PROGRAMA DE VALIDACIÓN DE CONOCIMIENTOS

PERIODO: ABRIL – SEPTIEMBRE 2021

BANCO DE PREGUNTAS

Institución: INSTITUTO SUPERIOR TECNOLÓGICO CENESTUR

Unidad
Administrativa COORDINACIÓN ACADÉMICA
:

Denominación TECNOLOGÍA SUPERIOR EN CONTABILIDAD

Carrera: TECNOLOGÍA SUPERIOR EN AUDITORÍA

Nivel
TECNOLOGÍA
Superior:

Nombre y
Apellidos de ESP. LCDO. JOSÉ TOYO
Responsable:

Cargo que ASIGNATURA:

ocupa
Responsable: GESTIÓN DE CONTROL Y RIESGOS

Periodo
TERCERO
(nivel):

Fecha
16/06/2021
Elaboración:

Número de
#80
Preguntas:
 SELECCIONE LA RESPUESTA CORRECTA

1. ¿Cuál es la definición de Control Interno?

a Se orienta a lograr los objetivos de la organización y el buen funcionamiento de la
misma
b Es una herramienta cuya función básica, era detectar si las organizaciones
funcionaban bien
c Son distorsiones provocadas en el registro de las operaciones y en la
información financiera
d Es el proceso donde se asegura la estandarización de la disponibilidad, fiabilidad,
mantenibilidad y manufacturabilidad de un producto o servicio.

2. La importancia del control interno es:

a Facilita administrar con eficiencia y eficacia
b Identifica desviaciones y no corrige
c Localiza responsables y no cumple los objetivos
d Lleva lo planeado pero no a los objetivos

3. Cuál de estos tipos no corresponde al control interno:

a Control Administrativo
b Control Financiero
c Control Previo
d Control intermedio

4. Los procesos de control pueden ser:

a Preventivo, detectivos, correctivo y proactivos
b Efectivos, eficientes, económico, financiero
c Contable, posterior, administrativo, previo
d Procedimental, recurrentes, ambientales, forenses

5. Cuál de estas respuestas no corresponde a las limitaciones del control interno:

a Los juicios en la toma de decisiones pueden ser defectuosos.
b La salvaguarda de activos de la entidad.
c Pueden ocurrir fallas por simples errores o equivocaciones
d Los controles pueden estar circunscritos a dos o más personas y la
administración podría sobrepasar el sistema de control interno.

6. Aporta seguridad razonable en el logro de los objetivos:

a. Control interno
b. Auditoría interna
c. Información financiera confiable
d. Contabilidad actualizada

7. La administración no le da importancia a las sugerencias recibidas por parte de

auditoría externa:
a Conciencia de control
b Estilo operativo
c Integridad y valores
d Hallazgos
.
8. La administración establece incentivos sobre volúmenes de ventas:
a Estilo operativo
b Políticas y prácticas de recursos humanos
 c Integridad y valores
d Código de ética

9. Los empleados no pueden recibir regalos de los proveedores:

a. Políticas de RH
b. Asignación de autoridad y responsabilidad
c. Integridad y valores
d. Manual de procedimientos

10. Ayuda a mantener una comunicación directa entre el consejo y los auditores
externos:
a. Junta directiva
b. Comité de auditoría
c. Auditoría interna
d. Contador

11. Órgano encargado de dirigir el sistema de control administrativo que se compone

de auditoría interna, auditoría externa y del control interno de las entidades del
sector público y de las entidades privadas que dispongan de recursos, según la
Constitución de la Republica es:
a Consejo de Participación Ciudadana y Control Social.
b Superintendencia de Compañías, Valores y Seguros.
c Contraloría General del Estado.
d Superintendencia de Economía Popular y Solidaria.

12. Uno de los nuevos enfoques de control interno basados en un enfoque integral
es:
a Coso.
b Comprobación interna
c Enfoque gerencial
d Enfoque contable

13. El "COSO" se refiere a:

a Ley Sarbanes Oxley (SOX).
b Conjunto de medidas, métodos o procedimientos que permiten lograr una mejor
protección de los recursos, mayor confiabilidad en la información, con el uso de 20
criterios.
c Un proceso, realizado por el directorio, las gerencias y demás personal, diseñado
para proveer la certeza razonable de que una institución pueda lograr sus objetivos
institucionales.
d La Gestión de riesgos.

14. En la Actualidad en Ecuador el control interno de las organizaciones es evaluado

por las firmas de Auditores con el:
a COSO I
b COSO II
c COSO III
d COCO
15. Cuantos componentes analiza el Control Interno según COSO II:
a 4 componentes
b 5 componentes
c 7 componentes
d 8 componentes

16. En el Componente Ambiente de Control uno de los factores a revisar es:

a Asegura la eficiencia del control interno a través del tiempo.
b La Identificación, Análisis y Administración de Riesgos Relevantes en la
preparación de Estados Financieros.
c La integridad, los valores éticos, la competencia profesional y el compromiso de
todos los componentes de la organización, así como su adhesión a las políticas y
objetivos establecidos.
d Identificar, reunir, analizar, clasificar, registrar y producir Información cuantitativa
de las operaciones que realizas una entidad económica

17. Al evaluar el riesgo organizacional en un ambiente de manufactura. ¿Cuál de

las siguientes cuestiones tendría el impacto de mayor rango en la organización:
a Programa de producción
b Política de inventario
c Calidad del producto
d Presupuesto de publicidad

18. "Conforme el Manual General de Auditoría de gestión emitido por la CGE, el

proceso de la auditoría de gestión está conformado por las fases de:
a Conocimiento preliminar, planificación y comunicación de resultados.
b Conocimiento preliminar, planificación, ejecución, comunicación de resultados y
seguimiento
c Planificación preliminar, planificación específica, ejecución y comunicación de
resultados
d Planificación. Ejecución, comunicación de resultados y seguimiento.

19. El comité de organizaciones patrocinadoras ha emitido dos versiones del

modelo de control interno; COSO ERM y COSO I. Si usted compara los dos
modelos, el modelo COSO ERM:
a Es anterior al informe COSO I y está conformado por cinco componentes
b Es posterior al informe COSO I y esto conformado por ocho componentes
c Es parte del informe COSO I y esto conformado por ocho componentes
d Es simultaneo al informe COSO I y está conformado por cinco componentes

20. El fraude y la corrupción es un tema que sigue preocupando a los países. Se

intenta descifrar el comportamiento humano. Normalmente existen condiciones
para que se genere el fraude conocido como ¨Triangulo de Fraude¨. ¿Cuáles son
los elementos del triángulo de fraude?:
a Condición, criterio, causa y efecto
b Capacidad, presión y causa
c Presión, racionalización y oportunidad
d Oportunidad, condición y presión
21. El Gobierno Corporativo es el sistema por el cual una empresa es dirigida y
controlada en el desarrollo del negocio, incluye además la responsabilidad.
Respeto del gobierno corporativo, el control interno:
a Es condición necesaria pero no suficiente
b Es condición necesaria y suficiente
c Es incondicional
d Es condición obligatoria

22. Cualquier acto ilegal caracterizado por engaño, ocultación o violación de

confianza. Estos actos no requieren la aplicación de amenaza de violencia o de
fuerza física:
a Fraude
b Robo
c Violación
d Peculado

23. Conforme COSO, los riesgos se miden en términos de:

a Probabilidad
b Impacto
c Tanto probabilidad como impacto
d Apetito

24. El auditor financiero aplica los procedimientos de auditoria necesarios para

determinar si los saldos son razonables; es decir, si están bien presentados en
lo importante, libres de distorsiones Significativas (materiales) que pueden ser
producidas por:
a Causa o efecto
b Probabilidad o impacto
c Error o fraude
d Omisiones importantes

25. Las modalidades más comunes en el lavado de activo son los siguientes,
excepto:
a Constitución de empresas ficticias
b Compra de acciones y títulos negociables
c Tomar indebidamente recursos de la empresa en beneficio propio
d Contrabando y cambio de divisas

26. Un apropiado control antifraude debe incluir:

a Funcionarios financieros con formación PHD
b Un ambiente de trabajo acorde al nivel profesional de los ejecutivos
c Un adecuado gobierno corporativo que incluye gestión de riesgos y efectivo
control interno
d Igualdad de oportunidades del personal seleccionado en el departamento de
talento humano.

27. El fraude que comete la alta gerencia para perjudicar a los usuarios de estados
financieros tales como (prestamistas, inversionistas, accionistas, estado, y
sociedad se denomina:
a Fraude laboral
b Fraude estratégico
c Fraude operativo
d Fraude corporativo
28. Un director ejecutivo de auditoría muy probablemente utilizaría la evaluación de
riesgos para la planificación de auditorías porque ésta le proporciona:
a Un proceso sistemático para evaluar e integrar el juicio profesional respecto a
condiciones adversas probables
b Un listado de efectos potencialmente adversos en la organización
c Un listado de actividades que pueden auditarse en la organización
d La probabilidad de que un evento o acción pueda afectar de manera adversa a
la organización

29. La secuencia de los pasos en la reunión de evidencia como la base para la

opinión del auditor es:
a Pruebas sustantivas, evaluación inicial del riesgo de control y pruebas de
controles
b Evaluación inicial del riesgo de control, pruebas sustantivas y pruebas de
controles
c Evaluación inicial del riesgo de control, pruebas de controles y pruebas
sustantivas
d Pruebas de controles, evaluación inicial del riesgo de control y pruebas
sustantivas

30. Si a raíz de la evaluación preliminar de controles internos efectuados por un

auditor se observa que los controles pueden resultar inadecuados, el siguiente
paso sería:
a Expandir el trabajo de auditoría antes de preparar la comunicación final del
trabajo.
b Preparar un diagrama de flujo que represente el sistema de controles internos.
c Observar una excepción en la comunicación final del trabajo si surgieron
perdidas.
d Implementar los controles deseados.

31. ¿Cuál de las siguientes situaciones describe mejor la responsabilidad de un

auditor después de observar algunos indicadores de fraude?:
a Expandir actividades para determinar si se garantiza una investigación.
b Informar la posibilidad de fraude a la gerencia sénior y preguntar cómo proseguir.
c Consultar con el asesor legal externo para determinar el curso de acción por
tomar.
d Informar la cuestión al comité de auditoría y requerir financiamiento para los
especialistas externos a fin de ayudar a investigar el posible fraude.

32. El requerimiento de que las compras se hagan a proveedores de una lista

autorizada constituye un ejemplo de:
a Un control preventivo.
b Un control detectivo.
c Un control correctivo.
d Un control de monitoreo.

33. Los procedimientos analíticos utilizados en la planeación de una auditoría

deben enfocarse en identificar:
a Las debilidades significativas del control interno
b El pronóstico de los datos financieros de las transacciones individuales
c Las diferencias aserciones que están incorporadas en los estados financieros
 d Las áreas que pueden representar riesgos específicos relevantes para la
auditoría

34. ¿La evaluación del sistema de control interno y la evaluación de riesgos en la

auditoría financiera es una actividad que se realiza en la fase de?
a Implantación de recomendaciones
b Ejecución
c Planificación
d Comunicación de resultados

35. Cuando el nivel de riesgo es alto y el control interno no es confiable:

a El alcance y profundidad de las pruebas de auditoría son mayores
b El alcance y profundidad de las pruebas de auditoría son menores
c El alcance y profundidad de las pruebas de auditoría no interesa
d El alcance y profundidad de las pruebas se aplica en la etapa de seguimiento y
monitoreo

36. Un auditor realiza un cuestionario de control interno el cual debe contener

espacios para el número de pregunta, la redacción de la pregunta, espacios
para sus respuestas y un espacio para observaciones. El auditor deja tres
espacios para las respuestas en su cuestionario de control interno; colocando
SI en el primer espacio, TALVES en el segundo y NO en el tercero. Es correcta
esta afirmación:
a. Sí, porque deben existir tres tipos de respuestas
b. No, porque solo deben existir dos tipos de respuestas SI y NO
c. No, porque deben existir tres tipos de respuestas SI, NO y N/A
d. Sí, porque los tres tipos de respuestas nos permite conocer el nivel de control
interno que maneja la empresa

37. Cuál de los siguientes no es un componente del control interno conforme el

informe COSO?:
a El ambiente de control
b La gestión de riesgos
c La información y comunicación
d Riesgo residual

38. Es más probable que un sistema adecuado de controles internos detecte

irregularidades perpetradas por:
a Un grupo de empleados en confabulación.
b Solo un empleado.
c Un grupo de gerentes en confabulación.
d Solo un gerente.

39. Las políticas empresariales son controles:

a Preventivos
b Directivos
c Detectivos
d Correctivos

40. Identifique las categorías del riesgo de auditoría:

a. Riesgo de negocio, riesgo de proceso, riesgo de fraude
b. Riesgo inherente, riesgo de control, el riesgo de detección
 c. Riesgo aceptado de auditoría, riesgo alcanzado de auditoría y riesgo alcanzado
de detección
d. Riesgo bajo, riesgo moderado y riesgo alto

41. El control interno es un proceso efectuado por la junta de directores de una

entidad, gerencia y otro personal, diseñado para proveer seguridad razonable
respecto del logro de objetivos en las siguientes categorías:
a. Proporcionar instrucciones a los colaboradores de la entidad, mantenerse
informado de los problemas que se presenten y vigilar que el trabajo se realice de
acuerdo a las normas profesionales.
b. Eficacia y eficiencia en las operaciones; confiabilidad de la información financiera
y cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables.
c. Vigilar el avance de la auditoría, ser informados y plantear asuntos importantes de
contabilidad y auditoría valorando su importancia.
d. Evaluar los riesgos inherentes y de control, así como la documentación de la
evidencia en la auditoría obtenida de los procedimientos aplicados.

42. El control interno COSO I, consta de cinco componentes, uno de ellos es

Ambiente de Control, éste se refiere a:
a. Las políticas y los procedimientos que ayudan a asegurar que se llevan a cabo las
directivas de la administración.
b. Establecer el tono de una organización, influyendo en la conciencia que la gente
tiene sobre el control, es el fundamento para el control efectivo, y provee disciplina
y estructura.
c. Implica valorar el diseño y la operación de los controles sobre una base oportuna
y tomar las acciones correctivas necesarias.
d. Incluye la manera como la administración identifica los riesgos relevantes para la
preparación de los estados financieros.

43. El control interno COSO I, consta de cinco componentes, uno de ellos es

Actividades de Control, éste se refiere a:
a Las políticas y los procedimientos que ayudan a asegurar que se llevan a cabo
las directivas de la administración.
b Establece el tono de una organización, influyendo en la conciencia que la gente
tiene sobre el control, es el fundamento para el control efectivo, y provee
disciplina y estructura.
c Implica valorar el diseño y la operación de los controles sobre una base oportuna
y tomar las acciones correctivas necesarias.
d Incluye la manera como la administración identifica los riesgos relevantes para la
preparación de los estados financieros.

44. Una Características del control interno es:

a. Interpretaciones erróneas Una evaluación del riesgo inherente.
b. Errores de juicio
c. Aporta grado de seguridad y razonabilidad
d. Descuido

45. El Componente de evaluación de Riesgo analiza:

a Manuales, procedimientos, disposiciones legales y reglamentarias.
b Indicadores de desempeño.
c Control de tecnología de la Información.
d Objetivos de la Entidad.
46. ¿Por qué el Auditor debe examinar el Control interno de una Entidad?:
a Con la finalidad de observar los errores de la empresa
b Con la finalidad de señalar la naturaleza, extensión, alcance y oportunidad de los
procedimientos de auditoría
c Con la finalidad de conocer la responsabilidad de los administradores
d Con la finalidad de detectar fraudes

47. El Marco de gestión de riesgos corporativo esta orientado a alcanzar los

siguientes objetivos de la entidad:
a Estrategia, Operaciones, Información y Cumplimiento
b Eficacia, Comunicación, Economía y Eficiencia
c Eficiencia. Democracia, Cumplimiento y Orden
d Economía, Eficiencia, Operaciones y Eficacia

48. ¿EL modelo de control CADBURY se caracteriza porque:

a Da un mayor énfasis a la evaluación de los riesgos como factor para el correcto
funcionamiento de la organización
b Establece el componente de Comunicación como el más importante
c Sus limitaciones son más importantes que del modelo COCO
d No establece los riesgos como factor para el correcto funcionamiento de la
organización

49. ¿El modelo de control COCO, fue desarrollado en:

a Estados Unidos
b México
c Canadá
d Reino Unido

50. En la evaluación del componente de Información y comunicación, se indica

esta pregunta:
a ¿Se asegura que sean atendidas las recomendaciones en materia de control
interno, emitidas por los auditores internos y externos?
b ¿Implementa actividades para asegurar el cumplimiento del manual de
procedimientos?
c ¿Los principales proyectos y procesos cuentan con planes de contingencia?
d ¿Difunde la visión y misión de la entidad?

51. Lo controles MENOS confiables son:

a. Los controles de preventivos combinados con los controles manuales.
b. Los controles preventivos combinados con los controles automáticos.
c. Los controles detectives combinados con los controles manuales.
d. Los controles detectives combinados con los controles automatizados.

52. En un enfoque de auditoría basado en el riesgo un Auditor de Sistemas de

Información debería primero realizar:
a. Una evaluación del riesgo inherente.
b. Una evaluación del riesgo de control.
c. Una prueba de evaluación de control.
d. Una evaluación de prueba sustantiva.
 53. COBIT es:
a. Un estándar de seguridad utilizado a nivel internacional.
b. Un marco de trabajo o de referencia de uso libre.
c. Un compendio de trabajo de uso restringido sólo a Gerentes de empresas.
d. Una guía de seguridad aplicada a la continuidad del negocio.

54. Una característica de un buen Auditor de Sistemas es:

a. Debe ser un experto en el área contable.
b. Debe estar en constante capacitación para ser competente con los trabajos que
realice.
c. Debe procurar solicitar la participación en todos los trabajos de auditoría que sean
realizados.
d. Debe tener conocimientos en administración de empresas.

55. . El riesgo general del negocio para una amenaza en particular se puede expresar
como:
a. Un producto de la probabilidad y de la magnitud del impacto si una amenaza
explotara exitosamente una vulnerabilidad.
b. La magnitud del impacto si una fuente de amenaza explotara exitosamente la
vulnerabilidad.
c. La probabilidad de que cierta fuente de amenaza explotara cierta vulnerabilidad.
d. La opinión colectiva del equipo de evaluación de riesgos

56. Los auditores internos suelen hacer un diagrama de flujo del sistema de
controles, en el cual crean referencias para las descripciones narrativas de
ciertas actividades. En un procedimiento apropiado para:
a Hacer los papeles de trabajo
b Determinar las pruebas de Auditoria
c Elaborar el Cuestionario de Control Interno
d Obtener la compresión necesaria para probar la eficacia del sistema.

57. Al evaluar el riesgo organizacional en un ambiente de manufactura. ¿Cuál de

las siguientes cuestiones tendría el impacto de mayor rango en la
organización?:
a Programa de Producción
b Manual de Procesos Contables
c Procedimientos de toma física de Inventarios
d Reglamento de Ética y Conducta

58. Uno de los principios asociados al componente Información y Comunicación:

a Seleccionar, desarrollar y realizar evaluaciones continuas para determinar si los
componentes del control interno institucional están presentes y funcionando
adecuadamente.
b Evaluar y comunicar las deficiencias de control interno de forma oportuna a los
niveles facultados para aplicar las medidas correctivas inmediatas
c Obtener, generar y utilizar información confiable, de calidad, pertinente, veraz y
oportuna para apoyar el funcionamiento del control interno institucional.
d Establecer las actividades de control en el marco normativo institucional para
asegurar su adecuada implementación

59. Conforme COSO, los riesgos se miden en términos de:

a Exactitud
b Probabilidad
 c Razonabilidad
d Porcentajes

60. La evaluación del sistema de control interno y la evaluación de riesgos en la

auditoría financiera es una actividad que se realiza en la fase de:
a Organización
b Ejecución
c Administración
d Planificación

61. Cuando el nivel de riesgo es alto y el control interno no es confiable:

a El alcance y profundidad de las pruebas de auditoría son mayores
b El alcance y profundidad de las pruebas de auditoría son menores
c El alcance y profundidad de las pruebas de auditoría son iguales
d El alcance y profundidad de las pruebas de auditoría no se realizan

62. Promover la adhesión a políticas administrativas establecidas es un objetivo

de control interno enunciado en:
a El informe COSO
b El informe COSO – ERM
c El informe COCO
d El informe CADBURY

63. ¿Cuál de los siguientes no es un componente del control interno conforme

el informe COSO?:
a Riesgo Residual
b Riesgo Accidental
c Riesgo Laboral
d Riesgo Industrial

64. El control interno COSO I, uno de sus compontes es Supervisión, éste se

refiere a:
a Permite detectar actividades ineficaces o que necesitan ser mejoradas.
b Posibilita que cada uno de los agentes en todos los niveles conozca cuál es su
función y responsabilidad para desempeñar su tarea en la organización.
c Aseguran que las respuestas al riesgo se desarrollen adecuada y oportunamente.
d Es un conjunto de medios y reglas previamente definidas.

65. Cuál es el significado de COSO:

a Committee of Sponsoring Organizations of Treadway Commission
b Control-Integrated Framework
c American Accounting Association
d Institute of Management Accountants

66. Cuando se cambió de COSO I a Coso II, se destacó:

a Criterios a utilizar en el proceso de evaluación de la eficacia del Sistema de Control
Interno
b Extensión de los objetivos de reporte más allá de los informes financieros externos,
a los de carácter interno y a los no financieros, tanto externos como interno.
c Uso del Juicio profesional para la evaluación de la eficacia del Sistema de Control
Interno
d Tanto en el método de costeo variable como en el de absorción se establece el
margen de contribución
67. Uno de los criterios que cambio en el componente de Actividades de Control
de COSO I a COSO II, fue:
a Se enfatiza la relevancia de la calidad de información dentro del Sistema de
Control Interno
b Políticas y procedimientos que ayudan a asegurar que las directivas
administrativas se lleven a cabo.
c Se ejecutan en todos los niveles de la organización y en cada una de las etapas
de la gestión Utilidad bruta.
d Se dispone los controles destinados a evitar o minimizar los riesgos con mapa de
riesgos,

68. Una Fuente de información para la evaluación de control interno es:

a Observación personal.
b Pagina web de la entidad
c Cantidad de personal que labora en la empresa
d Sistema contable que utiliza

69. Dentro del tipo de control Interno Administrativo tenemos:

a Control correctivo
b Control estratégico.
c Control real
d Control del periodo

70. De Acuerdo a su naturaleza el Control Interno puede ser:

a Control previo
b Control interno
c Control de gestión
d Control total

71. Los objetivos de la gestión de riesgo son:

a Conocer, interpretar y controlar el riesgo
b Estudiar y analizar el riesgo.
c Reconocer y comprobar el riesgo
d Identificar, Controlar y eliminar las fuentes de riesgos.

72. La tolerancia al riesgo corresponde a:

a COSO I
b COSO II
c COSO III
d COSO IV

73. Las respuestas al riesgo pueden ser:

a Compartirlo y aceptarlo
b No compartirlo y no aceptarlo
c Reconocerlo y evitarlo
d No reconocerlo y no evitarlo

74. El COSO I nace en el año:

a 1980
b 1995
c 1992
d 2004
75. Qué son las Normas de Control Interno:
a Lineamientos, criterios, métodos y disposiciones para la aplicación y regulación del
control interno.
b Procesos, funciones y procedimientos para la aplicación y regulación del control
interno
c Conocimientos, cargos y ocupación de personal para la aplicación y regulación del
control interno
d Obligaciones, necesidades, compromisos y responsabilidades para la aplicación
del control interno

76. Que es un riesgo operativo:

a Es la posibilidad de pérdidas originadas en cambios inesperados en el entorno
político, económico y social.
b Es la posibilidad de ocurrencia de pérdidas financieras por eventos derivados de
fallas o insuficiencias en los procesos, personas, tecnología de información y por
eventos externos
c Es la posibilidad de ocurrencia de un evento que tenga
consecuencias financieras negativas para una organización.
d Es la incertidumbre producida en el rendimiento de la inversión debida a los
cambios producidos en la situación económica del sector en el que opera la
empresa

77. Es necesario que el contador examine el control interno:

a Con la finalidad de señalar la naturaleza, extensión, alcance y oportunidad de los
procedimientos de auditoría
b Con la finalidad de realizar las pruebas sustantivas y de cumplimiento según los
procedimientos de auditoría
c Con la finalidad de realizar los programas de auditoria según los procedimientos
de auditoría
d Con la finalidad de realizar las pruebas de muestreos matemáticos según los
procedimientos de auditoría

78. En La responsabilidad del auditor en cuanto al Control Interno se concreta a:

a Realizar el informe de Auditoria y evaluar los Estados Financieros
b Favorecer la protección de los intereses y bienes de la empresa frente a terceros.
c Cumplir la norma de auditoría relativa a la ejecución del trabajo: estudio y
evaluación del control interno.
d Facilita una evaluación global y objetiva de los problemas de la empresa

79. El informe COCO consta de:

a 8 etapas
b 6 etapas
c 2 etapas
d 4 etapas

80. Dentro de la administración del riesgo se tiene compartir el riesgo que se

refiere a:
a eficiente establecer las consecuencias y la severidad de la ocurrencia de los
riesgos. Esto incluye aceptar algún riesgo
b diseñar el proceso para eliminar riesgos particulares, minimizar los riesgos o
cambiar la naturaleza de los riesgos que serán enfrentados
c El A través de arreglos contractuales con proveedores, clientes, integrantes o
terceras partes (tales como aseguradores), se distribuye alguna porción del riesgo
o actividades de riesgos sobre otros aceptando el remanente.
d Priorizar los resultados para colocar mayor esfuerzo gerencial en los riesgos más
altos.

TRABAJOS PRÁCTICOS - ENTREGABLES-AL DOCENTE

Describir la importancia y las características del control

Interno en las organizaciones, para mejorar su eficiencia u evitar riesgos
de fraudes

OBSERVACIONES: Este ejercicio debe ser desarrollado al finalizar el cuestionario tiempo

máximo (60 min):

Debe realizar, imprimir y archivar en una carpeta denominada

“PORTAFOLIO DEL ESTUDIANTE”.
Una vez que ha desarrollado todos los trabajos prácticos de las
diferentes asignaturas debe ir adjuntando en dicho portafolio.
Aprobadas el 100% de asignaturas desde el primer al quinto periodo
debe entregar en Rectorado para su posterior sumilla.

REFERENCIAS WEB - PDF

● http://repositorio.uladech.edu.pe/bitstream/handle/123456789/6392/LIB
RO%20DE%20CONTROL%20INTERNO%20CON%20LOGO%20UTEX%2
0Y%20CODIGO%20DE%20BARRA%20-
%20TERMINADO%20FINAL%202016%20SETIEMBRE.pdf?sequence=1&
isAllowed=y
● https://www2.deloitte.com/content/dam/Deloitte/mx/Documents/risk/CO
SO-Sesion1.pdf
● https://auditoresinternos.es/uploads/media_items/coso-
resumen-ejecutivo.original.pdf