GUIA 17

RETENCIÓN EN LA FUENTE

PEDRO NICOLAS MONTENEGRO HERRERA

ANGIE VIVIANA RESTREPO PALOMINO
JENIFER CAMILA OPVIEDO LOAIZA
MARLON DAVID ZULUAGA PINILLA
MONICA ESPERANZA BARBON TORREZ

SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA

REGIONAL DISTRITO CAPITAL

CENTRO DE SERVICIOS FINANCIEROS
TECNOLOGO EN GESTION EMPRESARIAL
FICHA: 2184048
BOGOTÁ
2021
3.FORMULACION DE LAS ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE

3.1 Actividades de reflexión inicial

3.1.1 Teniendo en cuenta que los impuestos son una de las principales fuentes
de financiación del Estado, y que el dinero recaudado se utiliza entre otras
cosas para la inversión social en materia de educación, vivienda, salud,
seguridad etc. Plantee una estrategia que dé respuesta a:

¿Cómo se puede asegurar el pago de los impuestos por parte de los

contribuyentes?

Corresponde a la Administración tributaria y a sus administradores organizarse

de modo que funcione con la mayor eficiencia y eficacia posibles, siendo
necesario para ello la existencia de una organización administrativa interna
sólida y en la que puedan confiar los contribuyentes, como requisito esencial
para el logro de más amplios cumplimientos en materia tributaria.

¿De qué forma se puede garantizar que el Estado cuente mensualmente con
recursos para atender sus obligaciones?

Con el cumplimiento de las empresas y personas que están obligadas a dar

este pago de impuestos, ya que se sancionará al no llevar el recaudo acabo.

¿Qué sanciones propone para las personas y empresas que incumplen sus
obligaciones tributarias?
Multas ejemplares, pero no de un costo muy elevado ya que las personas no
van a querer pagarla; mientras si se reduce es más probable que sí.

SEMANA 1

3.3.1. Consulte el Libro II del Estatuto tributario (Art 365 a 419) y determine:
 Quienes son agentes de retención.
Los agentes de retención son las entidades de derecho público, los
fondos de inversión, los fondos de valores, los fondos de pensiones de
jubilación e invalidez, los consorcios, las comunidades organizadas, las
uniones temporales y las demás personas naturales o
jurídicas, sucesiones ilíquidas y sociedades de hecho, que por sus
funciones intervengan en actos u operaciones en los cuales deben
expresa disposición legal.
 Requisitos para que una persona natural sea agente de retención.
o Las personas naturales que tengan la calidad de comerciantes y
que en el año inmediatamente anterior tuvieren un patrimonio o
unos ingresos brutos superiores a 30.000 UVT

 Casos en los cuales no se efectúa retención en la fuente.

 o a. Los no contribuyentes no declarantes, a que se refiere el
artículo 22.
o b. Las entidades no contribuyentes declarantes, a que hace
referencia el artículo 23.
o c. Los pagos o abonos en cuenta que por disposiciones
especiales sean exentos en cabeza del beneficiario.
o d. Los pagos o abonos en cuenta respecto de los cuales deba
hacerse retención en la fuente, en virtud de disposiciones
especiales, por otros conceptos.

 Tiempos para consignar el valor retenido (Consultar el calendario

tributario 2017 DIAN)

 ¿Cada cuánto debe presentarse la declaración de retención en la fuente

por impuestos nacionales? Mencionar el artículo.

La declaración de retención en la fuente se debe presentar cada mes, y

en ella se incluirán las retenciones que se hayan practicado en el
respectivo periodo.
Si en un mes no se practicaron retenciones, no es necesario presentar la
declaración de retención.
Articulo 383 Párrafo 2

https://estatuto.co/?e=801

3.3.2 Consulte el decreto de 352 de 2002 y determine las tarifas del impuesto
de industria y comercio en Bogotá.

Las tarifas del impuesto de industria y comercio según la actividad son las
siguientes y serán aplicables a partir de la entrada en vigor del Acuerdo 65 de
2002:

Actividades Tarifa 2002 (Por mil) Tarifa 2003.y

industriales siguientes (Por mil)
Producción de 3,6 4,14
alimentos, excepto
bebidas producción de
calzado y prendas de
vestir
Fabricación de 6,0 6,9
productos primarios de
hierro y acero;
fabricación de material
de transporte
Demás actividades 9,6 11,04
industriales

Actividades Tarifa 2002 (Por mil) Tarifa 2003 y

comerciales siguientes( Por mil)
Venta de alimentos y 3,6 4,14
productos agrícolas en
bruto; venta de textos
escolares y libros
( incluye cuadernos
escolares); venta de
drogas y medicamentos
Venta de madera y 6,0 6,9
materiales para
construcciones, venta
de automotores
(incluidas motocicletas)
Venta de cigarrillos y 12 13,8
licores, venta de
combustibles derivados
del petróleo y venta de
joyas.
Demás actividades 9,6 11,04
comerciales

Actividades de Tarifa 2002 (por mil) Tarifa 2003 y demás

servicio (por mil)
Transporte publicación 3,6 4,14
de revistas libros, y
periódicos radio fusión y
programación de
televisión
Consultoría profesional; 6,0 6,9
servicios prestados por
contratistas de
construcción y
constructores y
urbanizadores y
presentación de
películas en las salas
de cine
Servicios de restaurante 12 13,8
cafetería, bar grill,
discoteca, y similares,
servicios de hotel, motel
hospedaje amoblado y
similares ; servicio de
casa de empeño y
servicios de vigilancia
Servicios de educación 7 7
prestador por
establecimientos
privados en los niveles
de educación inicial
preescolar , básica
primaria secundaria y
media.
Demás actividades de 8,4 9,66
servicios

Actividades Tarifa 2002 (por mil) Tarifa 2003 y demás

financieras (por mil)
Actividades financieras 9,6 11,04