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CPC CARLOS PAREDES REATEGUI

RELACION DE
ARCHIVOS DE
PAPELES DE
TRABAJO
APLICABLES
CODIGO DENOMINACION

P Archivo Permanente

L Archivo de Planificación

F Archivo Corriente de Auditoría


Financiera

OC Archivo de Comunicación de
Hallazgos de Auditoría

R Archivo Resumen

C Archivo de Correspondencia

O Archivo Opcional

V Archivo Varios
MODELOS DE
CARATULAS DE
ARCHIVOS DE
PAPELES DE
TRABAJO Y
CONTENIDO DE
LOS ARCHIVOS
ENTIDAD AUDITADA :-___________________________SIGLAS:_________ UBICACIÓN : ___________

UNIDAD A CARGO DEL EXAMEN : ______________________________________________

SEDE : ______________________________________________________________________

I . ARCHIVO PERMANENTE
CODIGO CONTENIDO DEL ARCHIVO PERMANENTE

P1 Información sobre antecedentes y


organización de la entidad auditada
- Estructura orgánica
- Reglamento de organización y
funciones
- Manual de organización y funcio-
nes claves
- Manuales de procedimientos

P2 Extractos o copias de acuerdos impor-


tantes y otros documentos legales
importantes
- Estatuto social
- Plan operativo institucional
- Presupuesto autorizado
- Memoria institucional
- Acuerdos de directorio o decisiones
importantes adoptadas por la alta
dirección
- Resoluciones y directivas emitidas
por la entidad
CODIGO CONTENIDO DEL ARCHIVO PERMANENTE

P3 Extractos sobre el sistema de contabi-


dad
- Registros - Mantenimiento y procesa-
miento contable
- Empleados clave, autorizados para
firmar y aprobar operaciones
- Políticas contables vigentes
- Flujogramas de las principales
actividades
- Estados financieros

P4 Documentos de auditoría externa


- Informe de auditoría
- Plan anual de auditoría
- Informes de evaluación del plan
anual de auditoría
- Denuncias
ENTIDAD AUDITADA :-___________________________SIGLAS:_________ UBICACIÓN : ___________

UNIDAD A CARGO DEL EXAMEN : ______________________________________________

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II . ARCHIVO DE PLANIFICACIÓN
CODIGO CONTENIDO DEL ARCHIVO DE PLANEAMIENTO

F01 Comprensión de las Operaciones de la


entidad auditada.
F02 Uso del trabajo de un experto por
parte de la administración.
F03

F16.1 Memorando de planificación de Auditoria

F16.2 Programas de auditoría Financiera


F16.3 Programa de Auditoria Presupuestaria
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III. ARCHIVO CORRIENTE DE AUDITORÍA FINANCIERA


CODIGO CONTENIDO DEL ARCHIVO DE CORRIENTE

F1 Balance de comprobación y asientos de


ajuste
F2 Estados financieros

FA Caja - Bancos
FB Valores negociables
FC Cuentas por cobrar
FD Existencias
FE Gastos pagados por adelantado
FF Inversiones en valores
FG Inmuebles, Maq. Y Equipo
FH Bienes agropecuarios
FI Bienes culturales
FJ Infraestructura pública
FK Otros activos
FL Proveedores
FM Tributos por pagar
FN Otras cuentas por pagar
FO Provisión para beneficios sociales
FP Deudas a largo plazo
FQ Ingresos y costos diferidos
FR Patrimonio
FS Estado de gestión
FT Cuentas de orden
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III. ARCHIVO DE COMUNICACIÓN


DE HALLAZGOS
CONTENIDO DEL ARCHIVO DE
HALLAZGOS DE AUDITORIA

INCLUI INCLUI
COD. CONTENIDO
DO ( ) DO ( ) COD. CONTENIDO

OC HALLAZGOS CURSADOS DR DESCARGOS


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UNIDAD A CARGO DEL EXAMEN : ______________________________________________

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IV. ARCHIVO RESUMEN


CONTENIDO DEL ARCHIVO
RESUMEN DE AUDITORIA

INCLUI DO ( )
COD. CONTENIDO
DO ( ) INCLUI COD. CONTENIDO

R1 PUNTOS PENDIENTES
SUPERADOS

R2 INFORME DE AUDITORIA

R3 MEMORNADUM DE
CONTROL INTERNO

R4 RESUMEN DE LOS ACON-


TECIMIENTOS SIGNIFI-
CATIVOS DURANTE LA
AUDITORIA

R5 COMENTARIOS DE LAS
MODIFICACIONES SOBRE
EL ALCANCE Y OBJETIVOS
DE LA AUDITORIA POSTE-
RIOES A LA PLANIFICACION

R6 CARTA DE
REPRESENTACION

R7 CARTA DE ABOGADOS

R8 PUNTOS DE ATENCION

R9 COMENTARIOS SOBRE
HECHOS SUNSECUENTES

R10 LISTA DE VERIFICACION DE


CONCLUSION DE
AUDITORIA

R11 CONTROL DE TIEMPO

R12 RELACION TOTAL DE


ARCHIVOS UTILIZADOS
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V. ARCHIVO DE CORRESPONDENCIA
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VI. ARCHIVO OPCIONAL


ENTIDAD AUDITADA :-___________________________SIGLAS:_________ UBICACIÓN : ___________

UNIDAD A CARGO DEL EXAMEN : ______________________________________________

SEDE : ______________________________________________________________________

VII. ARCHIVO VARIOS

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