TAREA 13 - Diseño de Plantas

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ANALISIS ECONÓMICO DE PREFACTIBILIDAD PARA UNA PLANTA DE
BEBIDA GASIFICADA JARABEADA
Miguel J. Capuñay Puican, Mavila Y. Fernández Barboza, Jaime J. Llontop Yovera,
Yulissa R. Manayay Romero
Escuela de Ingeniería de Industrias Alimentarias, Facultad de Ingeniería Química e
Industrias Alimentarias, Universidad Nacional Pedro Ruiz Gallo
AL555-17A: Diseño de Plantas de Industrias Alimentarias
Dr. Luis Antonio Pozo Suclupe.
20 de noviembre del 2020

2
CONTENIDO
Introducción.......................................................................................................................5
Bebida gasificada jarabeada..............................................................................................6
Estudio económico............................................................................................................7
I. Estimación de la inversión total.....................................................................................7
1.1.Capital fijo...................................................................................................................7
1.2.Costo directo................................................................................................................7
A.Costo de equipo principal..............................................................................................8
B.Tuberias y accesiorios....................................................................................................9
C.Costo de instalacion de todos los equipos:....................................................................9
D.Costo de aislamiento térmico........................................................................................9
E.Costo de control por instrumentación............................................................................9
F.Costo de servicios auxiliares..........................................................................................9
G.Costo de instalaciones eléctricas (10%)......................................................................10
H.Costos de cimiento y estructuras.................................................................................10
I.Costo de terrenos y mejoras..........................................................................................10
1.3.Costos indirectos.......................................................................................................11
A.Costos de ingeniería y supervisión..............................................................................12
B.Costo de construcción..................................................................................................12
C.Costo de honorarios para contratistas..........................................................................12
D.Costo de imprevistos...................................................................................................13
1.4. Capital de puesta en marcha (cpm)..........................................................................13

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1.5. Interes de financiamiento.........................................................................................13
II.Capital de trabajo.........................................................................................................14
A.Inventario de materias primas......................................................................................15
B.Inventario de materia prima en proceso.......................................................................16
C.Inventario de producto.................................................................................................16
D.Cuentas por cobras.......................................................................................................17
E.Disponibilidad en caja y bancos...................................................................................17
III.Estimación del costo total de fabricación...................................................................18
3.1.costo de fabricación...................................................................................................18
A.Costos directos de fabricación.....................................................................................18
B.Costos indirectos de fabricación (CIF)........................................................................21
C.Costos fijos de fabricacion (CFF)................................................................................23
D.Gastos generales (VAI)...............................................................................................24
IV.Unidades producidas..................................................................................................25
4.1.Total de unidades producidas al año.........................................................................25
4.2.Estado de pérdidas y ganancias.................................................................................25
V.Balance económico y rentabilidad...............................................................................26
5.1.Retorno sobre la inversion (RSI)...............................................................................26
5.2.Tiempo de recuperación de la inversión (TRI)..........................................................27
5.3.Punto de equilibrio....................................................................................................28
VI.Conclusiones..............................................................................................................30
VII.Referencia bibliográfica............................................................................................30
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CONTENIDO DE TABLAS
Tabla 1 Costo de equipo principal y auxiliares.................................................................8
Tabla 2 Resumen de los costos directos..........................................................................11
Tabla 3 Inventario de materia prima...............................................................................15
Tabla 4 Requerimiento para envases...............................................................................15
Tabla 5 Inventario de materia prima en proceso.............................................................16
Tabla 6 Inventario de producto mensual.........................................................................16
Tabla 7 Cuentas por cobrar..............................................................................................17
Tabla 8 Disponibilidad en caca y bancos........................................................................17
Tabla 9 Resumen del capital de trabajo...........................................................................18
Tabla 10 Materia prima a utilizar en un año....................................................................19
Tabla 11 Costos de mano de obra directa........................................................................19
Tabla 12 Supervisión e ingeniería...................................................................................20
Tabla 13 Costos indirectos de fabricación.......................................................................21
Tabla 14 Mano de obra....................................................................................................21
Tabla 15. Análisis Económico.........................................................................................29
CONTENIDO DE GRÁFICA
Gráfica 1 Punto de equilibrio (PE)..................................................................................28

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INTRODUCCIÓN
Hoy en día, en un mundo globalizado y competitivo, las industrias de bebidas
gasificadas se encuentran en un dilema ambiental, debido al consumo incrementado
considerable en los últimos años, por ello se produce en mayor cantidad, y conlleva a
incrementar el uso de materia prima, sobre todo en la época de verano cuando se
alcanza un mayor índice en las ventas.
Según la Agencia Europea de Seguridad Alimentaria, indica que los mayores
consumidores son los adolescentes, estos representados por un 68% entre 15 a 18 años,
de ahí continúan adultos entre 20 a 45 años con 32%, ellos buscan que esta bebida
incremente su rendimiento físico, debido a que realizan largas jornadas de trabajo,
estudio y recreación.
Las bebidas gasificadas llaman la atención de las personas por sus sabores particulares,
existen una variedad de colores y sabores de estas bebidas, por ello las industrias de
producción han optado por encontrar alternativas sostenibles u rentables que les permita
mantener el nivel de productividad, sin afectar la demanda requerida por los
consumidores.
Durante el presente capítulo, se busca realizar un Análisis Económico Proximal de
Prefactibilidad del proyecto, para determinar la viabilidad económica y financiera en la
producción y comercialización de las bebidas gasificadas jarabeadas, la cual obedece a
la dinámica seguida por la mayoría de proyectos de plantas de procesos de industrias
alimentarias.
Según esto, se ha considerado dos aspectos importantes como la estimación de la
inversión total y estimación del costo total de producción, para finalmente determinar la
rentabilidad del proyecto.

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BEBIDA GASIFICADA JARABEADA
 Sabor: Cola negra
 Volumen de CO 2 : 4V
 Botellas: 625 ml
 Volumen de producción mensual: 46 520 L
 Insumos:
- Agua tratada
- Azúcar
- Sucralosa
- Benzoato de sodio
- Ácido cítrico
- Colorante
- Saborizante
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ESTUDIO ECONÓMICO
I. ESTIMACIÓN DE LA INVERSIÓN TOTAL
La inversión total, es el capital necesario para la ejecución del proyecto, la cual se
estima en S/ 913 828.825
La inversión total está constituida por el capital fijo total que asciende S/.623 375.325; y
un capital de trabajo u operación estimada en S/. 290 453.5
Inversión = Capital fijo + Capital de trabajo
Inversión = 623 375.325 + 290 453.5
Inversión = S/. 913 828.825
I.1. CAPITAL FIJO
- COSTO FIJO
El costo fijo es de S/. 623 375.325 y está formado por la suma de los costos directos y
los costos indirectos de la planta.
I.2. COSTO DIRECTO
EL costo directo es s/.461 759.5 y está constituido por:
A. Costo de equipo principal instalado.
B. Costo de tuberías y accesorios.
C. Costo de aislamiento térmico
D. Costo de control por instrumentación.
E. Costo de servicios auxiliares
F. Costo de instalaciones eléctricas (10% del costo del equipo)
G. Costo de cimientos y estructuras
H. Costo de terreno y mejoras.

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A continuación, se detallará los costos directos:
A. COSTO DE EQUIPO PRINCIPAL
La estimación del costo de los equipos se realiza sobre la base de: Capacidad,
características de diseño, tipo de material e información disponible sobre precios de
equipo.
El costo CIF del equipo principal para una planta de bebida gasificada jarabeada es de
un carbonatador a S/. 15 000. A continuación, se muestran los costos para equipos
auxiliares y principal.
Tabla 1 Costo de equipo principal y auxiliares
Equipo principal / auxiliar Soles (C/IGV) Soles (S/IGV) IGV (18%)

Tanques de mezclas 16 100,00 13 202,00 2 898,00
Dosificadores 3 000,00 2 460,00 540,00
Medidor de actividad de 150,00 123,00 27,00
agua
Balanza 1 000,00 820,00 180,00
Pasteurizador 18 000,00 14 760,00 3 240,00
Carbonatador 15 000,00 12 300,00 2 700,00
Embotelladora/Llenadora 35 000,00 28 700,00 6 300,00
Faja transportadora 15 000,00 12 300,00 2 700,00
Maquina lavadora de 20 000,00 16 400,00 3 600,00
botellas
Maquina tapadora de 10 000,00 8 200,00 1 800,00
botellas
Maquina etiquetadora 10 000,00 8 200,00 1800,00
Maquina empaquetadora 8 000,00 6 560,00 1 440,00
TOTAL 151 250 115 825 27 225
Fuente: Elaboración propia (2020)
B. TUBERIAS Y ACCESIORIOS
La estimación de costos se realiza teniendo en cuenta dimensiones y material de
construcción, incluye el costo de compra y de instalación. Los módulos incluyen muy
pocas conexiones. 2% del costo del equipo total. Llega a S/. 3 025
9
C. COSTO DE INSTALACION DE TODOS LOS EQUIPOS:
Por ser los equipos modulares se considera 10% del costo del equipo puesto en la
planta, es decir: S/. 15 125
D. COSTO DE AISLAMIENTO TÉRMICO
El pasteurizador tiene su propio aislamiento. Este valor se considera nulo.
E. COSTO DE CONTROL POR INSTRUMENTACIÓN
Se han estimado según los costos unitarios de los principales equipos a usar en
automatización de la planta. Carbonatador, dosificador, medidor de actividad de agua,
tanque mezclador, pasteurizador, embotelladora /llenadora, maquina lavadora y
tapadora de botellas, máquina etiquetadora / empacadora, faja transportadora. La planta
es totalmente automatizada. El costo es S/. 3 025.
F. COSTO DE SERVICIOS AUXILIARES
Incluye los gastos de instalaciones de agua, vapor, aire comprimido. En este caso el
gasto es mínimo debido a que no hay servicio de vapor, ni aire comprimido. El costo es
de S/. 3 025.
G. COSTO DE INSTALACIONES ELÉCTRICAS (10%)
Se estima el 10 % del costo de compra total del equipo, se obtuvo un valor de S/. 15 125
H. COSTOS DE CIMIENTO Y ESTRUCTURAS
El costo de estructuras incluye los costos de cimentación para el área de proceso a
precios locales. Realmente el costo es mínimo puesto que la mayoría de equipos son
modulares y no necesitan una cimentación muy resistente. El costo asciende a S/. 3500
- Costo de la infraestructura
10
Para el cálculo del costo de infraestructura, se tomará únicamente en cuenta la
diferencia entre el área total y las áreas de revolución, dado que queremos calcular
únicamente el costo de construir la infraestructura:
2
( 1 391.845−667.995 ) m ∗172.687
2
soles
=s /. 125 000,00
m
I. COSTO DE TERRENOS Y MEJORAS
- Costo de Terreno:
Para el cálculo del costo de terreno, se determinará en primer lugar, en una zona rural,
un aproximado del área necesaria realizado en el Plano Maestro (1 391.845 m2), para
ello calcularemos un total referencial. Para mejoras al terreo de S/ 3500
m 2∗100 soles
1 391.845 =s /.139 184,50
m2
Tabla 2 Resumen de los costos directos
COSTOS DIRECTOS SOLES (C/IGV)
Costo de equipo principal instalado 151 250
Costo de tuberías y accesorios 3 025
Costo de aislamiento térmico 15 125
Costo de control por instrumentación 3 025
Costo de servicios auxiliares 3 025
Costo de instalaciones eléctricas (10%) 15 125
Costo de cimientos y estructuras 128 500

11
Costo de terrenos y mejoras 142 684.5
Total 461 759.5

Fuente: Elaboración propia (2020).
I.3. COSTOS INDIRECTOS
EL costo indirecto es S/. 161 615,825p y está constituido por:
A. Costos de ingeniería y supervisión, (10% de costos directos)
B. Costo de construcción, (10% de costos directos)
C. Costo de honorarios para contratistas (5% de Costos Directos)
D. Costo de imprevistos, (10% de Costos Directos)
CI =CIS+CC +CHC +CIM
CI =46 175.95+ 46 175.95+ 23 087.975+46 175.95
CI =161615.825
A. COSTOS DE INGENIERÍA Y SUPERVISIÓN
Los costos de ingeniería y supervisión, se considera el 10% de costos directos de la
planta de bebida gasificada jarabeada. El valor asciende a S/. 46 175.95
CIS=10 %( CD)
CIS=10 %( 461 759.5)
CIS=46 175.95
B. COSTO DE CONSTRUCCIÓN
Los costos de construcción, se considera el 10% de costos directos de la planta de
bebida gasificada jarabeada. El valor asciende a S/. 46 175.95

12
CC =10 %(CD )
CC =10 %(461759.5)
CC =46 175.95
C. COSTO DE HONORARIOS PARA CONTRATISTAS
Los costos de honorarios para contratistas, se considera el 5% de costos directos de la
planta de bebida gasificada jarabeada. El valor asciende a S/. 23 087.975
CHC=5 % (CD)
CHC=5 % (461 759.5)
CHC=23 087.975
D. COSTO DE IMPREVISTOS
Los costos de imprevistos, se considera el 10% de costos directos de la planta de bebida
gasificada jarabeada. El valor asciende a S/. 46 175.95
CIM =10 % (CD)
CIM =10 % (461 759.5)
CIM =46 175.95
1.4. CAPITAL DE PUESTA EN MARCHA (CPM)
Comprende los gastos debido a las pruebas y los reajustes del equipo en el arranque del
proceso. El costo se puede estimar como el 10% de la suma de los costos directos e
indirectos. El valor asciende a S/. 62 337.5325
CPM =10 %(CD +CI )

13
CPM =10 %(461759.5+161 615.825)
CPM =10 %(623 375.325)
CPM =62337.5325
1.5. INTERES DE FINANCIAMIENTO
El capital sujeto a intereses durante el periodo de construcción y puesta en marcha de la
planta es la suma del costo directo más el costo indirecto más el capital puesto en
marcha.
CFT =CD +CI +CPM
CFT =461759.5+161 615.825+62 337.5325
CFT =685 712.8575
El periodo de construcción depende del tamaño de la planta de bebida gasificada
jarabeada, que se estima el tiempo de construcción en 10 meses, y el periodo de puesta
en marcha en 3 meses; para lo cual se considera la tasa de interés del mercado local
(aprox. 20% anual).
Tiempo total
IF= (Tasade interes anual)
Tiempo de cosntruccion
13
IF= (O.20)
10
IF=O .26
II. CAPITAL DE TRABAJO
El capital de trabajo está constituido es de S/290 453.5 y está constituido por:
A. Inventario de materias primas
B. Inventario de materias en proceso

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C. Inventario de producto
D. Cuentas por cobras
E. Disponibilidad en caja y bancos
Como período de puesta en marcha se considera que no excederá una semana. Se
calculó un capital de S/. Se considera que se va procesar en forma intermitente, 1 mes,
en solo un turno de 8 horas:
A. INVENTARIO DE MATERIAS PRIMAS
El inventario para materias primas y envases nos da una suma de S/.93 389 mensual.
- Materia prima:
Tabla 3 Inventario de materia prima
Materia prima Cantidad Unidad Costo S/.

Ácido cítrico 168 kg 1 352
Benzoato de sodio 142 kg 1 452
Sucralosa 275 kg 1 652

Azúcar 596.5 kg 1 955
Colorante 125 L 1 325
Saborizante 125 L 1 452
CO 2 4 Kg/h 74624
Total - - 83 812
- Envase:
 Volumen de la bebida: 46 520 L
Tabla 4 Requerimiento para envases

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Envase Cantidad Costo S/.

Tapas de PET 75 000 3 105
Botellas PET 625 ml 75 000 3 262
Etiquetas PET 625 ml 75 000 3 210

Total - 9 577
B. INVENTARIO DE MATERIA PRIMA EN PROCESO
- Estimación de costo en un día, se considera 8 horas de operación. En promedio
es S/. 234. Cantidad producida es para 3 000 botellas de 625 ml.
Tabla 5 Inventario de materia prima en proceso

Ácido cítrico 10 kg 30
Benzoato de sodio 4 kg 25
Sucralosa 5 kg 29
Azúcar 78 kg 80
Colorante 1 ml 25
Saborizante 1 ml 25
CO 2 2.41 Kg/h 20
Total - - 234
C. INVENTARIO DE PRODUCTO
Estimación del costo mensual de manufactura o fabricación es S/. 4 400.
Tabla 6 Inventario de producto mensual
Cantidad Cantidad de Costo de

producción manufactura
Operarios 3 900
75 000 botellas
Almacenero 2 750
Jefe de planta 1 1500
Jefe de calidad 1 1250
Total 4 400
16
D. CUENTAS POR COBRAS
Monto de ventas mensual es de S/. 187 500.
- Precio botella 625 ml: S/. 2.5
Tabla 7 Cuentas por cobrar
Producción Venta
Días 3 000 botellas 7 500
Mensual 75 000 botellas 187 500
E. DISPONIBILIDAD EN CAJA Y BANCOS
Sirve para pagar salarios, suministros e imprevisto. Se considera los días de producción
por turno, las 2 gratificaciones al año, las 2 CTS al año.
Tabla 8 Disponibilidad en caca y bancos
Puesto de trabajo Cantidad Nivel de Costo mensual s/.

cualificación
Operadores 3 4 900
Almacenero 2 4 750
Jefe de planta 1 5 1500
Jefe de calidad 1 5 1250
Seguro de 7 - 120
operarios
Seguro de salud 7 - 110.5
Suministro de - - 300
operación
Total 7 - 4 930.5
 Capital de trabajo
17
Tabla 9 Resumen del capital de trabajo
Capital de trabajo Costo
Inventario de materias primas 93 389
Inventario de materias en 234

proceso
Inventario de producto 4 400
Cuentas por cobrar 187 500
Disponibilidad en caja y bancos 4 930.5
Total 290 453.5

III. ESTIMACIÓN DEL COSTO TOTAL DE FABRICACIÓN
III.1. COSTO DE FABRICACIÓN
A. COSTOS DIRECTOS DE FABRICACIÓN:
Los costos de producción se manejan a través de un proceso contable que maneja
información detallada con la que se establece el costo incurrido en la realización de
determinado producto, este sistema incluye los costos directos de producción, así como
los externos para cada una de Las actividades en las que se desarrolla el proceso
productivo.
Los costos representan erogaciones y cargos asociados directamente con la producción
o adquisición productos bienes o servicios, de los cuales un ente económico llámese
empresa, obtendrá ingresos.[ CITATION Mat19 \l 10250 ].
Materia prima: El costo de las materias primas e insumos utilizados en el proceso de
fabricación del producto durante un año.
III.1.1. COSTOS DE MATERIAS PRIMAS
Tabla 10 Materia prima a utilizar en un año

18
Ácido cítrico 168 kg 1 352

Benzoato de sodio 142 kg 1 452
Sucralosa 275 kg 1 652

Azúcar 596.5 kg 1 955
Colorante 125 L 1 325
Saborizante 125 L 1 452
CO 2 4 Kg/h 74624
Total - - 83 812
III.1.2. COSTOS DE MANO DE OBRA DIRECTA
El costo de la mano de obra directa estará compuesto por los sueldos de los 7
trabajadores por turno, las 2 gratificaciones al año, las 2 CTS al año y el seguro de los
trabajadores:
Tabla 11 Costos de mano de obra directa
Puesto de Cantidad Nivel de Costo mensual Costo anual

trabajo cualificación s/. s/.
Mano de obra de directa

Operadores 3 4 900 x 3=2700 32400
Almacenero 2 4 750 x 2= 1 500 18 000
Mano de obra indirecta
Jefe de planta 1 5 1 500 18 000
Jefe de calidad 1 5 1 250 15 000
Total 7 - 6 950 83 400

I.1.1. SUPERVISIÓN E INGENIERIA
Se estima como el 10% de costo anual de sueldo de todos los profesionales que laboran
en la supervisión de la fábrica.
Tabla 12 Supervisión e ingeniería

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Puesto de Cantidad Costo mensual Costo anual Estimación

trabajo s/. s/. anual 10%
s/
Jefe de planta 1 1 500 18 000 1800
Jefe de calidad 1 1 250 15 000 1500
I.1.2. MANTENIMIENTO
Mantenimiento = 5% x del costo fijo total
Mantenimiento = 5% x 623 375.325
Mantenimiento = S/. 31 168,76625
I.1.3. AUXILIARES Y SERVICIOS
Comprende a servicios como energía eléctrica y agua (servicio de terceros), se estima
como el 15% del mantenimiento.
Auxiliares = 15% x Mantenimiento
Auxiliares = 15% x 311 687 66.25
Auxiliares = S/ 4 675,314938
B. COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN (CIF)
Cargas de planilla: Es un costo que paga la empresa por ESSSALUD, AFP.
Tabla 13 Costos indirectos de fabricación
Puesto de trabajo Cantidad Costo mensual s/. Costo anual

20
s/.
Operadores 4 900X3=2700 32400
Almacenero 2 750X2=1500 18 000
Jefe de planta 1 1250 15 000
Jefe de calidad 1 1500 18 000
Seguro de 7 120 1 440

operarios
Seguro de salud 7 110.5 1 326
AFP 7 90 1080
Total 7 5770.5 87 246
3.2.1. GASTOS DE LABORATORIO
Lo constituyen las pruebas de control de calidad, análisis físicos, químicos,
microbiológicos y todo lo relacionado para certificar la pureza del producto y viabilidad
o para identificar procesos defectuosos. Esta suma equivale al 15% del costo de mano
de obra.
Tabla 14 Mano de obra
Puesto de trabajo Cantidad Costo mensual s/.
Operadores 3 900 x 3 = 2 700

Almacenero 2 750 x 2 = 1500
Jefe de planta 1 1500
Jefe de calidad 1 1250
Total 7 6950
Gasto de laboratorio = 15% x MANO DE OBRA
Gastos de laboratorio= 15% x 6 950
Gastos de laboratorio= S/. 1042.5
3.2.2. GASTOS GENERALES
Este monto se estima como el 5% del costo de mano de obra.

21
GASTOS GENERALES = 5% x Mano de obra
Gastos generales = 5% x 6950
Gastos generales = S/. 347.5
3.2.3. COSTOS FIJOS DE FABRICACION (CFF)
Son aquellos costos cuyo valor es independiente del nivel de producción o utilización de
la planta y comprende lo siguiente:
 La depreciación, estimado como el 10% del capital fijo total o costo fijo total.
DEPRECIACIÓN = 10% x CAPITAL FIJO
Depreciación = 10% x 623 375,325
Depreciación = S/. 62 337,5325
 Los impuestos (predios, local, etc.) equivalen al 2% del capital fijo total.
IMPUESTOS = 2% x CAPITAL FIJO
Impuestos = 2% x 623 375.325
Impuestos = S/ 12 467.5065
 Los seguros, se estiman como el 2% del capital fijo total.
SEGUROS = 2% x CAPITAL FIJO
Seguros= 2% X 623 375.325
Seguros = S/ 12 467.5065
3.2.4. GASTOS GENERALES
Este monto se estima como el 5% del costo de mano de obra

22
GASTOS GENERALES = 5% x Mano de obra
Gastos generales = 5% x 6950
Gastos generales = S/. 347.5
C. COSTOS FIJOS DE FABRICACION (CFF)
Son aquellos costos cuyo valor es independiente del nivel de producción o utilización de
la planta y comprende lo siguiente:
 La depreciación, estimado como el 10% del capital fijo total o costo fijo total.
DEPRECIACIÓN = 10% x CAPITAL FIJO
Depreciación = 10% x 623 375,325
Depreciación = S/. 62 337,5325
 Los impuestos (predios, local, etc.) equivalen al 2% del capital fijo total.
IMPUESTOS= 2% x CAPITAL FIJO
Impuestos = 2% x 623 375.325
Impuestos = S/ 12 467.5065
 Los seguros, se estiman como el 2% del capital fijo total.
SEGUROS= 2% x CAPITAL FIJO
Seguros= 2% x 623 375.325
Seguros = S/ 12 467.5065
Por lo tanto, Costos Fijos de Fabricación es:
CFF = Dep + Imp + Seg

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CFF = S/. 87 272,5455
D. GASTOS GENERALES (VAI)
Los gastos efectuados en una compañía que no están en los costos de manufactura, pero
que son necesarios para que la planta funcione con eficiencia, son agrupados como
gastos generales y se denominan VAI porque está dado por la Ventas, Administración, e
Investigación y desarrollo. Equivalen al 6% de las ventas totales.
Ventas: 10% CFF = 8 727,25
Administración: 6% (CMO + CIng + CMant) = S/. 7 374,53
Investigación: 4% CMO = S/. 3 336,00
VAI = Vent + Adm + Inv
VAI = S/. 19 434,78
COSTO TOTAL DE FABRICACIÓN = CDF + CIF + CFF + VAI
CTF = 1 124 988,081 + 88 636 + 87 272.5455 + 19 434,78
CTF = S/. 1 320 331,4065
II. UNIDADES PRODUCIDAS
II.1. TOTAL DE UNIDADES PRODUCIDAS AL AÑO
NumProd = Producto x 8 x 300 día/año
NumProd = 900 000 botellas/año
COSTO UNITARIO:
24
CTF
CostUnit= Costo Unitario = S/. 1.2499
NumProd
La producción diaria de 3 000 botellas de 625 ml por día, y trabajando 300 días al año
significa 900 mil botellas al año, por lo tanto, el costo unitario es de 1.2499
soles/botella.
II.2. ESTADO DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS
Producción Anual
 Panual = 900 000 botellas
Precio de ventas por unidad
 Pventa = 2.50 soles/botella
Ingreso de ventas anuales
 Ingventas = Panual x Pventa = 2 250 000 soles
Costo total de fabricación (producción)
 CTFabri = CFab CTfabri = 1 124 988,081 soles
Utilidad Bruta
 Ubruta = Ingventas – Ctfabri Ubruta = 1 125 011,919 soles
Impuesto a la renta
Ubruta
 ImpRenta= x 0.30 ImpRenta = 259 618.1352 soles
1.3
Utilidad Neta
 Uneta = Ubruta – ImpRenta Uneta = 865 393,7838 soles
III. BALANCE ECONÓMICO Y RENTABILIDAD
En el análisis de la rentabilidad del proyecto se considera el precio de venta puesto en la
fábrica de S/. 2,50 por botella.

25
III.1. RETORNO SOBRE LA INVERSION (RSI)
 Antes de Impuesto
Se expresa como la relación porcentual entre las utilidades antes de impuestos y de
inversión total.
P = Inversión inicial: S/. 643 972,852
A = Ingreso neto de ventas: S/. 1 125 011,919
VS = Depreciación: S/. 62 337,5325
n = Período en el que se espera recuperar el dinero: 5 años
i = Tasa interna de retorno:
Aplicando la fórmula:
(1+ i)n−1 VS
P= A
[ i( 1+i)n
]+
(1+i)n
Se despeja el valor de i:
i = 173.59 %
El retorno sobre la inversión antes de los impuestos obtenidos es de 173.59%, lo que

demuestra la factibilidad económica del proyecto
 Después del Impuesto
Se expresa como la relación porcentual entre las utilidades después de impuestos y de

inversión total.
 U = Utilidad interna, después de impuestos
Aplicando la fórmula:
(1+ i)a−1 VS
P=U
[ i(1+i) n
]+
(1+i)n
26
Se despeja el valor de i:
i = 134.383 %
El retorno sobre la inversión después de impuestos obtenidos es de 134.383%, lo que

demuestra nuevamente la factibilidad económica del proyecto.
III.2. TIEMPO DE RECUPERACIÓN DE LA INVERSIÓN (TRI)
Es el tiempo expresado en años, en que se recupera la inversión de capital fijo, operando

solo un turno de 8 horas.
Antes de Impuesto
Se aplica la siguiente formula:
TRI = I / (Ubruta + D)
TRI = 643 972,852 / (1 125 011,919 + 62 337,5325)
TRI = 0.5423 años
Después del Impuesto
Se aplica la siguiente formula:
TRI = I / (Uneta + D)
TRI = 643 972,852 / (865 393,7838 + 62 337,5325)
TRI = 0.6941 años
Por lo tanto, el tiempo de repago después de impuestos es de 0.5423 años y después de
impuestos es de 0.6941 años.

27
III.3. PUNTO DE EQUILIBRIO
Es el nivel de producción, en el cual no se obtiene ni pérdidas ni ganancias. Según los
cálculos realizados el punto de equilibrio es 7.19901542% de la capacidad total de la
planta.
 CFF: Costos Fijos de Fabricación = S/. 87 272,5455

Costos Fijos:
 Ingresos Anuales: Ingreso Ventas = S/. 2 250 000
Costos Variables:
(CFab-CFF) = 1 124 988,081 - 87 272,5455
Cvar = S/. 1 037 715,536
Para no perder ni ganar, el número de unidades que se debe producir será:
CFF
Q=
Ingventas Cvar Q = 64 791,13878 botellas
−
Panual Panual
Q
Pequilibrio= x 100 Pequilibrio = 7.19901542 %
Panual
Gráfica 1 Punto de equilibrio (PE)
Ingvent anual: Prod.: 64 791,13878 Botellas

S/. 2 250 000
Costos variables:
S/. 1 037 715,536
P.E
Costos fijos:
S/. 87 272,5455
0% 7.199% 100%
Nota: Elaboración propia (2020)

28
Tabla 15. Análisis Económico
VALORES CALCULADOS VALOR ACEPTABLE
a. Retorno sobre la Inversión antes del 173.59% > 35 %

pago de impuestos
b. Retorno sobre la Inversión después 134.383% > 12 %

del pago de impuestos
c. Tiempo de recuperación del dinero 0.5423 <5

antes de impuestos
d. Tiempo de recuperación del dinero 0.6941

después de impuesto
e. Punto de equilibrio 7.19901542 % < 50%
Nota: Elaboración propia (2020)

29
IV. CONCLUSIONES
 El capital necesario para la ejecución del proyecto, que vendría a ser la inversión
total, se estima en S/ 913 828.825. De los cuales el costo directo vendría a ser S/.
461 759.50, el costo indirecto es S/. 161 615,825 y el capital de trabajo estimado
en S/. 290 453.5. Dentro de los costos directos se detalló cada rubro que se tomó
en cuenta como, por ejemplo: costo de equipo principal instalado, costo de
tuberías y accesorios, costo de aislamiento térmico, costo de control por
instrumentación, costo de servicios auxiliares, costo de instalaciones eléctricas,
costo de cimientos y estructura, costo de terreno y mejoras.
 Para la elaboración de una bebida gasificada jarabeada tenemos que el capital de
trabajo está constituido por el inventario de materias primas, materias en
proceso, inventario de producto, cuentas por cobrar y la disponibilidad en caja y
bancos, teniendo una producción diaria de 3 000 botellas de 650 ml.
 Se evaluó la pre factibilidad económica de la planta de bebida gasificada
jarabeada, se hizo un Balance Económico y Rentabilidad, con lo cual se
demuestra la pre-factibilidad del proyecto. Considerando una producción de 900
000 botellas/año con un precio de venta de 2.50 soles por botella (precio ex –
fábrica), se obtuvo una tasa interna de retorno sobre la inversión después de
impuestos (RSI) de 134.383 %, un periodo de recuperación del dinero (TRI) de
0.5423 años, y un punto de equilibrio (PE) de 7.19901542%.
V. REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
Riquelme, M. (2019). que son los costos de directos de producción . Webey empresas,
1-3.
30

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1

ANALISIS ECONÓMICO DE PREFACTIBILIDAD PARA UNA PLANTA DE

BEBIDA GASIFICADA JARABEADA

Miguel J. Capuñay Puican, Mavila Y. Fernández Barboza, Jaime J. Llontop Yovera,

Yulissa R. Manayay Romero

Escuela de Ingeniería de Industrias Alimentarias, Facultad de Ingeniería Química e

Industrias Alimentarias, Universidad Nacional Pedro Ruiz Gallo

AL555-17A: Diseño de Plantas de Industrias Alimentarias

Dr. Luis Antonio Pozo Suclupe.

20 de noviembre del 2020

Bebida gasificada jarabeada..............................................................................................6

I. Estimación de la inversión total.....................................................................................7

A.Costo de equipo principal..............................................................................................8

C.Costo de instalacion de todos los equipos:....................................................................9

D.Costo de aislamiento térmico........................................................................................9

E.Costo de control por instrumentación............................................................................9

F.Costo de servicios auxiliares..........................................................................................9

G.Costo de instalaciones eléctricas (10%)......................................................................10

H.Costos de cimiento y estructuras.................................................................................10

I.Costo de terrenos y mejoras..........................................................................................10

A.Costos de ingeniería y supervisión..............................................................................12

C.Costo de honorarios para contratistas..........................................................................12

1.4. Capital de puesta en marcha (cpm)..........................................................................13

1.5. Interes de financiamiento.........................................................................................13

A.Inventario de materias primas......................................................................................15

B.Inventario de materia prima en proceso.......................................................................16

D.Cuentas por cobras.......................................................................................................17

E.Disponibilidad en caja y bancos...................................................................................17

III.Estimación del costo total de fabricación...................................................................18

A.Costos directos de fabricación.....................................................................................18

B.Costos indirectos de fabricación (CIF)........................................................................21

C.Costos fijos de fabricacion (CFF)................................................................................23

D.Gastos generales (VAI)...............................................................................................24

4.1.Total de unidades producidas al año.........................................................................25

4.2.Estado de pérdidas y ganancias.................................................................................25

V.Balance económico y rentabilidad...............................................................................26

5.1.Retorno sobre la inversion (RSI)...............................................................................26

5.2.Tiempo de recuperación de la inversión (TRI)..........................................................27

Tabla 1 Costo de equipo principal y auxiliares.................................................................8

Tabla 2 Resumen de los costos directos..........................................................................11

Tabla 3 Inventario de materia prima...............................................................................15

Tabla 4 Requerimiento para envases...............................................................................15

Tabla 5 Inventario de materia prima en proceso.............................................................16

Tabla 6 Inventario de producto mensual.........................................................................16

Tabla 7 Cuentas por cobrar..............................................................................................17

Tabla 8 Disponibilidad en caca y bancos........................................................................17

Tabla 9 Resumen del capital de trabajo...........................................................................18

Tabla 10 Materia prima a utilizar en un año....................................................................19

Tabla 11 Costos de mano de obra directa........................................................................19

Tabla 12 Supervisión e ingeniería...................................................................................20

Tabla 13 Costos indirectos de fabricación.......................................................................21

Tabla 14 Mano de obra....................................................................................................21

Tabla 15. Análisis Económico.........................................................................................29

Gráfica 1 Punto de equilibrio (PE)..................................................................................28

Hoy en día, en un mundo globalizado y competitivo, las industrias de bebidas

gasificadas se encuentran en un dilema ambiental, debido al consumo incrementado

incrementar el uso de materia prima, sobre todo en la época de verano cuando se

alcanza un mayor índice en las ventas.

Según la Agencia Europea de Seguridad Alimentaria, indica que los mayores

incremente su rendimiento físico, debido a que realizan largas jornadas de trabajo,

mantener el nivel de productividad, sin afectar la demanda requerida por los

Durante el presente capítulo, se busca realizar un Análisis Económico Proximal de

Prefactibilidad del proyecto, para determinar la viabilidad económica y financiera en la