elaboración del Presupuesto de Capital ............................................................... 20
5.2. Elaboración del Presupuesto Tributario ...................................................................... 20
5.3. Elaboración del Presupuesto de Flujo de Efectivo...............................................20
5.4. Evaluación del desempeño y el control presupuestario ..................................... 20
6. CONCLUSIONES ........................................................................................................ 21
6.1. Conclusiones ..........................................................................................................21
6.2. Recomendaciones .................................................................................................. 21
6.3. Anexos.................................................................................................................... 21

3
Los yoguis se encuentran fácilmente en el mercado y en algunos locales en la
capital; sin embargo, hacemos énfasis en el uso de recetas caseras que exploten
al máximo las propiedades de uno de los aperitivos más populares en el territorio
nacional. Los Yoguis son fáciles de comer. Como si de una paleta se tratara, el
Yogui se agarra por el palillo y se puede ir comiendo poco a poco sin problema. El
secreto está en la masa y en la máquina. La masa es semi-crocante, es decir,
crujiente por fuera, pero suave por dentro”.
La máquina, traída desde Canadá, está
fabricada 100% acero con termostato
digital y análogo inoxidable. Debido a la
pandemia por Covid-19 este popular
negocio de comida rápida tuvo que pasar
por varios problemas y drásticos cambios
para poder seguir subsistiendo y
sustentable para las personas y familias
que se dedican a este negocio. Algunos
han optado por entrar a las famosas
aplicaciones como Rappi y Pedidosya para
poder llegar a más familias y poder lograr
expandir su negocio.

4
Este proyecto se iniciará con la finalidad realizar un análisis de costos y
presupuestos con el emprendimiento de Marlene.
El análisis incluye una evaluación minuciosa del valor de venta del producto, la
planificación presupuestaria operativa y planificación presupuestaria financiera de
este. En este proyecto el equipo presentará información real acerca del
emprendimiento. Todas las evaluaciones se realizaron en base al testimonio del
encargado de la administración del negocio y los costos se estimarán de acuerdo
a los nuevos conocimientos adquiridos durante el ciclo 2021-II en el curso
COSTOS Y PRESUPUESTOS.
En este proyecto les mostraremos información acerca del emprendimiento de
Marlene una madre soltera que decidió salir adelante, esta idea surge a raíz de
una conmovedora historia de uno de nuestros familiares, por la forma de como
salieron adelante a pesar de las adversidades con esta idea de traer este producto
a paladares peruanos y tan cerca del alcance de todos, según nuestro análisis de
investigación pudimos notar que es una gran idea el vender “Yoguis”, y la relación
de los procedimientos a seguir para culminar con éxito la investigación.

5
 La idea de negocio es aquella que puedes
vender en un mercado y obtener algo; cuando la
idea está bien ejecutada se puede convertir en una
oportunidad de emprendimiento e incursionarse en
el mundo de los negocios de manera eficaz.

Se decidió realizar la evaluación de un

emprendimiento personal y no de una persona
jurídica formal. Tomando en esta oportunidad a
Marlene Guarniz, quien contribuyó con la
información acerca del negocio emprendido. El
impacto que busca tener el proyecto es el de poder
invitar a los lectores a evaluar los costos antes de
intentar lo que coloquialmente se conoce como
“probar suerte“.

Antes de crear un negocio o empresa, el emprendedor deberá de asegurarse que su idea

puede llevarse a cabo y para ello se elabora un Plan estratégico empresarial, pero no sólo
basta con tener una buena idea, es necesario evaluarla y comprobar su viabilidad. Por
ello, la primera parada del camino del emprendedor es concretar la idea de negocio y
describirla de la forma más precisa posible. En esta parte explicaremos en detalle a qué
va a dedicar nuestra nueva empresa, así como los factores que se diferenciarán de otras
empresas del sector, identificar los factores de éxito, fracaso o riesgo, pero siempre
velando por el bienestar del público a quien va dirigido este proyecto.

6
 DIAGNOSTICO
SOCIAL
El Yogui no es más que un panecillo dulce, largo y grueso, atravesado por un palo de
madera y con diferentes rellenos como Hot dog y Jamón, pero todos con queso Edam. La
masa está elaborada de harina de trigo, levadura, harina preparada, mantequilla, y de
seguro otro ingrediente que no será revelado. Su olor a recién horneado, su color dorado
y los pliegues que se forman por la máquina, le imprimen un aspecto por demás
suculento. Además, el queso Edam le otorga esa elasticidad y magnetismo visual que
solo tiene un queso derretido convertido en finas y extensas hilachas, cual si fuera una
pizza. Algunos le echan mayonesa, mostaza, ketchup o ají, depende del gusto del cliente.
“El secreto está en la masa y en la máquina. La masa es semi-crocante, es decir, crujiente
por fuera, pero suave por dentro”
Para saber qué son los Yoguis tenemos que viajar un poco lejos. Es en Hawái donde
nacieron los wafles dogs, un perrito caliente envuelto en masa de gofre. Este bocado tan
original se fue extendiendo por diferentes partes del mundo. Yoguis: una masa de gofre
rellena con diferentes sabores y pinchada en un palo.
Los Yoguis son fáciles de comer. Como si de una paleta se tratara, el Yogui se agarra por
el palillo y se puede ir comiendo poco a poco sin problema, ya sea mientras se pasea por
las calles o sentado en el propio local.

JUSTIFICACIÓN
Este proyecto detalla los ingredientes de un aperitivo muy conocido en el Perú, para poder
analizar el rendimiento de dicho producto en un negocio.
Nos da a notar la diferencia entre un emprendimiento y una empresa. YOGUIS es un
emprendimiento dedicada a satisfacer las expectativas de sus clientes.
Para evitar algún tipo de error en los cálculos se alienaron algunos términos y costos,
contemplando algo más que los conceptos utilizados en su momento; es por lo que el
presente proyecto tiene a los siguientes beneficiarios:

✓ DIRECTO ✓ INDIRECTO
• EQUIPO DE INVESTIGACION • FUTUROS
• PROVEEDORES DE INSUMO EMPRENDEDORES DE
• CLIENTES Y CONSUMIDORES UN NEGOCIO
DEL PRODUCTO

7
 OBJETIVOS

S M
A
Ofrecer nuevos
Obtener ventas de
Aumentar las ventas sabores a nuestros
261 000.
en un 20% clientes

R T
Retencion de clientes En un periodo de 12
y aumentar ventas, meses

8
*El presente proyecto presenta un emprendimiento de Watfles rellenos de jamón y queso
(Yoguis), aplicando los conocimientos obtenidos durante el periodo del ciclo escolar.
*Define cada uno de los factores que están dentro del análisis del curso de costos y
presupuestos.

1.1 Breve reseña del emprendimiento

Yoguis nace en el 2017, cuando Marlene Guarniz Carmen, una joven mama quería
emprender su propio negocio, pero tenía claro que tenía que ofrecer un producto nuevo e
innovador que sorprendiera a todo aquel que lo probara. Quería que sea original pero
también de buena calidad. Y así tuvo claro que quería llenar Lima de Yoguis: una masa
de watfles rellena con jamón y queso, pinchada en un palo.
Los Yoguis son fáciles de comer, se agarra por el palo y se puede ir comiendo poco a
poco sin problema, ya sea mientras se pasea por las calles o sentado en el propio local.
Los yoguis fueron acogidos por el público desde el día 1, cuando Marlene empezó a
vender de manera ambulatoria en las calles del centro de Lima, el primer día de la
inauguración se vendieron 75 de estos al precio de 4 soles.
Pero por cuestiones de la pandemia Marlene dejo de vender en el centro de Lima y
empezó a venderlos afuera de su casa, en el donde obtiene ventas anuales de más de
150 000 soles.
1.2. Giro del negocio
Yoguis Perú, surge a partir del emprendimiento de Marlene, en el año 2017 en la ciudad
de Lima. Se dedica a la producción y comercialización de watfles rellenos de jamón y
queso. Yoguis Perú cuenta con todas las reglas de salubridad. Se incorporó de manera
formal en el mercado laboral desde el 2020, cuando abrió su carrito en la puerta de su
casa.

9
1.3. Detalle del producto a analizar:
Información nutricional de cada uno de los productos que se utilizan para la elaboración
de los Yoguis

1- Queso Edam

2- Hog Dog

10
3- leche

4- Harina de trigo

11
5- Huevos

6- Mantequilla

12
7- Levadura

8- sal

13
Valor nutricional de un Yogui de 50 gramos

Verificando el valor nutricional de cada uno de los ingredientes con los que elaboramos
los Yoguis, llegamos a la conclusión de que el valor nutricional de un Yogui de 50 gramos
es el siguiente

Un Yogui de
50 gramos Calorías Carbohidratos Proteínas Grasas
contiene
Queso 37 0,5 g 2, 8 g 4, 8 g
Hog dog 38 0.3 g 4g 5g
Harina 30 7g 3g 1g
Leche 10 1,4 g 1,5g 0.5 g
Mantequilla 7 0, 8 g 0g 0, 8 g
Sal 12 0g 1g 0, 2 g
Huevo 11 00 g 0,8 g 0, 75
Levadura 39 1,9 g 2,4 g 0,6 g
Total 584 25, 9 13,5 15,5

-El largo de los yoguis es de 18 centímetros.

-Son calientes y crocantes.
-Es elaborada con una receta única casera.

14
2.1. Detallar el listado de insumos y/o materiales que se requiere para elaborar 10
unidades del producto

MATERIALES DIRECTOS
CANTIDAD DESCRIPCIÓN COSTO UNITARIO COSTO TOTAL
1/2 k queso 0.5 5
1/2 k hog dog 0.5 5
1/2 k harina 0.35 3.5
1/2 litro leche 0.4 4
300 g mantequilla 0.3 3
cucharada sal 0.03 0.3
1//4 k huevo 0.15 1.5
cucharada levadura 0.03 0.3
10unidades Brochetas 0.018 0.18
TOTALES S/ 1.78 S/ 22.78

2.2. Indicar la cantidad de Mano de Obra Directa

En la mano de obra directa se considera al productor principal (Darlene) con un pago de 2
soles para la elaboración de 10 Yoguis y a la ayudante (Hija de Darlene) con un sueldo de
1 sol.

MANO DE OBRA DIRECTA

CANTIDAD DESCRIPCIÓN COSTO UNITARIO COSTO TOTAL
Conicero 1 0.2 2
Ayudante 1 0.1 1
TOTAL S/ 0.30 S/ 3.00

2.3. Detallar los Costos Indirectos de Fabricación (Indicar: M.I., M.O.I, O.C.I.)
*Los costos indirectos de Yoguis Perú, no consideran una mano de obra indirecta, puesto
que solo intervenían en el proceso de fabricación, la cocinera y la ayudante.
*La materia indirecta incluye los materiales que se utilizan para la fabricación de los
yoguis, que son la máquina para elaborarlos y las bolsitas de papel para la venta de estos
mismos.

15
 MATERIALES INDIRECTOS
CANTIDAD DESCRIPCIÓN COSTO UNITARIO COSTO TOTAL
10 Bolsas 0.10 1
1 maquina 762
TOTALES S/ 763

*Al igual que en una empresa que se dedica a la fabricación de productos, se necesitan
cubrir diferentes costos indirectos de fabricación.
En YOGUIS PERU, el proceso de producción se llevaba a cabo en el domicilio de la
emprendedora, quien no estaría considerando el alquiler del local; se considera el pago
de internet para publicidad y pedidos, también los pagos mensuales de servicios que
utilizaba como la energía eléctrica para preparar los yoguis.
La importancia que la emprendedora vio al asumir estos costos, fue principalmente
permitir al área de fabricación un buen ambiente de trabajo, para un buen flujo del
negocio.

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

CANTIDAD DESCRIPCIÓN COSTO TOTAL
Recibo de electricidad 2
Recibo de agua 1
TOTAL S/ 3.00

*En este punto se consideran otros costos que se requirieron para el negocio que influían
en la materia prima, puesto que son herramientas que permiten la transformación.
Asimismo, la emprendedora de Yoguis Perú decidió que únicamente deseaba percibir un
pago de 1 sol por los 10 yoguis vendidos.

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

CANTIDAD DESCRIPCIÓN COSTO TOTAL
Recibo de
electricidad 2
Recibo de agua 1
TOTAL S/ 3.00

GASTO DE VENTAS
CANTIDA
D DESCRIPCIÓN COSTO COSTO TOTAL
publicidad en
1 facebook 0.1 1
1 Vendedor 0.10 1
S/
TOTALES S/ 0.10 1.00

16
 GASTO DE ADMINISTRACION
CANTIDA
D DESCRIPCIÓN COSTO COSTO TOTAL
1 Pago de RUS S/ 20.00 S/ 20.00
Consultoria S/ 20.00 S/ 20.00
Tramites con Indecopi S/ 15.00 S/ 15.00
TOTALES S/ 55.00

2.4. El sistema de costos utilizado en la empresa. (Ordenes de trabajo, proceso).

Si la empresa utiliza alguno de estos sistemas de costos: presentar un cuadro de la
empresa

2.5. Costeo variable y/o Costeo Absorbente

Si la empresa utiliza alguno de estos costeos: presentar un cuadro de la empresa

17
3.1. Aplicación de los métodos de valorización de existencias (para materiales directos y
producto terminado)

3.2. Análisis de los costos de materia prima directa

3.3. Análisis de los costos de mano de obra directa

3.4. Análisis de los costos indirectos de fabricación

3.5. Análisis de los gastos de ventas, administración, financieros y otros

3.6. Análisis del costo total de fabricación

3.7. Análisis del precio de venta unitario

3.8. Análisis del costo – volumen – utilidad

18
4.1. Elaboración del Presupuesto de Ventas

4.2. Elaboración del Presupuesto de Producción

4.3. Elaboración del Presupuesto de Consumo de Materia Prima

4.4. Elaboración del Presupuesto de Compra de Materia Prima

4.5. Elaboración del Presupuesto de Mano de Obra Directa

4.6. Elaboración del Presupuesto de Costos Indirectos de Fabricación

4.7. Elaboración del Presupuesto de Gastos Administrativos.

4.8. Elaboración del Presupuesto de Gastos de Ventas

4.9. Elaboración del Presupuesto de Costos de Ventas

4.10. Elaboración del Estado de Resultados Presupuestados.

19
5.1. Elaboración del Presupuesto de Capital.

5.2. Elaboración del Presupuesto Tributario.

5.3. Elaboración del Presupuesto de Flujo de Efectivo.

5.4. Evaluación del desempeño y el control presupuestario

20
- La idea de negocio es aquella que puedes vender en un mercado y obtener algo;
cuando la idea está bien ejecutada se puede convertir en una oportunidad de
emprendimiento e incursionarse en el mundo de los negocios de manera eficaz.

- Los lectores deben evaluar los costos antes de intentar lo que coloquialmente se
conoce como “probar suerte“.

- Antes de crear un negocio o empresa, el emprendedor deberá de asegurarse que

su idea puede llevarse a cabo y para ello se elabora un Plan estratégico
empresarial, porque no sólo basta con tener una buena idea, es necesario
evaluarla y comprobar su viabilidad.

- El proyecto que realizamos ha contribuido de manera muy importante para

identificar y resaltar los puntos que hay que considerar para llevar acabo un
negocio. Nos deja muchas cosas importantes que reflexionar y muchas otras las
ha reforzado como puntos claros para la elaboración de los presupuestos.

- Valora tu trabajo, no lo regales, tú sabes el verdadero esfuerzo y dedicación

que hay detrás cada uno de los productos que elaboras o de los servicios que
prestas, así que ponlo en valor.
- Anticípate a lo que está por llegar, no importa en qué sector estés trabajando,
con el tiempo va a haber cambios en el mismo. Puede tratarse de nuevas
tendencias en los consumidores, aparición de nuevas herramientas que pueden
facilitar tu trabajo, etc.
- Elabora y evalúa un presupuesto, antes de “probar suerte“.

21
22