Peritaje Contable y Judicial

EL PERITO Y EL PROCEDIMIENTO JUDICIAL
Andrés Jesús Ramírez laurente

1: INICIO
PROCEDENCIA
A. B.
Nomina – comisión Año judicial
de cada gobierno de 02 de enero de
cada distrito judicial cada año.
Forma lista de
nominas comités
de perito.
2: NOMBRAMIENTO
Resolución.
 Nombra peritos of.(2).
 Se fija objeto y hecho.
 Plazo.
 Nombra perito de parte para presentar.
 Emite informe pericial.
3:Concurrencia 4: Excusa o inhibición por razones
Con expediente Acepta
cargos
de orden personal.
de asunto . Mandato legal.
Formula excusa.
5:Juramentacion
6: Recusación Acta, cumplir 7:
Cumplimiento
Recurso para con la verdad y juramento Incumplimiento
inhibirse diligencia. Subrogación
(3dias). Responsabilidad apercibimiento.
Penal y multa.
10: Medios utilizados
9: Concurrencia
Expediente.
Inspección
Documentos.
8:Actuación del perito judicial.
Instrumentales.
Comprobar fines. Audiencia de
Instituciones publicas y privados.
Emitir dictámenes 8 pruebas .
P/T testimonio.
días .
P/T de inspección.
Ante audiencia pruebas.
Concurrencia.
12: Informe pericial (opinión escrito)
11: Dictamen pericial
 Generales de ley.
Discrepa parte debate
 Descripción de la situación.
insuficiente – ampliación
 Exposición – comprobación.
o renovación.
 Motivación y fundamentación.
Juzgado nombra perito
 Criterios y metodología.
de oficio.
 Conclusiones.
 Fecha, sello y firma.
13: La ratificación del perito
Acta formal de entrega informe pericial
3 semanas.
14: Alcance de pruebas conceptos generales

Juramento, citación y concurrencia en acta
 Actuación en pruebas.
 Peritos.
15: Honorarios profesionales  Testigo.
 El juez fija.  Reconocimiento.
 Parte otorga el pago.  Declaración de partes.
 Confrontación.
 Fuente testimonial.
11: Dictamen pericial
Discrepa parte debate.
insuficiente – ampliación o
renovación.
Juzgado nombra perito de oficio.
16: observaciones (OP)

 Por escrito (parte).
observacio
 En audiencias de
nes
pruebas .
19: SENTENCIA 17: levantamiento

18: Recepciona el juez
CONSIDERANDO EL de observaciones.
Revisa las
DICTAMEN. Informe de peritos.
conclusiones .
20: FIN.
(Negociación).
Programa del procedimiento pericial
1: nombramiento de
los peritos de oficio
o de parte.
2: aceptación del
cargo del perito.
I. ASPECTO PRELIMINAR
3: juramento al
cargo del perito.
4: recepción de los
expedientes o
actuados.
1. Lectura del
expediente o de los
actuados.
a. Estudio del sistema

II. ASPECTOS DE FORMA
contable.
b. Estudios del sistema
2. Enfoque contable. de C/I.
c. compulsa de los
documentos y registros
contables.
1. Antecedentes a. Síntesis de las causas que dio origen a la acción judicial
del caso. b. Antecedentes que se estime conveniente señalar.
 Documentos.
a. Método descriptivo sobre
 Libro contables.
los medios para conseguir
aspecto legal y
2. Bases o el objeto de la pericia.
técnico
III. ASPECTOS cuerpo del
DE FORMA peritaje.  Análisis e
b. Método de verificación investigación
contable. contable.
 Confrontación
 Constatación.
3. Dictamen Dictamen en base a una opinión objetiva que

pericial. se da a conocer a través del informe pericial.
1: fecha, sello y firma.
2: ratificación del informe pericial.
3: explicación o ampliación del informe pericial.
IV. ASPECTOS FINAL
4: debate pericial.
5: perito dirimente.
6: honorarios profesionales.
Andrés Jesús Ramírez laurente
¨
UNIVERSIDAD NACIONAL DE HUANCAVELICA.

FACULTAD DE CIENCIAS
EMPRESARIALES.
TEMA : PERICIA EN LOS JUICIOS CIVILES
PENALES Y MILITARES
CATEDRA: PERITAJE CONTABLE JUDICIAL
CATEDRATICO: Mg. CPCC A. JESUS RAMIREZ LAURENTE.

Profesor Asociado D. E.
Huancayo-Perú
2020
OBJETIVO DE LA CLASE
Conocer los peritajes, en los
juicios civiles, penales,
militares, administrativo y
laudo arbitral. (conciliaciones)
CONTENIDO
o Peritaje Contable en el fuero Civil.
o Peritaje contable en el fuero Penal
o Peritaje Contable en fuero Militar.
o Peritaje Administrativo, y Laudo
Arbitral.
o Conclusiones
o Bibliografía
DESARROLLO
PERICIA CONTABLE EN EL FUERO CIVIL
• CONCEPTO.
• Es la labor de investigación desarrollada por un
contador publico colegiado en un proceso judicial
(civil), para este caso debe contar con la información
del expediente judicial, libros, registros etc. Por otra
parte debe contar con la información de las partes y
de terceros, y para esclarecer los hechos es
necesario aplicar los métodos y procedimientos.
CARACTERISTICAS
• Las características de la pericia se
establece en la Resolución Nº 26 de X
Congreso Nacional de Contadores
Públicos del Perú y son los siguientes.
• Es un instrumento de prueba
• Es objetivo cuantificable
• Es razonado
• Es concluyente
• Es imparcial
NORMAS TECNICAS
• 1.- La labor pericial debe estar programado

• 2.- Ejecutado por peritos nombrados
• 3.- Ejercida con celo y diligencia profesional
• 4.- Pericia debe ser amplia completa y objetiva
• 5.- Pericia debe ejecutarse científicamente y
técnicamente
PROCESO CIVIL
• Conjunto unitario de actos que conducen a
la aplicación de la ley a un hecho materia de
controversia jurídica relacionado en el
ámbito civil.
• Comprende las siguientes etapas:
• Etapa postuladora
• Etapa probatoria
• Etapa decisoria
• Etapa impugnatoria
PROCESOS CONTENCIOSOS
1.- Proceso de conocimiento (1000 URP)

2.- Proceso abreviado (101-999 URP)
3.- Proceso sumarísimo ( 100 URP)
4.- Proceso cautelar (Administrativo
5.- Proceso ejecutivo (Ejecución)
TIPOS DE PRUEBA
• 1.- Declaración de parte

• 2.- Declaración de testigos
• 3.- Los documentos
• 4.- La inspección judicial
• 5.- La pericia
PARTICIPANTES EN EL PROCESO CIVIL
• 1.- Juez Especializado en lo civil
• 2.- Vocal superior
• 3.- Vocal Supremo
• 4.- Secretario
• 5.- Relator
• 6.- Fiscal
• 7.- Sujetos procesales
• 8.- Testigo
• 9.- Interprete
• 10 Procurador
• 11 Perito
DOCUMENTOS VENTILANTES EN EL
PROCESO CIVIL
• 1.- Resoluciones
• 2.- Autos
• 3.- Decretos
• 4.- Notificaciones
• 5.- Dictamen
• 6.- Demanda
• 7.- Recurso
• 8.- Constatación de la demanda
• 9.- Reconvención o contra demanda
• 10 Declaración testimonial
• 11 Traducción
• 12 Informe pericial
DILIGENCIAS DE PARTICIPACION DEL
PERITO EL PROCESO CIVIL
• 1.- Juramentación y revisión del
expediente judicial
• 2.- Inspección Judicial
• 3.- Ratificación
• 4.- La audiencia de pruebas
• 5.- La confrontación
ASPECTOS LEGALES DE LA PRUEBA PERICIAL
EN EL PROCESO CIVIL
• El proceso civil es el desarrollo de un conjunto
de actos ordenados, que se inician con la
DEMANDA, destinados a que las partes tengan
la oportunidad de hacer valer sus derechos, de
acuerdo a los medios probatorios ofrecidos,
actuados y valorados conforme a ley, a fin que
se esclarezcan los hechos alegados por las
partes y el juez pueda emitir un
PRONUNCIAMIENTO IMPARCIAL
LOS MEDIOS PROBATORIOS
• Los medios de prueba tienen por finalidad ACREDITAR
LOS HECHOS EXPUESTOS POR LAS PARTES Y
PRODUCIR CERTEZA EN EL JUEZ respecto de los
puntos controvertidos, para que éste pueda
fundamentar su decisión final (sentencia) . Se
distinguen las siguientes fases:
• 1. Ofrecimiento: demanda y contestación de hechos
• 2. Admisión: Se evalúa su pertenencia, licitud y
conducencia
• 3. Actuación: Corresponde a la etapa probatoria
• 4. Valoración: Al motivar la sentencia
LA ACTIVIDAD Probatoria
• Se desarrolla al interior del proceso, de
acuerdo a PRINCIPIOS, REGLAS Y
PROCEDIMIENTOS LEGALES FORMALES.
• Carga de la prueba: quien alega un hecho
debe probarlo.
• En el proceso penal la carga de la prueba

corresponde al MINISTERIO PUBLICO, para
determinar los efecto de la presunción de
inocencia
LA PERICIA SEGÚN EL CPC
• Es un medio probatorio típico (CPC, art. 192°
inc. 4)
• Es tal su importancia que es el medio

probatorio que debe actuarse en primer
lugar en la audiencia de pruebas (CPC, art.
208°)
• Los peritos pueden ser confrontados con los

testigos, con las partes y entre ellos
mismos(CPC, art. 209°)
GARANTIAS DE LA PRUEBA PERICIAL
• 1. número
• 2. Competencia
• 3. La imparcialidad
• 4. Comunicación a las partes
• 5. Nombramiento
EL PERITO ANTE EL PROCESO
• El perito es órgano de AUXILIO JUDICIAL (art.

55° del CPC
• Sus deberes y responsabilidades se rigen por

lo dispuesto en la ley orgánica del poder
judicial (LOPJ) y en las normas respectivas
(art. 56° del CPC)
NORMAS QUE RIGEN LA ACTIVIDAD DE LOS
PERITOS
• La Constitución Política del Estado
• La ley Orgánica del Poder Judicial
• Los códigos procesales y leyes
complementarias, en especial el código
Procesal Civil
• Las normas sustantivas que establecen reglas,
límites y sanciones a la actividad pericial
• Normas administrativas
PERICIA CONTABLE EN EL FUERO PENAL
TEORIA-CONCEPTOS BASICOS
• a) Delito.- Infracción punible por ilícito que
con dolo (intención), causa un daño o
perjuicio cuya reparación es obligatoria
• b) Falta.- Infracción leve que se determina
por criterios cualitativos o cuantitativos para
diferenciarlo
• c) Culpa.- Es la omisión en el cumplimiento
de una obligación o de una conducta
determinada
• El perito contable debe saber distinguir entre los delitos
con efecto índole PATRIMONIAL cometidos por
particulares de los incurridos por funcionarios o
servidores públicos en ejercicio de sus funciones:
• a) PARTICULARES
• -Hurto (art. 185°) y Robo (art. 188°)
• -Fraude en la administración de personas jurídicas (art.
198°)
• -Estafas y otras Defraudaciones (art. 196°)
• -Delitos contra el orden financiero y monetario (art
244°)
• -Delitos tributarios (D.L. 813 y otros)
• b) POR FUNCIONARIOS PUBLICOS (Según C.P.)
PROCESO COMUN (art.321°
• El nuevo modelo permite desarrollar procesos
penales transparentes y oportunos, que
garanticen los derechos de las partes
procesales.
• El proceso penal en el marco del NCPP
presenta los siguientes etapas:
• 1. Investigacion preparatoria
• 2. Etapa intermedia
• 3. Juicio oral
• Procedimiento del proceso penal :
• 1.- En el proceso penal se desarrolla y juzga
todo lo relacionado en DELITOS
• 2.- El proceso penal se inicia con la
presentación de la denuncia, función que
cumple el agraviado ante el Ministerio
Publico y su finalidad es buscar indicios y
pruebas y la responsabilidad del imputado
o el archivamiento.
• 3.- Esta denuncia se plasma con un
documento presentado ante el
Ministerio Publico y con apoyo de la PNP
y peritos si es necesario
• 4.- La policía nacional es la encargada de
efectuar la investigación primaria.
• 5.- Para el efecto, emite un documento
que posteriormente se a conocer como
Informe policial.
• 7.- El fiscal encargado del caso, amerita
los hechos y procede y presenta la
acusación fiscal de la denuncia penal
ante un Juez especializado o juez de la
investigacion preparatoria.
• 8.- El Juez recibida la apertura de
instrucción determina el auto
enjuiciamiento para sentenciar (
condenatorio o efectiva)
PERSONA QUE INTERVIENEN EN EL
PROCESO PENAL
• 1.- Juez especializado en lo penal
• 2.- Vocal superior
• 3.- Vocal supremo
• 4.- Secretario
• 5.- Relator
• 6.- Fiscal
• 7.- La policía
• 8.- Denunciante o agraviado
• 9.- Denunciado o inculpado
• 10 Parte civil
• 11 Tercero civilmente responsable
• 12 Testigo
• 13 Interprete
• 14 Procurador
• 15 Perito
DOCUMENTOS DE USO EN EL
PROCESO PENAL
• 1.- Resoluciones, Autos o Decretos
• 2.- Notificaciones
• 3.- Denuncia penal-dictámenes
• 4.- Atestado policial
• 5.- Denuncia, escritos o declaración
preventiva
• 6.- Declaración instructiva
• 7.- Escritos o recursos
• 8.- Declaración testimonial
• 9.- Traducción
• 10 Informe pericial
PRUEBAS EN EL FUERO PENAL
• 1.- La prueba testimonial

• 2.- La prueba del peritaje
• 3.- La prueba documental
• 4.- El reconocimiento de personas
• 5.- La prueba de inspección y revisión
• 6.- La prueba indiciaria
CODIGO DE JUSTICIA MIILITAR D- LEG- 961
ART. 307° Procedencia

ART. 308º Nombramiento
ART. 309º Procedimiento de designacion y obligaciones del

perito
ART. 310º Impedimento y subrogación del perito
ART. 311º Acceso al proceso y reserva

ART 311º Acceso al Proceso y Reserva-
ART. 312º Perito de Parte-
ART. 313º Contenido del Informe Pericial Oficial-
ART. 314º Contenido del Informe Pericial de Parte
ART. 315º Reglas Adicionales-

ART. 316 Examen Pericial
• 1.- El examen o interrogatorio del perito en
la audiencia se orientara a obtener una
mejor explicación sobre la comprobación
que se haya efectuado respecto al objeto de
la pericia, sobre los fundamentos y la
conclusión que sostiene. Tratándose de
dictámenes periciales emitidos por una
entidad especializada, el interrogatorio
podrá entenderse con el perito designado
por la entidad.
• 2.- En el caso de informes periciales
oficiales discrepantes se promoverá,
de oficio inclusive, en el curso del
acto oral un debate pericial.
• 3.- En el caso del inciso 2 del Art.
315°, es obligatorio abrir el debate
entre el perito oficial y el de parte
Código Penal Militar Policial DECRETO
LEGISLATIVO Nº 1094
Artículo 296.- Procedencia
1. La pericia procederá siempre que,
para la explicación y mejor comprensión
de algún hecho, se requiera del
conocimiento especializado de
naturaleza científica, técnica, artística o
de experiencia calificada.
• 2. No regirán las reglas de la prueba
pericial para quien declare sobre
hechos o circunstancias que conoció
espontáneamente, aunque utilice para
informar las aptitudes especiales que
posee en una ciencia, arte o técnica. En
este caso regirán las reglas de la
prueba testimonial.
Artículo 297.- Nombramiento
1. El juez competente, y durante la investigación preparatoria
el fiscal o el juez de la misma en los casos de prueba
anticipada, nombrará un perito. Escogerá especialistas
donde los hubiere y, entre éstos, a quienes se hallen
sirviendo al Estado, los que colaborarán con el sistema de
justicia penal gratuitamente. En su defecto, lo hará entre los
designados o inscritos, según las normas de la Ley Orgánica
del Poder Judicial. Sin embargo, se podrá elegir dos o más
peritos cuando resulten imprescindibles por la considerable
complejidad del asunto o cuando se requiera del concurso
de distintos conocimientos en diferentes disciplinas. A estos
efectos, se tendrá en consideración la propuesta o
sugerencia de las partes.
2.- La labor pericial se encomendará, sin necesidad
de designación expresa, al Laboratorio de
Criminalística de la Policía Nacional, al Instituto de
Medicina Legal y al Sistema Nacional de Control,
así como a los organismos del Estado que
desarrollan labor científica o técnica, los que
prestarán su auxilio gratuitamente. También podrá
encomendarse la labor pericial a universidades,
institutos de investigación o personas jurídicas en
general siempre que reúnan las cualidades
necesarias a tal fin, con conocimiento de las partes.
Artículo 298.- Procedimiento de designación y obligaciones del
perito
1. El perito designado tiene la obligación de ejercer el cargo,
salvo que esté incurso en alguna causal de impedimento.
Prestará juramento o promesa de honor de desempeñar el
cargo con verdad y diligencia, oportunidad en que expresará
si le asiste algún impedimento. Será advertido de que incurre
en responsabilidad penal, si falta a la verdad.
2. La disposición o la resolución de nombramiento precisará el
punto o el problema sobre el que incidirá la pericia, y fijará el
plazo para la entrega del informe pericial, escuchando al
perito y a las partes. Los honorarios de los peritos, fuera de los
supuestos de gratuidad, se fijarán con arreglo a la tabla de
honorarios que rige para el Poder Judicial.
Artículo 299.- Impedimento y subrogación del perito
1. No podrá ser nombrado perito el que se encuentra incurso
en las mismas causales previstas en los numerales 1) y 2)
literal a. del artículo 291 del presente Código. Tampoco lo
será quien haya sido nombrado perito de parte en el mismo
proceso o en proceso conexo, quien está suspendido o
inhabilitado en el ejercicio de su profesión, y quien haya
sido testigo del hecho objeto de la causa.
2. El perito se excusará en los casos previstos en el numeral
anterior. Las partes pueden tacharlo por esos motivos. En
tales casos, acreditado el motivo del impedimento, será
subrogado. La tacha no impide la presentación del informe
pericial. 3. El perito será subrogado, previo apercibimiento, si
demostrase negligencia en el desempeño de la función.
Artículo 300.- Acceso al proceso y reserva
1. El perito tiene acceso al expediente y
demás evidencias que estén a disposición
judicial a fin de recabar las informaciones
que estime convenientes para el
cumplimiento de su cometido. Indicará la
fecha en que iniciará las operaciones
periciales y su continuación.
2. El perito deberá guardar reserva, bajo
responsabilidad, de cuanto conozca con
motivo de su actuación.
Artículo 301.- Perito de parte
1. Producido el nombramiento del perito, los sujetos
procesales, dentro del quinto día de notificados u otro
plazo que acuerde el juez, pueden designar, cada uno
por su cuenta, los peritos que considere necesarios.
2. El perito de parte está facultado a presenciar las
actividades periciales del perito oficial, hacer las
observaciones y dejar las constancias que su técnica le
aconseje.
3. Las operaciones periciales deben esperar la
designación del perito de parte, salvo que sean
sumamente urgentes o en extremo simples.
Artículo 302.- Contenido del informe pericial oficial
1. El informe de los peritos oficiales contendrá: a) El nombre,
apellido, domicilio y Documento Nacional de Identidad del
perito, así como el número de su registro profesional en caso
de colegiación obligatoria; b) La descripción de la situación o
estado de hechos, sea persona o cosa, materia del peritaje; c)
La exposición detallada de lo que se ha comprobado en
relación al encargo; d) La motivación o fundamentación del
examen técnico; e) La indicación de los criterios científicos o
técnicos, médicos y reglas de los que se sirvieron para hacer el
examen; f) Las conclusiones; y, g) La fecha, sello y firma.
2. El informe pericial no puede contener juicios respecto a la
responsabilidad o no responsabilidad penal del imputado, en
relación con el hecho delictuoso materia del proceso.
Artículo 303.- Contenido del informe pericial
de parte
El perito de parte, que discrepe con las
conclusiones del informe pericial oficial,
puede presentar su propio informe, que se
ajustará a las prescripciones del artículo 302,
sin perjuicio de hacer el análisis crítico que le
merezca la pericia oficial.
Artículo 304.- Reglas adicionales
1. El informe pericial oficial será único. Si se
trata de varios peritos oficiales y si discrepan,
cada uno presentará su propio informe pericial.
El plazo para la presentación del informe
pericial será fijado por el fiscal o el juez, según
el caso. Las observaciones al informe pericial
oficial podrán presentarse en el plazo de cinco
días, luego de la comunicación a las partes.
• 2. Cuando exista un informe pericial de parte
con conclusión discrepante, se pondrá en
conocimiento del perito oficial, para que en el
término de cinco días se pronuncie sobre su
mérito.
• 3. Cuando el informe pericial oficial resultare
insuficiente, se podrá ordenar su ampliación
por el mismo perito o nombrar otro perito para
que emita uno nuevo.
Artículo 305.- Examen pericial
1. El examen o el interrogatorio del perito en la audiencia se
orientará a obtener una mejor explicación sobre la
comprobación que se haya efectuado respecto del objeto
de la pericia, sobre los fundamentos y la conclusión que
sostiene. Tratándose de dictámenes periciales emitidos por
una entidad especializada, el interrogatorio podrá
entenderse con el perito designado por la entidad.
2. En el caso de informes periciales oficiales discrepantes, se
promoverá, de oficio inclusive, en el curso del acto oral, un
debate pericial.
3. En el caso del inciso 2 del artículo 304, es obligatorio abrir
el debate entre el perito oficial y el de parte.
LA CONCILIACION y arbitraje
• Solo es procedente que, a solicitud de
parte interesada, se resuelva la
controversia, vía conciliación o vía
arbitraje, dentro de determinado
PLAZO DE CADUCIDAD, el cual como
regla general es de 15 días hábiles,
vencido el plazo no procede
impugnación alguna: se extinguió el
derecho.
LA CONCILIACION
• La conciliación puede enfocarse desde doble
perspectiva:
• -En sentido amplio: cuando las partes encuentran
directamente una solución satisfactoria.
• -En sentido estricto: esa solución satisfactoria ha
sido propiciado por un tercero .
• -En términos mecanismos alternativo de solución
de conflictos, lo propio es el sentido estricto
LA CONCILIACION
• Institución consensual
• Institución obligatoria, salvo excepciones
legales:
• Requisito de admisibilidad de demandas; sin
embargo, en materia de contratación publica es
facultativa.
• Es conciliable toda materia sobre la cual
recaigan derechos disponibles.
• Es institucional: centros de conciliación (
personas jurídicas), supervisados por el MINJUS
LA CONCILIACION
• -Aunque es institucional, el conciliador es una persona
natural que debe contar con la respectiva formación,
capacitación.
• -El acuerdo debe constar en acta con los requisitos de
ley.
• -El acta de conciliación es titulo de ejecución al igual
que una sentencia o un laudo.
• -Representa un proceso flexible, donde un tercero
aporta ideas, facilita la comunicación, acerca a las
partes, pero son las propias partes las que logran la
solución; el conciliador no es juez. Mecanismo
autocompositivo
LA CONCILIACION
• La conciliación presupone negociación.

• -Negociación basada en intereses antes que en
posiciones.
• -Negociación objetiva antes que subjetiva.
• -Negociación proactiva: creación de opciones de
beneficio mutuo.
• -Negociación que deriva en compromisos
estructurados
LA CONCILIACION
• El respectivo proceso significa avanzar
en las etapas siguientes:
• -Presentación
• - Versiones parciales
• - Redefinición del conflicto
• - Negociación asistida
• - Cierre
EL ARBITRAJE
• Mecanismo alternativo de solución de conflictos, de
carácter heterocompositivo.
• El arbitraje es un derecho cuando solo se resuelve en
función de los dispuesto por la ley, por lo que los
vacíos, lagunas o deficiencias se integran
jurídicamente.
• No hay margen de discrecionalidad para los árbitros.
No se puede prescindir de aplicar la norma legal
pertinente.
• El arbitraje es conciencia cuando se resuelve
conforme a los conocimientos y al leal saber y
entender de los árbitros: buena fe y equidad
EL ARBITRAJE
• El arbitraje es colegiado cuando hay una
pluralidad de árbitros, el tribunal debe estar
finalmente designado en numero impar, a falta
de acuerdo o en caso de duda son tres.
• Rol protagónico del presidente para fines del
laudo.
• El arbitraje es unipersonal cuando esta a cargo
de un solo arbitro.
• El arbitraje es nacional cuando se realiza de
acuerdo a las leyes sobre la materia vigente en el
territorio nacional
EL ARBITRAJE
• El arbitraje es internacional cuando se realiza de
acuerdo a tratados o acuerdos multilaterales de
carácter supranacionales, o de acuerdo a leyes
extranjeras.
• De acuerdo a la LCE, el arbitraje en materia de
contratación estatal es de derecho, se presume
unipersonal y, de haber convenio, se presume ad-hoc.
• Tratándose del tribunal unipersonal y del presidente
del tribunal colegiado, en ambos casos deben ser
abogados, de manera que los otros miembros(a
diferencia de los establecido en la LA) no requieren
serlo.
EL ARBITRAJE
• Es institucional cuando su organización y
administración corresponden a una institución arbitral
( personas jurídicas), la cual nombra a los árbitros y
establece el procedimiento y las reglas a seguir, lo
que se hace extensivo al tema de los honorarios y
gastos arbitrales que se liquidan usualmente
mediante tarifario.
• El arbitraje es ad-hoc cuando su organización y
administración corresponden a las propias partes y, en
su defecto, al arbitro o árbitros que sean nombrados,
estableciendo el procedimiento y las reglas a seguirse
CLASES DE ARBITRAJE
• Puede clasificarse de diferentes maneras, no

excluyentes entre si:
• - De derecho y de conciencia
• - Institucional y ad hoc
• - Colegiado y unipersonal
• - Nacional e internacional
DEBERES DE LOS ARBITROS
• - Deber de imparcialidad e independencia
durante todo el proceso.
• - No puede establecer con las partes relaciones
personales, profesionales o comerciales.
• - Observar código de ética de OSCE.
• - Deber de informar sobre situaciones que
pudieran afectar su imparcialidad hasta 5 años
anteriores a designación, se extiende a
situaciones sobrevenidas.
• - DDJJ de idoneidad, experiencia y disponibilidad
DESIGNACION DE LOS ARBITROS
• - Arbitro Único: A falta de acuerdo
entre las partes, designa OSCE.
• -Tribunal colegiado: Cada parte designa
un arbitro, entre ellos designan al
presidente, a falta de acuerdo designa
OSCE.
• -La designación por OSCE es
exclusivamente del registros de árbitros
CAUSALES DE RECUSACION
• POR IMPEDIMENTO.
• -Presidente, vicepresidente, congresistas,
ministros, vice ministros, magistrados, excepto
jueces de paz, Fiscales, procuradores, ejecutores
coactivos, CGRP, OPDs, Alcaldes, directores de
empresas del estado, militares y policías en
actividad, FUNCIONARIOS Y SERVIDORES en la
entidad en que laboran, funcionarios y
servidores de OSCE (hasta 6 meses), insolventes,
sancionados o inhabilitados por su colegio
profesional
• -Por incumplimiento garantías de
independencia e imparcialidad y deber de
información.
• Por incumplimiento exigencias y
condiciones del convenio arbitral.
• -Por circunstancias que generen dudas
justificadas sobre imparcialidad e
independencia o cuando estas no hayan sido
excusadas oportuna y expresamente.
• -Tratándose de arbitraje institucional, la
recusación se resuelve según sus reglamentos.
• -Tratándose de arbitraje ad hoc (salvo acuerdo
distinto de las partes), la recusación la
resuelve OSCE, es inimpugnable, definitiva,
publica, no suspende el proceso (salvo que se
trate de arbitro único, se haya recusado 2 de
los 3 miembros del tribunal, o así lo acuerde el
tribunal)
TIPOS DE ARBITRAJES
• INSTITUCIONAL
• - Administrado por un centro de arbitraje
• - Lista de árbitros ( y peritos)
• - Tabla aranceles
• - Reglamento procesal particular
• AD HOC
• - Administrado por el propio tribunal
• - Aprueban su 'propio reglamento
• - Se instala en OSCE
Conclusiones
1.-
Bibliografía
1.- Carmen Díaz Caballero «El Peritaje Contable Judicial » Edic. I
2.- CPC. Dr. Alberto Ruiz Caro Muñoz «El Pericia Contable » Edic. I
3.- CPC Rolando Pingo Flores «Manual del Perito Contable Judicial»
4.- Luis Miguel Alfaro Chirinos «Peritaje Contable»
5.- María Gisela Sankovich de Martínez «Pericias Contables en el Fuero
Penal».
6.- Código de Procedimientos Penales – 1940
7.- Código Procesal Penal – 2004
8.-ALVAREZ PASTOR, Daniel y Fernando EGUIDAZU PALACIOS La Prevención del
Blanqueo de Capitales Editorial Aranzandi, Pamplona, 1998.
9.-. BLOSSIERS HÜME, Juan José, Lavado de Activos, Editorial Edimarff, Lima, 2004.
10. CASSANI, Úrsula, Le Blanchissage d´argent Fiches Juridiques Suisses Genéve,
1994.
Art. 10º En caso que las relaciones de postulantes
resulten insuficientes, el Presidente de la Corte Superior
respectiva convocara a los profesionales y/o
especialistas, en virtud de las normas pertinentes en
forma directa y pública, mediante publicaciones que
aparecerán en el Diario Oficial El Peruano y otro diario de
mayor circulación de la jurisdicción. El profesional o
especialista que postule en forma directa, igualmente
cumplirá los requisitos previstos en el artículo 8º y el
proceso de evaluación y selección que contempla el
presente reglamento. Copia del currículum vitae será
remitido al Colegio Profesional correspondiente, para dar
inicio al Proceso de Evaluación y Selección.
LAVADO DE ACTIVOS
ENTRE OTROS
Mg. CPC. A. Jesús Ramírez Laurente

2020
Conocer los conceptos de los
lavados de activos, su
evolución, sus etapas y
características, casos entre
otros-
CONTENIDO
o Conceptualización de lavado de activos
o Evolución del lavado de activos
o Etapas y características de delito
o Análisis de la dogmática
o Morfología del delito
o Inversión de la carga de la prueba
o Conclusiones
o Bibliografía
DESARROLLO
LAVADO DE ACTIVOS
• El lavado de dinero, comprende no solo el delito de narcotráfico,
sino también cualquier tipo de delitos como: TERRORISMO,
SECUESTROS, EVASIÓN DE IMPUESTOS, CORRUPCIÓN, TRATA DE
BLANCAS, PORNOGRAFÍA Y OTROS.
• Debe hacerse un mayor esfuerzo por lograr que los acuerdos
tomados por las distintas agrupaciones sean suscritos por el
mayor número de países, puesto que la existencia de escasos
controles en los determinados países posibilita el lavado de
dinero en esos lugares.
• La creación de las Unidades de Análisis Financiero, en todos los
países es una necesidad para combatir el lavado de activos. La
experiencia de otros países es una de ayuda para implementarla
en otros países.
• La legislación mundial ha ido
desarrollando, en diversos aspectos,
desde combatir el TID, establecer medios
de prevención en el sistema financiero, la
creación de Unidades de Análisis
Financiero, hasta la posibilidad de
decomisar activos provenientes del
lavado de dinero, provenga de donde
provenga.
• La tipificación del delito de lavado de
dinero es un delito autónomo.
EL DELITO DE LAVADO DE ACTIVOS
EVOLUCION HISTORICA
• Para hablar del LAVADO DE ACTIVOS, debemos
referirnos de manera breve, a sus antecedentes
históricos.
• Sin pretender hacer un recuento histórico de hechos
que se vinculan con esta actividad, debe precisarse que
los estudiosos de este tema, se remontan hasta el
tiempo de los "Caballeros Templarios", quienes
tuvieron su origen en un pequeño grupo de nueve
caballeros seculares que formaron una Orden después
de la primera cruzada en el año de 1118.
• Fueron el primer ejército que contaba
con una estructura definida, práctica
administración de recursos y
estrategias. Su vestimenta se
caracterizaba por un traje blanco
acompañado de una cruz en el centro.
Con ello, la Orden llegaría a tener el
respaldo de la Santa Sede y de las
monarquías europeas en su conjunto.
• El Papa Inocente II eximió a la Orden de
responder a las leyes de hombre y junto
con la creación de distintos capítulos o
sedes de la Orden a través de Europa,
en 180 años, los Templarios obtuvieron
un poder capaz de desafiar a todos los
tronos europeos. Durante esa época, la
iglesia prohibía los préstamos con
intereses, lo cual era condenado como
usura.
• La astucia y visión de los Templarios les
habilitó el cambiar la manera en que los
préstamos eran pagados y fueran
capaces de evitar esta prohibición,
financiando incluso a reyes. Debido a su
vasta riqueza, exceso de materiales y
administración, los historiadores
consideran que los Templarios
inventaron los servicios y sistema
bancario como lo conocemos.
• CONCEPTOS GENERALES
En cuanto a qué se entiende por Lavado de Activos, casi
todas las definiciones doctrinales son coincidentes. Así,
por ejemplo, José Diez Ripollés se refiere a los
procedimientos por los que se aspira a introducir en el
tráfico económico-financiero legal los beneficios
obtenidos a partir de la realización de determinadas
actividades delictivas especialmente lucrativas,
posibilitando así un disfrute de aquellos jurídicamente
incuestionado . Por su parte, Diego Gómez Iniesta define
el blanqueo de capitales como “aquella operación
restituida a los circuitos económicos-financieros legales,
incorporándose a cualquier tipo de negocio como si se
hubiera obtenido de forma lícita”
• Añadiendo que el objeto de la acción del delito es tanto
el dinero en efectivo como también los bienes que
fueron adquiridos con él, sean éstos muebles o
inmuebles.
• De lo referido, prácticamente todos los autores que han
analizado el fenómeno del Lavado lo definen en iguales
o parecidos términos, por lo que renunciamos a hacer
una prolija enumeración que no tendría más interés que
el puramente erudito, que seguramente con el
transcurso del tiempo paulatinamente se podrán
incorporar al léxico regulador del campo punitivo. Nos
parece particularmente interesante, reproducir la
definición dada por Úrsula Cassani por su claridad y
precisión:
• “El blanqueo de dinero sucio señala la citada autora, es el
acto por el cual la existencia, la fuente ilícita o el empleo
ilícito de recursos son disimulados con el propósito de
hacerlos aparecer como adquiridos en forma lícita.
Blanquear dinero es reintroducirlo en la economía leal,
darle la apariencia de legalidad y permitir así al
delincuente disfrutarlo sin ser descubierto: el que
blanquea dinero procedente de un delito ayuda por tanto
al delincuente a aprovecharse plenamente del producto
de su infracción, grave delito, que además constituye su
modus operandi y modus vivendi, para frecuentar
libremente empinados círculos políticos y sociales
cubiertos de cualquier comentario malsano”
FASES O ETAPAS:
• Para consumar el proceso de blanqueo o lavado de
Activos circulante de procedencia ilícita, que en
montos significativos busca su incorporación a la
legalidad, tiene que salvar tres fases:
• La Colocación.- Fase difícil, delicada, riesgosa y

vulnerable que implica sortear diversos obstáculos e
inconvenientes para evitar ser detectados como
operación sospechosa o inusual, siendo el objetivo
fundamental lograr el primer paso decisivo: el ingreso
del dinero efectivo de procedencia ilícita al sistema
bancario financiero o transferir o convertirlo en otros
bienes.
• La Diversificación.- El dinero colocado en el sistema
bancario se convierte fácilmente en diversos
instrumentos financieros o de pago: cheques de viajero,
cheques de gerencia, pagarés, factura conformada,
certificado de depósito-warrant, crédito hipotecario
negociable, bonos públicos, cédulas hipotecarias, cartas
de crédito, bonos, certificados de depósito, acciones de
sociedades, etc., facilitando su traslado o transferencia a
nivel nacional o internacional, sin despertar la menor
sospecha de su origen. Se caracteriza por la celeridad
del desplazamiento de fondos a través de la red
electrónica, utilizada por el sistema financiero o por los
mismos particulares, haciendo compleja su detección.
• La Integración.- En esta fase los fondos que
ingresaron al sistema financiero del país, gozan
de la garantía y protección de la ley derivándose
a la constitución de sociedades mercantiles, al
comercio internacional, al negocio inmobiliario,
tráfico de títulos y valores, etc., facilitando y
asegurando el movimiento de estos fondos de
origen ilegal. El dinero ingresado al circuito
económico de un país puede utilizarse sin temor,
pues que cuenta con la protección de la ley, el
dinero sucio se confunde con el dinero limpio,
resultando aun más difícil probar su origen
ilícito.
• Sin embargo,CARACTERISTICAS:
desde que se ha impuesto en
diversos países el control de transacciones
monetarias “el delincuente de cuello blanco,
bautizado así por el célebre Edwin Sutherland” ha
ideado y practicado infinidad de modalidades para
burlar las normas de control, como las que
restringen las operaciones con dinero circulante
por cantidades mayores a diez mil dólares o su
equivalente en moneda nacional siendo sus
características según puntualiza el nombrado Juan
León Gamarra, las siguientes:
• Pitufos.- Agentes vinculados a la
organización criminal que se desplazan
por el territorio nacional (USA), para
adquirir en el sistema bancario-financiero
instrumentos de pago dentro de límites
no mayores a $10,000, luego estos títulos-
valores concentrarlos en la organización y
hacer su uso legal, burlando así el control
de transacciones.
• Casinos de Juego.- Lugares predilectos por el
gran movimiento de dinero, en la que el agente
adquiere fichas en cantidad significativa para
participar en las apuestas y retirarse
sorpresivamente, solicitando el giro de un
cheque bancario por el monto de la devolución
de las fichas.
Agencias de Viaje y Turismo.- Poseen gran
facilidad para recibir o transferir fondos al
exterior, por pago de comisiones, venta de
pasajes y paquetes turísticos.
• Correo Profesional.- Participan en esta
modalidad quienes, en sus viajes al exterior
trasladan fondos para ser entregados o
empozados en cuentas bancarias: Suiza y El
Caribe (Edenes Fiscales).
Auto préstamo o Financiación.- Dinero
colocado en bancos de los Edenes Fiscales y
que retorna al país vía, préstamo con la
garantía del mismo empoce, para después ser
remesados a otros países vía bancos como
amortización de la deuda simulada.
• La regulación que EE.UU. estableció en el año 2003
con motivo de la Ley USA Patriot, tiene una enorme
repercusión en todo el mundo, obliga a sus
instituciones financieras, incluyendo bancos,
corredores de bolsa y otros, a llevar a cabo ciertos
procedimientos de diligencia debida en las cuentas
corresponsales de instituciones extranjeras y cuentas
de banca privada de personas que se encuentran fuera
de EE. UU. Es más, con el propósito de atacar la
corrupción en otros países, esta ley pone especial
interés en las cuentas de banca privada de altos líderes
políticos, militares extranjeros, su familia inmediata y
personas allegadas .
ANALISIS DE LA DOGMATICA
• Para la tipificación del proceso del lavado de dinero en
la ley penal, el legislador ha desarrollado una técnica
legislativa que procura relacionar las diferentes etapas
del lavado con conductas concretas, que permitan
identificar la tipicidad de tales etapas y de las acciones
que en ellas tienen lugar. La Ley Nº 27765, modificado
por el Decreto Legislativo Nº 986, publicado el 22 julio
2007 se caracteriza por contener en forma
conjunta disposiciones penales, procesales y de
ejecución penal, encontrando en su interior los
siguientes:
• Normas Penales, orientadas a la tipificación y
sanción de los actos ilícitos, contenidos en los
artículos 1º, 2º, 3º y 4º
Normas Procesales, aquellas que están
referidas a la investigación y juzgamiento, y la
actividad probatoria, contenidos en los artículos
5º y 6º
Normas de Ejecución Penal, las que orientan al
régimen del cumplimiento de penas y
beneficios penitenciarios contenidos en el
artículo7º.
MORFOLOGIA DEL DELITO DE LAVADO DE
•
ACTIVOS:
La morfología del delito de Lavado de activos está
constituida de la siguiente manera:
1. Actos de conversión o transferencia (artículo 1º)
2. Actos de ocultamiento y tenencia (artículo 2º)
3. Circunstancias agravantes (artículo 3º)
4. Omisión de reporte de operaciones sospechosas
(artículo 4º)
5. Reglas sobre el levantamiento del secreto bancario y de
las reservas tributarias y bursátil (artículo 5º)
6. Empleo de prueba indiciaria y autonomía procesal del
lavado de activos (artículo 6º), y
7. Disposiciones derogatorias (artículo 7º)
ACTOS DE CONVERSION.-
• Son todos aquellos actos o formas
posibles de colocación o movilización
primaria de dinero liquido. Incluso se
considera también dentro de ellos a la
recolección del dinero sucio, siempre
que sea ejecutado por el agente de la
operación del lavado.
ACTOS DE TRANSFERENCIA.-
• Constituidas por todos aquellos actos
ulteriores a la etapa de colocación. En
consecuencia estarán constituidas por
todas aquellas que corresponden a la etapa
de intercalación o estratificación donde el
objetivo del agente es alejar los capitales o
bienes convertidos de su origen ilícito y de
su primera transformación.
ACTOS DE OCULTAMIENTO Y TENENCIA.-
• Son aquellos actos construidos por la fase
final del proceso del lavado de activos, es
decir la etapa de integración. Se trata de
conductas que tienen lugar una vez que
los activos han adquirido una apariencia
ficticia de legalidad, la que les fue gestada
por los actos anteriores de conversión y
transferencia.
• ADQUIRIR.- Equivale a actos de compra u
obtención siempre onerosa de la propiedad y
dominio de bienes. Se incluye formas de
permuta
• UTILIZAR.- Involucra toda forma de uso directo
o indirecto de los bienes. En estos casos el
agente usufructúa el bien cuyo dominio o
propiedad corresponde a un tercero.
• GUARDAR.- Constituido por actos externos
de protección física de bienes. El agente
usufructúa el bien cuyo dominio o propiedad
corresponde a un tercero.
• CUSTODIAR.- Comprende actos de
vigilancia sobre los bienes que si se
pueden encontrar ocultos. El agente
no ejerce sobre ellos dominio ni
posesión, sin embargo, sus actos de
custodia pueden estar
funcionalmente orientados
a preservar materialmente el goce de
tales derechos para terceros.
• RECIBIR.- Supone un acto de transmisión de
bienes que el receptor incorpora a su tenencia
física. La razón de la entrega de los bienes
lavados al receptor puede basarse en un acto
de cesión de dominio gratuito como la
donación o el préstamo de uso o arriendo. La
recepción puede conllevar tenencia transitoria
o permanente de los bienes. Es posible que
sobre los bienes recibidos el agente ejecute
acciones de ocultamiento o que remita los
bienes recibidos a un nuevo receptor .
• OCULTAR.- Es todo acto que suponga esconder
físicamente los bienes lavados dificultando su
hallazgo o identificación. Esto es, sacarlos de
una circulación o ubicación visibles y
registrables para terceros
• MANTENER EN SU PODER.- es aquella conducta
orientada a la tenencia o posesión de los
bienes reciclados y que el agente ejecuta de
manera abierta; es lo contrario a ocultar. En
este supuesto el agente mantiene de manera
visible y registrada los bienes.
BIEN JURIDICO PROTEGIDO
• El lavado de dinero no está orientado hacia la afectación de un
bien jurídico exclusivo y determinado, ya que dicha infracción
se presenta en la realidad como un proceso delictivo que según
sus manifestaciones concretas perjudica de modo simultaneo o
paralelo distintos bienes jurídicos. Se trata, pues, en definitiva,
de un delito pluriofensivo que compromete a varios intereses
jurídicamente relevantes como la eficacia de la administración
de justicia, la transparencia del sistema financiero, la
legitimidad de la actividad económica e, incluso, en un plano
sumamente mediato, la incolumidad de la salud pública. Este
último en razón que en su sentido funcional, el lavado de
dinero aparecería como un acto de favorecimiento o
facilitación del tráfico ilícito y, por ende, del consumo indebido
de drogas. .
• En la doctrina nacional se han tratado de
determinar el bien jurídico protegido, por lo que
para definir mejor el injusto citaremos la
Jurisprudencia sobre Precedentes Penales
Vinculantes relacionados a esta materia y que
fuera expedido por Sala Penal Permanente dentro
del Exp. Nro. 155-01, de lo cual se tiene que: “…El
delito de lavado de activos o blanqueo de activos
es una figura penal autónoma de carácter
pluriofensivo y dirigida a tutelar el orden socio
económico (…)”
• “Que el delito de blanqueo de activos no sólo
descansa sobre un delito anterior (…) además exige el
conocimiento del origen ilícito de los activos, aún
cuando no requiere que éste sea preciso o exacto del
delito previo, pues basta con la conciencia de la
anormalidad de la operación a realizar y la razonable
inferencia de que procede de un delito (…) el dolo
exigido, por tanto, puede ser directo o eventual, en
tanto en este último como el agente considere
seriamente y acepte como probable que el dinero
procedía de un delito
TIPO OBJETIVO
• 1.- SUJETO ACTIVO.- El sujeto activo, sólo será
aquella persona que convierte o transfiere dinero,
bienes, efectos o ganancias cuyo origen ilícito
conoce o puede presumir, y dificulta la
identificación de su origen, su incautación o
decomiso[10], no será aquel que entregue el
dinero, bienes o efectos de origen ilícito para su
ingreso al sistema financiero o legalizarlo.
• 2.- SUJETO PASIVO.- El sujeto pasivo es la
colectividad
• 3.- ACCION TIPICA.- El objeto material del delito,
sobre el que recae la acción del agente está
• El delito previo pudo haberse cometido dentro del territorio
nacional o en el extranjero, pues precisamente las
conductas punibles de blanqueo nacieron como exigencia de
una política criminal supranacional
• 4. TIPO SUBJETIVO
Con relación a la tipicidad subjetiva los artículos 1’ y 2’ de la
Ley 27765, modificado por el Decreto Legislativo numero 986
solo incorpora delitos dolosos. El dolo del agente puede ser
directo, indirecto o eventual.
• Consecuentemente el sujeto activo debe ejecutar las
distintas operaciones y actos de lavado de activos de manera
consciente y voluntaria, es decir, colocar, transferir, ocultar o
tener dinero y bienes que el agente sepa o pueda presumir que
tienen origen ilícito.
• 5. CONSUMACION DEL DELITO
Las distintas modalidades de conversión y transferencia
descritas en el artículo 1º de la Ley 27765, modificado por el
Decreto Legislativo 986 constituyen delitos instantáneos; por
consiguiente se consuman con la mera realización de cualquiera
de ellas.
• 6. LAVADO DE ACTIVOS DELITO AUTONOMO
El lavado de activos es una conducta que no se agota en un solo
acto, sino que requiere de múltiples etapas dirigidas hacia un
mismo propósito: dar apariencia de legalidad a unos bienes que
originalmente provienen de actividades ilícitas, siendo
importante hacer notar que el delito predicado no
necesariamente debe estar vinculado a actividades de
narcotráfico o crimen organizado, sino cualquier actividad
tipificada en el ordenamiento jurídico penal como “delito”
INVERSION DE LA CARGA DE LA PRUEBA
• Es preciso centrar los términos de la cuestión

planteada. De forma categórica hay que afirmar
que en el proceso penal la prueba de la
culpabilidad del acusado incumbe en todo caso a
la acusación, incluyendo en la culpabilidad los
elementos objetivos y subjetivos integrantes del
delito, el principio constitucional de presunción
de inocencia no admite excepciones, no caben
presunciones legales contra reo ni tampoco la
inversión de la carga de la prueba.
• Ello es claro desde nuestros principios
constitucionales y desde nuestro derecho interno.
• Ahora bien, diferente a la culpabilidad es la materia
relacionada con el comiso y la incautación de los
bienes procedentes del delito. Desde esta perspectiva
la normativa internacional enfoca la cuestión.
Así, el artículo 5 Nº 7 de la Convención de Viena de
1988 sugiere a los Estados la posibilidad de invertir la
carga de la prueba respecto del origen lícito del
supuesto producto u otros bienes sujetos a decomiso,
en la medida en que ello sea compatible con los
principios de su derecho interno y con la naturaleza de
sus procedimientos judiciales.
• En similares términos, el Convenio de Naciones
Unidas contra la delincuencia organizada
transnacional de 2000-BOE 29/9/03-, bajo el epígrafe
de “Decomiso e incautación” recoge en su artículo 12
Nº 7: “Los Estados Parte podrán considerar la
posibilidad de exigir a un delincuente que demuestre
el origen lícito del presunto producto del delito u
otros bienes expuestos a decomiso, en la medida en
que ello sea conforme con los principios de su
derecho interno y con la índole del proceso judicial u
otras actuaciones conexas”.
• Establecido pues el contexto en el que debe
incardinarse el título de este apartado, y analizadas
algunas de las propuestas internacionales, es
preciso determinar los parámetros en los que
debería encuadrarse la inversión de la carga de la
prueba:
• 1.- Se trataría del comiso de ganancias obtenidas
en el ámbito de la delincuencia organizada.
2.- Exigencia de una previa declaración de
culpabilidad, mediante una sentencia
condenatoria, en el supuesto del comiso definitivo.
•
• 3.- Aumento patrimonial enmarcado en el
periodo de tiempo a que se refiere la
actividad criminal (con independencia de
la procedencia directa o indirecta de la
misma).
• En tales supuestos procedería el comiso
de todos los bienes que hayan ingresado
en el patrimonio del condenado salvo que
este acreditase la legitimidad de su
procedencia.
• Los esfuerzos de prevención así como la
investigación sobre actividades
sospechosas deberían considerar un
juego de herramientas que no deje fuera
las técnicas que en forma
multidisciplinaria han sido mencionadas
en este trabajo de investigación y que
son de aplicación tanto en el sector
financiero como en el no financiero.
• El Estado y los Medios deben proveer en el País
un ámbito donde la libertad de prensa y la
transparencia sean realmente apreciadas como
una herramienta eficiente para la prevención y
lucha contra la corrupción y el lavado de los
activos.
• El lavado de activos erosiona la
institucionalidad, promueve la corrupción,
favorece la presencia y el desarrollo de la
criminalidad y perjudica a empresas sólidas y
sanas de la banca y de la industria.
Conclusiones
1.-
Bibliografía
5.- María Gisela Sankovich de Martínez «Pericias Contables en el Fuero
Penal».
8.-ALVAREZ PASTOR, Daniel y Fernando EGUIDAZU PALACIOS La Prevención del
Blanqueo de Capitales Editorial Aranzandi, Pamplona, 1998.
9.-. BLOSSIERS HÜME, Juan José, Lavado de Activos, Editorial Edimarff, Lima,
2004.
10. CASSANI, Úrsula, Le Blanchissage d´argent Fiches Juridiques Suisses Genéve,
1994.
mayor circulación de la jurisdicción. El profesional o
OBJETIVO DE CLASE
Constitución y Formalización de sociedades

1
Sociedades de personas y capitales

2
3 EIRL , SA SAC SAA COLECTIVA Y OTROS
2
Constitución y Formalización
Parte 1: Tipos de empresas
Persona Natural : Empresa Unipersonal
Persona Jurídica:
Empresa Individual de Resp. Limitada (EIRL)
Sociedad Com. De Responsabilidad
Limitada (S.R.L.)
Sociedad Anónima Cerrada (S.A.C.)
Sociedad Anónima (S.A.)
Otras modalidades: Sucursal, Asociaciones,
Consorcio, Joint Venture, Asociación en
participación
Parte 2: Trámites de Formalización
• Minuta de Constitución
• Escritura Pública
Legal • Inscripción en Registros Públicos
• Solicitar RUC en la SUNAT

• Compra y Legalización de Libros
Tributaria Contables
• Inscripción en el REMYPE
• Incorporación de los trabajadores
Laboral en Planilla
• Licencia Municipal de Funcionamiento
• Licencia de Avisos Publicitarios
Municipales
• Trámites Especiales dependiendo del tipo de

negocio el cual debe realizarse en la entidad
correspondiente: Mincetur, DIGESA, DIGEMID,
Especiales MINEDU, MINEM, etc.
• Registro de Marca Comercial en INDECOPI

• Inscripción en el Registro Nacional de
Complement Proveedores (RNP)
arios
Persona Persona
Natural Jurídica
Empresa Individual de
Empresa Unipersonal Responsabilidad Limitada
E.I.R.L.
Sociedad Anónima (S.A.)
Sociedad Anónima Cerrada
(S.A.C.)
Sociedad Comercial de
Responsabilidad Limitada
(S.R.L.)
Persona vs Persona
Natural Jurídica
Responsabilidad
Ilimitada Responsabilidad
Capital Personal y Limitada
Negocio Juntos Capital Social
(Ahorros, independiente del
Inmuebles, Patrimonio
Terrenos, Vehículos, Personal
etc.)
Persona Natural
Ventajas Desventajas
Empresa como Persona Natural (Empresa
Unipersonal)
• Mi responsabilidad como titular de una empresa
unipersonal es ilimitada.
“ respondo no sólo con los bienes de la empresa sino,
también, con mi patrimonio personal (terrenos, casas,
electrodomésticos,… etc”
• Su inscripción en Registros Públicos es voluntaria
(facultativa)
Titular y
Gerente
Persona Jurídica
Ventajas Desventajas
Tipos de Empresa
Empresa Sociedad Anónima Sociedad Anónima Sociedad

Empresa Individual (SA) Cerrada (SAC) Comercial de
Unipersonal de Responsabilidad Responsabilidad
Limitada (EIRL) Limitada (SRL)
Una sola
persona 2 a mas
accionistas + 2 a 20
Un solo
dueño
socios
Responsa Responsabilida + 2 a 20
d Limitada accionistas
bilidad Responsabilid + Se
Ilimitada ad Limitada entregan
Junta de + participacio
Accionistas Responsabilid nes
Titular y/o
Gerente ad Limitada
Directorio
+ Usado
Capital Social: + Junta de para
Efectivo/Activ Gerente Accionistas y empresas
os General familiares
Gerente
General
(Directorio
Opcional)
Empresa Individual de Responsabilidad Limitada (EIRL)
El Titular, es el órgano máximo de

la empresa que tiene a su cargo la
decisión de los bienes y actividades.
La Gerencia, es designada por el

titular, tiene a su cargo la administración
y representación de la empresa.
Empresa Individual de Responsabilidad Limitada
(EIRL)
• Constituida por la voluntad de una sola persona
(voluntad unipersonal).
• El capital de la empresa deberá estar íntegramente

suscrito y pagado al momento de constituirse la
empresa. Y que es distinto al patrimonio del titular o
dueño.
• El titular será solidariamente responsable con el

gerente de los actos infractorios de la ley
practicados por su gerente. Siempre que consten en
el libro de actas y no hayan sido anulados
Sociedad Comercial de Responsabilidad Limitada (SRL)
Junta General de Socios, representa a todos

los socios de la
empresa. (Es el órgano máximo de la
empresa).
Gerente, es el encargado de la administración

y representación de la sociedad.
• Subgerente, reemplaza al gerente en caso
de ausencia.
Sociedad Comercial de Responsabilidad Limitada
(SRL)
• Requiere de un mínimo de dos socios y no puede
exceder de veinte socios.
• Los socios tienen preferencia para la adquisición de

las aportaciones. El Capital Social está integrado por
las aportaciones de los socios.
• Al constituirse la sociedad, el capital debe estar

pagado en no menos del 25% de cada participación.
Sociedad Anónima Cerrada (SAC)
Junta General
de Accionistas
Directorio
(Opcional)
Gerente
Subgerente
• El número de accionistas no puede ser menor de dos y
como máximo tendrá 20 accionistas.
• Se impone el derecho de adquisición preferente por los

socios, salvo que el estatuto disponga lo contrario.
• El Capital Social está representado por acciones

nominativas y se conforma con los aportes (en bienes
y/o en efectivo) de los socios, quienes no responden
personalmente por las deudas sociales.
• No puede inscribir sus acciones en el Registro
Público del Mercado de Valores.
• Predomina el elemento personal, dentro de un

esquema de sociedad de capitales.
• Surge como reemplazo de la Sociedad Comercial de

Responsabilidad Limitada – S.R.L.
• Es la alternativa ideal para empresas familiares.

Sociedad Anónima (SA)
Junta General
de Accionistas
Directorio
(Obligatorio)
Gerente
Subgerente
• Conformada por un número mínimo de 2 accionistas, no
tiene un número máximo de accionistas.
• Es la modalidad ordinaria y la más tradicional.
• Como excepción, su nacimiento puede ser legal, puesto que

hay casos en que la ley impone el modelo de la Sociedad
Anónima, no pudiendo optarse por otro (por ejemplo, para la
constitución de bancos y sociedades agentes de bolsa).
• Es una sociedad de capitales, con responsabilidad limitada en
la que el Capital Social se encuentra representado por títulos
valores negociables.
• Puede inscribir sus acciones en el Registro Público del

Mercado de Valores.
• La Sociedad Anónima puede adoptar cualquier

denominación con la indicación “Sociedad Anónima” o
las siglas S.A.
Sucursal
Empresa como
Persona Jurídica Empresa Matriz es
(Empresa Extranjero) responsable de las
operaciones de la
Sucursal
Empresas
Exportadoras o
Sucursal (Ejm. Oficina Importadoras
de Representación
Lima Peru)
Asociación Civil
Asamblea General de Asociados
(Mínimo 3)
Sin fines de lucro
(No paga Impuesto
a la Renta)
Consejo
Directivo Academias,
Asociaciones de
Productores,
Centros culturales
Director
Ejecutivo
Consorcio
Responsabilidad
Empresa
Empresa 2 (EIRL) Compartida
1 (SAC)
Empresa
Cada empresa
3 mantiene su
(Persona independencia
Natural
Ideas para
licitaciones con
empresas y el
CLIENTE (Empresa o el Estado) estado
Consorcio
Consorcio
Consorcio
Consorcio
Joint Venture
Inversión
compartida
Empresa 2 Cada empresa

Empresa 1
(Producción) (Comercialización) mantiene su
independencia
Para proyectos
especiales y finitos
Capacitación y servicios
para nuevos negocios en
el Perú
Constitución y Formalización
Para nuevos negocios en el Perú.
• Minuta de Constitución
• Escritura Pública
Legal • Inscripción en Registros Públicos
• Solicitar RUC en la SUNAT

• Compra y Legalización de Libros
Tributaria Contables
• Inscripción en el REMYPE
• Incorporación de los trabajadores
Laboral en Planilla
• Licencia Municipal de Funcionamiento
• Licencia de Avisos Publicitarios
Municipales
• Trámites Especiales dependiendo del tipo de

negocio el cual debe realizarse en la entidad
correspondiente: Mincetur, DIGESA, DIGEMID,
Especiales MINEDU, MINEM, etc.
• Registro de Marca Comercial en INDECOPI

• Inscripción en el Registro Nacional de
Proveedores (RNP)
Complementarios
❶ Búsqueda de Nombre
El trámite debe hacerse a título personal en
SUNARP, tiene un costo de S/. ….. y se puede
obtener el resultado en el mismo día.
❷ Reserva de Nombre
El trámite debe hacerse a título personal en
SUNARP, tiene un costo de S/. …….. y se
puede obtener el resultado en el mismo día.
SUNARP NOTARIA / ABOGADO

❸ Elaboración de la minuta de constitución
Debe ser realizado por un
abogado y debe contener los
estatutos de la empresa que se
va a crear.
SUNARP NOTARIA / ABOGADO

❹ Apertura de una cuenta bancaria
Si aportas como capital social
activos monetarios (dinero)
deberás aperturar una cuenta
bancaria en el banco de tu
elección.
NOTARIA BANCO
❺ Escritura Pública
Es un documento que sirve para
darle formalidad a la minuta,
autorizado por un notario que da
fe sobre el contrato y es firmado
por el titular, socio o accionistas
de la empresa.
NOTARIA BANCO
❻ Inscripción en Registros Públicos
Una vez que obtenga mi escritura pública de
constitución, el notario o el titular o los socios
tendrán que realizar la inscripción de la empresa en
la Oficina Registral competente en el Registro de
Personas Jurídicas de la SUNARP.
DERECHOS REGISTRALES
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Bibliografía
• 1.-1.-POSNER A. Richard “El Análisis Económico del Derecho” Fondo de Cultura Económica
México 2000
• 2. ARJONA TRUJILLO, Ana María y RUBIO PARDO, Mauricio. “El Análisis Económico del
Derecho” Editorial Precedente. Colombia: 2002.
• 3. ULISIS MONTOYA MANFREDI. “Derecho Comercial” Parte general Derecho de
Sociedades Editorial Jurídica GRIJLEY E.I.R.L Lima 2004 (Lectura obligatoria: Capitulo XXXVII
Sección III Restructuración Patrimonial y Sistema concursal pág. 447-492)
• 4. ARIAS – SHEREIBER PEZET, Max. “La Técnica contractual y sus modelos contractuales.
Tomo I, Gaceta jurídica Editores. Lima 2005. 734 pp
• .5. HUNDSKOPF EXEBIO, Oswaldo “Estudios Secretarios. Ley General de Societarios” Gaceta
Jurídica. 2da. Edición. Lima 2012
• (Lectura obligatoria: Capitulo 12 Sucursales y capitulo13 Contratos Asociativos)
• 6. ECHAIZ MORENO, Daniel. “El ABC del Derecho Empresarial”. Fondo Ediciones EGACAL y
Editorial San Marcos Lima 2011.
• 7. ULISES MONTOYA, MANFREDI, Comentarios de la Ley de Títulos y Valores Editorial
Jurídica IDEMSA Lima Perú, 2012
• 8. C.P.C.C. MARIO APAZA MEZA Contabilidad de Sociedades, conforme a NIIF y PCGR
Editorial Asesor Empresarial, Lima Perú 2012.
REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS
Universidad Nacional de Huancavelica
FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
EP. CONTABILIDAD
ASIGNATURA
PERITAJE CONTABLE JUDICIAL
DOCENTE: CPCC. A. JESUS RAMIREZ LAURENTE
CONTADOR PUBLICO COLEGIADO
AUDITOR
A. JESUS RAMIREZ LAURENTE
CONTADOR PÚBLICO COLEGIADO.
Estudios concluidos de Maestría en Auditoría “Mención Auditoría

Gubernamental” en la Universidad Peruana los Andes”
Estudio concluido de Doctorado en Ciencia de la Contabilidad
Universidad Peruana Los Andes.
Ex docente de la Universidad Nacional del Centro del Perú “ Facultad
de Contabilidad”
Ex docente de la Universidad Peruana Los Andes, en la Facultad de
Ciencias Administrativas y Contables.
Docente de la Universidad Nacional de Huancavelica Facultad de
Ciencias Empresariales E. P Contabilidad
Socio principal y Gerente General de la Sociedad de Auditoría.
Ramírez & Blancas Contadores Públicos Asociados.
EL PERITAJE
CONTABLE
JUDICIAL
CPC. A. JESÚS RAMIREZ LAURENTE

RESUMEN DE LA LEY N° 13253,
PROFESIONALIZACION DEL CONTADOR PUBLICO Y
DE CREACION DE COLEGIOS DE CONTADORES
ARTICULO N° 1: Titulo profesional de contador público
• El titulo profesional del contador público es otorgado por las universidades

del país creada y reconocida.
ARTICULO N° 2: Colegiación
• Es obligado la colegiación para el ejercicio profesional del contador público.

La colegiación y habilitación del contador público le corresponde al colegio
departamental respectiva.
ARTICULO N° 3: Competencia del contador publico:
 Planificar, organizar supervisar y dirigir la contabilidad general de costos de las actividades económicas
desarrollada por personas naturales y/o jurídicas, al ámbito privado, público o mixto.
 Evaluar, asesorar y realizar consultaría en sistemas de contabilidad computarizada y de control.
 Realizar auditoria financiera, tributaria. Exámenes especiales y otros inherentes a la profesión.
 Efectuar el peritaje contable en los procesos judiciales administrativos y extrajudiciales.
 Certificar el registro literal de la documentación contable incluyendo las partidas o asientos contables de
los libros o registros contables.
 Formular evaluaciones tasaciones de naturaleza contable.
 Ejercer la docencia contable en sus diversas especialidades en todos los niveles educativos.
 Ejercer la investigación científica sobre materias relacionadas con la contabilidad y a su ejercicio

profesional.
ARTICULO N° 4: Sociedad de auditoria
 Están conformadas por contadores públicos colegiados en el registro de sociedades de colegios de contadores
públicos se constituyeran bajo cualquiera de las formas establecidas en al ley.
ARTICULO N° 5: Colegio de contadores público
 Son instituciones autónomas con personería de derecho publico interno, su decano es integrante de la junta de
decanos de colegios de contadores publico del Perú creada por decreto ley N° 25892 que tiene sede en al capital de
cada departamento.
 Velar por el registro desarrollo competencia de la profesión.
 Fomentar el estudio la actualización capacitación permanente y la especialización.
 Cautelar el ejercicio profesional y su defensa dentro de estrictos criterios éticos.
 Velar por 1 respeto y cumplimiento con la profesión contable.
 Promover la investigación relacionada con la profesión contable.
 Promover la vinculación entre sus miembros y el establecimiento de relaciones interinstitucionales permanentes

con los colegios de contadores públicos departamental.
ARTICULO N° 6: Atribuciones de los colegios de contadores públicos.
 Formular su estatuto institucional que deberá ser aprobado por resolución ministerial del Ministerio de Economía y Finanzas a sí como su
reglamento.
 Organizar y llevar del padrón de sus miembros y su registro de Sociedades de Auditoria, asignándoles el numero de matricula.
 Organizar y llevar el registro de los miembros de la orden colegiados, por especialidades.
 Murmurar, aprobar y difundir el código de ética profesional.
 Celebrar convenios interinstitucionales con diversas entidades públicas privadas a fin de realizar acciones conjuntas a favor de sus miembros y
de la sociedad.
 Supervisar la calidad de los servicios prestados a la sociedad.
 Organizar certámenes nacionales e internacionales con el fin de analizar y/o difundir los avances doctrinarios y técnicos de la profesión.
 Establecer el arancel de Honorarios Mínimos de servicios profesionales.
 Formular y aprobar presupuesto anual.
 Proponer iniciativas legislativas ante el poder legislativo, gobiernos regionales y locales.
 Emitir opinión en la formulación de los planes curriculares universitarios para la formulación académico profesional del cont ador público.
 Proponer a la junta de Decanos de Colegios de Contadores Públicos del Perú.
 Otras atribuciones fijadas en su estatuto.
ARTICULO N° 7: Órganos institucionales

 Son órganos de decisión y dirección y de ética de los Colegios de Contadores Públicos:
La Asamblea General
El Concejo Directivo.
El Tribunal de Honor.
 El estatuto establecerá las junciones, atribuciones y obligaciones de los órganos de decisión,

dirección y de ética de los colegios de contadores públicos.
ARTICULO N° 8: Participación de los cantadores públicos colegiados La participación de los
contadores públicos colegiados en los órganos consultivos de las entidades del Estado, será con
arreglo a lo dispuesto en la ley N° 27843 y su reglamento y/o normas legales.
ARTICULO N° 9: Ingresos, rentas y bienes de los colegios de contadores públicos
Constituyen ingresos, bienes y rentas de los colegios de contadores públicos, para el
cumplimiento de sus fines:
• Los aportes de sus miembros
• Las donaciones y legados reciba
• los intereses y rentas que produzcan sus bienes.
• Los ingresos que generen por el desarrollo de sus actividades.
• Las adquisiciones que realicen por cualquier otro titulo.
• Otras que establezca el estatuto o le correspondan de acuerdo a la ley

ARTICULO N° 10: Infracciones
Las infracciones al código de ética al estatuto, al reglamento interno u las resoluciones
emanadas de los órganos institucionales, cometidas por los contadores públicos colegiados,
serán sancionadas de acuerdo a su estatuto.
ARTICULO N° 11: junta de decanos de colegios de contadores públicos del Perú Es el
máximo organismo representativo de la profesión del contador público dentro de 1 país y
en el exterior.
MEDIOS PARA EXTIRPAR RADICALMENTE LA
CORRUPCIÓN
La corrupción devora las economías y los sistemas políticos de muchas naciones, frustra la reforma y la
modernización, distorsiona la asignación de recursos y la modernización de los ingresos (transferencia de recursos
económicos a gobiernos regionales y locales etc.), aumenta los costos y reduce la productividad, desalienta la
inversión local, Nacional y Extranjera, impone tributos confiscatorios que impacta primordialmente sobre los
pobres, mina el respeto público hacia el gobierno. Actualmente existe un creciente reconocimiento que la corrupción
constituye una traba fuerte en el desarrollo y la estabilidad de un país. Las democracias emergentes (caso nuestro)
empiezan a incorporar los programas de anticorrupción con las comisiones ya establecidas y a través de la
normativa Legal como la Ley 26300 “Derechos de Participación y Control Ciudadano”, La Resolución de Contraloría
General N° 092-95-CG” Rendición de cuentas de los titulares de las entidades” etc.; sin embargo no se muestra
avances para combatirlos ya sea por la flexibilidad de las Normas Legales y por los ejecutores de la misma (Poder
Legislativo, Ejecutivo, Judicial) se ven entrampados en procesos engorrosos que a la larga queda como un hecho
insignificante, es decir la levedad en la aplicación de sanciones y penas convierten nuestros sistemas de Justicia en
sistemas de Injusticia.
CORRUPCIÓN
Al respecto un requisito imperativo para lograr y mantener la democracia y para tener
estabilidad en cualquier país, es el respeto de un pueblo que tiene confianza en la
administración de sus recursos públicos, de ahí cabe mencionar unas palabras del libertado
Simón Bolívar “La Hacienda Nacional no es quien los Gobierna” todos aquellos que habéis hecho
depositarios de vuestros intereses, tiene la obligación de demostrar el uso de que de ellos han
hecho; el mismo que en 1824 reconoce que las principales causas de desastres en que se ha visto
envuelto la Republica ha sido la escandalosa dilapidación de sus fondos por Funcionarios que
han intervenido en ellos por lo que decreta: El 12 de enero de 1824 Aplicación de la Pena
Capital a los Funcionarios que hayan tomado dinero de los Fondos Públicos.
CORRUPCIÓN
Teniendo Presente:
1) Que una de las Principales causas de los desastres en que se ha sido visto envuelto la República, ha
sido la escandalosa dilapidación de sus fondos por funcionarios que han intervenido en ellos.
2) Que el único medio de extirpar radicalmente este desorden, es dictar medidas fuertes,
Extraordinarias y Decretó.
Art. 1. Todo Funcionario Publico, a quien se le convenciere en juicio sumario de haber malversado y
tomado para si de los fondos Públicos, queda sujeto a la pena Capital.
Art. 2. Los jueces a quienes según la Ley, compete este Juicio, que en su caso no procedieren conforme
a este Decreto, serán condenados a la misma pena.
Art. 3. Todo individuo o ciudadano puede acusar a los Funcionarios Públicos del delito que indica el
Art.1.
CORRUPCIÓN
Nótese que la corrupción no es solamente de estos últimos Gobiernos si no de aquellas épocas Republicanas y quizás
de mucho más antes, llegando al extremo en el Gobierno de Alan García, Fujimori y el Actual donde cada fraude que
se publica en los diarios y hay por lo menos uno al día. Es el más grande de su historia.
Por ello los esfuerzos para combatirlos deberían ir dirigidos a castigar la corrupción en las altas esferas, ósea a los
ministros y altos funcionarios y jueces. También deberían ser juzgados los más corrompidos entre los empresarios;
sino se ataca la enfermedad a este alto nivel lo que en realidad se hace es proteger la corrupción en todos los niveles;
en este sentido el maestro de Harvard Robert Klitgrard propone: “Sanción severa a un pez gordo para subvertir la
cultura de la corrupción; por ello puntualizamos que el día que se haga castigo sobre esas cabezas, es más que
previsible que comenzara a cundir en la sociedad el miedo primario que se requiere para la buena organización, el
miedo de que el ordenamiento jurídico no puede ser vulnerado, que no se puede disponer de los bienes públicos;
finalmente sentenciamos que ante el deterioro y la descomposición “Bueno es el miedo donde no hay vergüenza”.
2021
Mg. CPCC. A. JESUS RAMIREZ LAURENTE.
 SEMANA 1
Mg. CPCC A. JESUS RAMIREZ LAURENTE.

SEMANA 1
PRESENTACION
SUSTENTACION DEL SILABOS
CONCEPTUALIZACION
EL PERITAJE EN EL CONTEXTO MUNDIAL Y
NACIONAL.

 PERITO .- Del Latín “ PERITUS, EXPERTUS” “ es una
persona experimentada , hábil entendida en una ciencia
o arte.
 El perito es el experto en una determinada materia que,
gracias a sus conocimientos, actúa como fuente de consulta
para la resolución de conflictos . En un juicio ,pueden
encontrarse peritos judiciales (que son nombrados por el
juez ).
 El Perito Contable.- Es el profesional Contador Publico
Colegiado que presta sus servicios de asesoramiento en el
poder judicial y sus dependencias en materia contable,
económica, financiera, laboral, que actúa , para dilucidar con
su experiencia y asesoramiento en los juicios que requieren
de su competencia.
 Existen muy pocos escritos sobre la historia
del perito .Sin embargo es la actividad
históricamente bien ubicada en la ley de las
tablas donde se encuentran una prescripción
que facultan al Juez (Pretor) a designar
árbitros encargados de deslindar los
presuntos problemas de terrenos o
demarcación de limites en las propiedades
vecinas .
Mg. CPCC A Jesús Ramírez Laurente.

 FRANCIA.-En 1667, las ordenanzas Francesas
establecieron que cada parte gozara del derecho de
nombrar su propio perito ,y en caso de desacuerdo o
discordancia de las partes , el tercero debía de ser
nombrado, designado de común acuerdo de partes o en
su defecto por el Juez; de lo que se desprende el
defecto de este sistema ,puesto que los peritos de las
partes se convertían en defensores de los intereses de
estos, la decisión recaía sobre el tercero ,pero a partir
del 13 de Julio de 1944 atribuye al Juez o magistrado de
nombrar y designar Peritos en caso de desacuerdos de
las partes.

 ESPAÑA.- En 1855 la ley Española en su inc.
1,8 del art.303,dispuso que cada parte
nombraran un perito ,a no ser que se pusieran
de acuerdo en la designación de uno solo ,y
cuando los peritos discordaban que, se
designen de común acuerdo un tercero o
dirimente haciéndose en caso contrario por
sorteo.
 En 1881 la nueva Ley Española en su art. 606
prescribe que la designación debe realizarse
por acuerdo de las partes, recayendo esta
designación en uno o tres y que a falta de
común acuerdo se haga el nombramiento de
oficio.
 ALEMANIA.- En los art. 404,405 del código
Alemán facultan al tribunal o al Magistrado
encargado de la prueba, para designar
peritos, pudiendo ordenar a las partes la
designación de personas idóneas que serán
aceptadas solo en caso de acuerdo de
aquellos es decir de las partes con la
facultad del tribunal o Magistrado de
limitar su numero.

 MEXICO.- El art. 337 del Código Mexicano ,prescribe que
cada parte nombre un perito a no ser que se pongan de
acuerdo en uno solo ,el tercero de discordia será
designado por el Juez
 ARGENTINA .- El art. 182 del Código Argentino dispone
que cada parte nombrara o designara un Perito, el Juez
un tercero, a no ser que los interesados o partes en
litigio se pusieran de acuerdo respecto al nombramiento
de un solo perito.

 BRASIL .- El art. 129 de la Ley Brasileña preceptúa que
los Peritos serán escogidos por las partes que se
encuentran en litigio.
 El art. 181 de la Ley acotada ,dispone que los peritos serán
tres, salvo en las causas de escaso valor ,el tercero actuara
solo en caso de discordia de los primeros dos peritos de las
partes litigantes que fueron designados por ley.
 CHILE.- El art. 414 del Código Chileno , es semejante a las
disposiciones del Art. 606 de la Ley Española.

 PERU.- En el Código de Procedimiento Civil y Penal
determina con toda precisión la intervención de especialistas
profesionales y son nombrados en numero de tres :
 Peritos de Oficio, de Parte y Dirimente.
 En el art. 4 de la Ley de Profesionalización del Contador
Publico N° 13253 de 11-09-1959 y su modificatoria la
Ley N° 28951 determina como función del Contador
Publico Colegiado la de llevar a cabo PERITAJES
CONTABLES, TRIBUTARIOS, LABORALES JUDICIALES
Y ADMINISTRATIVOS.
 SEMANA 2
 CLASESDE PERITOS , NOMBRAMIENTO Y

OBLIGACIONES, IMPEDIMENTOS, CAUSALES
TERMINOLOGIA JURIDICA,CONCLUSIONES,
BIBLIOGRAFIA
Mg. CPCC A. JESUS RAMIREZ LAURENTE

Conocer las clases de

peritos, su nombramiento,
sus obligaciones de los
peritos, los impedimentos y
sus causales
Mg.CPC. A.Jesus Ramírez Laurente

CONTENIDO
o Clases de Peritos.
 Perito de Oficio.
 Perito de Parte.
 Perito Dirimente
o Nombramiento de Perito.
o Obligaciones del Perito.
o Impedimentos, causales
o Conclusiones
o Bibliografía
Mg.CPC. A. Jesús Ramírez Laurente

DESARROLLO
Mg.CPCC. A. JESUS RAMIREZ LAURENTE

CLASES DE PERITOS
El código procesal civil (art. 262, 264,

269 y 271) nos ilustran sobre las clases
de peritos, así pues que existen tres
clases de peritos judiciales:
1. Perito de Oficio.
2. Perito de Parte.
3. Perito Dirimente.
Mg. CPC A. JESUS RAMIREZ LAURENTE.
1. PERITO DE OFICIO.
Es cuando sin haber sido ofrecida la
prueba de peritos por ninguna de las
partes o litigantes el juez y el fiscal
(Ministerio Público) ordenan el peritaje
porque creen que se requiere de
conocimientos especiales (puede ser
económico, contable, financieros y otros
de otra naturaleza) los que van a auxiliar
para vislumbrar hechos controvertidos.
2. PERITO DE PARTE.
Son nombrados o requeridos a solicitud de las
partes en litigio, cuya finalidad es presentar sus
puntos de vista debidamente fundamentadas. El
nombramiento de los peritos de parte no
necesariamente debe ser los que figuran en las
nóminas oficiales del poder judicial o MP,
pueden ser Profesionales Universitarios con
experiencia (Contadores, Médicos, Ingenieros,
Asistentes Sociales, etc. Depende de la materia
que se quiere demostrar).
3.PERITO DIRIMENTE.
Estos son nombrados por el poder
judicial, a fin de deslindar una tercera
posición y discrepancias existentes
frente a los informes presentados por
otros peritos. El juez nombrará de la
nómina que figura oficialmente en la
corte.
Nombramiento de Peritos
Los peritos tienen que ser nombrados por el
Juez, Tribunal o MP con conocimiento de las
partes, a fin de que puedan ser recusados o
tachados por causas anteriores o posteriores al
nombramiento. Son causas de tacha a los peritos
el parentesco próximo, haber informado
anteriormente en contra del recusante el vínculo
profesional o de intereses con la otra parte, el
interés en el juicio, la enemistad o la amistad
manifiesta.
Nombramiento de Peritos Según el NCPP
Art. 173
El juez competente y, durante la investigación
preparatoria, el fiscal o el juez de la investigación
preparatoria en los casos de prueba anticipada,
nombrara un perito .
Escogerá especialistas donde los hubiera y, entre
estos, a quienes se hallan sirviendo al estado, los que
colaboraran con el sistema de justicia penal
gratuitamente, en su defecto, lo hará entre los
designados o inscritos, según las normas de la ley
orgánica del poder judicial y la ley orgánica del
Ministerio Público
Obligaciones Asumidas por el
Perito
1. Deber de comparecer.
El incumplimiento de este deber constituye
delito de Negativa a colaborar con la
Administración de Justicia, tipificada por el Art.
371° del Código Penal.
2. Deber de prestar juramento.
El perito designado prestará juramento o
promesa de honor de desempeñar el cargo con
verdad y diligencia (Art. 174°).
Obligaciones Asumidas por el Perito
3. Deber de proceder a examinar el objeto de la pericia
y de emitir el informe.
El objeto de la pericia debe ser precisado en la
respectiva resolución, fijando el plazo para la entrega
del informe pericial respectivo, de donde
precisamente surge el deber del perito de proceder a
examinar el objeto de la pericia.
Asimismo, el perito designado no puede negarse a emitir
el informe solicitado, de lo contrario incurriría en el tipo
penal previsto en el precitado Art. 371° del Código
Penal.
¿Cuales son las obligaciones que
asume el perito una vez aceptado su
Nombramiento?
El perito acepta el cargo dentro
del tercer día de nombrado, y
de acuerdo al Fuero en el que
ha sido convocado.
• En el Fuero Civil (Art. 268º del CPC)
El nombramiento se realiza en el Juzgado,
inmediatamente después que el Perito haya recibido la
notificación de su nombramiento y no tenga
impedimento alguno para desarrollar el Peritaje. Debe
jurar que desempeñara el cargo con honradez, exactitud
e imparcialidad, firmando un acta con el Juez, desde ese
momento podrá estudiar el expediente para el que fue
designado.
El perito que no acepta ni se excusa no es susceptible de
acción penal, solo se le impondrá una multa si luego de
aceptar no desempeña el cargo también puede ser
subrogado por el Juez .
IMPEDIMIENTOS SEGÚN EL CODIGO
PROCESAL CIVIL
•La Excusa
• El perito que no esta en condiciones de
hacer la pericia tiene el derecho de
abstenerse de participación, podrá
excusarse, explicando brevemente las
causas que lo motivan (Art. 220 C.P.C)
• Apercibimiento y subrogación
El juez puede también subrogar
directamente el Perito cuando:
- Después de aceptar el cargo, el Perito
se niega a ejecutar sin motivo alguno.
- Cuando es moroso para emitir el
dictamen.
- Cuando concurre sin suficiente excusa
a la audiencia señalada para la practica
pericial.
• En estos casos el perito puede ser
sujeto de multas de costas y
perjuicios causados por su
resistencia y retardo y según el caso,
porque la administración de justicia
camina con plazos y tiempo.
• En esta se produce la
responsabilidad civil, penal y
administrativo del perito
• Recusación
Los jueces pueden basarse en el informe del Perito, cuando su
informe llegue a conclusión que demuestra la verdad de los
hechos, para remitirse a la sentencia que iría contra el litigante que
no tenía razón.
Son recusables los Peritos en los siguientes casos:
- Cuando son parientes de II de consanguinidad o afinidad dentro
del IV grado Civil, de la parte contraria. (En concordancia con el
art. 165 Inciso 1,2 CPP)
- Por haber informado con anterioridad en el mismo asunto a la
parte recusante.
- Por haber prestado servicios al litigante contrario, o ser
dependiente o socio del mismo.
- Por tener interés directo o indirecto en el Juicio.-Por enemistad
manifiesta.
- - Ser el perito participe en alguna cosa o socio con una de las
partes, excepto en sociedades anónimas.
PARIENTES CONSAGUINIDAD Y AFINIDAD
• - Tener el perito, su esposa, su padre o su hijo
interés en el pleito o ser parte en otro igual.
• - Ser el perito, su esposa, su padre o su hijo
adoptante, adoptado o guardador, acreedor,
deudor, fiador o fiado. de alguna de las partes, o
estar nombrado su heredero.
• - Tener el perito, sus esposa, su padre o su hijo,
pleito pendiente o enemistad con alguna de las
partes.
• Por intima amistad
• Para estos casos el perito tiene un día para
manifestar por escrito si es cierta o no la causa en
que se funda la recusación.
• La Tacha
En el fuero penal, los inculpados pueden tachar a
los peritos por las mismas causas que los testigos,
si la tacha es fundada se nombrara a otros Peritos.
Las causas por las cuales los Peritos pueden ser
tachados pueden ser:
- No ser CPC o no formar parte de la Nomina.
- Por estar suspendido por el colegio Profesional.
- Por haber sido asesor contable de una de las
partes.
- Por tener vínculos familiares, con alguna de las
partes, el Juez o el abogado.
- Por tener interés en el juicio.
• - Por sufrir interdicción civil
• - Por sufrir insania mental, ser surdo-
mudo
• - Los condenados por falso testimonio.
• - Los sujetos a mandamiento de prisión
• La tacha no impide la presentación del
informe pericial.
IMPEDIMIENTO Y SUBROGACION DEL
PERITO SEGÚN NCPP ART. 175
• 1- No podrá ser nombrado perito, el que se
encuentra incurso en las mismas causales
previstas en los numerales 1), 2) y 3), del
articulo 175°. Tampoco lo serán quien haya
sido nombrado perito de parte en el mismo
proceso o en procesos conexo, quien esta
suspendido o inhabilitado en el ejercicio de su
profesión, y quien haya sido testigo del hecho
objeto de la causa
• 2- El perito se excusara en los casos
previstos en el numeral anterior. Las
partes pueden tacharlo por esos
motivos.
• En tales casos, acreditado el motivo
del impedimento, será subrogado.
• 3- El perito será subrogado, previo
apercibimiento, se demostrase
negligencia en el desempeño de la
función
TERMINOLOGIA JURIDICA
• EXCUSA.- Acción por la cual un perito se
abstiene de intervenir por estar comprendido
en una de las causales de recusación.
• RECUSACION.- Acción por la cual, en la vía
civil las partes impiden la actuación de un
perito por estar imposibilitado legalmente
cooperar
• SUBROGACION.- Es el cambio que hace el
juez de un perito por otro en virtud de una
recusación
• TACHA.- Es la recusación que se hace en la vía
penal .
Conclusiones
1.-
Bibliografía
5.- María Gisela Sankovich de Martínez «Pericias Contables en el
Fuero Penal».
7.- Código Procesal Penal - 2004
mayor circulación de la jurisdicción.El profesional o
EL PERITAJE CONTABLE JUDICIAL.
SEMANA 3
PERITAJE JUDICIAL Y FISCAL, SU REGLAMENTO
Mg. CPCC . A. JESUS RAMIREZ LAURENTE.

PERITAJE JUDICIAL Y
FISCAL
REGLAMENTO DE
PERITOS
JUDICIALES Y FISCALES,
Mg. CPC. A. JESUS RAMIREZ LAURENTE.

Conocer al especialista altamente
calificado en uno de sus
conocimientos del saber humano,
en su creación y reglamento del
registro de peritos judiciales y
fiscales.
NORMAS DE CARÁCTER
ADMINISTRATIVO REPEJ
CREACIÓN DEL REGISTRO DE PERITOS
JUDICIALES
RESOLUCIÓN ADMINISTRATIVA N° 609-
CME-PJ
DEL 13 DE ABRIL DE 1998
LA COMISIÓN EJECUTIVA DEL PODER
JUDICIAL
CONSIDERANDO:
Que mediante Ley Nº 26546, sus modificatorias y,
ampliatorias Leyes, N°s 26623 Y 26695, se crea la
Comisión Ejecutiva del Poder Judicial, la misma que ha
asumido por un período de excepción, las funciones de
gobierno y gestión de dicho Poder del Estado, con la
finalidad de facilitar su reestructuración y
reorganización integral; Que conforme: lo establece el
Artículo 274 del Texto Único Ordenado de la Ley
Orgánica del Poder Judicial, aprobado por el Decreto
Supremo Nº 017-93-JUS, los Colegios Profesionales y las
Instituciones representativas de cada, actividad u oficio
remiten anualmente al Poder Judicial la nomina de sus
miembros que consideren idóneos para el cargo de perito
judicial;
Conformidad articulo 26° código procesal civil
Consejo Ejecutivo Distrital formulará anual lista de especialistas
Asumidas por el presidente de Corte Superior conforme R. A. 074- CME-PJ
Optimizar este procedimiento a través de la evaluación y selección especialistas
Su inscripción en registro especializado que se constituye
Real efectivo órgano de auxilio judicial a los magistrados
Instrumento de apoyo del servicio de administración de justicia
En uso de sus facultades conferidas por las leyes 26546, 26623,26695 y R.A. N° 018-CME-PJ
RESULEVE:
ARTICULO PRIMERO: Crear REPEJ a cargo de la Gerencia g. P.J.
ARTICULO SEGUNDO: Requisitos para ser inscrito en el REPEJ

ARTICULO TERCERO: Constituir una Comisión especial
ARTICULO CUARTO: Presidentes de las cortes al termino del
Proceso aprobarán por Resolución Administrativa
ARTICULO QUINTO: A partir de 120 días del REPEJ prestarán servicios
ARTICULO SEXTO: Excepción del proceso de selección
ARTICULO SEPTIMO: Contraprestación de servicios de servicios periciales fijado en el Art.

271 CPC
ARTICULO OCTAVO: Secretaria ejecutiva de dictar las normas.

ARTICULO NOVENO : Transcribir la presente resolución a las cortes Superiores de
justicia de la República
• REGISTRO DE PERITOS
JUDICIALES
» REPEJ «
OBJETIVOS
Organismo de auxilio
REPEJ judicial de carácter
publico
Base de datos con información de

constituye profesionales y especialistas
seleccionados
Se anota
MERITOS Y SANCIONES DE LOS PROFESIONALES INSCRITOS
funciona Sede de la corte superior de la corte

superior de cada distrito local
OBJETIVOS
El administrador de la Corte
Superior de Justicia, expedirá
las constancias respectivas de
inscripción del profesional o
especialista inscrito en el
Registro.
COMISIÓN ESPECIAL PRESIDENTE DE LA CORTE
COORDINA. SUPERIOR DE JUSTICIA
ASISTI
COLEGIOS PROFESIONALES
INSTITUCIONES ESPECIALIZADAS
SOLICITUD DIRIGIDA AL DECANO DEL COLEGIO PROFESIONAL
RESPECTIVO.ADJUNTANDO LA DOCUMENTACIÓN EXIGIDA
SOLICITUD DIRIGIDA POR EL PROFESIONAL AL PRESIDENTE DE

Remitida
Sera
LA CORTE SUPERIOR RESPÈCTIVA.
CURRICULUM VIATAE DOCUMENTARIO, EXPERIENCIA MIN. DE 5

AÑOS.
COPIA AUTENTICADA DEL TITULO PROFESIONAL O TÉCNICO
CONSTANCIA DE COLEGIATURA Y/O HABILITACIÓN.

PENALES
DECLARACION JURADA DE NO TENER ANTECEDENTES: JUDICIALES
IMPEDIMENTO
LEGAL
RECIBO DE PAGO DE LOS DERECHOS
CORRESPONDIENTES POR LA INSCRIPCION
LOS COLEGIOS INSTITUCIONES

PROFESIONALES REPRESENTATIVAS
90 DÍAS ANTES DEL INICIO DEL

AÑO JUDICIAL LA RELACION D SUS
POSTULANTES
EL CUAL CONCLUIRA ANTES DEL

INICIO DEL AÑO JUDICIAL
LOS COLEGIOS PROFESIONALES E
INSTITUCIONES REPRESENTATIVAS REMITIRAN
LA NOMINA DE SUS MIENBROS CONSIDERADOS
IDONEOS PARA EL CARGO DE PERITO JUDICIAL
CORTE SUPERIOR DE
JUSTICIA
DENTRO DE LOS 30 DÍAS NATURALES

ANTERIORES AL INICIO DEL AÑO
JUDICIAL.
SEMANA 4
EVALUACION TACHA Y SELECCIÓN REPEJ
EVALUACION CURRICULAR
EVALUACION DE CONOCIMIENTOS
ENTREVISTA PERSONAL
DE LA APROBACION DE RESULTADOS E INSCRIPCION

La evaluación y Selección de los profesionales o especialistas, consta de 4
etapas:
1
Evaluación Curricular
2
Tacha
Evaluación de conocimientos
4
Entrevista Personal
La evaluación curricular
Está a cargo de los colegios

profesionales
Analiza y califica la formación

académica, experiencia e idoneidad
moral y ética del postulante.
La relación de los que aprueben la etapa de

evaluación curricular será publicada por los Colegios
respectivos en un diario de mayor circulación.
La tacha
Las tachas se presentarán ante el Presidente de la Corte
Superior de Justicia y deberá adjuntarse prueba
sustentatoria.
En caso de ser
El plazo para Las tachas declaradas fundadas,
interponer tachas formuladas serán se comunicará a los
es de cinco días resueltas en Colegios Profesionales
útiles, computados instancia única por y a todos los
a partir del día el Presidente de la Presidentes de los
siguiente a la Corte Superior de Distritos Judiciales
publicación de las Justicia en el de la República para
listas de los plazo de tres días la continuación de la
postulantes que útiles de recibido etapa de evaluación
hayan aprobado la el descargo de conocimiento,
tapa de evaluación respectivo. adjuntando lo
curricular. resuelto.
Esta a cargo de los Colegios Profesionales.
Tiene por finalidad comprobar técnicamente los

conocimientos que los califiquen como expertos en una
materia propuesta y las aptitudes de razonamiento
necesarias para desempeñarse como Peritos.
Se contará con la
supervisión del Poder
Judicial.
Entrevista Personal
Tiene por objeto evaluar
la vocación, visión,
Esta etapa está
personalidad y conducta
a cargo del Poder
moral idónea de los
Judicial.
postulantes para
ejercer la función
de Perito Judicial.
Podrá ser asistida por el Colegio profesional

correspondiente
DE LA APROBACIÓN DE RESULTADOS E INSCRIPCIÓN
Nómina
Presidentes de las
Resolución profesionales
Cortes Superiores Administrativa especialistas
de Justicia
(REPEJ)
Diario oficial
El peruano
ADMINISTRACION DE LA CORTE
SUPERIOR DE JUSTICIA
DE SU JURISDICCION
JUEZ
PROFESIONAL O
ESPECIALISTA
QUE PODRÁ SER
NOMBRADO PERITO
PERICIA DE OFICIO
NORMAS ORIENTADAS DE
HONORARIOS PROFESIONALES
QUE PUBLICAN CADA 02 AÑOS
LOS COLEGIOS PROFESIONALES
HONORARIOS APROBADOS POR EL MAGISTRADO
EL 8 % DE LOS HONORARIOS
NETOS DEL PERITO SE DESTINAN
REPEJ
PERITAJES EXTRAORDINARIOS
SEMANA 5
INFORME PERICIAL
OBLIGACIONES DE LOS PERITOS JUDICIALES
SANCIONES E IMPEDIMENTOS.
Mg. CPCC Abog. Alipio Mendoza Mozo

INFORME PERICIAL
UN EJEMPLAR ADICIONAL
GRATUITOS COLEGIO PROFESIONAL
MERITOS PARA QUE NO

ATENTA CONTRA EL
HONOR
DERECHO A LA
ANOTADOS
INTIMIDAD
REPEJ
PERSONAL Y
FAMILIAR
Cumplir las deposiciones
Expedir informes
periciales
Preparar oportunamente
los informes periciales
OTROS
Todo acción u omisión voluntaria
que contravenga las obligaciones
de lo peritos según la
normatividad.
 Presentación extemporánea
del informe.
 Falta de subsanación del
informe.
 Falta de claridad en el
informe.
 Efectuar cobro indebidos.
 Aplazar audiencia por causa
imputable al perito.
 Amonestación escrita
Multa
 Suspensión temporal
 Cancelación definitiva
PUEDEN SER APELADAS:
Ante de lo 15 días hábiles
ante el presidente de la corte
superior de justicia del
distrito judicial.
SON COMUNICADAS:
• Colegios profesionales.
• Registro de peritos judiciales.
Tenga vinculo laboral con
alguna de las partes
El o su cónyuge tengan vinculo
de parentesco con alguna de las
partes
El o su cónyuge sean tutor de
alguna de las partes
Tengan interés directo con
alguna de la parte.
PERITAJE CONTABLE JUDICIAL.
SEMANA 6
RESOLUCION ADMINISTRATIVA N° 011-SE-TP-CME-PJ
RESOLUCION DE LA FISCALIA DE LA NACION N°1197-2012-M.P-Y
F.N.
BASE LEGAL
PROCESO CIVIL
PROCESO PENAL
PROCESO LABORAL
PROCESO DE FAMILIA.

RESOLUCION ADMINISTRATIVA N
011-SE-TP-CME-PJ
• MANUAL DE
PROCEDIMIENTOS DEL
REGISTRO DE PERITOS
JUDICIALES – REPEJ
NORMAS GENERALES
• OBJETIVO
• El presente trabajo tiene como
objetivo presentar una descripción
narrativa de los distintos sub –
procesos que se llevarán a cabo para
la Aplicación del Sistema de Registro
de Peritos Judiciales (REPEJ) en los
diferentes órganos jurisdiccionales y
administrativos de las diferentes
Cortes Superiores de Justicia.
OBJETIVOS COMPLEMENTARIOS
• Es también función de este documento, la
formalización de las labores de tal manera
que sirvan como elemento de consulta
personal que labora en las diferentes
dependencias judiciales y administrativas, y
que éstos deban ejecutar.
• Servirá al personal de supervisión para
evaluar el cumplimiento de lo dispuesto y el
ordenamiento del trabajo. Servirá también
para la capacitación del personal que se
incorpore y que deba conocer puntualmente
las labores a desarrollar.
BASE NORMATIVA
• Decreto Legislativo Nº 768 “Código Procesal
Civil”.
• Código de Procedimientos Legales.
• Código Procesal Penal.
• Código de los Niños y Adolescentes.
• Ley Nº 26636 “Ley Procesal del Trabajo”
• Decreto Supremo Nº 017-93-JUS “Texto
Único Ordenado de la Ley Orgánica del
Poder Judicial”.
• R.A. Nº 609-CME-PJ y su modificatoria R.A.
Nº 766-CME-PJ
• “Creación del Registro de Peritos Judiciales
en los Distritos Judiciales de la República”.
• R.A. Nº 351-98-TP-CME-PJ y su modificatoria
y ampliatoria R.A. Nº 436-98-TP-CME-PJ.
“Reglamento de Peritos Judiciales”.
• R.A. Nº 656-CME-PJ que aprueba el Texto
Único de Procedimientos Administrativos
(TUPA) DEL Poder Judicial.
• R.A. Nº 750-CME-PJ que modifica el TUPA en
lo relativo al Registro de Peritos Judiciales.
• ALCANCE
• El uso del presente Manual
alcanza a todo el personal
jurisdiccional y administrativo
de los Distritos Judiciales; así
como al personal de la Gerencia
General, involucrado en los
procedimientos que se regulan
en él.
• Alcance según procesos
•
Proceso Civil
El REPEJ será utilizado en las pericias de
parte y de oficio. En caso de haberse
concedido el auxilio judicial, a cualquiera de
las partes, será exceptuado de todos los
gastos.
Si el Registro de Peritos Judiciales no contará
con alguna especialidad solicitada por el
órgano jurisdiccional, éste procederá a
nombrarlo directamente, con conocimiento
del REPEJ de su Sede, a fin de que se tomen
las medidas necesarias conducentes a la
obtención del 8% de los honorarios fijados.
Proceso Penal
• En la Pericia de la parte se hará del
REPEJ, para el caso de la Pericia de
Oficios se convocarán a los
servidores públicos, a falta de éstos
se hará uso del REPEJ, y la pericia
efectuada será considerada como un
mérito por la gratuidad de la misma.
En el caso de contar el Registro con
el especialista requerido, el juez
nombrará a persona reconocida,
fijando los honorarios en el mismo
auto.
Procesos Laborales
• Existen en los Juzgados Laborales
peritos de planta para la
realización de las pericias
propias del proceso, en caso de
solicitar una pericia de parte se
convocarán a los peritos del
REPEJ.
Procesos de Familia
• En el caso de solicitarse una pericia de
parte se convocarán a los Peritos del
REPEJ, y en las de oficio a los servidores
públicos.
• En el caso de los procesos de alimentos,
los Órganos Jurisdiccionales enviarán a
los peritos de planta de los Juzgados
Laborales, la solicitud de elaboración de
los devengados.
EVALUACION Y SELECCIÓN DE PERITOS
• OBJETIVO
• El presente procedimiento se presenta las
acciones que se requieren para la
convocatoria de profesionales al REPEJ, de
acuerdo a lo establecido en el artículo 10º
del reglamento de Peritos Judiciales (R.A.
351-98-SE-TP-CME-PJ) e iniciar el proceso
de evaluación y selección de Peritos.
• ALCANCE
• Este procedimiento será aplicado, bajo la
responsabilidad, por todo el personal
administrativo del poder Judicial.
BASE LEGAL.
• Decreto supremo Nº 017-93-JUS,
“Texto Único Ordenado de la ley
orgánica del Poder Judicial”.
• R.A. Nº 609-CME-PJ y su modificatoria
R.A. Nº 766-CME-PJ, “Creación del
Registro de Peritos judiciales en los
Distritos judiciales de la república”.
• R.A. Nº 351-98-TP-CME-PJ y su
modificatoria y ampliatoria R.A. Nº
436-98-SE-TP-CME-PJ, “Reglamento de
“Peritos Judiciales”.
PROCEDIMIENTOS REGULADOS
• 1.- Evaluación y selección de

peritos
• 2.- Nombramiento, designación y
pago de honorarios de peritos
judiciales
• 3.- Expedicion de documentos
PROCEDIMIENTO DE EVALUACION Y SELECCIÓN
DE PERITOS
• 1- Objetivo
• 2- Alcance
• 3- Base Legal
• 4.- Definiciones
• 5- Procedimiento judicial
• 5.1- Presidencia
• 5.2- Etapas
PROCEDIMIENTO DE NOMBRAMIENTO,
DESIGNACION Y PAGO
• 1- Objetivo
• 2- Alcance
• 3- Base Legal
• 4- Definiciones
• 5- Procedimiento Judicial
• 5.1- Magistrado
• 5.2- Perito
• 5.3- Partes
PROCEDIMIENTO DE EXPEDICION DE
DOCUMENTOS
• 1- Objetivo
• 2- Alcance
• 3- Base Legal
• 4- Requisitos
• 5- Definiciones
• 6- Procedimiento de tramite
• SOLICITUD
• Presentar solicitud con requisitos
• REPEJ
• Recibe la Documentación.
• Expide del SIPEJ 2.0 el documento solicitado, con la
firma del Administrador o la Persona Designada
para tal efecto.
• Descarga del sistema y lo Remite a Mesa de Partes.
• MESA DE PARTES
• Entrega la documentación al solicitante previa firma
del cargo respectivo.
• SOLICITANTE.
• Firma el cargo y recibe la documentación solicitada.
•REGISTRO DE PERITOS
FISCALES
RESOLUCION DE LA FISCALIA DE LA
NACION Nº 1197-2012-MP-FN
-17-05-12
• Mediante acuerdo de la junta de
fiscales supremos Nº 1844-2010, se
acordó crear el Registro de Peritos
Fiscales, encargándosele a la
gerencia , la organización del citado
registro
RESUELVE
Artículo Primero.-
APROBAR EL REGLAMENTO DEL REGISTRO
DE PERITOS FISCALES, el mismo que
consta de cincuenta y tres (53) artículos,
nueve (9) disposiciones complementarias y
seis (6) disposiciones transitorias que
forman parte integrante de la presente
resolución
Artículo Segundo.- Autorizar la creación de los
siguientes conceptos administrativos, para la
recaudación administrativa y operativa, por
derecho de Registro de Peritos Fiscales:
Inscripción de peritos fiscales (valido por un año) 17% de la
UIT
Constancia de inscripción del perito fiscal 0.56% de la
UIT
Solicitud de antecedentes del perito fiscal (por folio ) 0.14% de
la UIT
• Artículo Tercero.- Encargar a la oficina central
de planificación y presupuesto la propuesta
de modificaciones que sean necesarias en el
tarifario único y/o del texto único de
procedimientos administrativos-TUPA del
ministerio Publico, para la incorporación de
los nuevos conceptos de recaudación
administrativa y operativa que formaran parte
de la recaudación por RDR.
Artículo Cuarto.- Encargar a la oficina central de
tecnologías de la información la publicidad en la
pagina WEB de la institución de la presente Resolución
y de su Reglamento
Artículo Quinto.- Remitir copia de la presente
Resolución y de su Reglamento a las Presidencias de la
Junta de Fiscales superiores a nivel nacional, a la
Fiscalía Suprema de control interno, a la Gerencia
General, Oficina de Racionalización y Estadística de la
Oficina Central de Planificación y Presupuesto, Oficina
de central de Tecnologías de la información, oficina
de Asesoría Jurídica, Gerencia Central de Finanzas,
Gerencias de Unidades ejecutoras así como a los
Administradores de los distritos judiciales para su
conocimiento y fines
SINTESIS DEL REPEF
• Creación en los distritos judiciales
REPEF
• Organización de REPEF
• Requisitos para ser inscrito en REPEF
• Comisión especial encargada de
organizar, ejecutar procesos
evaluación y selección
• Vigencia del funcionamiento del REPEF
• Contraprestación por los servicios de
pericias fiscales.
• Encargado de dictar las normas
complementarias y reglamentarias para
cumplimiento
• Transcripción de la Resolución a los
presidentes
REGLAMENTO DE PERITOS FISCALES
• Disposiciones Generales
• Organización y funcionamiento del REPEF
• Evaluación y selección de los profesionales y
especialistas
• Evaluación, tacha y selección
• Aprobación de resultados e inscripción
• Del peritaje
• De las obligaciones
• De las faltas, sanciones e impedimentos
• De los recursos económicos para pago de peritaje
• Disposiciones complementarias y transitorias
• REGISTRO DE PERITOS
FISCALES
» REPEF «
OBJETIVO
Definir las normas y
REPEF DEBE
lineamientos que permite
regular el proceso de
evaluación, selección
constituye Inscripción de profesionales y
especialistas en las áreas del
conocimiento humano
PARA EL AUXILIO O APOYO A LA FUNCION FISCAL EN EL MP
Así como la organización y funcionamiento

del registro de peritos fiscales
FINALIDAD
Contar con un Registro de peritos

fiscales que garantice el desarrollo de
un peritaje altamente calificado al
servicio fiscal a nivel nacional para su
actuación como perito forense y
testigo experto en los procesos de
investigación.
DEFINICIONES
Registro, perito, Reglamento
• ALCANCE • BASE LEGAL
• Son de alcance • Constitución Política
nacional y de • D. Leg. Nº 635 CP
aplicación y • D. Leg. Nº 957 CPP
cumplimiento • Convenios y Tratados
obligatorio en todas Internacionales
las instancias Fiscales Acuerdo de la Junta de
y administrativas Fiscales Supremos Nº
1844-2010 creación
ART. 6,7,8,9,10, 11
• Art. 7 REPEF Contiene
• Art.6.- REPEF es una información de los
nomina de peritos clasificados .
profesionales y Merito demerito y
especialistas sanciones
altamente calificado • Art. 8 REPEF Funciona
que poseen en el sede de la
conocimientos, presidencia de la Junta
experiencia para el de Fiscales Superiores
apoyo a la labor de cada Distrito
fiscal
• Art. 9 Funciones del presidente de la JFS
• a) Dirigir y supervisar la organización REPEF
• b) Dirigir y evaluar y supervisar el proceso
de convocatoria para selección de peritos
• c) Dirigir el comité especial para la
evaluación de los postulantes a peritos
• d) Evaluar periódicamente el desarrollo y
desenvolvimiento de los peritos fiscales
• e) Emitir las certificaciones de peritos
inscritos
Art. 10 Funciones Adm. Gerente
• -vigilar el cumplimiento del reglamento
• -Elaborar la convocatoria para forma parte
• de registro de peritos fiscales del MP
• -Recibir las solicitudes de los interesados
• -Elaborar y actualizar el REPEF
• -Prestar apoyo al presidente de la JFS en la
emisión de las credenciales
• -Gestionar ante el presidente de la JFS
• -Expedir las constancias de inscripción
• -Las demás funciones y procedimientos
• Art. 11 Son funciones de la gerencia
general:
• -Apoyar la implementación de los REPEF en
cada distritos judiciales
• -Brindar a través de sus unidades de línea
recursos y medios necesarios para la
implementación
• -Establecer normas administrativas que
faciliten la gestión administrativa del REPEF
• -Apoyar el pago de honorarios a los peritos
NOMINAS COMITÉ ESPECIAL
CARGO.
INTEGRA
TRES MIEMBROS
PRESIDE PRESIDENTE JFS

SOLICITUD DIRIGIDA AL PRESIDENTE DE LA JFS O AL
COLEGIO PROFESIONAL RESPECTIVO.ADJUNTANDO
LA DOCUMENTACIÓN EXIGIDA
SOLICITUD DIRIGIDA POR EL PROFESIONAL AL
Remitida
Sera
PRESIDENTE DE LA JUNTA DE FISCALES SUPERIORES DEL

DISTRITO RESPECTIVO
CURRICULUM VIATAE DOCUMENTANDO, QUE ACREDITE
EXPERIENCIA MIN. DE 5 AÑOS.
COPIA AUTENTICADA DEL TITULO PROFESIONAL O

ESPECIALISTA
CONSTANCIA DE COLEGIATURA Y/O HABILITACIÓN.
PENALES
JUDICIALES
DECLARACION JURADA DE NO TENER
ANTECEDENTES: IMPEDIMENTO
LEGAL
RECIBO DE PAGO DE LOS DERECHOS CORRESPONDIENTES POR LA
INSCRIPCION Y DEMAS REQUISITOS QUE SE EXIJAN PARA POSTULAR
LOS COLEGIOS INSTITUCIONES

PROFESIONALES REPRESENTATIVAS
30 DE JUNIO DEL CADA AÑO LA RELACION DE SUS

POSTULANTES A PERITOS FISCALES PARA CONVOCAR AL
PROCESO DE EVA LUACION Y SELECCIÓN
EL CUAL CONCLUIRA ANTES DEL

31 DE DICIEMBRE DEL AÑO
CON COLEGIOS PROFESIONALES O
INSTITUCIONES REPRESENTATIVAS QUE DESEAN
PARTICIPAR SIN INTERVENCION DEL COLEGIO
PROFESIONAL DIRIGIRAN SUS SOLICITUDES
DIRECTAMENTE AL PRESIDENTE DE LA JUNTA DE
FISCALES SUPERIORES PARA EVALUACION
EN CASO QUE LA
RELACION RESULTE
INSUFICIENTE
EL PRESIDENTE DE JUNTA DE
FISCALES CONVOCA A
PROFESIONALES O ESPECIALISTAS EN
VIRTUD DE LA NORMA EN FORMA
DIRECTA Y PUBLICA A TRAVES DE
PUBLICO.
El proceso de evaluación y Selección de los profesionales o
especialistas, consta de 4 etapas sucesivas y excluyentes:
1
Evaluación Curricular
2
Tacha
3
4
Entrevista Personal
La evaluación curricular
Está a cargo de los colegios
profesionales o instituciones
representativas o por MP
Es la etapa que Analiza y califica la formación

académica, experiencia e idoneidad
moral y ética del postulante.
Supervisada por el MP a través comité Especial
La relación de los profesionales o especialistas

que aprueben la etapa de evaluación curricular
será publicada a través de la pagina WEB de la
institución y colegios. Profesionales según sea el
caso
La tacha
Todo ciudadano en ejercicio de su derecho puede formular tacha contra los
postulantes y presentaran ante el Presidente de la Junta de Fiscales Superiores
del distrito, por escrito debiendo ofrecer los medios sustentatorios.
Las tachas formuladas serán
El plazo para El presidente de resueltas en INSTANCIA UNICA
interponer tachas es la Junta de por el presidente de la JFS en
de cinco días Fiscales plazo de tres días hábiles de
hábiles, computados Superiores correrá recibido el descargo en caso de
a partir del día traslado de la ser declaradas fundadas, se
siguiente a la tacha al comunicará a los Colegios
publicación de las interesado, para Profesionales y a todos los
listas de los que efectué su Presidentes de la Junta de
postulantes que descargo Fiscales Superiores lo que exime
hayan aprobado la respectivo de poder presentar recursos de
etapa de evaluación debidamente reconsideración en un plazo de
curricular. sustentado en el dos días hábiles debiendo de
plazo adjuntar nuevas pruebas para ser
improrrogable de resuelto en el plazo máximo de
tres días hábiles. dos días hábiles para evaluación
de conocimiento.
Estará a cargo de las Universidades o Institutos
que el Ministerio Publico designe, teniendo por
finalidad comprobar técnicamente
los conocimientos que los califiquen como expertos en una
materia propuesta y las aptitudes de razonamiento
necesarias para desempeñarse como Peritos para tal fin
se contara con la supervisión del Ministerio Publico a
través del Comité especial.
Sin perjuicio de lo expuesto la

evaluación podrá ser
realizada por la Escuela del
Ministerio Publico
Entrevista Personal
Tiene por objeto evaluar Esta etapa está
la idoneidad y a cargo del
Conocimiento de los MINISTERIO
postulantes para PUBLICO.
ejercer la función
de Perito fiscal.
A TRAVES DEL COMITÉ ESPECIAL

DE LA APROBACIÓN DE RESULTADOS E INSCRIPCIÓN
Finalizado el proceso de evaluación y selección el presidente
Del comité especial , sus miembros firmaran actas
Remitiendo los La Escuela del Se encargara de

resultados en sobre MINISTERIO consolidar la
cerrado a la Escuela PUBLICO información de los
del MP nuevos peritos fiscales
APROBADA LA
NOMINA
DE
PROFESIONALES
INSCRITOS EN EL
REPEF
Cumplir las disposiciones emitidas
Órganos del MP
Expedir informes peritajes
técnicamente sustentados
Presentación
oportunamente los
informes del peritaje
Otras que se puedan

establecer por norma
expresa.
A toda acción u omisión que
contravenga las obligaciones,
prohibiciones y demás
normatividad especifica sobre los
deberes de los peritos fiscales
establecidos por la ley.
 Presentación extemporánea del
informe del peritaje s/j.
 El incumplimiento o falta de
subsanación del informe del peritaje
dentro del plazo.
 Falta del sustento técnico.
 Efectuar cobro indebidos.
 Aplazamiento de la audiencia por
causa imputable al perito.
Incumplimiento dispuesto art.34
Cualquier incumplimiento legales
 Amonestación escrita
Multa
 Suspensión temporal
 Cancelación definitiva
de su inscripción en el
REPEF
SANCIONES IMPUESTAS PAGO
DE MULTA:
La cual no podrá ser menor al
30% de la UIT del ejercicio
correspondiente ni mayor al 100%
de dicho factor debiendo ingresar a
la cuenta del Ministerio Publico.
Podrán ser apeladas en el plazo
de cinco días hábiles de notificadas
El presidente de la Junta de
Fiscales Superiores del distrito
judicial correspondiente, debera
resolver la impugnación en el plazo
de 30 días hábiles con resolución
motivada.
Resuelto por el PJFS constituye
instancia final
ART. 41 COMUNICACIÓN A LOS
COLEGIOS PROFESIONALES
• Para las acciones pertinentes del mismo
modo los colegios profesionales o
instituciones están obligados a
comunicar al REPEF del distrito judicial
como a la Escuela del Ministerio Publico
sobre las denuncias y sanciones
impuestas a los profesionales o
especialistas, bajo responsabilidad
ART. 42 IMPEDIMIENTOS
• - Tenga vinculo laboral o profesional vigente
de carácter temporal o permanente con
algunas de las partes haya tenido en el
ultimo año anterior a su designación como
perito
• -El cónyuge tenga parentesco 4º
consanguinidad y 2º de afinidad, con el
fiscal, algunas de las partes o con
representantes o apoderados o con
abogado que interviene en la denuncia
• -El cónyuge o conviviente, tenga el cargo
de tutor o curador de cualquiera de las
partes.
• -Tenga interés directo o indirecto en la
investigación o denuncia
• -Cualquier otro incumplimiento a
disposiciones legales o internas del MP
• -Las incompatibilidades establecidas en
la Ley orgánica del MP y Poder Judicial
RECURSOS ECONOMICOS PARA EL
PAGO DE LOS PERITAJES
• -Inscripción al REPEF • 17% de la UIT
• Valido por 1 año
• -Constancia de • 0.56 de la UIT
inscripción del perito
fiscal
• -Solicitud de • 0.14 de la UIT
antecedentes del
perito fiscal por folio
• La gerencia de tesorería de la Gerencia central
de FINANZAS aperturara una cuenta en el
banco de la nación para la recaudación para
creación del FONDO para pago de honorarios
por peritajes fiscales realizadas
• La gerencia de tesorería informara los primeros
cinco días de cada mes a la oficina central de
planificación y presupuesto el monto
recaudado y del monto utilizado en dicho mes
por el pago a peritos dentro de 30 días del mes
•
PROCEDIMIENTO PARA EL PAGO DE
PERITAJES
• -Los fiscales a cargo de una investigación
fiscal presentaran su requerimiento de
pago por el peritaje ante el presidente de
la junta de fiscales superiores del distrito
judicial, quien evaluara el pedido,
derivando a la gerencia general a mas
tardar a las 48 horas de presentada la
solicitud y debera contar con la firma del
administrador estableciendo prioridades
-La gerencia general dispondrá el pago
previa evaluación de todos y cada uno
de los pedidos presentados por las
presidencias de la JFS del distrito judicial
y del administrador o gerente
-Ninguna solicitud podrá ser atendida
por la GG sino proviene y cuenta con la
firma del presidencia de la JFS y del
administrador o Gerente
Administrativo
PARA GENERAR EL PAGO POR
PERITAJES FISCALES
• A- Copia certificada de la resolución por
la que se designa al perito
• B- Oficio emitido por el despacho fiscal a
cargo del proceso investigatorio
expresando la conformidad con el
peritaje realizado y disponiendo el pago.
• C. Aprobación del presidente de la JFS y
del administrador del distrito judicial de
los honorarios
• -La administración a cargo del REPEF solicitara
los recibos de honorarios emitidos por los
peritos fiscales los cuales se anexa a la
documentación.
• La administración a cargo del REPEF es
responsable de verificar la documentación
indicada en los art. 50,51 del presente
reglamento.
• La gerencia de tesorería atenderá el pago de
los peritajes fiscales que cuenten con
autorización de la gerencia y cumplan con los
requisitos señalados anteriores
DISPOSICIONES COMPLEMENTARIA
• PRIMERA Cuando no exista perito especializado
• SEGUNDA Recursos destinados para pago de otra
localidad
• TERCERA Monto de los gastos por traslado
• CUARTA Aplicación que conozca fiscal Nacion
• QUINTA Podrá autorizar designación
• SEXTA No sujetas al D.Leg. 1017 R para pagos
• SEPTIMA Crear un pool de peritos
• OCTAVA EMP se encarga formular credenciales
• NOVENA EMP contara base de datos
DISPOSICIONES TRANSITORIA
• PRIMERA Plazo señalado 2º semestre 2012
• SEGUNDA remitir a la presidencia de la JFS relación postulante para REPEF del año
2012 hasta 30/04/12 quedan autorizados reducir plazos
• TERCERA PJFS dentro de 15 días 3º Miembro CE
• CUARTA Emitir resultados hasta 31-05-12 al fiscal de la Nacion que emitirá
resolución nomina de peritos fiscales para el año 2012
• QUINTA Aplicación obligatorio para distritos judiciales que ha implementado REPEF
y los distritos que no cuenten con registro implementado el fiscal a cargo de la
investigación nombrara el perito, remitirá a la PJFS para que eleven a la gerencia
con su visto bueno para aprobar o desaprobar o disminuir la propuesta de
honorarios
• SEXTA Oficina central de tecnologías de información desarrollara e implementara
un sistema para elección aleatoria de los peritos que sean solicitados por el fiscal
dentro del plazo de 90 días contados a partir de la aprobación del presente
reglamento y los que no cuenten con el sistema aleatoria, la designación debera
ser forma rotativa o aleatoria
CONCLUSIONES
• 1.
Bibliografía
5.- María Gisela Sankovich de Martínez «Pericias Contables en el
Fuero Penal».
8.- Escuela del Ministerio Público
9.- Ley Orgánica del Ministerio Público
mayor circulación de la jurisdicción.El profesional o

Peritaje Contable y Judicial

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EL PERITO Y EL PROCEDIMIENTO JUDICIAL

Andrés Jesús Ramírez laurente

14: Alcance de pruebas conceptos generales

16: observaciones (OP)

19: SENTENCIA 17: levantamiento

a. Estudio del sistema

3. Dictamen Dictamen en base a una opinión objetiva que

UNIVERSIDAD NACIONAL DE HUANCAVELICA.

CATEDRATICO: Mg. CPCC A. JESUS RAMIREZ LAURENTE.

• 1.- La labor pericial debe estar programado

1.- Proceso de conocimiento (1000 URP)

• 1.- Declaración de parte

• En el proceso penal la carga de la prueba

• Es tal su importancia que es el medio

• Los peritos pueden ser confrontados con los

• El perito es órgano de AUXILIO JUDICIAL (art.

• Sus deberes y responsabilidades se rigen por

• 1.- La prueba testimonial

ART. 307° Procedencia

ART. 309º Procedimiento de designacion y obligaciones del

ART. 310º Impedimento y subrogación del perito

ART. 311º Acceso al proceso y reserva

ART. 312º Perito de Parte-

ART. 313º Contenido del Informe Pericial Oficial-

ART. 314º Contenido del Informe Pericial de Parte

ART. 315º Reglas Adicionales-

• La conciliación presupone negociación.

• Puede clasificarse de diferentes maneras, no

Mg. CPC. A. Jesús Ramírez Laurente

• La Colocación.- Fase difícil, delicada, riesgosa y

• Es preciso centrar los términos de la cuestión

Constitución y Formalización de sociedades

Sociedades de personas y capitales

3 EIRL , SA SAC SAA COLECTIVA Y OTROS

• Solicitar RUC en la SUNAT

• Trámites Especiales dependiendo del tipo de

• Registro de Marca Comercial en INDECOPI

Empresa Sociedad Anónima Sociedad Anónima Sociedad

El Titular, es el órgano máximo de

La Gerencia, es designada por el

• El capital de la empresa deberá estar íntegramente

• El titular será solidariamente responsable con el

Junta General de Socios, representa a todos

Gerente, es el encargado de la administración

• Los socios tienen preferencia para la adquisición de

• Al constituirse la sociedad, el capital debe estar

• Se impone el derecho de adquisición preferente por los

• El Capital Social está representado por acciones

• Predomina el elemento personal, dentro de un

• Surge como reemplazo de la Sociedad Comercial de

• Es la alternativa ideal para empresas familiares.

• Es la modalidad ordinaria y la más tradicional.

• Como excepción, su nacimiento puede ser legal, puesto que

• Puede inscribir sus acciones en el Registro Público del

• La Sociedad Anónima puede adoptar cualquier

Empresa 2 Cada empresa

• Solicitar RUC en la SUNAT

• Trámites Especiales dependiendo del tipo de

• Registro de Marca Comercial en INDECOPI

SUNARP NOTARIA / ABOGADO

SUNARP NOTARIA / ABOGADO

ENLACE : CONSEJOS PARA RESERVA DE NOMBRE

CONTADOR PÚBLICO COLEGIADO.

Estudios concluidos de Maestría en Auditoría “Mención Auditoría