INSTITUCIÓN EDUCATIVA TÉCNICA

OCCIDENTE
Autonomía para
CONTABILIDAD 9-3 y 9-4 la Excelencia
TEMA: LIBROS CONTABLES (El libro diario)

Libro Diario: Es un libro principal en el que se registra en orden cronológico cada comprobante de
contabilidad elaborado por la empresa durante un mes, con el fin de obtener el movimiento mensual
de cada cuenta, al finalizar el mes se totalizan los registros débitos y créditos, información necesaria
que se traslada al libro mayor en la columna de movimiento mensual.

Registros en el libro Diario: Una vez elaborado el comprobante de contabilidad con sus soportes,
se procede a registrar, teniendo en cuenta las siguientes columnas:

1. Fecha: se escribe el año, el mes y el día del comprobante registrado

2. Detalle o descripción: se escribe el nombre y el número del comprobante.
3. Columnas con debe y haber

FECHA DETALLE 1105 1435

Mercancías no Fabricadas por la

    Caja empresa

CREDITO
    DEBITOS S DEBITOS CREDITOS
.1 julio/20 COMPROBANTE APERTURA NO. 1 45.000.000 12.000.000
SUMAS 45.000.000 0 12.000.000 0

Libro Auxiliar de caja: Se lleva el control de las entradas y salidas del efectivo de una empresa
Se traslada a los libros auxiliares la información presentada en las columnas parciales del
comprobante de contabilidad.

1. Fecha: se registra el año, el mes y día del comprobante diario correspondiente.

2. Detalle: se describe la transacción y se indica el soporte que la respalda.
3. N°. de comprobante contable: Se registra en orden consecutivo.
4. Débitos y Créditos: Se registra el valor del movimiento débito o crédito de cada subcuenta
5. Saldos: Se describe el valor que resulte después del movimiento débito o Crédito.

Ejemplo
El día 02 julio, la EMPRESA “SURTIMODAS” realiza venta 323 BLUSAS DAMA a $10.836 c/u para
un total de $ 3.500.028, el 3 de julio hace una venta a crédito de 78 PANTALONES DAMA $35.000
c/u para un total de $2.730.000 de los cuales nos abonan $2.000.000 en efectivo y el saldo a 30
días, y el día 03 de julio la empresa paga servicio de adecuación local a Pedro Pérez por
$800.000 en efectivo. Observa como se registra

SURTIMODAS LTDA
NIT. 830-614,307-5
Libro Auxiliar de caja
FECHA DETALLE C. DIARIO DEBE HABER SALDO
01-jul SALDO INICIAL 1     45.000.000
02-jul VENTA DE CONTADO 2 3.500.028   48.500.028
03-jul ABONO DE CLIENTES 3 2.000.000   50.500.028
03-jul GASTOS DIVERSOS 4   800.000 49.700.028
Libro Auxiliar de Inventarios:
Este inventario de existencias supone el reconteo físico de todas las unidades que componen las
existencias de la empresa junto con su precio y valor total. El libro de Inventarios se compone de:
balance inicial detallado, balance de comprobación de sumas y saldos e inventario de cierre .
 balance inicial detallado de la empresa es una relación valorada de todos los bienes, derechos
y obligaciones de la empresa al comienzo del ejercicio. Éste debe coincidir con el inventario de
cierre del ejercicio anterior. La normativa, pese a requerir que sea detallado, no específica el
nivel de detalle.
 El balance de comprobación de sumas y saldos presentará todas las cuentas con saldo de la
empresa, esto es, tanto las cuentas de balance como las de gastos e ingresos. En el balance de
comprobación se transcribirá la suma del Debe y la suma del Haber de cada cuenta, así como
los saldos de cada una de ellas. El saldo acreedor tiene que coincidir con el saldo deudor.
Este estado contable se realizará, al menos, trimestralmente.
 El inventario de cierre comprende una relación detallada y valorada de los distintos elementos
que componen el patrimonio de la empresa al final del ejercicio económico. Recoge una
valoración de los bienes y derechos del activo, incluyendo una descripción, con la cantidad y el
valor de las existencias al final del ejercicio.

Observa como se registra inventario inicial de productos

SURTIMODAS LTDA
NIT. 830-614,307-5
Inventario Inicial de productos
PRECIO DE
COMPRA POR
CODIGO DETALLE DEL PRODUCTO UNIDAD CANTIDAD VALOR TOTAL
B025 BLUSA DAMA 6.500 1.000 6.500.000
P201 PANTALON DAMA 13.975 78 1.090.000
V101 VESTIDO DAMA 25.000 150 3.750.000
C501 CAMISETA DAMA 12.000 55 660.000
TOTAL 12.000.000

ACTIVIDAD

1. La empresa comercial “styl modas” adquiere de su proveedor mayoritario las siguientes

mercancías: 100 blusas dama por valor de $ 1.800.000, 80 pantalones hombre por valor de
$2.800.000; 70 pantalonetas niño por $1.050.000; 75 pares de media hombre por $ 337.500.
Realiza el inventario inicial de productos de la empresa comercial “styl modas”

2. La empresa comercial “styl modas” inicia operaciones comerciales el día 2 de agosto con una
suma de $ 62.000.000 de pesos, ese día realiza ventas así:
55 BLUSAS DAMA a $ 29.000 c/u para un total de $ 1.595.000, el 3 de agosto hace una venta a
crédito de 35 PANTALONES HOMBRE a $70.000. c/u para un total de $ 2.450.000, de los cuales
nos abonan $ 1.000.000 en efectivo y el saldo a 30 días, y el día 03 de agosto la empresa paga
servicio de reconexión de servicios públicos al señor juan Manuel Botija $300.000 en efectivo.
Realiza el registro del libro auxiliar de caja.

NOTA :Fecha máxima de entrega: 3 de Mayo de 2021

Enviar a jjescobar@ieoccidente.edu.co