Empresa:

Periodo que cubre la revisin (fecha):

CUESTIONARIO PARA LA REVISION Y EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
INFORMACION GENERAL
Anexe hojas adicionales cuando se requiera para ampliar la informacin
1.- GENERALIDADES
01. Tiene la empresa un organigrama o esquema de organizacin?
02. Las funciones del personal directivo y funcionarios principales de
administracin estn delimitadas por los estatutos?
03. Los deberes del contador general estn separados de los de las personas
encargadas del manejo de fondos, inversiones, etc.?
04. Estn bajo la vigilancia y supervisin de los jefes de contabilidad, los
empleados de este depto. y los libros y registros contables en toda la oficina?
05. Tiene la empresa un manual de procedimientos contables?
06. Todos los comprobantes, informes y estados financieros son revisados y
aprobados por deptos. o individuos distintos de aquellos que intervienen en
su preparacin?
07. Estn debidamente aprobados los asientos contables por un funcionario
o empleado responsable?
08. Utiliza la empresa para efectos de control:
1. Informes que comparen los presupuestos con los gastos realizados?
2. Costos estndar?
09. Los funcionarios y empleados que tienen atribuciones para revisar
aprobaciones previas estn provistos de:
1. Modelos de las firmas autorizadas para tal efecto?
2. Instrucciones sobre la clase de operaciones que pueden ser aprobadas
previamente, limite y monto de las mismas?
10. Tiene la empresa un departamento de auditoria interna autnoma?
11. Si lo tiene, a quien rinde informes?
12. Hemos revisado los programas de auditoria interna para determinar si son
apropiados para llenar su cometido?
13. Contiene el informe de auditoria interna:
1. Conclusiones sobre la revisin?
2. Salvedades a las cuentas, cuando sean necesarias?
3. Sugerencias sobre mejoras al control interno?
14. Con respecto a los informes de auditoria interna:
1. Son revisados por funcionarios superiores?
2. Se toman las medidas necesarias para corregir las deficiencias?
15. Toman con regularidad sus vacaciones los cajeros, almacenistas y dems
empleados de confianza y sus deberes son asumidos por otros empleados?
16. Con referencia a las conexiones de los funcionarios y empleados de confianza:
1. Tienen conexiones con otras organizaciones mercantiles con las cuales la
empresa tenga vnculos comerciales?
En caso afirmativo, menciones los empleados y las empresas de conexin.
2. Existe algn procedimiento que prohba el emplear dos o mas funcionarios
que desempeen principalmente labores de contabilidad y caja, que tengan
algn grado de parentesco o consanguinidad?
17. Los funcionarios que manejan fondos o valores, estn respaldados con plizas
de seguros de manejo y cumplimiento u otra clase de garanta?
18. Parece adecuado el monto de tales seguros?
19. Existente algn empleado encargado de todo lo relacionado a seguros?

La empresa emplea
el procedimiento
N/A
SI
NO

OBSERVACION

Preparado por:
Nombre y puesto: