2 El 01-3-2021 vende MERCANCIAS $5500000 mas IVA

Fecha de vencimiento de la FRA 01-10-2021

Tasa de interés comercial 21% E.A Capitalizable mensualmente.

VENTA 5,500,000
IVA 1,045,000
TOTAL 6,545,000

Cuando se trata de financiación se debe contabilizar a valor presente 1.23

P = 4,874,365
i = 0.017400842 EA i mensual = 1.23000000
n = 7
f = 5,500,000

PERIODO CAPITAL INTERES SALDO

0 4,874,365 4,874,365
1 4,874,365 84,818 4,959,183
2 4,959,183 86,294 5,045,477
3 5,045,477 87,796 5,133,272
4 5,133,272 89,323 5,222,596
5 5,222,596 90,878 5,313,473
6 5,313,473 92,459 5,405,932
7 5,405,932 94,068 5,500,000
LIBRO AUXILIAR DE CLIENTES
FECHA CONCEPTO ABONO SALDO
3/1/2021 VP 4,874,365 4,874,365
3/1/2021 IVA 1,045,000 5,919,365
4/1/2021 INT MES 1 84,818 6,004,183
5/1/2021 INT MES 2 86,294 6,090,477
6/1/2021 INT MES 3 87,796 6,178,272
7/1/2021 INT MES 4 89,323 6,267,596
8/1/2021 INT MES 5 90,878 6,358,473
9/1/2021 INT MES 6 92,459 6,450,932
9/1/2021 INT MES 7 94,068 6,545,000
EL 01-3-2021 REALIZAMOS CONTABILIZACION DE LA VENTA

CUENTA CONCEPTO DB CR
130505 CLIENTES 5,919,365
240805 IVA GENERADO 1,045,000
413505 ING ORDINARIOS 4,874,365

EL 01-4-20 CONTABILIZAMOS LOS ING FROS

130505 CLIENTES periodo 1 84,818

421005 INGRESOS INTERESES periodo 1 84,818

130505 CLIENTES periodo 2 86,294

421005 INGRESOS INTERESES periodo 2 86,294
130505 CLIENTES periodo 3 87,796
421005 INGRESOS INTERESES periodo 3 87,796

130505 CLIENTES periodo 4 89,323

421005 INGRESOS INTERESES periodo 4 89,323

130505 CLIENTES periodo 5

421005 INGRESOS INTERESES periodo 5 90,878 90,878

130505 CLIENTES periodo 6 92,459

421005 INGRESOS INTERESES periodo 6 92,459

130505 CLIENTES periodo 6 94,068

421005 INGRESOS INTERESES periodo 6 94,068
 1.13

1.0174008418

0.0174008418
1 Una empresa acude a un banco para obtener financiación. El banco le concede un prestamo por $ 1.000 u.m.
Para ser devueltos en 4 cuotas anuales, con un tipo de interés del 4% efectivo anual y una comisión de apertura
de 100 u.m. Determinar el costo amortizado de esta operación y realizar el respectivo registro contable.
p = 1,000.0 -1,000.0

i = 0.04 EA

n = 4 años

COSTOS TRANSACCION= 100

1 PAGO = 275.5
2 TIE
VR INICIAL 1,000.0
MENOS: COSTOS 100.0
VR A RECIBIR 900.0

FLUJO DE CAJA
PERIODOS FC
0 -900.0
1 275.5
2 275.5
3 275.5
4 275.5
TIE 0.0862
TABLA DE AMORTIZACION PARA EL PRESTMO REAL DEDUCIENDO LOS COSTOS
PERIODOS CUOTA INTERES ABONO K SALDO
0 900.0
1 275.5 77.6 197.9 702.1
2 275.5 60.5 215.0 487.1
3 275.5 42.0 233.5 253.6
4 275.5 21.9 253.6 0.0

TABLA DE AMORTIZACION PRESTAMO INICIAL SIN DEDUCIR LOS COSTOS

PERIODOS CUOTA INTERES ABONO K SALDO
0 1,000.0
1 275.5 40.0 235.5 764.5
2 275.5 30.6 244.9 519.6
3 275.5 20.8 254.7 264.9
4 275.5 10.6 264.9 0.0

COSTO AMORTIZADO Diferencia entre los intereses del prestamo real con los del prestamo inicial: Amortización
de los costos de transacción:
AÑOS INT. REAL INT. INICIAL COSTO AMORTIZADO

1 77.6 40.00 37.6

2 60.5 30.58 29.9
3 42.0 20.78 21.2
4 21.9 10.60 11.3
SUMAS COSTO DE LA TRANSACCION

REGISTROS CONTABLES
RECONOCIMIENTO DEL PRESTAMO
CUENTA CONCEPTO DEBITOS CREDITOS
11 EFECTIVO 900.0
171005 CARGOS DIFERIDOS 100.0
210505 OBLIGACIONES FRAS 1,000.0
PAGO DE LA PRIMERA CUOTA
210505 OBLIGACIONES FRAS 235.5
530505 GASTOS INTERESES 40.0
11 EFECTIVO 275.5
530505 GASTOS BANCARIOS 37.6
171005 CARGOS DIFERIDOS 37.6