Sesión 1

Autoridades fiscales y organismos

fiscales autónomos
Unidad 1 Estructura de la administración tributaria

Módulo 13 Administración tributaria

PROFESORA: LUZ ELENA HERNANDEZ RODRIGUEZ

ALUMNA: IRMA ADRIANA BLANCAS CORNELIO
Introducción.
Conoceremos a las autoridades encargadas de vigila el cumplimiento de las disposiciones
fiscales, donde recaudan todos los ingresos tributarios, esto es con la finalidad de tener arcas
donde el recurso pueda ser destinado al gasto público en nuestro país
En nuestro país se obtienen recursos llamados contribuciones donde tenemos como obligación
a contribuir al gasto público que disponen las leyes.
Actividad 1. Autoridades fiscales federales
Diferencias entre las atribuciones de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público y el Servicio
de Administración Tributaria
Secretaría de Hacienda y Crédito
Público
Es una dependencia del Poder Ejecutivo
Federal que tiene como misión proponer,
dirigir y controlar la política económica del
Gobierno Federal en materia financiera,
fiscal, de gasto, de ingresos y deuda
pública.
Siendo la Jefa mayor como se le conoce,
se encarga de ámbitos financieros y
fiscales. Esta dependencia planea,
supervisar y organizar el Plan Nacional de
Desarrollo, crea presupuestos acordes a
la cuenta de ingreso y al gasto público de
la Administración Publica Federal, así
como gestionar la deuda pública del país,
administra la política inmobiliaria, guía y
controla llevar los asuntos en relación con
los atributos.
Es una secretaria de Estado por lo que
depende directamente del poder ejecutivo
federal.
Ley Orgánica de la Administración Publica
Federal (Art.31)
I.- Proyectar y coordinar la planeación
nacional del desarrollo y elaborar, con la
participación de
Servicio de Administración Tributaria
Es un Órgano que tiene la responsabilidad
de aplicar la legislación fiscal y aduanera,
haciendo que las personas físicas y
morales realicen sus contribuciones,
equitativas y proporcionales para el gasto
público. Facilita los tramites como
contribuyente como son la inscripción en
el RFC, las devoluciones y
compensaciones, tramite relacionado con
la firma electrónica, las declaraciones,
pagos y garantías, aclaración al
cumplimiento de obligaciones fiscales, la
gestión de la CURP ante el RENAPO.
Ley del Servicio de Administración
Tributaria (Art.7).
1. Recaudar los impuestos, contribuciones
de mejoras, derechos, productos,
aprovechamientos federales y sus
accesorios de acuerdo a la legislación
aplicable;
2. Dirigir los servicios aduanales y de
inspección, así como la Unidad de Apoyo
para la Inspección Fiscal y Aduanera;
Fracción reformada DOF 04-01-1999
3. Representar el interés de la Federación
los grupos sociales interesados, el Plan
Nacional correspondiente;
II. Proyectar y calcular los ingresos de la
Federación y de las entidades
paraestatales,
considerando las necesidades del gasto
público federal, la utilización razonable del
crédito
público y la sanidad financiera de la
Administración Pública Federal;
III. Estudiar y formular los proyectos de
leyes y disposiciones fiscales y de las
leyes de ingresos de la Federación;
IV.- (Se deroga).
V. Manejar la deuda pública de la
Federación;
VI.- Realizar o autorizar todas las
operaciones en que se haga uso del
crédito público;
VII. Planear, coordinar, evaluar y vigilar el
sistema bancario del país, que comprende
a la Banca Nacional de Desarrollo y las
demás instituciones encargadas de
prestar el servicio de banca y crédito;
VIII.- Ejercer las atribuciones que le
señalen las leyes en materia de seguros,
fianzas, valores y de organizaciones y
actividades auxiliares del crédito;
IX.- Determinar los criterios y montos
globales de los estímulos fiscales,
escuchando para ello a las dependencias
responsables de los sectores
correspondientes y administrar su
aplicación
en controversias fiscales;
4. Determinar, liquidar y recaudar las
contribuciones, aprovechamientos
federales y sus accesorios cuando,
conforme a los tratados internacionales de
los que México sea parte, estas
atribuciones deban ser ejercidas por las
autoridades fiscales y aduaneras del
orden federal;
5. Ejercer aquéllas que, en materia de
coordinación fiscal, correspondan a la
administración tributaria;
6. Solicitar y proporcionar a otras
instancias e instituciones públicas,
nacionales o del extranjero, el acceso a la
información necesaria para evitar la
evasión o elusión fiscales, de conformidad
con las leyes y tratados internacionales en
materia fiscal y aduanera;
7. Vigilar y asegurar el debido
cumplimiento de las disposiciones fiscales
y aduaneras y, en su caso, ejercer las
facultades de comprobación previstas en
dichas disposiciones;
8. Participar en la negociación de los
tratados internacionales que lleve a cabo
el Ejecutivo Federal en las materias fiscal
y aduanera, así como celebrar acuerdos
interinstitucionales en el ámbito de su
competencia;
9. Proporcionar, bajo el principio de
reciprocidad, la asistencia que le soliciten
instancias supervisoras y reguladoras de
otros países con las cuales se tengan
en los casos en que lo competa a otra
Secretaría;
X. Establecer y revisar los precios y tarifas
de los bienes y servicios de la
administración pública federal, o bien, las
bases para fijarlos, escuchando a la
Secretaría de Economía y con la
participación de las dependencias que
correspondan;
XI.- Cobrar los impuestos, contribuciones
de mejoras, derechos, productos y
aprovechamientos federales en los
términos de las leyes aplicables y vigilar y
asegurar el cumplimiento de las
disposiciones fiscales;
XII. Organizar y dirigir los servicios
aduanales y de inspección;
XIII.- Representar el interés de la
Federación en controversias fiscales;
XIV.- Proyectar y calcular los egresos del
Gobierno Federal y de la administración
pública paraestatal, haciéndolos
compatibles con la disponibilidad de
recursos y en atención a las necesidades
y políticas del desarrollo nacional;
XV. Formular el programa del gasto
público federal y el proyecto de
Presupuesto de Egresos de la Federación
y presentarlos a la consideración del
Presidente de la República;
XVI. Normar, autorizar y evaluar los
programas de inversión pública de la
administración pública federal;
XVII. Llevar a cabo las tramitaciones y
firmados acuerdos o formen parte de
convenciones internacionales de las que
México sea parte, para lo cual, en ejercicio
de sus facultades de vigilancia, podrá
recabar respecto de los contribuyentes y
terceros con ellos relacionados, la
información y documentación que sea
objeto de la solicitud. Fracción reformada
DOF 12-06-2003
10. Fungir como órgano de consulta del
Gobierno Federal en las materias fiscal y
aduanera;
11. Localizar y listar a los contribuyentes
con el objeto de ampliar y mantener
actualizado el registro respectivo;
12. Allegarse la información necesaria
para determinar el origen de los ingresos
de los contribuyentes y, en su caso, el
cumplimiento correcto de sus obligaciones
fiscales. Fracción reformada DOF 12-06-
2003
13. Proponer, para aprobación superior, la
política de administración tributaria y
aduanera, y ejecutar las acciones para su
aplicación. Se entenderá como política de
administración tributaria y aduanera el
conjunto de acciones dirigidas a recaudar
eficientemente las contribuciones
federales y los aprovechamientos que la
legislación fiscal establece, así como
combatir la evasión y elusión fiscales,
ampliar la base de contribuyentes y
facilitar el cumplimiento voluntario de las
obligaciones de los contribuyentes.
registros que requiera el control y la
evaluación del ejercicio del gasto público
federal y de los programas y presupuestos
de egresos, así como presidir las
instancias de coordinación que establezca
el Ejecutivo Federal para dar seguimiento
al gasto
público y sus resultados;
XVIII.- Formular la Cuenta Anual de la
Hacienda Pública Federal
XIX. Coordinar la evaluación que permita
conocer los resultados de la aplicación de
los recursos públicos federales, así como
concertar con las dependencias y
entidades de la Administración Pública
Federal la validación de los indicadores
estratégicos, en los términos de las
disposiciones aplicables;
XX.- Fijar los lineamientos que se deben
seguir en la elaboración de la
documentación necesaria para la
formulación del Informe Presidencial e
integrar dicha documentación;
XXI. Establecer normas, políticas y
lineamientos en materia de
desincorporación de activos de la
Administración Pública Federal;
XXII. Designar y remover a los titulares de
las unidades de administración y finanzas
a que se refiere el primer párrafo del
artículo 20 de esta ley, quienes serán
considerados servidores públicos de la
respectiva dependencia. Se exceptúa de
lo anterior a la Secretaría de la Defensa
Fracción reformada DOF 12-06-2003
14. Diseñar, administrar y operar la base
de datos para el sistema de información
fiscal y aduanera, proporcionando a la
Secretaría de Hacienda y Crédito Público
los datos estadísticos suficientes que
permitan elaborar de manera completa los
informes que en materia de recaudación
federal y fiscalización debe rendir el
Ejecutivo Federal al Congreso de la Unión.
Fracción adicionada DOF 12-06-2003
15. Contribuir con datos oportunos, ciertos
y verificables al diseño de la política
tributaria. Fracción adicionada DOF 12-06-
2003
16. Emitir las disposiciones de carácter
general necesarias para el ejercicio eficaz
de sus facultades, así como para la
aplicación de las leyes, tratados y
disposiciones que con base en ellas se
expidan. Fracción adicionada DOF 12-06-
2003
17. Emitir los marbetes y los precintos que
los contribuyentes deban utilizar cuando
las leyes fiscales los obliguen, y Fracción
adicionada DOF 12-06-2003
18. Las demás que sean necesarias para
llevar a cabo las previstas en esta Ley, su
reglamento interior y demás disposiciones
jurídicas aplicables. Fracción adicionada
DOF 12-06-2003
Nacional y a la Secretaría de Marina, que
contarán con sus respectivas oficialías
mayores;
XXIII-XXX11
Actividad 2. Organismos fiscales autónomos

Los organismos fiscales autónomos son organismos públicos descentralizados, que tienen el
carácter de autoridades fiscales para la realización de sus atribuciones.

Existen dos organismos fiscales autónomos:

 El Instituto Mexicano del Seguro Social

 El Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los trabajadores.

El Instituto Mexicano del Seguro Social

El Instituto Mexicano del Seguro Social es un órgano encargado de brindar la seguridad social
en México. Dicha finalidad se estipula en el Artículo 2 de la Ley del Seguro Social: “Garantizar
el derecho a la salud, la asistencia médica, la protección de los medios de subsistencia y los
servicios sociales necesarios para el bienestar individual y colectivo, así como el otorgamiento
de una pensión que, en su caso y previo cumplimiento de los requisitos legales, será
garantizada por el Estado”.
Tiene la misión de otorgar a los trabajadores el derecho a la salud, la asistencia médica, los
medios de subsistencia y los servicios sociales, para el bienestar de las personas y el bienestar
social, son servicios puestos a disposición de los individuos para que tengan la seguridad de
que sus derechos básicos serán protegidos por el Estado.

Ley del Seguro Social Federal Artículo 270.

El Instituto, en su carácter de organismo fiscal autónomo, se sujetará al régimen establecido en
esta Ley, ejerciendo las atribuciones que la misma le confiere de manera ejecutiva, con
autonomía de gestión y técnica, en los ámbitos regulados en la presente Ley.

Ley del Seguro Social Federal Artículo 271.

En materia de recaudación y administración de las contribuciones que conforme a esta Ley le
corresponden, que de conformidad con lo dispuesto por el artículo 2o., fracción II y penúltimo
párrafo, del Código, tienen la naturaleza de aportaciones de seguridad social, el Instituto
recaudará, administrará y, en su caso, determinará y liquidará, las cuotas correspondientes a
los seguros establecidos en esta Ley, aplicando al efecto lo dispuesto en la misma y en lo no
previsto expresamente en ella, el Código, contando respecto de ambas disposiciones con todas
las facultades que ese Código confiere a las autoridades fiscales en él previstas, las que serán
ejercidas de manera ejecutiva por el Instituto, sin la participación de ninguna otra autoridad
fiscal.
Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores
El Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores, también llamado, por sus
siglas, INFONAVIT, es un organismo de servicio social con personalidad jurídica y patrimonio
propio, con domicilio en la Ciudad de México y cuenta con la participación del sector de los
trabajadores, el sector empresarial y el gobierno.
Artículo 3o.- El Instituto tiene por objeto:
I.- Administrar los recursos del Fondo Nacional de la Vivienda;
II.- Establecer y operar un sistema de financiamiento que permita a los trabajadores obtener
crédito barato y suficiente para:
a).- La adquisición en propiedad de habitaciones cómodas e higiénicas,
c).- El pago de pasivos contraídos por los conceptos anteriores;
d).- La adquisición en propiedad de suelo destinado para la construcción de sus habitaciones;
III.- Coordinar y financiar programas de construcción de habitaciones destinadas a ser
adquiridas en propiedad por los trabajadores; y
IV.- Lo demás a que se refiere la fracción XII del Apartado A del Artículo 123 Constitucional y el
Título Cuarto, Capítulo III de la Ley Federal del Trabajo, así como lo que esta ley establece.

Artículo 30.- Las obligaciones de efectuar las aportaciones y enterar los descuentos a que se
refiere el Artículo anterior, así como su cobro, tienen el carácter de fiscales.
El Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores, en su carácter de
organismo fiscal autónomo, está facultado, en los términos del Código Fiscal de la Federación,
para:
I.- Determinar, en caso de incumplimiento, el importe de las aportaciones patronales y de los
descuentos omitidos, así como calcular su actualización y recargos que se generen, señalar las
bases para su liquidación, fijarlos en cantidad líquida y requerir su pago. Para este fin podrá
ordenar y practicar, con el personal que al efecto designe, visitas domiciliarias, auditorías e
inspecciones a los patrones, requiriéndoles la exhibición de libros y documentos que acrediten
el cumplimiento de las obligaciones que en materia habitacional les impone esta Ley.
Las facultades del Instituto para comprobar el cumplimiento de las disposiciones de esta Ley,
así como para determinar las aportaciones omitidas y sus accesorios, se extinguen en el
término de cinco años no sujeto a interrupción contado a partir de la fecha en que el propio
Instituto tenga conocimiento del hecho generador de la obligación. El plazo señalado en este
párrafo sólo se suspenderá cuando se interponga el recurso de inconformidad previsto en esta
Ley o se entable juicio ante el Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa.
La prescripción de los créditos fiscales correspondientes se sujetará a lo dispuesto en el
Código Fiscal de la Federación;
II.- Recibir en sus oficinas o a través de las entidades receptoras, los pagos que deban
efectuarse conforme a lo previsto por este artículo.
Las entidades receptoras son aquellas autorizadas por los institutos de seguridad social para
recibir el pago de las cuotas del seguro de retiro, cesantía en edad avanzada y vejez, previsto
en la Ley del Seguro Social, de aportaciones y descuentos de vivienda al Fondo Nacional de la
Vivienda y de aportaciones voluntarias.
El Instituto deberá abonar a la subcuenta de vivienda del trabajador el importe de las
aportaciones recibidas conforme a este artículo, así como los intereses determinados de
conformidad a lo previsto en el artículo 39, que correspondan al período de omisión del patrón.
En caso de que no se realice el abono dentro de los diez días hábiles siguientes a la fecha de
cobro efectivo, los intereses se calcularán hasta la fecha en que éste se acredite en la
subcuenta de vivienda del trabajador;
III. Realizar por sí o a través de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público el cobro y la
ejecución correspondiente a las aportaciones patronales y a los descuentos omitidos,
sujetándose a las normas del Código Fiscal de la Federación;
IV.- Resolver en los casos en que así proceda, los recursos previstos en el Código Fiscal de la
Federación relativos al procedimiento administrativo de ejecución, así como las solicitudes de
prescripción y caducidad planteadas por los patrones; F
V.- Requerir a los patrones que omitan el cumplimiento de las obligaciones que esta Ley
establece, la información necesaria para determinar la existencia o no de la relación laboral con
las personas a su servicio, así como la que permita establecer en forma presuntiva y conforme
al procedimiento que al efecto el Instituto señale, el monto de las aportaciones omitidas.
La Secretaría de Hacienda y Crédito Público y el Instituto, indistintamente, sancionarán
aquellos casos en que el incumplimiento de las obligaciones que esta Ley establece, origine la
omisión total o parcial en el pago de las aportaciones y el entero de los descuentos, en los
términos del Código Fiscal de la Federación.
Previa solicitud del Instituto, la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, el Instituto Mexicano
del Seguro Social y las autoridades fiscales locales, en los términos de los convenios de
coordinación que al efecto se celebren, indistintamente y conforme a las disposiciones legales
aplicables, están facultados para determinar, en caso de incumplimiento, el importe de las
aportaciones patronales y de los descuentos omitidos. Para estos efectos, podrán ordenar y
practicar visitas domiciliarias, auditorías e inspecciones a los patrones y requerir la exhibición
de los libros y documentos que acrediten el cumplimiento de las obligaciones que en materia
habitacional les impone esta Ley.
VI.- Determinar la existencia, contenido y alcance de las obligaciones incumplidas por los
patrones y demás sujetos obligados en los términos de esta Ley y demás disposiciones
relativas, para lo cual podrá aplicar los datos con los que cuente, en función del último mes
cubierto o con apoyo en los hechos que conozca con motivo del ejercicio de las facultades de
comprobación de que goza como autoridad o bien a través de los expedientes o documentos
proporcionados por otras autoridades fiscales;
VII.- Ordenar y practicar, en los casos de sustitución patronal, las investigaciones
correspondientes así como emitir los dictámenes respectivos;
VIII.- Revisar los dictámenes formulados por contadores públicos sobre el cumplimiento de las
disposiciones contenidas en esta Ley y sus disposiciones reglamentarias respectivas;
IX.- Hacer efectivas las garantías del interés fiscal ofrecidas a favor del Instituto, incluyendo
fianza, en los términos del Código Fiscal de la Federación;

X.- Conocer y resolver las solicitudes de devolución y compensación de cantidades pagadas

indebidamente o en exceso, de conformidad a lo previsto en las disposiciones legales y
reglamentarias, y
XI.- Las demás previstas en la Ley.

¿Por qué existen en el país autoridades autónomas en la recaudación fiscal?

Deben de existir las autoridades autónomas ya que son las que dirigen a las instituciones que
gozan de cierto poder ejecutivo para que puedan cumplir y hacer cumplir sus labores.
Es importante mencionar que todo los lleva vía tributaria es la principal vía de financiamiento en
teoría para un Estado.
Una autoridad fiscal es cualquier representante del poder público que puede recaudar
impuestos e imponer multas y sanciones en materia fiscal. Tanto la Secretaria de Hacienda y
Crédito Público (SHCP) y el Servicio de Administración Tributaria (SAT) son los dos ejemplos
más usuales de una autoridad fiscal

¿Los organismos fiscales autónomos pueden cobrar cualquier clase de contribución?

Todo organismo con autoridad fiscal cuenta con atribuciones reglamentadas en distintas
normativas con fundamentos basados en contribuciones hacen referencia del artículo 31
fracción IV y 40 de la constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, organismos
fiscales a nivel estatal y municipal siendo este último solo de capacidad recaudatoria.
Organismos autónomos con capacidad para establecer y cobrar cuotas de seguridad social
como IMSS e INFONAVIT.
Actividad integradora. La estructura fiscal en México

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https://campus.unadmexico.mx/contenidos/DCSA/MODULOS/DE/M13_DEAT/U1/S1/Descarga
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