MARCO REGULATORIO DE LOS

NEGOCIOS INTERNACIONALES
INFRACCIONES, SANCIONES Y MEDIOS DE DEFENSA.

5 TO NEGOCIOS INTERNACIONALES

MDF & LNI JOEL ALCARAZ CAMPOS

OBJETIVO PARTICULAR
Conocer las medios
de defensa en
materia fiscal y de
comercio exterior
Unidad X: Infracciones, Sanciones y Medios de Defensa.

*Marco Legal
*Clasificación general de las Infracciones y sus respectivas sanciones.
*Infracciones relacionadas con la importación y exportación de mercancías prohibidas.
*Infracciones relacionadas con el destino de las mercancías en el territorio nacional.
*Infracciones relacionadas por omitir pagar contribuciones total o parcialmente.
*Infracciones relacionadas por omitir pagar contribuciones por parte de los pasajeros
internacionales.
*Infracciones relacionadas por Despachar mercancías sin cumplir con permiso de autoridad
competente.
*Infracciones relacionadas por internar o extraer mercancías por lugar no autorizado.
Unidad IV: Infracciones, Sanciones y Medios de Defensa.

*Infracciones relacionadas por presentar pedimento sin firma Electrónica.

*Infracciones relacionadas por no retornar mercancías importadas temporalmente, dentro del plazo
estipulado en la ley.
*Infracciones relacionadas por datos inexactos.
*Infracciones relacionadas por utilizar un padrón de importadores ajeno al del contribuyente.
*Infracciones relacionadas por reexpedir mercancías importadas originalmente a franja o región
fronteriza al resto del país, sin cumplir con requisitos.
*Infracciones por violar sellos y candados.
*Infracciones por omitir portar gafetes de identificación personal y el uso de celulares en Recintos
Fiscales.
*Clasificación de las Multa a cargo del Agente Aduanal.
*Los Medios de Defensa en el comercio exterior.
*El Recurso de revocación de acuerdo al código fiscal.
*Juicio de nulidad.
Franja fronteriza norte
Franja fronteriza sur
 Infracciones y sanciones
El incumplimiento a la legislación
aduanera puede causarte desde un
perjuicio económico y/o patrimonial,
hasta la privación de la libertad.

La información que a continuación

se muestra, es meramente
informativa y sólo son algunas
infracciones y sanciones a las que
podrías ser sujeto, resaltando que
son de manera enunciativa más no
limitativa.
 Infracciones y sanciones
Pueden ser causal de infracciones a la Ley
Aduanera y serás sancionado de conformidad
con dicho ordenamiento las siguientes:

Transportar, Exportar o Importar mercancías:

Sin realizar la declaración ante la autoridad

aduanera; y no haber realizar el pago de los
impuestos correspondientes.

Que se encuentren sujetas a regulaciones y

restricciones no arancelarias y no se cuente con
la documentación y/o permisos necesarios.

Se encuentren prohibidas o restringidas.

Introducir o extraer mercancías de manera oculta
o utilizando medios que las hagan pasar por
inadvertidas.
 Infracciones y sanciones
Algunas de las sanciones a las que podrías ser sujeto en caso de que incumplas con lo establecido en
la Ley Aduanera, son:

Procedimiento Administrativo en Materia Aduanera (PAMA).

Embargo precautorio de las mercancías y de los medios en que se transporten.

Abandono expreso de las mercancías siempre que éstas no excedan de los $3000 dólares, se
encuentren sujetas a RRNA y no se hayan cumplido con ellas; y sea cubierta la multa correspondiente.

Multas que podrán ser del 80% al 120% del valor comercial de tus mercancías.

Incluso, las mercancías los medios en que se transporten, podrían pasar a propiedad del Fisco
Federal, sin perjuicio de las demás sanciones aplicables.
Infracciones y sanciones
Dependiendo de la gravedad de la infracción, sin perjuicio de las
sanciones a que se refiere la L.A., podrías ser sujeto de
presentación ante el MPF.

Recuerda, el incumplimiento a la legislación aduanera puede

causarte desde un perjuicio económico y/o patrimonial, hasta la
privación de la libertad.
 ¿Quien es el ente facultado para ejercer facultades de
comprobación en Materia Aduanera? (Art 2, FR II L.A.)

lI. Autoridad o autoridades

aduaneras, las que de
acuerdo con el Reglamento
Interior de la
Secretaría y demás
disposiciones aplicables,
tienen competencia para
ejercer las
facultades que esta Ley
establece.
El marco jurídico frente a:
Particular.- La Ley lo regula
•Hacer
•Abstenerse

“Lo que no esta prohibido esta

permitido”
 Tipos de fundamentación
De competencia
•Orgánica.- Faculta al órgano
•Subjetiva.- Faculta al funcionario

Sustantiva
•Aplicable al caso en lo particular

Adjetiva
•Cómo actuar
 Tipos de fundamentación
Del órgano.- Facultades
de actuar al órgano
ejecutor del acto.

Del funcionario.- A un
“puesto” en lo particular
 Requisitos del Acto de Autoridad
Fundamentación.- Mención de los
artículos, fracciones, incisos,
párrafos, etc. de la Ley relativa, que
faculta a la autoridad a actuar

Motivación.- Razonamientos lógico

Jurídicos que determinan que lo
actuado encuadra en la hipótesis.
 Requisitos del Acto de
Autoridad

La autoridad solo puede hacer

todo aquello que le este
facultado en una ley.
 El particular frente a la autoridad
FORMALES INFORMALES
LEYES MISCELÀNEAS
TRATADOS ACUERDOS
REGLAMENTOS OFICIOS CIRCULARES
DECRETOS E-MAILS
MANUALES

Resoluciones particulares
 Actos Fiscalizadores de la Autoridad
Aduanera

*Reconocimiento Aduanero.
*Glosa
*Verificación de Mercancías en Transporte
*Revisión de Gabinete
*Visitas Domiciliarias
*Revisiones Electrónicas
 Elementos a supervisar en el
cumplimiento de la Autoridad Aduanera

*Obligación
*Infracción
*Sanción
 Tipos de infracción en la Ley Aduanera

1. Infracciones relacionadas con la introducción o extracción. Art. 176 L.A.

2. Circulación indebida en recinto fiscalizado. Art. 180 L.A.

3. Uso indebido de funciones dentro del recinto fiscal. Art. 180-A L.A.

4. Destino de las mercancías. Art. 182 L.A.

5. A la presentación de documentos y declaraciones Art. 184 y 184-A L.A.

6. Llevar sistemas de control de inventarios Art. 185-A L.A.

 Tipos de infracción en la Ley Aduanera
7. Control seguridad y manejo de las mercancías Art. 186 L.A.

8. Clave confidencial de identidad Art. 188 L.A.

9. Uso indebido de gafetes Art. 190 L.A.

10. Integridad y seguridad de las instalaciones aduaneras. Art. 192 L.A.

11. Omitan enterar contribuciones y aprovechamientos Art. 194 L.A.

12. Derivadas del agente aduanal Art. 195 L.A.

 MOTIVACIÒN
Requisitos
•Constar por escrito.
•Señalar la autoridad que lo emite.
•Estar fundado y motivado.
•Expresar el objeto o propósito de que se trate.
•Ostentar la firma de funcionario competente.
•Nombre de la persona a la que va dirigido.
 Almacenes Fiscales

Salida

Modulo de
selección
automatizada
 Medios de Defensa Aduanera
Ley Aduanera
Título Noveno
Recursos administrativos
Capítulo Único

ARTICULO 203.- En contra de todas las resoluciones

definitivas que dicten las autoridades aduaneras
procederá el recurso de revocación establecido en el Código
Fiscal de la Federación.

La interposición del recurso de revocación será optativa

para el interesado antes de acudir al Tribunal
Federal de Justicia Administrativa.
 Medios
de
Defensa
Aduanera
 De las
mismas se
pueden
derivar
resoluciones
determinante
s de créditos
fiscales
 ¿Quien es la Autoridad Aduanera?
ARTICULO 2o. Para los efectos
de esta Ley se considera:

I. Secretaría, la Secretaría de
Hacienda y Crédito Público.

lI. Autoridad o autoridades

aduaneras, las que de acuerdo
con el Reglamento Interior de la
Secretaría y demás disposiciones
aplicables, tienen competencia
para ejercer las
facultades que esta Ley
establece.
Recurso de Revocación
Código Fiscal de la Federación
CAPITULO I DEL RECURSO ADMINISTRATIVO
Sección Primera
Del Recurso de Revocación

Artículo 116.- Contra los actos administrativos dictados en materia

fiscal federal, se podrá interponer el recurso de revocación.

Artículo 117.- El recurso de revocación procederá contra:

I.- Las resoluciones definitivas dictadas por autoridades fiscales
federales que:
a) Determinen contribuciones, accesorios o aprovechamientos.
b) Nieguen la devolución de cantidades que procedan conforme
a la Ley.
c) Dicten las autoridades aduaneras.
Ventajas de los Recursos
Ventajas de los Recursos
Desventajas de los Recursos
 Ley Federal del Procedimiento
CONTENCIOSO Administrativo.

FUNDAMENTA LA SUSTANCIACIÓN DE JUICIO DE NULIDAD.

FUE PUBLICADA EL 1° DE DICIEMBRE DE 2005.

ANTERIORMENTE SE SUSTANCIABA CONFORME

AL CFF, ARTS. DEL 197 AL 263.
JUICIO DE NULIDAD ANTE EL TFJA
JUICIO DE NULIDAD ANTE EL TFJA
En caso de Sentencia contraria
según sea el caso
“Nunca se ha logrado nada sin entusiasmo.”
Emerson