Caso 2: Llenado de formulario del Impuesto al Valor Agregado

La Señora María Montesinos con ruc NO. 0104900812001, es propietaria de un bazar y

librería, ha realizado las siguientes transacciones en el mes de ABRIL del año 2020.
1. Registró ventas de artículos de bazar a personas naturales no obligadas a llevar
contabilidad por un valor de US $ 19.000.
2. Realizó venta de 500 libros por un valor de 5 cada uno.
3. Pagó a la empresa MAREA S.A. por la adecuación del local del bazar por el valor de
$2.500.
4. Pagó por arriendo del local el valor de $800.
5. Paga a la Cámara de Comercio en la que se encuentra afiliado la alícuota bimensual de US
$ 300. (recibe factura).

VENTAS

Productos Valor Subtotal Tarifa de IVA Valor de IVA Total

Venta de
artículos de
bazar a
personas no $ 19,000.00 $ 19,000.00 12% $ 2,280.00 $ 21,280.00
obligadas a
llevar
contabilidad.

Venta de 500
$ 2,500.00 $ 2,500.00 0% $ - $ 2,500.00
libros

Total $ 21,500.00 $ 2,280.00 $ 23,780.00

Resolucion

Paso 1 Paso 2
IVA percibido (ventas) Valor Impuesto a pagar
$ 2,280.00 Iva percibido en ventas
IVA pagado en adquisiciones Credito tributario
$ 432.00 Total
Credito Tributario Intereses
Compras IVA 12% $ 432.00 Valor Impuesto a pagar
Factor de proporcionalidad $ 0.88 Tasa de interes trimestral por
Total $ 381.77 mora tributaria
Factor de proporcionalidad # de periodos
Ventas IVA 12% $ 19,000.00 Total
Total de ventas $ 21,500.00
Total 0.883720930233
 Punto 1
r Agregado Valor impuesto a pagar = IVA percibido (ventas) - Crédito tributario
ia de un bazar y
Crédito tributario = IVA pagado en compras * Factor de proporcionalidad
el año 2020.
s a llevar Factor de proporcionalidad = Ventas que otorgan derecho a crédito tributario /

Punto 2
Intereses = valor impuesto a pagar * tasa de interés trimestral por mora tributa
r por el valor de

Punto 3
Multa = Valor impuesto a pagar * 3% * número de períodos
ota bimensual de US
Total a pagar = Valor impuesto a pagar + intereses + multas

COMPRAS
Tipo de
Tarifa de
bien o Valor Unitario Subtotal
IVA
servicio

Pago a la
empresa
MAREA S.A
por la $ 2,500.00 $ 2,500.00 12%
adecuación
del local del
bazar.

Pago por
arriendo del $ 800.00 $ 800.00 12%
local.
Pago a la
Cámara de
Comercio de $ 300.00 $ 300.00 12%
alícuota
bimensual.
Total $ 3,600.00

Paso 2 Paso 3
mpuesto a pagar Multa
$ 2,280.00 Valor Impuesto a pagar $ 1,898.23
$ 381.77
Tasa de interes 3%
$ 1,898.23
Intereses # de periodos 1
$ 1,898.23 Total $ 1,898.23

0.95%

1
$ 18.03
as) - Crédito tributario
Factor de proporcionalidad
gan derecho a crédito tributario / Total de ventas

nterés trimestral por mora tributaria * número de períodos

o de períodos

reses + multas

AS

Valor de
Total
IVA

$ 300.00 $ 2,800.00

$ 96.00 $ 896.00

$ 36.00 $ 336.00

$ 432.00 $ 4,032.00
 Libro Diario
Fecha Detalle
1/7/2020 Caja
Anticipo IVA retenido
Anticipo IVA retenido 30 %
Ventas
IVA ventas
P/r. la venta de mercaderias con la retencion
del 30%

1/10/2020 Compras
IVA compras
Caja
IVA retenido por pagar
IVA retenido por pagar 30%

P/r. la compra de mercaderia con la

retencion del IVA del 30%
1/15/2020 Compras
IVA compras
Caja
IVA retenido por pagar
-IVA retenido por pagar 30%

P/r. la compra de mercaderia con la

retencion del IVA del 30%
1/18/2020 Caja
Anticipo IVA retenido
Anticipo IVA retenido 30 %
Ventas
IVA ventas
P/r. la venta de mercaderias con la retencion
del 30%

1/25/2020 Compras
IVA compras
Caja
IVA retenido por pagar
IVA retenido por pagar 30%
P/r. la compra de mercaderia con la
retencion del IVA del 30%
1/30/2020 Caja
Anticipo IVA retenido
Anticipo IVA retenido 30 %
Ventas
IVA ventas
P/r. la venta de mercaderias con la retencion
del 30%
Diario Liquidación
Parcial Debe Haber Fecha Detalle
$4,336.00 1/31/2020 IVA Ventas
$144.00 Credito tributario
$144.00 IVA Compras
$4,000.00 P/r liquidación de IVA del
$480.00 periodo

$2,000.00
$240.00
$2,168.00
$72.00
$72.00

$3,500.00
$420.00
$3,794.00
$126.00
$126.00

$1,084.00
$36.00
$36.00
$1,000.00
$120.00

$6,000.00
$720.00
$6,504.00
$216.00
$216.00

$5,420.00
$180.00
$180.00
$5,000.00
$600.00
ción
Debe Haber
$1,200.00
$180.00
$1,380.00