ALUMNO.

JOSE ANTONIO RODRIGUEZ SERRANO

MATRICULA:

138387

GRUPO:

AS69

MATERIA:

ESTRATEGIAS FINANCIERAS EN GESTIÓN DEL SERVICIO

DOCENTE ASESOR:

MTRO. MANELIK RAMIREZ ACEVEDO

ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE 3. PLANEACIÓN Y CONTROL DE UNA

ORGANIZACIÓN.

PUEBLA, HEROICA PUEBLA DE ZARAGOZA A 24/05/2021

 Desarrollo

Recabar información relevante de los costos de la organización o institución en estudio.

La Institución de donde se obtendrá información sobre costos y ventas durante el año 2019 es
el Laboratorio Medico Chopo, específicamente de la sucursal de Zavaleta, Puebla. Dentro del
Laboratorio Médico del Chopo. Es una Laboratorio de Análisis clínicos y pruebas de Gabinete
que proporcionan apoyo al diagnóstico de enfermedades.

Chopo ha tomado fuerza y posicionamiento convirtiéndose en el servicio de laboratorio de alta

cobertura al brindar servicios de análisis clínicos y gabinete en una misma sucursal.

Al mismo tiempo, empezamos a implementar diferentes e innovadoras herramientas, como la

representación gráfica de resultados para poder evaluar mejor la evolución del paciente,
además de ir sumando diferentes especialidades para ofrecer un servicio más integral.

Dentro de la empresa existen 5 áreas de las cuáles se reporta los costos generales del año
2019

Área Año 2019

Análisis Clínicos $ 17,682,720

Radiología $ 2,732,700

Ultrasonido $ 1,316,730

Electrodiagnóstico $ 346,062

Endoscopía $ 101,394
Para el ejercicio nos enfocaremos directamente al área de Análisis Clínicos donde encontramos
los siguientes costos:

Análisis Clínicos
  Costo mensual
Sueldo Base Personal $ 100,000.00
Premios y aguinaldo personal $ 108,000.00
Bonificaciones del personal $ 80,000.00
Tubos toma muestra Rojo $ 5,200.00
Tubos toma muestra Amarillo $ 5,200.00
Tubos toma muestra Lila c/EDTA $ 8,080.00
Tubos toma muestra Azul c/Citrato $ 3,220.00
Tubos toma muestra Verde c/Heparina $ 2,700.00
Alcohol $ 2,800.00
Costo anual
$ 1,200,000.00
$ 1,296,000.00
$ 960,000.00
$ 62,400.00
$ 62,400.00
$ 96,960.00
$ 38,640.00
$ 32,400.00
$ 33,600.00

Algodón $ 1,100.00 $ 13,200.00

Aguja Vacutainer $ 3,000.00 $ 36,000.00
Mobiliario   $ 100,000.00
Equipo para toma de muestra $ 12,000.00 $ 144,000.00
Papeleria $ 100,000.00 $ 1,200,000.00
Renta Inmueble (este se divide entre las $ 80,000.00 $ 960,000.00
otras 4 áreas
Luz $ 52,000.00 $ 624,000.00
Agua $ 58,700.00 $ 704,400.00
Mantenimiento General $ 34,560.00 $ 414,720.00
Equipos de Análisis clínicos   $ 1,250,000.00
Reactivos Generales $704,500 $ 8,454,000.00
Total   $ 17,682,720

Clasificar los costos como directos e indirectos, así como variables y fijos.

En el funcionamiento normal de un laboratorio se incurre en múltiples y variados

costes. Para saber cuánto cuestan las pruebas que éste realiza debemos tener una
amplia información referente a dichos costes.

Costes fijos: Son los que no varían con la actividad del laboratorio, es decir, el que
éste tiene cuando la producción es cero.

• Coste personal fijo

• Coste del alquiler o la amortización del local
• Impuestos
• Seguros
 • Tecnología
• Propiedad de la entidad.

Costes variables: Son aquellos que aumentan proporcionalmente con la actividad

o producción del laboratorio.

• adquisición de cualquier tipo de reactivos o fungibles

• Piezas de recambio de los instrumentos
• Agua y luz

En función de la capacidad, muchas veces relativa, que tenemos de imputar los

costes a los productos que los consumen en el proceso de producción, los
dividimos en:

Costes directos: pueden atribuirse directa y específicamente a un producto o a un

grupo definido de productos.

• Reactivos utilizados para la determinación de los diferentes parámetros que

constituyen el catálogo de pruebas y servicios del laboratorio.
• Amortización de la tecnología
• Contratos de mantenimiento de determinados aparatos

Costes indirectos: son costes que son compartidos simultáneamente en la

producción de gran variedad de productos o servicios o aquellos que por falta de
información no pueden imputarse de forma directa.

• El caso más típico es el coste del material de extracción y de los fungibles

utilizados tanto para las peticiones como para los informes.
• En este grupo suelen incluirse parte o la totalidad de los costes de personal,
ya que habitualmente resulta difícil imputar de forma objetiva entre las
diferentes pruebas que se realizan, el coste de un personal que
habitualmente no se dedica a una sola tarea, sino que reparte su actividad en
diferentes áreas.
 Análisis Clínicos
Costo
Sueldo Base Personal Fijo
Directo
Premios y aguinaldo personal
Bonificaciones del personal Indirecto
Tubos toma muestra Rojo Variable
Tubos toma muestra Amarillo Variable
Tubos toma muestra Lila c/EDTA Variable
Tubos toma muestra Azul c/Citrato Variable
Tubos toma muestra Verde c/Heparina Variable
Alcohol Variable
Algodón Variable
Aguja Vacutainer Variable
Mobiliario Fijo
Equipo para toma de muestra Directo
Papeleria Variable
Renta Inmueble (este se divide entre las
Fijo
otras 4 áreas
Luz Indirecto
Agua Indirecto
Mantenimiento General Directo
Equipos de Análisis clínicos Fijo
Reactivos Generales Indirecto

Indague sobre el volumen de ventas o atención correspondiente al año anterior.

El volumen de ventas Generales del área de Laboratorio de Análisis Clinicos de el

Chopo es de:

Área Año 2019

Análisis Clínicos $ 6,780,900

Radiología $ 5,200,900

Ultrasonido $ 3,800,900

Electrodiagnóstico $ 700,000

Endoscopía $ 501,000
 Construya un estado de resultados

Estado de Resultados 2019

Análisis Clínicos
Costo anual
Costos Fijos
Sueldo Base Personal $ 1,200,000.00
Mobiliario $ 100,000.00
Renta Inmueble (este se divide entre las otras 4 áreas $ 960,000.00
Equipos de Análisis clínicos $ 1,250,000.00
Costos Variables
Tubos toma muestra Rojo $ 62,400.00
Tubos toma muestra Amarillo $ 62,400.00
Tubos toma muestra Lila c/EDTA $ 96,960.00
Tubos toma muestra Azul c/Citrato $ 38,640.00
Tubos toma muestra Verde c/Heparina $ 32,400.00
Alcohol $ 33,600.00
Algodón $ 13,200.00
Aguja Vacutainer $ 36,000.00
Papeleria $ 1,200,000.00
Costos Directos
Equipo para toma de muestra $ 144,000.00
Premios y aguinaldo personal $ 1,296,000.00
Mantenimiento General $ 414,720.00
Costos Indirectos
Luz $ 624,000.00
Agua $ 704,400.00
 Bonificaciones del personal $ 960,000.00
Reactivos Generales $ 8,454,000.00

Total $ 17,682,720.00

Suponga que para el siguiente periodo se estima un incremento del 15% sobre el
volumen del periodo anterior.

 
Sueldo Base Personal
Mobiliario
Renta Inmueble (este se divide
entre las otras 4 áreas
Equipos de Análisis clínicos
Tubos toma muestra Rojo
Tubos toma muestra Amarillo
Tubos toma muestra Lila c/EDTA
Tubos toma muestra Azul
c/Citrato
Tubos toma muestra Verde
c/Heparina
Alcohol
Algodón
Aguja Vacutainer
Papeleria
Equipo para toma de muestra
Premios y aguinaldo personal
Mantenimiento General
Análisis Clínicos
Costo anual 2019
Costos Fijos
$ 1,200,000.00
$ 100,000.00
$ 960,000.00
$ 1,250,000.00
Costos Variables
$ 62,400.00
$ 62,400.00
$ 96,960.00
$ 38,640.00
$ 32,400.00
$ 33,600.00
$ 13,200.00
$ 36,000.00
$ 1,200,000.00
Costos Directos
$ 144,000.00
$ 1,296,000.00
$ 414,720.00
Costo Anual 2020
$ 1,380,000.00
$ 115,000.00
$ 1,104,000.00
$ 1,437,500.00
$ 71,760.00
$ 71,760.00
$ 111,504.00
$ 44,436.00
$ 37,260.00
$ 38,640.00
$ 15,180.00
$ 41,400.00
$ 1,380,000.00
$ 165,600.00
$ 1,490,400.00
$ 476,928.00
 Costos Indirectos
Luz $ 624,000.00
Agua $ 704,400.00
Bonificaciones del personal $ 960,000.00
Reactivos Generales $ 8,454,000.00
Total $ 17,682,720.00
$ 717,600.00
$ 810,060.00
$ 1,104,000.00
$ 9,722,100.00
$ 20,335,128.00

¿Qué sugerencias recomendaría para atender dicho incremento?

Como sugerencia sería que debido a que incrementará más los costos es necesario
realizar trabajos de mercadotecnia para que el laboratorio pueda percibir ganancias
notables a pesar de los gastos que tendrá a lo largo del año.

Esto ayudará al crecimiento de la empresa y podrá motivar a los trabajadores a

continuar y ofrecer excelentes servicios

CONCLUSION.

La percepción de un coste como directo o indirecto es habitualmente relativa y conceptual y

depende sobre todo desde donde se realiza la adjudicación de esta cualidad y de la
información con la que cuente para ello. Para el administrador del hospital el coste de
personal del servicio de laboratorio es un coste directamente imputable a dicho servicio
para hallar el coste medio del producto “pruebas de laboratorio”. En cambio para el gestor
de ese mismo servicio, el coste del personal pocas veces puede atribuirlo a un solo
producto y suele considerarlo como indirecto.

Siempre que sea posible debemos intentar imputar los costes de forma directa para que de
esta forma la información aportada sea más precisa y reproducible. La importancia que
tiene definir si un coste lo consideramos como directo o indirecto puede estar
principalmente a la hora de establecer una metodología común que nos permita
compararnos con otros laboratorios a nivel del coste de cada prueba en cambio tiene poca
relevancia si pretendemos realizar una imputación de costes del laboratorio a sus clientes
(servicios del hospital u orígenes peticionarios).

Bibliografía

• Bodie, Z., y Merton, R. C. (1999). Finanzas. México: Prentice Hall. CNIF. (2006).
• Normas de Información Financiera A-1. Obtenido de Facultad de Contaduría y
Administración UNAM: http://fcaenlinea.unam.mx/anexos/1243/1243_u2_act_apre1.