GESTIÓN FINANCIERA DE LA EMPRESA TURÍSTICA. MÓDULO No.

MÓDULO No. 3

Planificación Financiera de la empresa turística

Objetivo: Explicar la importancia de la planificación financiera de la empresa turística

1. La planificación Financiera como herramienta de gestión

La gestión financiera es quizás una de las actividades fundamentales que debe implementar una organización

(empresa turística, agencia de viajes, hoteles o cualquier actividad turística), independiente de su tamaño, actividad

económica, o naturaleza jurídica. Los recursos económicos son finalmente los que dan vida a una empresa y permiten

su supervivencia a lo largo del tiempo.

Dentro de la diversa cantidad de labores que la gestión financiera implica, la planeación

financiera adquiere una alta relevancia, incluso, desde las etapas iniciales de gestación

de un proyecto empresarial. Es un ejercicio que no debe ser ajeno a ningún gerente o

directivo, ni mucho menos al dueño de la empresa, que es quien mayor interés tiene en

gestionar su futura generación de ingresos.

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Entendiendo el concepto en su forma más simpe, la planeación financiera no es más que una “hoja de ruta” que sirve

de apoyo a los ejecutivos de la organización (empresa), para tener claras las metas que deben alcanzar y el camino

que deben seguir para llegar a ellas. El objetivo macro está siempre relacionado con alcanzar mayores rentabilidades

en el largo plazo. En su construcción, hace

evidente los requerimientos que implica el logro de

los objetivos planteados, como:

• Establecimiento de metas de ventas más

altas

• Mayor control de los costos y gastos

• Vinculación de nuevo personal

• Adquisición de nuevos equipos

Y esto a su vez permite identificar las capacidades de la empresa de sortear dichos requerimientos de forma

autosuficiente o a través de nuevas fuentes de financiación.

Una planeación financiera coherente y bien estructurada debe incluir todos los proyectos e inversiones que la

empresa ejecutará en el horizonte de tiempo deseado. Una vez desarrollada, a través de actividades de revisión y

control, los resultados de la organización son medidos en comparación con dicha planeación, permitiendo así la
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realización de ajustes que se acoplen al desempeño. Así, los ejecutivos logran tener una herramienta eficaz de

soporte que apoya la toma de decisiones preventivas y correctivas con base en la retroalimentación al desempeño.

El principal beneficio de implementar esta

práctica al interior de la organización, es la

“visibilidad” que otorga a la gerencia, al

permitir implementar una estrategia financiera

que abarca las decisiones tanto de inversión,

como de financiación, teniendo en cuenta que

los resultados de la misma, en términos de

generación de riqueza para sus accionistas, son

producto de dichas decisiones.

Por otra parte, se considera como ventaja

adicional el hecho que la planeación permite el

planteamiento de diferentes escenarios de comportamiento de la empresa, teniendo en cuenta el impacto que puedan

tener sobre ella variables tanto internas como externas. Así, incluir en el “mapa” desviaciones a los resultados,

permite establecer acciones de forma anticipada que ayuden a la empresa a adaptarse a los cambios que pueda

enfrentar en el entorno empresarial.

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2. Clasificación de la planificación financiera

La planeación financiera puede variar tanto en función del horizonte de tiempo proyectado, como del nivel de detalle

de la información que en ella se plasme. Existen planes financieros según su periodo de realización de: largo plazo

(financiamiento e inversión), los de corto plazo que por lo común se conocen como planes de flujo de efectivo (o

tesorería) y los de emergencia.

a) Plan financiero de largo plazo (Financiamiento en inversión)

El plan financiero de largo plazo no es más que un conjunto coherente de cálculos y pronósticos relacionadas con los

usos y las fuentes de recursos de largo plazo que tendrá la empresa para alcanzar las metas propuestas. En otras

palabras, un pronóstico de sus inversiones futuras, y la forma como financiará las mismas. En esta planeación se

habla de periodos proyectados entre 3 y 10 años según el tipo de empresa. El objetivo de estos cálculos es planear la

obtención de dichos recursos (financiación), de forma que los planes de crecimiento de la empresa no se

entorpezcan.

b) Plan financiero de corto plazo (Tesorería)

La planeación de corto plazo tiene en cuenta periodos de proyección de máximo un año; y puede llegar a ser tan

exacta como se requiera, incluso una planeación semanal o diaria. La pretensión de esta planeación es asegurar la

entrada de fondos suficientes y en el momento debido, para que la compañía pueda atender sus obligaciones de pago.
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La base fundamental de esta planeación se deriva de las fechas de vencimiento de los cobros a clientes y de los

pagos a proveedores y colaboradores. A su

vez, esta información se relaciona de

forma directa con el presupuesto de

ingresos y egresos de corto plazo. A partir

de los compromisos diarios de pago y de

ingresos, se deduce el estado financiero

diario, y con él se prevén los ingresos y

gastos futuros con sus vencimientos

correspondientes, y se determina la

obtención de los faltantes e inversión de

los excedentes.

c) Plan financiero de emergencia.

Cómo su nombre lo indica, se construye

para hacer frente a potenciales

situaciones adversas que representen una

emergencia para la compañía, con el fin de

poder responder a ellas y a los apuros financieros que derivan de una forma adecuada.
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3. El proceso de planeación financiera

La planeación financiera es un procedimiento a través del cual se decide qué acciones tomar en el futuro para lograr

los objetivos planteados:

a) Planear lo que se quiere hacer

b) Ejecutar lo planeado

c) Verificar la eficiencia de lo que se hizo.

El ejercicio debe ser tan flexible que permita ser examinado y modificado tantas veces como sea necesario y para

que sea completo debe iniciar con el plan de largo plazo, que debe hacer eco al plan estratégico de la empresa, de

forma que guíen la posterior formulación de los planes de corto plazo.

En detalle, el proceso de planeación se puede detallar según los pasos que se relacionan a continuación:

1. Proyección de los estados financieros, los cuales permiten medir el impacto de las diferentes decisiones en las

utilidades de la empresa. Así mismo, sirven como herramienta de control una vez la planeación se pone en marcha.

2. Cálculo de la inversión requerida para el periodo de tiempo proyectado: inversiones en planta y equipo,

adecuaciones a la infraestructura, adquisición de inventarios, plan de mercadeo, entre otras.

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3. Determinación de los fondos que se tendrán disponibles durante dicho periodo de tiempo. Deben ser tenidos en

cuenta tantos los recursos generados por la empresa misma, así como los que deben ser conseguidos a través de

otras fuentes de financiación.

4. Desarrollar en detalle la ejecución de los recursos en las diferentes inversiones que se planea realizar, teniendo

en cuenta las fuentes de financiación que se requiere usar para dotar de los recursos necesarios

5. Diseñar e implementar mecanismos de medición y control, que garanticen una correcta ejecución y asignación de

dichos recursos.

6. Desarrollar procedimientos y metodologías de reacción que permitan ajustar permanentemente el plan

inicialmente planteado, frente a situaciones que no se ajusten al panorama proyectado.

Se puede concluir entonces, que la planificación financiera es una actividad de gestión que se convierte en una

herramienta necesaria para cualquier empresario y gerente financiero. Su implementación debe ser un proceso que

igualmente se adecúe a la realidad financiera de la empresa, y que se ajusta y se construye cada vez de una forma

más sofisticada, en la medida en que la empresa crece y logra sus objetivos.

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CONSIGNAS DE APRENDIZAJES

Luego de haber culminado el análisis del presente módulo, desarrolle las

siguientes consignas de aprendizaje:
1. Asignación No. 1 Analice la Lectura Complementaria No. 1. “Plan Financiero y
económico para emprendedores” y confeccione un esquema conceptual
(cuadro sinóptico, mapa conceptual o metaplan) sobre este contenido.
2. Participación en III Foro: Analice la Lectura Complementaria No. 2 “Tips para
la planificación financiera para pequeñas y medianas empresas turísticas” y
CONSIGNA DE APRENDIZAJE
participe con sus aportes sobre los tips recomendados.

“Cualquier persona que deja de aprender es viejo, ya tenga veinte u ochenta

años. Cualquier persona que sigue aprendiendo se mantiene joven”. Henry Ford.