Documentos de Académico
Documentos de Profesional
Documentos de Cultura
Liquidación de
Impuesto a las
Ganancias - 4ta.
Categoría Relación de
Dependencia
F. 1357 – Versión 5.0.
Manual para la generación de
las Declaraciones Juradas
Anuales, Informativas y Finales
desde el año 2021 y siguientes
F. 1357 – Liquidación Impuesto a las Ganancias
Índice de contenidos:
1 Introducción ............................................................................................................................................... 1
1.1 Objetivo .............................................................................................................................................. 1
1.2 Visión General .................................................................................................................................... 1
1.3 Alcance ............................................................................................................................................... 1
1.4 Novedades.......................................................................................................................................... 1
2 Tipos de Liquidación ................................................................................................................................... 2
2.1 Liquidación Anual ............................................................................................................................... 2
2.2 Liquidación Final ................................................................................................................................. 2
2.3 Liquidación Informativa ..................................................................................................................... 2
2.4 Aplicación ........................................................................................................................................... 3
3 Presentación de archivos ........................................................................................................................... 3
3.1 Método de Presentación. ................................................................................................................... 3
3.1.1 Archivo a remitir......................................................................................................................... 4
Aclaraciones y Definiciones........................................................................................................................... 4
Procedimiento. .............................................................................................................................................. 6
Diseños de registro de entrada F.1357. ............................................................................................................ 6
4 Diseño de Registro ..................................................................................................................................... 6
Detalles del Registro Cabecera (Reg. Tipo 01). ............................................................................................. 6
Detalles del Registro Datos del Trabajador (Reg. Tipo 02). ......................................................................... 8
Detalles del Registro Remuneraciones (Reg. Tipo 03). ................................................................................ 9
Detalles del Registro Deducciones (Reg. Tipo 04). ..................................................................................... 14
Detalles del Registro Deducciones Art. 30 (Reg. Tipo 05). ......................................................................... 18
Detalles del Registro Cálculo del Impuesto (Reg. Tipo 06). ....................................................................... 20
Acuse de Recibo de la presentación ............................................................................................................... 21
5 Tablas del Sistema .................................................................................................................................... 22
TABLA 1 – TIPO DE PRESENTACIÓN.............................................................................................................. 22
TABLA 2 – TIPO DE BENEFICIO. .................................................................................................................... 22
TABLA 3 – ALÍCUOTAS ART. 94 LIG ............................................................................................................... 23
TABLA 4 – TOPES 2021 ................................................................................................................................. 23
F. 1357 – Liquidación Impuesto a las Ganancias
1 Introducción
Esta Administración Federal tiene como misiones fundamentales el gestionar de forma efectiva,
simple y equitativa el sistema tributario, aduanero y de los recursos de la seguridad social
promoviendo en la ciudadanía la cultura del cumplimiento voluntario, la formalización de la
economía y la inclusión social.
Por ello, se ha creado esta aplicación para que los agentes de retención remitan con «Clave Fiscal»
a través del sitio ≪web≫ institucional, la «Liquidación de Impuesto a las Ganancias – 4ta. Categoría
Relación de Dependencia» la que luego será puesta a disposición de sus empleados en el SiRADIG.
1.1 Objetivo
El propósito de este documento es poder brindarle al agente de retención obligado a realizar las
liquidaciones establecidas por el artículo 21° de la Resolución General 4003 / 2017, una ayuda que
le permita generar y presentar ante esta Administración las mismas.
Este documento estará sujeto a actualizaciones y modificaciones periódicas por parte de la AFIP,
ante eventuales cambios, actualizaciones o futuros desarrollos de esta herramienta.
Es una herramienta que potencia el control cruzado entre trabajadores – agente de retención
respecto al cumplimiento de las obligaciones en el impuesto a las ganancias de este régimen
retentivo, llevando certeza y transparencia a la misma.
1.3 Alcance
1.4 Novedades
Esta versión 5.0. del F. 1357 recepta las novedades incorporadas por las Leyes 27.555 y 27.617, los
Decretos 27/2021 y 336/2021 y la Resolución General 5008 AFIP.
Se deberá utilizar para generar las Declaración Juradas del Tipo Anual para el año fiscal 2021 y
siguientes, Finales e Informativas para el año 2021 y siguientes, de aquellas presentaciones
realizadas a partir del 7 de septiembre de 2021.
Manual F. 1357 – Versión 5.0 – Presentaciones DD.JJ Anuales, Finales e Informativas 2021 – Ago/2021 1
F. 1357 – Liquidación Impuesto a las Ganancias
Para una mejor comprensión de la información a remitir, haremos un breve resumen sobre los tipos
de liquidaciones a generar:
La misma será practicada por quién actúe como agente de retención al 31 de diciembre del período
fiscal por el cual se realiza, a efectos de determinar la obligación anual del beneficiario que hubiera
sido pasible de retenciones durante dicho período
Están obligados a informar a aquellos trabajadores cuya remuneración bruta, -sean éstas gravadas,
exentas y/o no alcanzadas- obtenidas en el año fiscal, resulte igual o superior al monto indicado en
el artículo 14 de la RG 4003 y sus modificatorias.
Esta liquidación deberá ser efectuada hasta el último día hábil del mes de abril inmediato siguiente
a aquél por el cual se está efectuando la liquidación, excepto que entre el 1º de enero y el 31 de
marzo inmediato siguiente al que se declara, se produjera la baja o retiro del trabajador, o el cambio
de agente de retención, en cuyo caso deberá ser realizada juntamente con la liquidación final o
informativa, según corresponda.
Debe ser realizada por el agente de retención que cese en su función como tal, por producirse la
extinción de la relación laboral, cualquiera sea el motivo, durante el transcurso del período fiscal, y
siempre que no exista otro u otros sujetos susceptibles de reemplazarlo en tal carácter.
Deberá presentarse dentro de los 5 (CINCO) días hábiles inmediatos siguientes de realizada.
Es aquel certificado que contiene el impuesto determinado y retenido hasta el mes en que actuó
como agente de retención. Deberá efectuarla cuando -dentro del período fiscal- cese su función en
tal carácter, con motivo de:
Manual F. 1357 – Versión 5.0 – Presentaciones DD.JJ Anuales, Finales e Informativas 2021 – Ago/2021 2
F. 1357 – Liquidación Impuesto a las Ganancias
Deberá presentarse dentro de los 5 (CINCO) días hábiles inmediatos siguientes de realizada.
2.4 Aplicación
3 Presentación de archivos
Los sujetos obligados deben remitir la información requerida generando un archivo TXT, ZIP o GZ
respetando la estructura del Diseño de Registro indicada en el punto 4.
Dado el tamaño que pueden tener estos archivos, sería recomendable remitir el archivo «zippeado».
Manual F. 1357 – Versión 5.0 – Presentaciones DD.JJ Anuales, Finales e Informativas 2021 – Ago/2021 3
F. 1357 – Liquidación Impuesto a las Ganancias
F(\d{4})\.CUIT\.(\d{11})\.período\.\d{8}\secuencia{4}\.(txt|ZIP|GZ)
F1357.<CUIT>.<PERIODO>.<SECUENCIA>.txt
F1357.30999999995.20210000.0000.txt
Aclaraciones y Definiciones.
(1) Los campos alfanuméricos se alinean a izquierda, se rellenan con espacios a derecha.
(2) Separador de registros: CR (CarriageReturn, 0x0D, 13 decimal) + LF (LineFeed, 0x0A, 10 decimal)
o solo LF.
(3) Los campos numéricos se alinean a derecha, se rellenan con ceros a izquierda y no contienen
separadores de miles ni de decimales.
(4) El archivo no puede contener líneas en blanco al final del mismo.
(5) Los siguientes valores no pueden estar contenidos dentro de un archivo de DJ:
Tabla ASCII
Manual F. 1357 – Versión 5.0 – Presentaciones DD.JJ Anuales, Finales e Informativas 2021 – Ago/2021 4
F. 1357 – Liquidación Impuesto a las Ganancias
Manual F. 1357 – Versión 5.0 – Presentaciones DD.JJ Anuales, Finales e Informativas 2021 – Ago/2021 5
F. 1357 – Liquidación Impuesto a las Ganancias
Procedimiento.
Al momento del ingreso de la información se realizarán controles de consistencia de los campos que
integran el diseño de registro detallado en el punto 4.
El primer registro deberá ser el 01, y luego conformará el archivo con los registros del 02 al
06 inclusive en el ese orden.
4 Diseño de Registro
El registro cabecera debe ser el primer registro del archivo, con una longitud de 38 (treinta y ocho)
caracteres.
Manual F. 1357 – Versión 5.0 – Presentaciones DD.JJ Anuales, Finales e Informativas 2021 – Ago/2021 6
F. 1357 – Liquidación Impuesto a las Ganancias
CABECERA
Campo Posición Descripción Obligatorio Tipo Longitud
1 [1,2] TIPO DE REGISTRO Sí Valores fijos (01) 2
2 [3,13] CUIT AGENTE DE RETENCIÓN Sí CUIT 11
Numérico (Formato
presentación Anual =
3 [14,19] PERÍODO INFORMADO Sí AAAA00 / Resto de 6
presentaciones =
AAAAMM)
Numérico (00 =
Original /
4 [20,21] SECUENCIA Sí 2
Rectificativas en forma
secuencial 01, etc.)
5 [22,25] CÓDIGO DE IMPUESTO Sí Valores fijos (0103) 4
6 [26,28] CÓDIGO DE CONCEPTO Sí Valores fijos (215) 3
7 [29,32] NÚMERO DE FORMULARIO Sí Valores fijos (1357) 4
Tabla valores
8 [33,33] TIPO DE PRESENTACIÓN Sí (Tabla 1 - Tipos de 1
Presentación)
9 [34,38] VERSIÓN DEL SISTEMA Sí Numérico (00500) 5
Se validará:
Manual F. 1357 – Versión 5.0 – Presentaciones DD.JJ Anuales, Finales e Informativas 2021 – Ago/2021 7
F. 1357 – Liquidación Impuesto a las Ganancias
• El periodo es AAAAMM donde AAAA es el año calendario en curso y MM debe estar entre 1
y 12.
En el campo «Secuencia» del registro Cabecera se validará que haya una original presentada
anteriormente, en caso de querer presentar una rectificativa.
IMPORTANTE:
El registro «Datos del Trabajador» debe ser el segundo registro del archivo, con una longitud de 37
(treinta y siete) caracteres.
Manual F. 1357 – Versión 5.0 – Presentaciones DD.JJ Anuales, Finales e Informativas 2021 – Ago/2021 8
F. 1357 – Liquidación Impuesto a las Ganancias
Se validará:
La cantidad de registros «Datos del Trabajador» deberá ser 1 (una) por cada Trabajador informado.
La CUIL del trabajador debe ser válida y corresponder a una persona humana.
El período trabajado desde / hasta, se encuentre dentro del año informado en el Registro 1 – Campo
«Período Informado».
En el caso de que un trabajador informado posea el beneficio estatuido por la Ley 27.549, se
controlará que los campos «PERIODO TRABAJADO DESDE» y «PERIODO TRABAJADO HASTA», se
encuentren para el período fiscal 2021 dentro del rango de fechas establecido para tal dispensa. (1°
de enero de 2021 / 30 de septiembre de 2021, inclusive.)
El registro «Remuneraciones» debe ser el tercer registro del archivo, con una longitud de 810
(ochocientos diez) caracteres.
REMUNERACIONES
Campo Posición Descripción Obligatorio Tipo Longitud
Valores fijos
1 [1,2] TIPO DE REGISTRO Sí 2
(03)
2 [3,13] CUIL Sí CUIT 11
Numérico con 2
3 [14,28] REMUNERACIÓN BRUTA GRAVADA Sí 15
(dos) decimales
RETRIBUCIONES NO Numérico con 2
4 [29,43] Sí 15
HABITUALESGRAVADAS (dos) decimales
Numérico con 2
5 [44,58] SAC PRIMERA CUOTA GRAVADO Sí 15
(dos) decimales
Manual F. 1357 – Versión 5.0 – Presentaciones DD.JJ Anuales, Finales e Informativas 2021 – Ago/2021 9
F. 1357 – Liquidación Impuesto a las Ganancias
Manual F. 1357 – Versión 5.0 – Presentaciones DD.JJ Anuales, Finales e Informativas 2021 – Ago/2021 10
F. 1357 – Liquidación Impuesto a las Ganancias
Manual F. 1357 – Versión 5.0 – Presentaciones DD.JJ Anuales, Finales e Informativas 2021 – Ago/2021 11
F. 1357 – Liquidación Impuesto a las Ganancias
Se validará:
La cantidad de registros «Remuneraciones» deberá ser 1 (una) por cada Trabajador informado en
el Registro 2.
La CUIL del trabajador debe ser válida y corresponder a una persona humana.
Manual F. 1357 – Versión 5.0 – Presentaciones DD.JJ Anuales, Finales e Informativas 2021 – Ago/2021 12
F. 1357 – Liquidación Impuesto a las Ganancias
Se controlará para que sean válidos los valores mayores a cero consignados en los campos
«Remuneración exenta Ley 27549» y «Otros Empleos “Remuneración exenta Ley 27549», debiendo
cumplir con los siguientes requisitos de carga:
• los campos del Registro 2 «Períodos trabajado desde» y «Período trabajado hasta»
deben informarse alguno de los meses establecidos en la Ley 27.549 (para el período
fiscal 2021 desde el 1° de enero hasta el 30 de septiembre de 2021),
• y tener el valor «Sí» en el campo «¿El trabajador posee el beneficio de la Ley 27.549?»
del registro 2.
Se controlará para que sean válidos los valores mayores a cero consignados en los campos
«Compensación gastos teletrabajo exentos» y «Otros Empleos Compensación gastos teletrabajo
exentos», debiendo cumplir con los siguientes requisitos de carga:
• los campos del Registro 2 «Períodos trabajado desde» y «Período trabajado hasta»
deben informarse dentro de la vigencia de la Ley 27.555.
• y tener el valor «Sí» en el campo «¿El trabajador labora bajo el régimen de teletrabajo
- Ley 27.555?» del registro 2. (Desde el 1/04/2021)
Se controlará para que sean válidos los valores mayores a cero consignados en los campos «Personal
Militar - Suplementos Art. 57 Ley 19.101 - exentos» y «Otros Empleos Personal Militar - Suplementos
Art. 57 Ley 19.101 – exentos», se haya informado el valor «Sí» en el campo «¿El trabajador es
personal militar en actividad - Ley 19.101?» del registro 2. Caso contrario, deberá viajar en cero.
Manual F. 1357 – Versión 5.0 – Presentaciones DD.JJ Anuales, Finales e Informativas 2021 – Ago/2021 13
F. 1357 – Liquidación Impuesto a las Ganancias
La sumatoria del campo «Total Remuneraciones» no puede ser cero o valor negativo.
Se controlará que los campos «Personal Docente – Material Didáctico Exento» y «Remuneración
Otros Empleos – Docente Material Didáctico Exento» no superen el tope legal del 40% de la ganancia
no imponible establecida en el inciso a) del artículo 30 por año fiscal.
Se controlará que los campos «Bonos de productividad exentos» y «Otros Empleos - Bonos de
productividad exentos» no superen el valor tope establecido por ley. Es oportuno remarcar que este
beneficio se aplica exclusivamente a aquellos los trabajadores cuya remuneración bruta no supere
la suma equivalente a pesos trescientos mil ($ 300.000) mensuales, inclusive.
Se controlará que los campos «Fallos de caja exentos» y “Otros Empleos - Fallos de caja exentos” no
superen el valor tope establecido por ley. Es oportuno remarcar que este beneficio se aplica
exclusivamente a aquellos los trabajadores cuya remuneración bruta no supere la suma equivalente
a pesos trescientos mil ($ 300.000) mensuales, inclusive.
Se controlará que los campos «Conceptos de similar naturaleza exentos» y «Otros Empleos -
Conceptos de similar naturaleza exentos» no superen el valor tope establecido por ley. Es oportuno
remarcar que este beneficio se aplica exclusivamente a aquellos los trabajadores cuya
remuneración bruta no supere la suma equivalente a pesos trescientos mil ($ 300.000) mensuales,
inclusive.
El registro «Deducciones» debe ser el cuarto registro del archivo, con una longitud de 450
(cuatrocientos cincuenta) caracteres.
Manual F. 1357 – Versión 5.0 – Presentaciones DD.JJ Anuales, Finales e Informativas 2021 – Ago/2021 14
F. 1357 – Liquidación Impuesto a las Ganancias
Manual F. 1357 – Versión 5.0 – Presentaciones DD.JJ Anuales, Finales e Informativas 2021 – Ago/2021 15
F. 1357 – Liquidación Impuesto a las Ganancias
Se validará:
La cantidad de registros «Deducciones» deberá ser 1 (una) por cada Trabajador informado en el
Registro 2.
La CUIL del trabajador debe ser válida y corresponder a una persona humana.
El campo «Adquisición de cuotas partes FCI con fines de retiro» deberá consignarse en cero (0),
hasta que la Autoridad de Aplicación – CNV – autorice a las Entidades a funcionar e implemente el
citado régimen.
Los campos «Primas de seguro para el caso de muerte», «Seguros muerte/mixtos sujetas al control
de la SSN», «Seguro de retiros privados – sujetas al control de la SSN», «Adquisición de cuota partes
de FCI con fines de retiro», «Intereses créditos hipotecarios», «Gastos de Sepelio», «Alquileres de
inmuebles destinados a casa habitación», «Empleados del servicio doméstico» y «Gtos.
Mov/viáticos abonados por el empleador», no deben superar el tope legal, según lo consignado en
Tabla 4.
Los campos «Cuotas médico asistenciales», «Donac. Fiscos nac/prov/muni/inst. Art. 26 inc e) y f)
LIG» y «Honorarios serv. Asistencia sanitaria, médica y paramédica», no debe superar el 5% (cinco
por ciento) de la ganancia neta del ejercicio.
Manual F. 1357 – Versión 5.0 – Presentaciones DD.JJ Anuales, Finales e Informativas 2021 – Ago/2021 16
F. 1357 – Liquidación Impuesto a las Ganancias
Los siguientes campos no puede ser mayor o igual a la suma del campo REMUNERACIÓN GRAVADA
+ campo REMUNERACIÓN NO GRAVADA/NO ALCANZADA/EXENTA:
• CUOTA SINDICAL
• OTRAS DEDUCCIONES
En el caso de informar una liquidación del tipo «Informativa» – Registro 1 – Campo «Tipo de
Presentación» – Valor de Tabla igual a 3 (tres), los campos «Primas de seguro para el caso de
muerte», «Seguros muerte/mixtos sujetas al control de la SSN», «Seguro de retiros privados – sujetas
al control de la SSN», «Adquisición de cuota partes de FCI con fines de retiro» y «Honorarios serv.
asistencia sanitaria, médica y paramédica» deben ser informados con valor 0 (cero).
La sumatoria del campo «Total Deducciones Generales» no puede ser cero o valor negativo.
Manual F. 1357 – Versión 5.0 – Presentaciones DD.JJ Anuales, Finales e Informativas 2021 – Ago/2021 17
F. 1357 – Liquidación Impuesto a las Ganancias
RECORDATORIO:
Respecto a la Zona Patagónica, en aquellas deducciones en las que se tome como tope la Ganancia
no Imponible o un porcentaje sobre la misma, se debe considerar el monto general establecido
en el inciso a) del artículo 30.
Ello es así, debido a que en el párrafo 6to del artículo 30 de la LIG se establece que lo que sufre un
incremento son las deducciones personales computables, pero no las otras deducciones,
enunciadas en el Apartado D del Anexo II de la RG 4003, que tomen como parámetro el monto
establecido en el inciso a) del artículo30.
El registro «Deducciones Art. 30» debe ser el quinto registro del archivo, con una longitud de 227
(doscientos veintisiete) caracteres.
Deducciones Art. 30
Campo Posición Descripción Obligatorio Tipo Longitud
1 [1,2] TIPO DE REGISTRO Sí Valores fijos (05) 2
2 [3,13] CUIL Sí CUIT 11
Numérico con 2
3 [14,28] GANANCIA NO IMPONIBLE Sí 15
(dos) decimales
Numérico con 2
4 [29,43] DEDUCCION ESPECIAL Sí 15
(dos) decimales
Numérico con 2
5 [44,58] DEDUCCIÓN ESPECÍFICA Sí 15
(dos) decimales
Numérico con 2
6 [59,73] CÓNYUGE / UNION CONVIVENCIAL Sí 15
(dos) decimales
Numérico sin
7 [74,75] CANTIDAD DE HIJOS / HIJASTROS Sí 2
decimales
Numérico con 2
8 [76,90] HIJOS / HIJASTROS ($) Sí 15
(dos) decimales
Numérico con 2
9 [91,105] TOTAL DE CARGAS DE FAMILIA Sí 15
(dos) decimales
Numérico con 2
10 [106,120] TOTAL DEDUCCIONES ART. 30 Sí 15
(dos) decimales
REMUNERACIÓN SUJETA A
Numérico con 2
11 [121,135] IMPUESTOANTES DEDUCCIÓN ART 46 LEY Sí 15
(dos) decimales
27541
DEDUCCIÓN INC. A) ART 46 LEY 27541 Numérico con 2
12 [136,150] Sí 15
(GNI) (dos) decimales
DEDUCCIÓN INC. C) ART 46 LEY 27541 Numérico con 2
13 [151,165] Sí 15
(DE) (dos) decimales
Numérico con 2
14 [166,180] REMUNERACIÓN SUJETA A IMPUESTO Sí 15
(dos) decimales
Manual F. 1357 – Versión 5.0 – Presentaciones DD.JJ Anuales, Finales e Informativas 2021 – Ago/2021 18
F. 1357 – Liquidación Impuesto a las Ganancias
Se validará:
La cantidad de registros «Deducciones Art. 30» deberá ser 1 (una) por cada Trabajador informado
en el Registro 2.
La CUIL del trabajador debe ser válida y corresponder a una persona humana.
Se verificará que el campo «Total de Cargas de Familia» sea igual a la sumatoria de los campos
CÓNYUGE / UNIÓN CONVIVENCIAL + HIJOS/HIJASTROS ($) + HIJOS/HIJASTROS INCAPACITADOS
PARA EL TRABAJO ($).
Se controlará que el campo «Total Deducciones Art. 30» sea igual a la sumatoria de los campos
«Ganancia No Imponible» + «Deducción Especial» + «Deducción Específica» + «Total de Cargas de
Familia» + «Deducción Especial Incrementada Primera parte del penúltimo párrafo del inciso c) del
artículo 30 de la ley del gravamen» + «Deducción Especial Incrementada Segunda parte del
penúltimo párrafo del inciso c) del artículo 30 de la ley del gravamen».
Los campos «Remuneración sujeta a impuesto antes deducción Art. 46 Ley 27.541», «Deducción inc.
a) art. 46 Ley 27.541 (GNI)» y «Deducción inc. c) art. 46 Ley 27541 (DE)», para las Declaraciones
Juradas Tipo Anuales, Informativas y/o Finales del año 2020 y posteriores, deben tener valor cero.
Se conservan dichos campos en el diseño registro, para mantener la compatibilidad con las
versiones anteriores del F. 1357.
Manual F. 1357 – Versión 5.0 – Presentaciones DD.JJ Anuales, Finales e Informativas 2021 – Ago/2021 19
F. 1357 – Liquidación Impuesto a las Ganancias
La ley del impuesto a las ganancias indica en el cuarto párrafo de su artículo 25, que no se
considerarán pérdidas los importes que la ley autoriza a deducir por los conceptos indicados en el
artículo 30.
El registro «Cálculo del Impuesto» debe ser el sexto registro del archivo, con una longitud de 240
(doscientos cuarenta) caracteres.
Manual F. 1357 – Versión 5.0 – Presentaciones DD.JJ Anuales, Finales e Informativas 2021 – Ago/2021 20
F. 1357 – Liquidación Impuesto a las Ganancias
Se validará:
La cantidad de registros «Deducciones Art. 30» deberá ser 1 (una) por cada Trabajador informado
en el Registro 2.
La CUIL del trabajador debe ser válida y corresponder a una persona humana.
En el caso de informar una liquidación del tipo «Informativa» – Registro 1 – Campo «Tipo de
Presentación» – Valor de Tabla igual a 3 (tres), se verificará que el campo «Pagos a cuenta» sea igual
a 0 (cero).
Se controlará que el campo «PAGOS A CUENTA (Total)» sea igual a la suma de los campos «PAGOS
A CUENTA - Impuesto sobre créditos y débitos» + «PAGOS A CUENTA - Percepciones / Retenciones
aduaneras» + «PAGOS A CUENTA - Resolución General (AFIP) 3819/2015 - Cancelaciones en Efectivo
- Servicios en el exterior por medio de agencias de viajes y turismo» + «PAGOS A CUENTA - BONO -
LEY 27.424» + «PAGO A CUENTA - LEY 27.541 Art. 35 inciso a)» + «PAGO A CUENTA - LEY 27.541 Art.
35 inciso b)» + «PAGO A CUENTA - LEY 27.541 Art. 35 inciso c)» + «PAGO A CUENTA - LEY 27.541 Art.
35 inciso d)» + «PAGO A CUENTA - LEY 27.541 Art. 35 inciso e)» + «PAGOS A CUENTA - Impuesto
sobre créditos y débitos - sobre movimientos de fondos propios o de terceros» + «PAGOS A CUENTA
- Resolución General (AFIP) 3819/2015 - Cancelaciones en Efectivo - Servicios de transporte
terrestre, aéreo y por vía acuática de pasajeros con destino fuera del país».
Manual F. 1357 – Versión 5.0 – Presentaciones DD.JJ Anuales, Finales e Informativas 2021 – Ago/2021 21
F. 1357 – Liquidación Impuesto a las Ganancias
Manual F. 1357 – Versión 5.0 – Presentaciones DD.JJ Anuales, Finales e Informativas 2021 – Ago/2021 22
F. 1357 – Liquidación Impuesto a las Ganancias
TABLA 4 – TOPES
AÑO 2021
2021
VALOR DESCRIPCIÓN MONTO
1 SEGUROS $ 24.000,00
2 INTERESES HIPOTECARIOS $ 20.000,00
3 GNI $ 167.678,40
4 CUARENTA POR CIENTO GNI $ 67.071,36
5 SEPELIO $ 996,23
Ganancias no
$ 13.973,20 $ 27.946,40 $ 41.919,60
1 imponibles [art. 30,
inc. a)]
C.F. - Cónyuge / $ 13.026,72 $ 26.053,44 $ 39.080,16
2
Unión Convivencial
$ 6.569,42 $ 13.138,85 $ 19.708,27
3 C.F. – Hijo / Hijastro
Deducción especial
$ 67.071,36 $ 134.142,72 $ 201.214,09
4 [art. 30, inc. c); art.
82, incs. a), b) y c)]
C.F. - Hijo / Hijastro
$ 13.138,84 $ 26.277,70 $ 39.416,54
5 Incapacitado para el
Trabajo
Manual F. 1357 – Versión 5.0 – Presentaciones DD.JJ Anuales, Finales e Informativas 2021 – Ago/2021 23
F. 1357 – Liquidación Impuesto a las Ganancias
Deducción especial
$ 268.285,45 $ 335.356,81 $ 402.428,17
4 [art. 30, inc. c); art.
82, incs. a), b) y c)]
C.F. - Hijo / Hijastro
$ 52.555,38 $ 65.694,24 $ 78.833,08
5 Incapacitado para el
Trabajo
Ganancias no
$ 97.812,40 $ 111.785,60 $ 125.758,80
1 imponibles [art. 30,
inc. a)]
C.F. - Cónyuge / $ 91.187,04 $ 104.213,76 $ 117.240,48
2
Unión Convivencial
$ 45.985,96 $ 52.555,39 $ 59.124,81
3 C.F. – Hijo / Hijastro
Deducción especial
$ 469.499,53 $ 536.570,89 $ 603.642,26
4 [art. 30, inc. c); art.
82, incs. a), b) y c)]
C.F. - Hijo / Hijastro
$ 91.971,92 $ 105.110,78 $ 118.249,62
5 Incapacitado para el
Trabajo
Manual F. 1357 – Versión 5.0 – Presentaciones DD.JJ Anuales, Finales e Informativas 2021 – Ago/2021 24
F. 1357 – Liquidación Impuesto a las Ganancias
Importe
Importe Importe
acumulado
VALOR DESCRIPCIÓN acumulado acumulado
diciembre/2021
octubre/2021 noviembre/2021
FINAL
Ganancias no
$ 139.732,00 $ 153.705,20 $ 167.678,40
1 imponibles [art. 30,
inc. a)]
C.F. - Cónyuge / $ 130.267,20 $ 143.293,91 $ 156.320,63
2
Unión Convivencial
$ 65.694,24 $ 72.263,66 $ 78.833,08
3 C.F. – Hijo / Hijastro
Deducción especial
$ 670.713,62 $ 737.784,98 $ 804.856,34
4 [art. 30, inc. c); art.
82, incs. a), b) y c)]
C.F. - Hijo / Hijastro
$ 131.388,48 $ 144.527,32 $ 157.666,16
5 Incapacitado para el
Trabajo
TABLA 6 - ZONA
AÑO 2021
PATAGÓNICA
Importe Importe Importe
VALOR DESCRIPCIÓN acumulado acumulado acumulado
enero/2021 febrero/2021 marzo/2021
Ganancias no
$ 17.047,30 $ 34.094,61 $ 51.141,91
1 imponibles [art. 30, inc.
a)]
C.F. - Cónyuge / Unión $ 15.892,60 $ 31.785,20 $ 47.677,80
2
Convivencial
$ 8.014,70 $ 16.029,39 $ 24.044,09
3 C.F. – Hijo / Hijastro
Manual F. 1357 – Versión 5.0 – Presentaciones DD.JJ Anuales, Finales e Informativas 2021 – Ago/2021 25
F. 1357 – Liquidación Impuesto a las Ganancias
TABLA 6 - ZONA
AÑO 2021
PATAGÓNICA
Ganancias no
$ 119.331,13 $ 136.378,44 $ 153.425,74
1 imponibles [art. 30, inc.
a)]
C.F. - Cónyuge / Unión $ 111.248,19 $ 127.140,79 $ 143.033,39
2
Convivencial
$ 56.102,87 $ 64.117,57 $ 72.132,27
3 C.F. – Hijo / Hijastro
Manual F. 1357 – Versión 5.0 – Presentaciones DD.JJ Anuales, Finales e Informativas 2021 – Ago/2021 26
F. 1357 – Liquidación Impuesto a las Ganancias
Importe
Importe Importe
acumulado
VALOR DESCRIPCIÓN acumulado acumulado
diciembre/2021
octubre/2021 noviembre/2021
FINAL
Ganancias no
$ 170.473,05 $ 187.520,35 $ 204.567,66
1 imponibles [art. 30, inc.
a)]
C.F. - Cónyuge / Unión $ 158.925,99 $ 174.818,58 $ 190.711,18
2
Convivencial
$ 80.146,96 $ 88.161,66 $ 96.176,36
3 C.F. – Hijo / Hijastro
$ $ $
2 C.F. - Cónyuge / Unión Convivencial 13.026,72 26.053,44 39.080,16
$ $ $
3 C.F. – Hijo / Hijastro 6.569,42 13.138,85 19.708,27
Manual F. 1357 – Versión 5.0 – Presentaciones DD.JJ Anuales, Finales e Informativas 2021 – Ago/2021 27
F. 1357 – Liquidación Impuesto a las Ganancias
$ $ $
1 Deducción Específica 1.167.314,40 1.351.832,00 1.559.211,36
Importe
Importe Importe
acumulado
VALOR DESCRIPCIÓN acumulado acumulado
diciembre/2021
octubre/2021 noviembre/2021
FINAL
$ 1.766.590,72 $ 1.973.970,08
1 Deducción Específica
Manual F. 1357 – Versión 5.0 – Presentaciones DD.JJ Anuales, Finales e Informativas 2021 – Ago/2021 28
F. 1357 – Liquidación Impuesto a las Ganancias
$
$ 15.892,60 $ 31.785,20
2 C.F. - Cónyuge / Unión Convivencial 47.677,80
$
$ 8.014,70 $ 16.029,39
3 C.F. – Hijo / Hijastro 24.044,09
$
$ 63.570,39 $ 79.462,99
2 C.F. - Cónyuge / Unión Convivencial 95.355,59
$
$ 32.058,79 $ 40.073,48
3 C.F. – Hijo / Hijastro 48.088,18
Manual F. 1357 – Versión 5.0 – Presentaciones DD.JJ Anuales, Finales e Informativas 2021 – Ago/2021 29
F. 1357 – Liquidación Impuesto a las Ganancias
AÑO 2021
TABLA 8 - DEDUCCIÓN JUBILADOS ZONA PATAGÓNICA
Importe Importe Importe
VALOR DESCRIPCIÓN acumulado acumulado acumulado
julio/2021 agosto/2021 setiembre/2021
$
$ 1.351.832,00 $ 1.559.211,36
1 Deducción Específica 1.167.314,40
$
$ 127.140,79 $ 143.033,39
2 C.F. - Cónyuge / Unión Convivencial 111.248,19
$
$ 64.117,57 $ 72.132,27
3 C.F. – Hijo / Hijastro 56.102,87
Manual F. 1357 – Versión 5.0 – Presentaciones DD.JJ Anuales, Finales e Informativas 2021 – Ago/2021 30
F. 1357 – Liquidación Impuesto a las Ganancias
7 Información complementaria
ANEXO IV – RG 5008 –(Artículo 21) - DEDUCCIÓN ESPECIAL INCREMENTADA - SEGUNDA PARTE DEL
PENÚLTIMO PÁRRAFO DEL INCISO C) DEL ARTÍCULO 30 DE LA LEY DEL GRAVAMEN
$ 150.100,00 $ 42.979
$ 150.200,00 $ 42.609
$ 150.300,00 $ 42.270
$ 150.400,00 $ 41.950
$ 150.500,00 $ 41.644
$ 150.600,00 $ 41.348
$ 150.700,00 $ 41.061
$ 150.800,00 $ 40.780
$ 150.900,00 $ 40.505
$ 151.000,00 $ 40.236
$ 151.100,00 $ 39.971
$ 151.200,00 $ 39.710
$ 151.300,00 $ 39.452
$ 151.400,00 $ 39.199
$ 151.500,00 $ 38.948
$ 151.600,00 $ 38.700
Manual F. 1357 – Versión 5.0 – Presentaciones DD.JJ Anuales, Finales e Informativas 2021 – Ago/2021 31
F. 1357 – Liquidación Impuesto a las Ganancias
$ 151.700,00 $ 38.454
$ 151.800,00 $ 38.211
$ 151.900,00 $ 37.970
$ 152.000,00 $ 37.732
$ 152.100,00 $ 37.495
$ 152.200,00 $ 37.261
$ 152.300,00 $ 37.028
$ 152.400,00 $ 36.797
$ 152.500,00 $ 36.567
$ 152.600,00 $ 36.339
$ 152.700,00 $ 36.113
$ 152.800,00 $ 35.888
$ 152.900,00 $ 35.664
$ 153.000,00 $ 35.442
$ 153.100,00 $ 35.221
$ 153.200,00 $ 35.001
$ 153.300,00 $ 34.782
$ 153.400,00 $ 34.565
$ 153.500,00 $ 34.348
$ 153.600,00 $ 34.133
$ 153.700,00 $ 33.918
$ 153.800,00 $ 33.705
$ 153.900,00 $ 33.492
$ 154.000,00 $ 33.281
$ 154.100,00 $ 33.070
$ 154.200,00 $ 32.860
$ 154.300,00 $ 32.651
$ 154.400,00 $ 32.443
$ 154.500,00 $ 32.236
$ 154.600,00 $ 32.029
$ 154.700,00 $ 31.824
$ 154.800,00 $ 31.618
$ 154.900,00 $ 31.414
$ 155.000,00 $ 31.211
$ 155.100,00 $ 31.008
$ 155.200,00 $ 30.805
$ 155.300,00 $ 30.604
$ 155.400,00 $ 30.403
$ 155.500,00 $ 30.203
$ 155.600,00 $ 30.003
$ 155.700,00 $ 29.804
$ 155.800,00 $ 29.605
$ 155.900,00 $ 29.407
Manual F. 1357 – Versión 5.0 – Presentaciones DD.JJ Anuales, Finales e Informativas 2021 – Ago/2021 32
F. 1357 – Liquidación Impuesto a las Ganancias
$ 156.000,00 $ 29.210
$ 156.100,00 $ 29.013
$ 156.200,00 $ 28.817
$ 156.300,00 $ 28.621
$ 156.400,00 $ 28.426
$ 156.500,00 $ 28.231
$ 156.600,00 $ 28.037
$ 156.700,00 $ 27.844
$ 156.800,00 $ 27.651
$ 156.900,00 $ 27.458
$ 157.000,00 $ 27.266
$ 157.100,00 $ 27.074
$ 157.200,00 $ 26.883
$ 157.300,00 $ 26.692
$ 157.400,00 $ 26.501
$ 157.500,00 $ 26.311
$ 157.600,00 $ 26.122
$ 157.700,00 $ 25.933
$ 157.800,00 $ 25.744
$ 157.900,00 $ 25.556
$ 158.000,00 $ 25.368
$ 158.100,00 $ 25.181
$ 158.200,00 $ 24.994
$ 158.300,00 $ 24.807
$ 158.400,00 $ 24.621
$ 158.500,00 $ 24.435
$ 158.600,00 $ 24.249
$ 158.700,00 $ 24.064
$ 158.800,00 $ 23.879
$ 158.900,00 $ 23.695
$ 159.000,00 $ 23.511
$ 159.100,00 $ 23.327
$ 159.200,00 $ 23.143
$ 159.300,00 $ 22.960
$ 159.400,00 $ 22.778
$ 159.500,00 $ 22.595
$ 159.600,00 $ 22.413
$ 159.700,00 $ 22.231
$ 159.800,00 $ 22.050
$ 159.900,00 $ 21.869
$ 160.000,00 $ 21.688
$ 160.100,00 $ 21.507
$ 160.200,00 $ 21.327
Manual F. 1357 – Versión 5.0 – Presentaciones DD.JJ Anuales, Finales e Informativas 2021 – Ago/2021 33
F. 1357 – Liquidación Impuesto a las Ganancias
$ 160.300,00 $ 21.147
$ 160.400,00 $ 20.968
$ 160.500,00 $ 20.788
$ 160.600,00 $ 20.609
$ 160.700,00 $ 20.430
$ 160.800,00 $ 20.252
$ 160.900,00 $ 20.074
$ 161.000,00 $ 19.896
$ 161.100,00 $ 19.718
$ 161.200,00 $ 19.541
$ 161.300,00 $ 19.364
$ 161.400,00 $ 19.187
$ 161.500,00 $ 19.010
$ 161.600,00 $ 18.834
$ 161.700,00 $ 18.658
$ 161.800,00 $ 18.482
$ 161.900,00 $ 18.307
$ 162.000,00 $ 18.132
$ 162.100,00 $ 17.957
$ 162.200,00 $ 17.782
$ 162.300,00 $ 17.607
$ 162.400,00 $ 17.433
$ 162.500,00 $ 17.259
$ 162.600,00 $ 17.085
$ 162.700,00 $ 16.911
$ 162.800,00 $ 16.738
$ 162.900,00 $ 16.565
$ 163.000,00 $ 16.392
$ 163.100,00 $ 16.219
$ 163.200,00 $ 16.047
$ 163.300,00 $ 15.875
$ 163.400,00 $ 15.703
$ 163.500,00 $ 15.531
$ 163.600,00 $ 15.359
$ 163.700,00 $ 15.188
$ 163.800,00 $ 15.017
$ 163.900,00 $ 14.846
$ 164.000,00 $ 14.675
$ 164.100,00 $ 14.505
$ 164.200,00 $ 14.334
$ 164.300,00 $ 14.164
$ 164.400,00 $ 13.994
$ 164.500,00 $ 13.824
Manual F. 1357 – Versión 5.0 – Presentaciones DD.JJ Anuales, Finales e Informativas 2021 – Ago/2021 34
F. 1357 – Liquidación Impuesto a las Ganancias
$ 164.600,00 $ 13.655
$ 164.700,00 $ 13.486
$ 164.800,00 $ 13.317
$ 164.900,00 $ 13.148
$ 165.000,00 $ 12.979
$ 165.100,00 $ 12.810
$ 165.200,00 $ 12.642
$ 165.300,00 $ 12.474
$ 165.400,00 $ 12.306
$ 165.500,00 $ 12.138
$ 165.600,00 $ 11.970
$ 165.700,00 $ 11.803
$ 165.800,00 $ 11.636
$ 165.900,00 $ 11.469
$ 166.000,00 $ 11.302
$ 166.100,00 $ 11.135
$ 166.200,00 $ 10.969
$ 166.300,00 $ 10.802
$ 166.400,00 $ 10.636
$ 166.500,00 $ 10.470
$ 166.600,00 $ 10.304
$ 166.700,00 $ 10.139
$ 166.800,00 $ 9.973
$ 166.900,00 $ 9.808
$ 167.000,00 $ 9.643
$ 167.100,00 $ 9.478
$ 167.200,00 $ 9.313
$ 167.300,00 $ 9.148
$ 167.400,00 $ 8.983
$ 167.500,00 $ 8.819
$ 167.600,00 $ 8.655
$ 167.700,00 $ 8.491
$ 167.800,00 $ 8.327
$ 167.900,00 $ 8.163
$ 168.000,00 $ 8.000
$ 168.100,00 $ 7.836
$ 168.200,00 $ 7.673
$ 168.300,00 $ 7.510
$ 168.400,00 $ 7.347
$ 168.500,00 $ 7.184
$ 168.600,00 $ 7.022
$ 168.700,00 $ 6.859
$ 168.800,00 $ 6.697
Manual F. 1357 – Versión 5.0 – Presentaciones DD.JJ Anuales, Finales e Informativas 2021 – Ago/2021 35
F. 1357 – Liquidación Impuesto a las Ganancias
$ 168.900,00 $ 6.534
$ 169.000,00 $ 6.372
$ 169.100,00 $ 6.210
$ 169.200,00 $ 6.049
$ 169.300,00 $ 5.887
$ 169.400,00 $ 5.726
$ 169.500,00 $ 5.564
$ 169.600,00 $ 5.403
$ 169.700,00 $ 5.242
$ 169.800,00 $ 5.081
$ 169.900,00 $ 4.920
$ 170.000,00 $ 4.760
$ 170.100,00 $ 4.599
$ 170.200,00 $ 4.439
$ 170.300,00 $ 4.278
$ 170.400,00 $ 4.118
$ 170.500,00 $ 3.958
$ 170.600,00 $ 3.798
$ 170.700,00 $ 3.639
$ 170.800,00 $ 3.479
$ 170.900,00 $ 3.320
$ 171.000,00 $ 3.160
$ 171.100,00 $ 3.001
$ 171.200,00 $ 2.842
$ 171.300,00 $ 2.683
$ 171.400,00 $ 2.524
$ 171.500,00 $ 2.366
$ 171.600,00 $ 2.207
$ 171.700,00 $ 2.049
$ 171.800,00 $ 1.890
$ 171.900,00 $ 1.732
$ 172.000,00 $ 1.574
$ 172.100,00 $ 1.416
$ 172.200,00 $ 1.258
$ 172.300,00 $ 1.101
$ 172.400,00 $ 943
$ 172.500,00 $ 786
$ 172.600,00 $ 628
$ 172.700,00 $ 471
$ 172.800,00 $ 314
$ 172.900,00 $ 157
$ 173.000,00 $0
Manual F. 1357 – Versión 5.0 – Presentaciones DD.JJ Anuales, Finales e Informativas 2021 – Ago/2021 36
F. 1357 – Liquidación Impuesto a las Ganancias
http://www.afip.gob.ar/consultas/
@AFIPcomunica
Manual F. 1357 – Versión 5.0 – Presentaciones DD.JJ Anuales, Finales e Informativas 2021 – Ago/2021 37