Registro de gastos menores (Caja chica)

FECHA DETALLE DEBE HABER

_________ 1__________
11/30/2014 CAJA CHICA 1000
Sra. Dolores de Barriga 1000
BANCO M/N
Por la apertura de fondo fijo de caja
chica para administracion

12/2/2014 _________ 2__________

MATERIAL DE ESCRITORIO 34.8
CF - IVA 5.2
CAJA CHICA 40
Por la compra de dos paquetes de hojas
s/ factura N°1254

12/4/2014 _________ 3__________

MANTENIMIENTO Y REPARACION 217.5
CF - IVA 32.5
CAJA CHICA 250
Por mantenimiento del vehiculo s/factura N°548

12/6/2014 _________ 4__________

COMBUSTIBLE Y LUBRICANTE 91.35
GASTOS EXENTOS DEL IVA 45
CF - IVA 13.65
CAJA CHICA 150

30% = 45
150
70% = 105 87% = 91.35
13% = 13.65
Por la compra de gasolina para el carro repartidor
s/ factura N° 54124

12/8/2014 _________ 5__________

MATERIALE Y SUMINISTRO 100
RETENCIONES IUE POR PAGAR 5
RETENCIONES IT POR PAGAR 3
CAJA CHICA 92
5% = 5
100 3% = 3
92% = 92
Por compra de implementos del personal s/ recibo N° 12
1540 1540
 FECHA DETALLE DEBE HABER

12/10/2014 _________ 6__________

ACTUALIZACION Y CAPACITACION DEL PERSONAL 150
RETENCIONES IUE POR PAGAR 18.75
RETENCIONES IT POR PAGAR 4.5
CAJA CHICA 126.75
12,5% = 18.75
150 3% = 4.5
84,5% = 126.75
Por el pago al capacitador del personal s/ recibo N° 22

12/12/2014 _________ 7__________

MATERIAL DE LIMPIEZA 43.47
RETENCIONES IUE POR PAGAR 2.17
RETENCIONES IT POR PAGAR 1.3
CAJA CHICA 40
5% = 2,17
40____92% 43.47 3% = 1,30
43.47 ____100% 92% = 40

Por compra de botes de basura y escobas

12/15/2014 _________ 8__________

MANTENIMIENTO Y REPARACION 177.51
RETENCIONES IUE POR PAGAR 22.19
RETENCIONES IT POR PAGAR 5.32
CAJA CHICA 150
12,5% = 22,19
150___84,5% 177.51 3% = 5,32
177.51 ___100% 84,5% = 150

Por pago de reparacion y mantenimiento

12/16/2014 _________ 9__________

CAJA CHICA 848.75
Sra Dolores de Barriga 848.75
BANCO
Por el reembolso de caja chica s/ rendicion de cuenta
girado al nombre de la Sra Dolores deBarriga con cheque

1219.73 1219.73
 Rendicion de cuentas
Por el periodo del 30 de noviembre al 16 de diciembre del 2014
(Expresado en Bolivianos)

Custodio: Sra Dolores de Barriga

87%
IUE IUE IT CF -IVA
FECHA DOC DETALLE DESEMB NETO
12.5% 5% 3% 13%
12/2/2014 F - 1254 Por compra de hojas 40 5.20 34.80
12/4/2014 F- 548 Reparacion del vehiculo 250 32.50 217.50
12/6/2014 F - 54124 Compra de gasolina 150 13.65 (+ s)136,35
12/8/2014 R - 12 Compra de implemento 92 5.00 3.00 100
12/10/2014 R - 22 Pago de capacitacio 126.75 18.75 4.50 150
12/12/2014 CI compra de mat de limpieza 40 2.17 1.30 43.47
12/15/2014 CI pago de albañil 150 22.19 5.32 177.51
848.75 40.94 7.17 14.12 51.35 859.63

Fondo Recibido 1000

Rendicion de Cuentas 848.75
Saldo a la fecha 151.25
EMPRESA: El Futuro Ltda
DIRECCION: Av. 16 de julio
NIT: 123456789010 ARQUEO DE CAJA
Practica do al 31 de diciembre del 2014
(Expresado en Bolivianos)
Hora: 18:30
Custodio: Soyla Vaca

EN EFECTIVO
Billetes
100 billetes de Bs 100 100
00
200 billetes de Bs 200 40
00
70 billetes de Bs 10 700 14700

Monedas
800 monedas de Bs 1 800
400 monedas de Bs 0,50 200
360 monedas de Bs 0,20 72 1072 157
72
EN CHEQUES
Cheque N° 3467 o/ empresa en fecha 27/12/2014 Cheque N° 6000
445 del Clte Sr palote devuelto por falta de 2000
fondos 12/30/2014
Cheque N° 654 o/ empresa en fecha 20/11/20149000 1000

EN DOCUMENTOS
Facturas
N° 03456 por compra de aceite recep por almanc 640
N° 0785 por compra de mercaderias 4000
Factura de la empresa de telefono de Nov (Contab) 210 4850
Recibos
N° 340 por prestamo al personal (Autorizado) 700 700
Vales
Un vale por prestamo a un empleado (Sin Autorizacion) 400 400
TOTAL SEGÚN ARQUEO menos Saldo según _ 30722
Libro Mayor FALTANTE EN CAJA 30730
8
Verificado a satisfaccion el efectivo y la
documentacion, no precisa ningun ajuste
Requiere asiento de ajuste conforme a la documentacion de respaldo
Asientos de ajuste: al 31/12/2014
El cheque N° 3467 fue girado en fecha 21/12/2014 por tanto se encuentra vigente, en tanto
que los cheques Nros 445 y 654 deben ser ajustados por que se encuentran vencidos
 FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
12/31/2014 _____1_____
CUENTAS POR COBRAR 3000
Clte Palotes 2000
Clte Vargas 1000
CAJA M/N 3000
Por ajuste de los cheques
12/31/2014 _____2_____
COMBUSTIBLE Y LUBRICANTES 556.8
Aceite
INVENTARIO DE MERCADERIAS 3480
CREDITO FISCAL IVA 603.2
SERVICIOS BASICOS POR PAGAR 210
Telefono
CAJA M/N 4850
Por ajuste de las facturas
12/31/2014 _____3_____
PRESTAMOS AL PERSONAL 700
Empleado xx
OTROS DEUDORES 400
Tesorero
CAJA M/N 1100
Ajuste por los vales que respaldan
el desembolso de dinero
12/31/2014 _____4_____
FALTANTES EN CAJA 8
CAJA M/N 8
Por el faltante según arqueo
sumas iguales 8958 8958

Efectuados los ajustes en mayor de la cuenta CAJA M/N refleja el siguiente movimiento

CAJA M/N * El saldo de la cuenta caja m/n al

30730 3000 31/12/2014 estara compuesto de la siguiente
4850 manera
1100
8 Efectivo en diferentes cortes
15772 30730 8958
21772 Cheque N° 3467
6000
TOTAL EFECTIVO DISPONIBLE 21772
 Extracto Bancario Libreta Bancaria
FECHA DETALLE RETIRO DEPOSITO SALDO FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
1-Dec Por apertura de cuenta corriente 4500 4500 1-Dec Por apertuta de cuenta corriente 4500 4500 5-Dec Pago Cheque N° 102 1000 3500 3-Dec
Chueque N° 101 Pago Benef Soc 2070 2430 7-Dec Deposito de fondos 6900 10400 5-Dec Chueque N° 102 rep de caja chica 1000 1430
8-Dec Pago de Cheque N° 101 2070 8330 7-Dec Deposito en cuenta corriente 6900 8330 10-Dec N/C 222 Giro por almacenes luna 4440
12770 9-Dec Cheque N° 103 Pago a cta s/f 2320 6010 10-Dec N/D 111 Comisiones por giro 88 12682 11-Dec Cheque N° 104 Pago a
cta s/f 3010 3000 13-Dec Deposito de fondos 5900 18582 13-Dec Deposito en cuenta corriente 5900 8900
14-Dec Pago Cheque N° 104 3010 15572 15-Dec Cheque N° 105 Pago arce y cia 1010 7890
15-Dec Pago Cheque N° 103 2320 13252 17-Dec Cheque N° 106 Prstmo al person 2220 5670 19-Dec Pago Cheque N° 1071100 12152 19-
Dec Cheque N° 107 Antici Quinqueño 1100 4570 21-Dec Deposito de fondos 7840 19992 21-Dec Deposito en cuenta corriente 7840
12410 23-Dec N/C 224 Let desc girada por lino 9600 29592 23-Dec Cheque N° 108 Pago seguro 1440 10970 23-Dec N/D 122
Intereses por let desc 432 29160 25-Dec Cheque N° 109 Librería oruro 930 10040 23-Dec N/D 123 Comision por let desc 144
29016 27-Dec Cheque N° 110 Radio el mundo 1720 8320 24-Dec N/D 140 talonario de Cheque 100 28916 29-Dec Cheque N° 111
pago raul s/f 920 7400 25-Dec Pago Chueque N° 109 930 27986 31-Dec Deposito en cuenta corriente 8200 15600
31-Dec Pago Chueque N° 111 920 27066 SALDO AL 31/12/2011 15600 SALDO AL 31/12/2011 27066

* Los cargos efectuados por la empresa corresponde a cheques ajenos depositados en cuenta corriente (Deposito en transito) * Los
abonos efectuados por la empresa corresponde a cheques girados y no cobrados ( cheques en circulacion)
Banco * Los cargos efectuados por el banco son: 8200 1010
10/12/2011 N/D 111 Comisiones por giro almacenes la estrella 88 23/12/2011 N/D 122 2220
D/T CH/C
intereses por letra descontada almacenes la estrella 432 1440
23/12/2011 N/D 123 comisiones por letra descontada almacenes la estrella 144 24/12/2011 1720
N/D 140 talonario de cheques almacenes la estrella 100 764 8200 6390
* Los abonos efectuados por el banco son: Cuenta Corriente
12/12/11 N/C 222 Giro telefonico almacenes la estrella 4440 88 4440
23/12/11 N/C 244 Descuento de la letra de cambio 9600 14040 432 9600
144
764
14040 100
Empresa: Almacenes la Estrella
Direccion Av. 16 de Julio
Nit: 123456789010

CONCILIACION BANCARIA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011
(EXPRESADO EN BOLIVIANOS )

SALDO SEGÚN EXTRACTO BANCARIO 270

66
+ Debitoss efectuados por la Empresa 82
12/31/2011 Deposito en cuenta corriente 8200 00

- Creditos efectuados por la Empresa

12/15/2011 Pago a Arce y Cia 1010
12/17/2011 Prestamos al personal 2220
12/23/2011 Pago de seguros 1440
_______________________ ____________________
__
CONTADOR ADMINISTRADOR
12/27/2011 Radio el mundo publicidad 1720 6390
SALDO REAL A LA FECHA 28876

SALDO SEGÚN MAYOR DE LA EMPRESA 156

00
+ Creditos efectuados por el Banco
12/10/2011 Giro telefonico almacenes la estrella 4440 140
12/23/2011 letras descontadas Sr Lino 9600 40

- Debitos efectuados por el Banco

12/10/2011 Comisiones por giro 88
12/23/2011 Intereses por letra descontada 432
12/23/2011 Comisiones por letra descontada 144
12/24/2011 Talonario de cheques 100 764
SALDO REAL A LA FECHA 28876

Registro de Ajuste:

FECHA DETALLE DEBE HABER

12/31/2011 ________X________
BANCO 14040
CUENTAS POR COBRAR 4440
Almacenes Luna
LETRAS DESCONTADAS 9600
Lino Pinola
Por ajuste de debitos no registrados por la empresa

12/31/2011 ________X________
 INTERESES BANCARIOS 432
COMISIONES BANCARIOS 201.84
GASTOS BANCARIOS 87
CREDITO FISCAL IVA 43.16
BANCO BANCO 764
Por ajuste de creditos 15600
no registrados por la empresa
764
14040 14804 14804

29640 764
28876

HOJA DE TRABAJO

EMPRESA BANCO
DETALLE DEBITO CREDITO RETIRO DEPOSITO

Saldo según EMPRESA y BANCO 15600 27066

DEBITOS por la EMPRESA 8200

CREDITOS por el BANCO 14040
CREDITOS por la EMPRESA 6390
DEBITOS por el BANCO 764
TOTALES 29640 764 6390 35266
SALDOS REALES 28876 28876
SUMAS IGUALES 29640 29640 35266 35266
Exigibles:
Transacciones la crediro:
1.- Se vende al credito al 30 dias plazo 1500 unidades del producto"A" por Bs 47.025
cuyo costo de ventas fue de Bs 22.500 según factura al señor contreras

2.- Al dia siguiente el Sr contreras devuelve 300 unidades por no ajustarse a

especificaciones del pedido, según nota de abono N° 10

3.- El Sr contreras desea devolver otras 500 unidades de la factura N° 1, La empresa le

ofrece una bonificacion en Bs 200 y el Sr contreras acepta, la transaccion se respalda
con nota de abono N° 11

4.- El Sr contreras paga su deuda en el plazo establecido con cheque del banco nacional
de bolivia

FECHA DETALLE DEBE HABER

_____x______
PERDIDA EN CUENTAS INCOBRABLES XX
CUENTAS POR COBRAR XX
Registro contable:

FECHA DETALLE DEBE HABER

12/31/2014 _________X______
PERDIDA EN CUENTAS INCOBRABLES xxx
PREVISION PARA CUENTAS INCOBRABLES xxx
por el registro de la prevision calculada al
31 de diciembre del 2014

_________X______
PREVISION PARA CUENTAS INCOBRABLES xxx
CUENTAS POR COBRAR xxx
por la baja de cuentas por cobrar calificadas
como no recuperables

Anulacion directa
por la perdida declarada incobrable en elñ ejercicio
contable
Transaccion:

FECHA DETALLE DEBE HABER

_________1_________
CUENTAS POR COBRAR 47025
Sr contreras 47025
IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES 1410.75
COSTO DE VENTAS 22500
VENTA DE MERCADERIA 40911.75
DEBITO FISCAL IVA 6113.25
IT POR PAGAR 1410.75
INVENTARIO DE MERCADERIAS 22500
por venta al credito según factura N° 1

_________2_________
DEVOLUCION EN VENTAS 8182.35
CREDITO FISCAL IVA 1222.65
IT POR PAGAR 282.15
INVENTARIO DE MERCADERIA 4500
CUENTAS POR COBRAR 9405
Sr contreras 9405
IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES 282.15
COSTO DE VENTAS 4500
por la devolucion en ventas según nota de
abono N° 10
_________3_________
DESCUENTOS Y BONIFICACIONES SOBRE VENTAS 174
CREDITO FISCAL IVA 26
IT POR PAGAR 6
CUENTAS POR COBRAR 200
Sr contreras
IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES 6
por bonificaciones según nota de abono

_________4_________
CAJA M/N 37420
CUENTAS POR COBRAR 37420
Sr contreras
por el pago del saldo al credito del Sr contreras

122748.9 122748.9
 Registro de la previsionn Registro
Este registro corre normalmente cuando el cliente no cumple la fecha de pago y la empresa de l
procede a realizar una estimacion de perdida por un porcentaje de prevision En este
caso e
Ej : 1 La empresa xyx a travez de sus politicas empresariales para sus calculos de las cliente se
ape
estimasiones de perdidas (prevision) es del 5% la empresa tiene una cuenta Ej: 3
exigible (cuentas por cobrar) por un total de Bs 10,000

entonces al cierre de gestion la empresa procede a realizar la respectiva prevision 01/01/xxx

PERDIDA EN CUENTAS INCOBRABLES 500

PREVISION PARA CUENTAS INCOBRABLES 500

10,000 * 5% = 500
por la prevision del 5% de las cuentas por cobrar 28/02/xxx

Registro por perdida absoluta de Bs 200

En este caso la empresa esta segura de que por diferentes motivos es irrecuperable
un total de Bs 200 Con los
mism
Por tanto no existe la necesidad de esperarar el cierre de gestion para se aparece
hacer conocer esa eventualidad ni realizar un asiento de prevision. m
julio
Ej:2
La empresa "XYZ"Conoce una perdida absoluta de Bs 200 de ventas al credito que
fue por un total de Bs 10,000 y el asiento es como sigue

PERDIDA EN CUENTAS INCOBRABLES 200 CUENTAS POR COBRAR 200

por la perdida determinada irrecuperable de las cuentas por cobrar

la prevision y posterior pago de las cuentas por cobrar en un mismo año Registro por la prevision al
cier
Consiste en realizar una
previsio
es cuando la empresa registra a una fecha la prevision y posteriormente el y posteriormente al año
ersona y paaga su deuda contraida con la empresa: siguien
 Ej: 4
El 1 de enero la empresa xyz realiza una venta al credito de 10,000 a 30 dp La empresa xyz realiza una
vent
el 28 de febrero la empresa realiza la prevision correspondiente del 5% del 5% para sus cuentas
exigible

CUENTAS POR COBRAR 10.000 1/1/2012 CUENTAS POR

varias ctas 10.000 por la venta a
VENTAS
varias ctas
por la venta al credito
12/31/2012 PERDIDA EN C

PERDIDA EN CUENTAS INCOBRABLES 500 PREVISION PARA CUENTAS INCOBRABLES 500

10,000 * 5% = 500
por la determinacion de la prevision En este caso suponemos que el

mos datos aremos de cuenta que despues de realizar la prevision el cliente

meses despues del mismo año (julio) y nos cancela lo adeudado

7/10/2013 PREVISION PA
PREVISION PARA CUENTAS INCOBRABLES 500
PERDIDA EN CUENTAS INCOBRABLES 500 por el pago d por pago adeudado de nuetro
cliente y el respectivo asiento de ajuste

CAJA
CAJAM/N 10.000 CUENTAS POR COBRAR 10.000
rre de gestion y pago en la otra gestion Metodo de la legislacion Boliviana: ( ar
on para las cuentas incobrables al cierre de una gestioin
nte el cliente aparece y nos cancela Sumatoria CU
% PROMEDIO =
Sumatoria CU
ta al credito de 10,000 a 30 dp y al cierre una prevision Ej: Los saldos de cuentas por cobrar, ref
es son Bs 15.000, 25.000, 40.000 y 30.000
1150, 1250 y 1600
R COBRAR 10000
VENTAS 10000 DATOS AL CIERRE DE GESTION
al credito
CUENTAS POR COBRAR
QUEBRANTOS REALES
(no nos pagaron
)

4000
% promedio=
80000

%promedio =5% (% para el c

 CUENTAS INCOBRABLES 500 PREVISION PARA CUENTAS INCOBRABLES 500

l cliente nos cancela el año posterior a la prevision Prevision necesaria para el 2011 = Bs 30

Dec-11
PERDIDA EN CUENTAS INC
PREVISION PA
ARA CUENTAS INCOBRABLES 500
RESULTADOS ACUMULADOS 500
de nuestro cliente y ajuste

ACTIVO
10000 Cuentas por C
CUENTAS POR COBRAR 10000 Prevision par
rt 17 D.S. 24051)

UENTAS INCOBRABLES 3 ult años

* 100
UENTAS POR COBRAR 3 ult años

ferido a clientes por las gestiones 2008, 2009, 2010 y 2011

0. Los quebrantos producidos en los 3 ultimos años son:

AÑOS
TOTALES
2008 2009 2010
15000 25000 40000 80000
1150 1250 1600 4000

* 100

calculo de la prevision)

0.000 * 5% = 1500

COBRABLES 1500 ARA CUENTAS INCOBRABLES 1500

BALANCE GENERAL
Cobrar 30,000
ra cuentas incobrables -1500 28,500
Sistema de contrabilidad peroiodico:
Este sistema de contabilidad tambien llamado incompleto, tiene la caracteristica de no registrar la salida de la mercaderia Por inicio de
vendida al costo de adquisicion, pero se puede llevar un control solo de salidas e ingresos de mercaderias usando el BID CARD acti

DETALLE ENTRADASSALIDASSALDOS
BID CARD
INICIO 100Unid 100unid * Compra de me
COMPRA 50 Unid 150Unid
VENTA 70 Unid 80Unid
Calculo del costo de ventas:

CV = II + CN - IF

CN = CB+ Fletes/compras
- (devolucion/compras + descuento/compras + bonif/compras) Devolucion de m

CV= II + CB + Fltes/compras - devol/compras - dsto/compras - bonificasiones /compras - IF

Cancelacion
Sistema de contabilidad perpetuo: de l
Este sistema de contabilidad tambien llamado Completo se caracteriza, por registrar el ingreso y salida de la
mercaderia utilizando una soila cuenta INVENTARIO DE MERCADERIA, es decir contablemente se tiene un control
interno permanente del ingreso, salidas y saldos de las mercaderias de la cantidad y el valor para este fin se utiliza los
kardex de inventarios con un determinado metodo de control que pueden serr:

PEPS (Primeros en entrar primeros en salir)

UEPS (Ultimos en entrar, primeros en salir) * Venta de
CPP (Costo promedio ponderado) merc

KARDEX FISICO VALORADO

CANTIDADES VALORES
FECHA DETALLE C/U
ENTRADA SALIDA SALDO ENTRADA SALIDA SALDO

x/x/xx por inicio de actividades 100 100 5 500 500

x/x/xx por compra 50 150 3 150 650
x/x/xx por venta 70 80 6 420 230
CV IF
 PERIODICOPERPETUO
tividadesPor inicio de actividades Devolucion de mercaderi
CAJACAJA DEVOLUCION INVENTARIO INICIALINVENTARIO DE MERCADERIA CF-IVA
CAPITAL SOCIAL * Compra de mercaderia al credito y pago de transporte IT POR
INVENTARIO DE MERCADERIA (+ Gst d transp) PAGAR
ercaderia al credito y pago de transporte CF-IVA CUENTAS POR PAGAR
COMPRAS FLETES Y ACARREOS CF-IVA CAJA
CUENTAS POR PAGAR
CAJA
Devolucion de mercaderia al proveedor
mercaderia al proveedor CUENTAS POR PAGAR
CUENTAS POR PAGAR DF-IVA DEVOLUCION EN DF-IVA
COMPRAS INVENTARIO DE MERCADERIA

la deuda y descuento por pronto pago/compras Cancelacion de la deuda y descuento por pronto pago/compras
CUENTAS POR PAGAR DF-IVA DESCUENTO EN CUENTAS POR PAGAR
COMPRAS CAJA DF-IVA
DESCUENTO POR PRONTO PAGO
CAJA
caderias al credito
CUENTAS POR COBRAR IT VENTAS DF-IVA IT
POR PAGAR * Venta de mercaderias al credito
CAPITAL SOCIAL CUENTAS POR COBRAR IT COSTO DE
MERCADERIA VENTA DE MERCADERIA
DF-IVA
 INVENTARIO DE
MERCADERIA
Descuento por pronto pa CAJA
DESCUENTO
CF-IVA

Ajuste
INVENTARIO COSTO DE V
 PERIODICOPERPETUO
ia del clienteDevolucion de mercaderia del cliente
N EN VENTASDEVOLUCION EN VENTAS
CF-IVA
 CUENTAS POR COBRARINVENTARIO DE MERCADERIA
CUENTAS POR COBRAR COSTO DE MERCADERIA

go (en ventas)Descuento por pronto pago (en ventas)

CAJA
O EN VENTASDESCUENTO POR PRONTO PAGO
CF-IVA
CUENTAS POR COBRARCUENTAS POR COBRAR

Ajuste
O FINAL DE MERCADERIAINVENTARIO DE MERCADERIAS
VENTASAJUSTE POR INFLACION Y TENENCIOA DE BIENES
INVENTARIO INICIAL DE MERCADERIA
COMPRAS FLETES SOBRE COMPRAS
INVENTARIOS: FECHA
01/12/2013Se tiene en almacenes 21 unidades de Radio Sonny cada uno a un costo de Bs 300 12/18/2013
05/12/2013Compra de 30 u. de radio sony cada uno a Bs 360.- según factura N° 716, se paga gastos
de transporte por Bs 50.- respaldado con una nota fiscal N° 314 y gastos de descargue por Bs 10
08/12/2013Venta de 50 u. de radio Sony cada una a Bs 600.- emitiendo nota fiscal N° 418 al contado
14/12/2013Compra de 25 u. de radio Sony en Bs 8750.- en total según factura N° 552, ademas se
pago Bs 60 por gastos de transporte de acuerdo a nota fiscal N° 320 y gastos de descargue po Bs 10
18/12/2013 Compra de 26 u.de radio Sony en Bs 340 cada unidad según factura N° 718 pagado 12/23/2013
al
contado. Ademas se paga gastos de transporte por Bs 70.- de acuerdo a nota fiscal N° 917 al contado
23/12/2013Venta de 18 unidades de Radio Sony en Bs 10800.- en total al contado según factura
30/12/2013Venta de 19 u. de radio Sony en Bs 650 cada uno con descuento del 2% por cobro en
efectivo
Se pide: a) Registro bajo el sistema periodico, considerando que el recuento fisico al
31 de diciembre se encontraron 15 u.
b)Registros contables bajo el sistema perpetuo con los metodos
PPS, UPES y CPP para la valuacion de salidas
c) Ajuste del inventario final

SISTEMA PERIODICO
FECHA DETALLE DEBE HABER
12/1/2013 _____1______
INVENTARIO INICIAL 6300
CAPITAL SOCIAL 6300
por 21 unidades en almacen DETERMINAC
12/5/2013 _____2______
COMPRAS 9396
FLETES EN COMPRAS 43.5
DESCARGUIO 10
CF-IVA 1410.5
CAJA 10860
por compra de 30 unidades
12/8/2013 _____3______
CAJA 30000
IT 900
VENTAS 26100
DF-IVA 3900
IT POR PAGAR 900
por venta de 50 unidades
12/14/2013 _____4______ DETERMINAC
COMPRAS 7612.5
FLETES EN COMPRAS 52.2 CV =II + C
DESCARGUIO 10
CF-IVA 1145.3 CV = 6300 +
CAJA 8820
por compra de 25 unidades
56880 56880 CV = 2659
 DETALLE DEBE HABER
_____5______ FECHA
COMPRA 7690.8 12/1/2013
FLETES EN COMPRAS 60.9 INVENTARIO
CF-IVA 1158.3
CAJA 8910
por compra de 26 unidades
_____6______
CAJA 10800 12/5/2013
IT 324 INVENTARIO
VENTAS 9396 CF-IVA
DF-IVA 1404
IT POR PAGAR 324
por venta de 18 unidades
_____7______
CAJA 12103
IT 363.09
VENTAS 10529.61
DF-IVA 1573.39
IT POR PAGAR 363.09 12/8/2013
por venta de 19 unidades CAJA
32500.09 32500.09 IT
COSTO DE VE
CION DEL I.F. COSTO DE VE
BID - CARD COSTO DE VE
FECHA DETALLE CANTIDAD C/U IMPORTE
12/1/2013 INICIO 21 6300 II
12/5/2013 1ra Compra 30 9396
12/14/20132da Compra 25 7612.5 COMPRAS
12/18/20133ra Compra 26 7690.8
102 30999.3
Fletes en Compras 43,50 + 52,20 + 60,90 = 156,60

C/U cpp = TOTAL IMPORTE 30999.3 303.9117647059

TOTAL CANTIDAD 102
12/14/2013
303,9117647059 * 15 u = 4558,67 IF = 4558,67 INVENTARIO
CF-IVA
CION DE C.V.
_____8______
+ Fltes/comp-IF INVENTARIO FINAL 4558.67
COSTO DE VENTAS 26597.23
+ 24699,30 + 156.60 - 4558,67 INVENTARIO INICIAL 6300
COMPRAS 24699.30
97,23 FLETE EN COMPRAS 156.60
Por ajuste del inventario final y el costo de ventas
 SISTEMA PERPETUO FECHA DE
DETALLE DEBE HABER 12/18/2013 _____
______1_____ INVENTARIO DE MERCADE
DE MERCADERIAS 6300 CF-IVA
CAPITAL 6300 CAJA

______2______
DE MERCADERIAS 9449.5 12/23/2013 _____
1410.5 CAJA
CAJA 10860 IT
COSTO DE VENTAS (PEPS)
COSTO DE VENTAS (UEPS)
COSTO DE VENTAS (CPP)
VENTA DE ME
DF-IVA
IT POR PAGAR
INVENTARIO
______3______ INVENTARIO
30000 INVENTARIO
900
ENTAS (PEPS) 15434.52 12/30/2013 ____
ENTAS (UEPS) 15449.5 CAJA
ENTAS (CPP) 15440.69 IT
VENTA DE MERCADERIA 26100 COSTO DE VENTAS (PEPS)
DF-IVA 3900 COSTO DE VENTAS (UEPS)
IT POR PAGAR 900 COSTO DE VENTAS (CPP)
INVENTARIO DE MERCADERIA (PEPS) 15434.52 VENTA DE ME
INVENTARIO DE MERCADERIA (UEPS) 15449.5 DF-IVA
INVENTARIO DE MERCADERIA (CPP) 15440.69 IT POR PAGAR
INVENTARIO
INVENTARIO
INVENTARIO
______4______

DE MERCADERIA 7674.7
1145.3 12/31/2013 ____
CAJA 8820 INVENTARIO DE MERCADE
INVENTARIO DE MERCADE
INVENTARIO DE MERCADE
AITB (PEPS)
AITB (UEPS)
AITB (CPP)
103204.71 103204.71
) ETALL DEB HABE
E
__5_____ E R
66280.93 66280.93 E_RI 7751.
A 7
1158.
3 891
0

__6_____
_ 1080
0 32
4
5533.7
8
5366.5
65446.
ERCADERIA 8 939
S 6
140
R 432
DE MERCADERIA 4
5533.7
(PEPS)
DE MERCADERIA 8
5366.5
(UEPS)
DE MERCADERIA 65446.
(CPP) 8
___7____
_ 1210
3
363.0
9
5735.4
6
5762.0
1
5749.4
ERCADERIA 1 10529.6
S 11573.3
R 9363.0
DE MERCADERIA 9
5735.4
(PEPS)
DE MERCADERIA 6
5762.0
(UEPS)
DE MERCADERIA 1
5749.4
(CPP) 1

___8____
_ERIA 60.4
(PEPS)
ERIA 3
95.9
(UEPS)
ERIA 3
30.4
(CPP) 6 60.4
3
95.9
30.4
6
Determinacion de Inventario Final
PEPS
FECHA DETALLE CANTIDAD C/U TOTAL
12/18/2013 3ra Compra 15 298.1423077 4472.13
15 4472.13

UPES
FECHA DETALLE CANTIDAD C/U TOTAL
12/1/2013 Al Inicio 1 300 300
12/14/20132da Compra 14 306.988 4297.83
15 4597.83

CPP
FECHA DETALLE CANTIDAD C/U TOTAL
12/30/2013 Saldo de la mercaderia 15 302.6002941 4539.00
15 4539.00

Actualizacion del Inventario Final al 31/12/13

1,50/1,48

PEPS IF = 4472,13 (31/12/13/18/12/13)-1 = 60.43 60.43

1,50/1,46

UEPS IF = 300 (31/12/13/1/12/13)-1 8.22

4297,83 (31/12/13/14/12/13)-1 = 87.71 95.93

1,50/1,47

CPP IF = 4539 (31/12/13/30/12/13)-1 = 30.46 30.46

Metodos de depreciacion:
Metodo de la linea recta
Metodo de la suma de digitos
Metodo de los saldos decrecientes
Metodo de las unidades de produccion

Metodo de la linea recta:

Almacenes Bella aurora al inicio de la gestion mediante la emision del cheque N ° 101 Ddel banco nacional
de Bolivia, un vehiculo con un valor de mercado de Bs 90.000, habiendose estimado que la vida util es de
5 años, con un coeficiente de depreciacion anual del 20%,
Para aplicar el metodo y obtener el cargo anual de la depreciacion se obtiene de la siguiente manera

depreciacion anual = costo actualizado del bien

1
,50/1,49
 Vida util estimada

Las variaciones de la unidad de fomento a la vivienda fueron:

*A la fecha de compra 1.21
*Al terminar el 1er año 1.31
*Al terminar el 2do año 1.43
*Al terminar el 3er año 1.51
*Al terminar el 4to año 1.62
*Al terminar el 5to año 1.74
METODO DE LA LINEA RECTA
COSTO COSTO DEPRECIACION DEPRECIACION
CONCEPTO
AÑO HISTORICO DEPRECIABLE ANUAL ACUMULADA
Compra de vehiculo 90000 5.00
1 Actualizacion
Depreciacion
7438.02
97438.02 97438 19487.60 19487.60
Actualizacion 8925.62 1785.12
2 Depreciacion 106363.64 106363.64 21272.73 42545.45
Actualizacion 5950.41 2380.17
3 Depreciacion 112314.05 112314.05 22462.81 67388.43
Actualizacion 8181.82 4909.09
4 Depreciacion 120495.87 120495.87 24099.17 96396.69
Actualizacion 8925.62 7140.5
5 Depreciacion 129421.49 129421.49 25884.30 129420.49

Formula Metodo de la linea recta Depreciacion= Valor actualizado del bien

Años de vida util
B/G
Vehiculo 129421.49
Dep Acum Vehiculo 129420.49 1
Registros Contables
FECHA DETALLE DEBE HABER
0 _____1_____ 90000
VEHICULO 90000
BANCO AÑO
1 _____2_____
VEHICULO
AITB
7438.02
7438.02
1
1 _____3_____
DEPRECIACION VEHICULO 19487.6 2
DEP ACUM VEHICULO 19487.6
2 _____4_____ 3
VEHICULO 8925
DEP ACUM VEHICULO 1785.12 4
AITB 7139.88
2 _____5_____ 5
DEPRECIACION VEHICULO 21272.73
DEP ACUM VEHICULO 21272.73
3 _____6_____
VEHICULO 5950.41
DEP ACUM VEHICULO 2380.17
AITB 3570.24
3 _____7_____
DEPRECIACION VEHICULO 22462.81
DEP ACUM VEHICULO 22462.81
4 _____8_____
VEHICULO 8181.82
DEP ACUM VEHICULO 4909.09
AITB 3272.73
4 _____9_____
DEP VEHICULO 24099.17
DEP ACUM VEHICULO 24099.17

5 _____10_____
VEHICULO 8925.62
DEP ACUM VEHICULO 7140.5
AITB 1785.12
_____11_____
5 DEP RECIACION VEHICULO 25884.3
DEP ACUM VEHICULO 25884.3
242627.48 242627.48
 METODO DE LA SUMA DE DIGITOS
COSTO COSTO DEPRECIACION DEPRECIACION
CONCEPTO FACTOR
HISTORICO DEPRECIABLE ANUAL ACUMULADA AÑO
Compra de vehiculo 90000 5.00
Actualizacion
Depreciacion
7438.02
97438.02 97438.02 (1 /15) 6495.87 6495.87
1
Actualizacion 8925.62 595.04
Depreciacion 106363.64 106363.64 (2 / 15) 14181.82 21272.73 2
Actualizacion 5950.41 1190.08
Depreciacion 112314.05 112314.05 (3 / 15) 22462.81 44925.62 3
Actualizacion 8181.82 3272.73
Depreciacion 120495.87 120495.87 (4 15) 32132.23 80330.58 4
Actualizacion 8925.62 5950.41
Depreciacion 129421.49 129421.49 (5 / 15) 43140.50 129420.49 5
N 1 al 5
D Constante

C = N ( N + 1)/12

C = 5 (5+1)/2

C = 30/2

C = 15

B/G
Vehiculo 129421.49
Dep Acum Vehiculo 129420.49 1

de la maq

Dep
 METODO DE LOS SALDOS DECRECIENTES ( Con valor de desecho de 2250 )
COSTO COSTO TASA DEPRECIACION DEPRECIACION VALOR EN
CONCEPTO
HISTORICO DEPRECIABLE FIJA ANUAL ACUMULADA LIBROS
Compra 90000 5.00 90000
Actualizacion 7438.02
Depreciacion 97438.02 97438.02 52.18% 50843.16 50843.16 46594.86
Actualizacion 8925.62 4657.39
Depreciacion 106363.64 50860.09 52.18% 26540.00 82040.55 24323.09
Actualizacion 5950.41 4589.68
Depreciacion 112314.05 25683.82 52.18% 13401.82 100032.05 12282.00
Actualizacion 8181.82 7287.10
Depreciacion 120495.87 13176.72 52.18% 6875.61 114194.76 6301.11
Actualizacion 8925.62 8458.87
Depreciacion 129421.49 6767.86 52.18% 3531.47 126185.10 3236.39

TF= 1- VALOR DE DESECHO

COSTO DEL BIEN
5

TF = 1- 2250
90000

TF = 0,5218 * 100

TF = 52,18 %

2año VALOR DEPRECIABLE = ACTIVO ACTUALIZ - DEP ACUM ACTUALIZ

VAL OR DE DESECHO 2250 (1,74/1,21) = 3236,39

METODO DE LAS UNIDADES DE PRODUCCION

Se compra una maquina por Bs 100.000 conn una vida estimada de 8 años, la capacidad quina
es de 50.000 unidades

COSTO ACTUALIZADO DEL BIEN 100,000 2 Por unid

p por Unid =
UNIDADES DE PRODUCIION ESTIMADA 50,000
Planillas de sueldos y salarios Planillas
POLANILLA DE SUELDOS Y SALARIOS
POR EL MES DE MARZO DEL 2014

NOMBRE CARGO FECHA DE HABER BONO DE REINTEGRO TOTAL AFP" s ANTICIPO DESC RC- IVA TOTAL LIQUIDO NOMBRE
12.71%
INGRESO BASICO ANTIGÜEDAD GANADO DESCUENTO PAGABLE
Juan Gerente 1/2/2001 8000 1123.20 2400.00 11523.20 1464.60 0.00 0.00 281.85 1746.45 9776.75 Juan
Luis contador 10/1/2004 6500 777.60 1950.00 9227.60 1172.83 800.00 25.00 168.32 2166.15 7061.45 Luis
Maria Secretaria 10/1/2012 4000 0.00 1200.00 5200.00 660.92 200.00 0.00 0.00 860.92 4339.08 Maria
Pedro Portero 10/1/2008 1440 475.20 432.00 2347.20 298.33 0.00 15.00 0.00 313.33 2033.87 Pedro
TOTALES 19940 2376.00 5982.00 28298.00 3596.68 1000.00 40.00 450.17 5086.85 23211.15 TO

BONO DE ANTIGÜEDAD APORTE SOLIDARIO

2 a 4 años 5% 1440 hasta 13000 * 0,5% Aportes Laborales
5 a7 años 11% 10% Cotizacion Individual
8 a 10 año 18% APORTE NACIONAL SOLIDARIO 1.71% Riesgo Comun
11 a 14 añ 26% (TG - 13000) * 1% 0.50% Comision AFP "s
15 a 19 añ 34% (TG - 25000) * 5% 0.50% Aporte Solidario
20 a 24 añ 42% (TG - 35000) * 10% 12.71%
25 adelant 50%

El Sr. Luis - contador, presenta facturas por un total de Bs 1000

el saldo del mes anterior su inccremento fuen de Bs 1 despues de la actualñizacion
El aumento al haber basico para el reintegro es del 10%
 El incremento al Smn (1200) es del 20%
Impositiva Cuadro de
PLANILLAIMPOSITIVA
POR EL MES DE MARZO DEL 2014
CARGO SUELDO NETO M N I 2smn BASE RC - IVA DEDUCCIONES SALDO A FAVOR DE DEPENDIENTE SALDO A FAVOR NOMBRE
13% 13% 2 smn FORM 210 MES ANT ACTUALIZ TOTAL FISCO DEPENDIENTE
IMPONIBLE ACTUAL
Gerente 10058.6 2880 7178.6 933.218 374.4 0 275.97 1 276.97 281,,85 0 Juan
contador 8054.77 2880 5174.77 672.7201 374.4 130 0 0 0 168.32 0 Luis
Secretaria 4539.08 2880 1659.08 215.6804 215.68 0 0 0 0 0 0 Maria
Portero 2048.87 2048.87 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Pedro
OTALES 24701.32 10688.87 14012.45 1821.62 964.48 130.00 275.97 1.00 276.97 450.17 0 TOT
e Aportes Patronales
CUADRO DE APORTES PATRONALES Y BENEFICIOS SOCIALES
POR EL MES DE MARZO DEL 2014
10% 1.71% 2% 3% 16.71% 8.33% 8.33% 16.66% 33.37%
CARGO TOTAL APORTE PATRONAL TOTAL APORTES BENEFICIOS SOCIALES TOTAL BENEF TOTAL
CNS R. PROF FONVIS AP SOL AGUI 8,33% INDEM 8,33%
GANADO 10% 1,71% 2% 3% PAT SOC
Gerente 11523.20 1152.32 197.05 230.46 345.70 1925.53 959.88 959.88 1919.77 3845.29
contador 9227.60 922.76 157.79 184.55 276.83 1541.93 768.66 768.66 1537.32 3079.25
Secretaria 5200.00 520.00 88.92 104.00 156.00 868.92 433.16 433.16 866.32 1735.24
Portero 2347.20 234.72 40.14 46.94 70.42 392.22 195.52 195.52 391.04 783.26
TALES 28298.00 2829.80 483.90 565.96 848.94 4728.60 2357.22 2357.22 4714.45 9443.04

Aportes Patronales
10% CNS
1.71% Riesgo Pofesional
2.00% Provivienda
3.00% Aporte Solidario
16.71%
Registro de las Planillas

FECHA DETALLE DEBE HABER

3/31/2014 ______1______
GASTO SUELDOS Y SALARIOS 19940
GASTO BONO DE ANTIGÜEDAD 2376
GASTO REINTERGRO 5982
PASIVO APORTES LABORALES POR PAGAR 3596.68
PASIVO ANTICIPO 1000
PASIVO DESCUENTO POR INCUMPLIMIENTO 40
PASIVO RETENCIONES RC-IVA 450.17
PASIVO SUELDOS Y SALARIOS PÑOR PAGAR 23211.15

______2______
GASTO APORTE SEGURO A CORTO PLAZO 10% 2829.8
GASTO AFP"s PRIMA RIESGO PROFESIONAL 1,71% 483.91
GASTO FONDO DE VIVIENDA 2% 565.95
GASTO APORTE PATRONAL SOLIDARIO 3% 848.91
PASIVO CAJA NACIONAL POR PAGAR 2829.8
PASIVO AFP"s POR PAGAR 1898.77

______3______
GASTO INDEMNIZACION 2357.22
GASTO AGUINALDO 2357.22
PASIVO PREVISION PARA INDEMNIZACION 2357.22
PASIVO PROVISION PARA AGUINALDO 2357.22

37741.01 37741.01