CONTABILIDAD GENERAL I

TAREA DE ASIENTOD CONTABLES

1) La empresa comercial Santa Rita S.A. vende mercaderías por s/ 3,230.00 soles incluído IGV, según
factura 001-987, al cliente ROSALIO Chavez, cuyo costo de ventas es de s/ 2,520.00, el cliente cancela en
efectivo.

MERCADERÍAS
SUBTOTAL S/ 2,737.29
IGV S/ 492.71 COSTO DE VENTA = S/2,520.00
TOTAL S/ 3,230.00

CTA SUBCUENTA DIVISIONARIA XXX

12 CTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS
121 FACT. BOL. YN OTROS COMP. POR COBRAR
1242 EMITIDAS
SISTEMA PUBLICO EN CARTERA
DE PENCIONES Y DE SALUD POR
40 PAGAR
401 GOBIERNO NACIONAL
4011 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
40111 IGV CUENTA PROPIA
70 VENTAS
701 MERCADERIAS -VENTA LOCAL
7012 MERCADERIAS -VENTA LOCAL
POR EL REGISTRO DE LA VENTA DE LA MERCADERIA
XXX
10 EFECTIVO Y EQUIVLENTE A EFECTIVO
101 CAJA
12 CTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS
121 FACT. BOL. YN OTROS COMP. POR COBRAR
1242 EMITIDAS EN CARTERA
POR LA CANCELACION
XXX
69 COSTO DE VENTA
691 MERCADERIA
6912 MERCADERIAS VENTA LOCAL
20 MERCADERIAS
201 MERCADERIAS
2011 MERCADERIA
POR EL COSTO DE VENTA
2) La empresa Industrial Santa Clara S.A. Vende 100 camisas a s/55.00, soles cada una más IGV al cliente Ca
cancela con cheque N°06541 del BCP , cuyo costo de venta es s/ 38.00 soles cada camisa

UND DESCRIPCION P.UNITARIO

100 CAMISAS 55 S/ 5,500.00
SUBTOTAL S/ 5,500.00
IGV S/ 990.00
TOTAL S/ 6,490.00

COSTO DE VENTA S/38.00 38*100= 3,800.00

CTA SUBCUENTA DIVISIONARIA XXX

12 CTAS POR COBRAR COMERCIALES
121 FACT. BOL. YN OTROS COMP. POR
1242 EMITIDAS EN CARTERA
TRIBUTOS Y CONTRAPRESTACIONES Y APO
40 PUBLICO DE PENCIONES Y DE SALUD
401 GOBIERNO NACIONAL
4011 IMPUESTO GENERAL A LAS VE
40111 IGV CUENTA PROPIA
70 VENTAS
701 MERCADERIAS -VENTA LOC
7012 MERCADERIAS -VENTA LOC
POR EL REGISTRO DE LA VENTA DE LA
XXX
10 EFECTIVO Y EQUIVLENTE A EFE
104 CTAS CTES EN INSTITUCIONES FIN
1041 CTA CTES OPERATIVAS
12 CTAS POR COBRAR COMERCIALES
121 FACT. BOL. YN OTROS COMP. POR
1242 EMITIDAS EN CARTERA
POR LA CANCELACION
XXX
69 COSTO DE VENTA
691 MERCADERIA
6912 MERCADERIAS VENTA LOC
20 MERCADERIAS
201 MERCADERIAS
2011 MERCADERIA
POR EL COSTO DE VENTA
 3) La empresa Industrial Fabrica del Perú S.A. compra materias primas por s/88,500.00 incluído IGV y
cancela con cheque N° 765 del BBVA al proveedor Martinez S.A.

MATERIAS PRIMAS
SUBTOTAL 75,000.00
IGV 13,500.00
TOTAL 88,500.00

CTA SUBCTA DIVISIONARIAA XXX

60 COMPRAS
602 MATERIAS PRIMAS
16 CTA POR COBRAR DIVERSAS TERCEROS
167 CTA TRIBUTOS POR ACREDITAR
1673 CTA IGV POR ACREDITAR EN COMPRAS
42 CTA POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
421 FACT. BOL. Y OTROS COMP. POR OAGAR
4212 EMITIDAS
POR LA COMPRA DE MATERIAS PRIMAS
XXX
42 CTA POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
421 FACT. BOL. Y OTROS COMP. POR OAGAR
4212 EMITIDAS
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE A EFECTIVO
104 CTA CTE INSTITUCIONES FINANCIERAS
1041 CTA OPERTIVAS FINANCIERAS
POR LA CANCELACIÓN SEGÚN CHEQUE N°765 DEL BBVA
XXX
24 MATERIA PRIMAS
241 MATERIA PRIMAS
2411 MATERIA PRIMAS
61 CTA VARIACIÓN DE INVENTARIO
612 MATRRIA PRIMA
6121 MATRRIA PRIMA
POR INGRESO AL ALMACEN
XXX

4) Se compra mercadería por s/38,350.00 más IGV y se cancela con chequedel banco Conti
 Mercadería
SUB TOTAL S/. 38,350.00 CTA 60
IGV S/. 6,903.00 CTA 16
TOTAL S/. 45,253.00 CTA 42

CTA SUBCTA DIVISIONARIA XXX

60 COMPRA
601 MERCADERÍA
6011 MERCADERÍA
16 CTA POR COBRAR DIVERSAS TERCEROS
167 CTA TRIBUTOS POR ACREDITAR
1673 IGV POR ACREDITAR EN COMPRAS
42 CTA POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
421 FACT. BOL. Y OTROS COMP. POR PAGAR
4212 EMITIDAS
POR LA COMPRA DE MERCADERÍA
XXX
42 CTA POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
421 FACT. BOL. Y OTROS COMP. POR PAGAR
4212 EMITIDAS
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE A EFECTIVO
104 CTA CTE INSTITUCIONES FINANCIERAS
1041 CTA OPERATIVAS
POR LA CANCELACIÓN SEGÚN CHEQUE N° 765 DEL
BANCO CONTINENTAL
XXX
20 MERCADERÍA
201 MERCADERÍA
2011 MERCADERÍA
61 VARIACIÓN DE INVENTARIO
611 MERCADERÍA
6111 MERCADERÍA
POR E L INGRESO AL ALMACEN DE LA MERCADERÍA
XXX

5) La empresa industrial Los Amigos S.A. compra materia prima por un valo
s/15,100.00 mas IGV, según factura N- E001-0287 y cancela al
 Materia prima S/ 63,200.00
Materiales auxiliares S/ 15,100.00
SUBTOTAL S/ 78,300.00
IGV S/ 14,094.00
TOTAL S/ 92,394.00

cta subcta Divisionaria xxx

60 compras
602 materia prima
603 materiales auxiliares suministros y
6031 materiales auxiliares
16 cta por cobrar diversas terc
167 tributos por acreditar
1673 igv por acreditar en compr
42 cta por pagar comerciales ter
421 fact.bol.y otros comp. Por p
4212 emitidas
por el registro de la factura N-E0
xxx
42 cta por pagar comerciales ter
421 fact.bol.y otros comp. Por p
4212 emitidas
10 efectivo y equivalente a efec
104 ctas ctes de instituciones finan
1041 cta ctes operativas
por cancelacion según cheque n- 98
xxx
24 materias primas
241 materias primas
2411 materias primas
25 materiales auxiliares suminitros y
251 materiales auxiliares
61 variacion de inventarios
612 materias primas
6121 materias primas
613 materiales auxiliares suministros y
6131 materiales auxiliares
por el registro de ingreso al al
xxx
6) Se compra una maquinaria para la empresa por s/98,000.00 incluye IGV y se cancela c

Maquinaria
SUBTOTAL S/ 83,050.85
IGV S/ 14,949.15
TOTAL S/ 98,000.00

CTA SUBCUENTA DIVISIONARIA XXX

32 ACTIVO POR DERE
322 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO -AR
3224 MAQUINARIA Y EQUIPO
16 CTA POR COBRAR DIVE
167 TRIBUTOS POR A
1673 IGV POR ACREDITAR
46 CTA POR PAGAR DIVE
465 PASIVOS POR LA COMPRA DEL
4654 PROPIEDAD, PLANT
POR LA COMPRA DE
XXX
46 CTA POR PAGAR DIVE
465 PASIVOS POR LA COMPRA DEL
4654 PROPIEDAD, PLANT
10 EFECTIVO Y EQUIVALE
104 CTA CTES EN INSTITUCIO
1041 CTAS CTES OPE
POR LA CANCELACION SEGÚN
XXX
ncluído IGV, según
el cliente cancela en

DEBE HABER
IALES TERCEROS 3,230.00
P. POR COBRAR
TERA
ES Y DE SALUD POR
492.71
ONAL
AS VENTAS
OPIA
2,737.29
A LOCAL
A LOCAL
DE LA MERCADERIA

A EFECTIVO 3,230.00

IALES TERCEROS 3,230.00

P. POR COBRAR
TERA
CION

TA 2,520.00

A LOCAL
S 2,520.00
S
A
VENTA
 una más IGV al cliente Carlos Nuñez, quien
38.00 soles cada camisa

XXX DEBE DEBE

R COBRAR COMERCIALES TERCEROS 6,490.00
OL. YN OTROS COMP. POR COBRAR
EMITIDAS EN CARTERA
TRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA
E PENCIONES Y DE SALUD POR PAGAR 990
GOBIERNO NACIONAL
UESTO GENERAL A LAS VENTAS
IGV CUENTA PROPIA
VENTAS 5,500.00
MERCADERIAS -VENTA LOCAL
MERCADERIAS -VENTA LOCAL
STRO DE LA VENTA DE LA MERCADERIA
XXX
TIVO Y EQUIVLENTE A EFECTIVO 6,490.00
ES EN INSTITUCIONES FINANCIERA
CTA CTES OPERATIVAS
R COBRAR COMERCIALES TERCEROS 6,490.00
OL. YN OTROS COMP. POR COBRAR
EMITIDAS EN CARTERA
POR LA CANCELACION
XXX
COSTO DE VENTA 3,800.00
MERCADERIA
MERCADERIAS VENTA LOCAL
MERCADERIAS 3,800.00
MERCADERIAS
MERCADERIA
POR EL COSTO DE VENTA
 0.00 incluído IGV y
.

DEBE HABER
75,000.00
MAS
AS TERCEROS 13,500.00
CREDITAR
EN COMPRAS
ALES TERCEROS 85,500.00
P. POR OAGAR

ERIAS PRIMAS

ALES TERCEROS 85,500.00

P. POR OAGAR

E A EFECTIVO 85,000.00
FINANCIERAS
NCIERAS
QUE N°765 DEL BBVA

AS 75,000.00
AS
AS
VENTARIO 75,000.00
MA
MA
MACEN

hequedel banco Continental n°765

 DEBE HABER
38,350.00
A
A
AS TERCEROS 6,903.00
CREDITAR
COMPRAS
ALES TERCEROS 45,253.00
P. POR PAGAR

ERCADERÍA

ALES TERCEROS 45,253.00

P. POR PAGAR

E A EFECTIVO 45,253.00
FINANCIERAS
AS
CHEQUE N° 765 DEL
NTAL

A 38,350.00
A
A
NTARIO 38,350.00
A
A
DE LA MERCADERÍA

eria prima por un valor de s/63,200.00 mas IGV y materiales auxiliares por
001-0287 y cancela al proveedor con cheque N-980 DEL BBVA
 xxx Debe Haber
compras 78,300.00
materia prima 63,200.00
es auxiliares suministros y repuestos 15,100.00
materiales auxiliares
a por cobrar diversas terceros 14,094.00
tributos por acreditar
gv por acreditar en compras
por pagar comerciales terceros 92,394.00
t.bol.y otros comp. Por pagar
emitidas
egistro de la factura N-E001-0287
xxx
por pagar comerciales terceros 92,394.00
t.bol.y otros comp. Por pagar
emitidas
ctivo y equivalente a efectivo 92,394.00
ctes de instituciones financieras
cta ctes operativas
lacion según cheque n- 980 del BBVA
xxx
materias primas 78,300.00
materias primas
materias primas
es auxiliares suminitros y repuestos
materiales auxiliares
variacion de inventarios 78,300.00
materias primas
materias primas
es auxiliares suministros y repuestos
materiales auxiliares
el registro de ingreso al almacen
xxx
uye IGV y se cancela con cheque N-765 del BCP

XXX DEBE HABER

ACTIVO POR DERECHO DE USO 83,050.85
D, PLANTA Y EQUIPO -ARRENDAMIENTO FINANCIERO
MAQUINARIA Y EQUIPO DE EXPLOTACION
CTA POR COBRAR DIVERSOS TERCEROS 14,949.15
TRIBUTOS POR ACREDITAR
IGV POR ACREDITAR EN COMPRAS
CTA POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS 98,000.00
VOS POR LA COMPRA DEL ACTIVO INMOVILIZADO
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
POR LA COMPRA DE MAQUINARIA
XXX
CTA POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS 98,000.00
VOS POR LA COMPRA DEL ACTIVO INMOVILIZADO
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
EFECTIVO Y EQUIVALENTE A EFECTIVO 98,000.00
CTA CTES EN INSTITUCIONES FINANCIERS
CTAS CTES OPERATIVAS
LA CANCELACION SEGÚN CHEQUE N-765 DEL BCP
XXX