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LEGAJO N . DE .

CLIENTE
N DE CLIENTE
FECHA DE CIERRE

LEGAJO RESUMEN DE AUDITORIA

INICIALES Y FECHA
PRELIMINAR PREFINAL FINAL
LIDER DEL EQUIPO
SOCIO

CLIENTE _________________________ FECHA DE CIERRE ________________


LEGAJO RESUMEN DE AUDITORIA

INDICE

SECCION CONTENIDO
A Estados financieros y/o carta de control interno y otros informes.
B Aspectos significativos contables, de auditora y de informes
C Resumen de posibles ajustes y/o reclasificaciones
D Reuniones y/o actas con Funcionarios, Directores y Accionistas
E Carta de representacin de la Gerencia
F Control de circularizacin
G Respuesta de Abogados
H Requerimientos solicitados al cliente
I Listado de verificacin de revisin y conclusin de auditora
J Programa de revisin del segundo socio
K Planificacin
L Cambios posteriores a la planificacin.
M Comentarios sobre tiempo insumido y variaciones con respecto al presupuesto
N ndice de legajos

SECCION A
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A. ESTADOS FINANCIEROS, CARTA DE CONTROL INTERNO Y OTROS


INFORMES

TEMA Referencia
ESTADOS FINANCIEROS

CARTA DE CONTROL INTERNO

OTROS INFORMES

SECCION B
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LEGAJO RESUMEN DE AUDITORIA

B. ASPECTOS SIGNIFICATIVOS CONTABLES, DE AUDITORIA Y DE


INFORMES

TEMA Referencia
ASPECTOS DE NEGOCIO / CONTABLES

ASPECTOS DE CONTROL INTERNO

ASPECTOS DE AUDITORIA

SECCION C
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C. RESUMEN DE POSIBLES AJUSTES Y/O RECLASIFICACIONES

TEMA Referencia
ASIENTOS DE AJUSTES

ASIENTOS DE RECLASIFICACIONES
SECCION C.I

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ASIENTOS DE AJUSTE

-----------------------------------------1------------------------------------------- Debe Haber


S/. S/.
Cuentas de cobranza dudosa
Prstamos accionistas y personal
Otras cuentas por cobrar diversas

Para reclasificar cuentas de cobranza dudosa

-----------------------------------------2-------------------------------------------
Gastos administrativos
Provisin para cobranza dudosa

Para generar el gasto por la provisin para cobranza


dudosa

SECCION C.II

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ASIENTOS DE RECLASIFICACIN
-----------------------------------------9-------------------------------------------
Otras cuentas por cobrar
Empresas vinculadas
Para reclasificar los saldos de empresas vinculadas

-----------------------------------------1------------------------------------------- Debe Haber


S/. S/.
Certificados bancarios
Caja y bancos
Para reclasificar los certificados bancarios
-----------------------------------------2-------------------------------------------
Empresas vinculadas
Clientes
Para reclasificar los saldos de empresas vinculadas
-----------------------------------------3-------------------------------------------
Empresa vinculada
Otras cuentas por cobrar
Para reclasificar los saldos de empresas vinculadas
-----------------------------------------4-------------------------------------------
Otras cuentas por cobrar
Otras cuentas por pagar
Para reclasificar el saldo acreedor de la cuentas otras c x cobrar
-----------------------------------------5-------------------------------------------
Caja y bancos
Entregas a rendir cuentas
Para reclasificar la transferencia bancaria
-----------------------------------------6-------------------------------------------
Caja y bancos
Clientes
Para reclasificar las cobranzas de clientes registradas en bancos
-----------------------------------------7-------------------------------------------
Proveedores
Empresas vinculadas
Para reclasificar los saldos de empresas vinculadas
-----------------------------------------8-------------------------------------------
Proveedores
Empresa vinculadas
Para reclasificar los saldos de empresas vinculadas

SECCION F

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F. CONTROL DE CIRCULARIZACION

FECHA DE:
ENVIO AL
CIRCULARIZAR A: TIPEO TIPEADO DESPACHADO RECEPCIONADO RESPUESTA
BANCOS
Crdito
Interbank

VINCULADAS
XX
YY
ZZ

ABOGADOS
Luis

PROVEEDORES
GOOD YEAR
TOTTUS

ACCIONISTAS Y PERSONAL

SEGUROS
SECCION H

CLIENTE _______________________ FECHA DE CIERRE


________________

LEGAJO RESUMEN DE AUDITORIA

H. REQUERIMIENTOS SOLICITADOS AL CLIENTE

TEMA Referencia
REQUERIMIENTOS ENVIADOS

RESPUESTA A LOS REQUERIMIENTOS ENVIADOS


SECCION K

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LEGAJO RESUMEN DE AUDITORIA

K. PLANIFICACIN

TEMA Referencia
A ASPECTOS GENERAL DE LA PLANIFICACIN
Agenda para la reunin inicial de planificacin
Memorando de planificacin
Planilla de Decisin por Componentes (PDC)
Planilla de cambios y acciones
Requisitos de informes
Riesgos del negocio e inherentes relacionados
Programas de trabajo de la auditora

B ASPECTOS ESPECFICOS DE LA PLANIFICACIN


Sistema de Compras- ingreso al almacn - pago de facturas
Sistema de Ventas - salidas del almacn - cobro de la factura
Planilla Beneficios sociales
rea de Sistemas
Compra y venta de activos fijos
Afiliadas
Deudas
Existencias-costo de ventas
Aspectos tributarios
Provisiones
Intangibles
Inversiones
Gastos pagados por anticipado
Cargas diferidas
Impuestos diferidos
SECCION N

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N. INDICE DE LEGAJOS

Legajo Referencia

Permanente

Resumen

Corriente

Inventarios

Carta de Control Interno

Impuestos

Varios