“Año 

de la Universalización de la Salud"

PRODUCTO ACADÉMICO N° 03

Asignatura: Auditoría Tributaria

Estudiante: Cruces Lajo Iris Cindy

Paulino Oyola Mireya
Ramírez Quillay Azucena
Torres Huillca Ronal

Docente: Curi Perez Manuel Christopher

PERÚ 2020
zación de la Salud"
 CÉDULA DE ANÁLISIS DE DEPRECIACIÓN
C1
EMPRESA: ALEJITO SAC
RUC: 20123456789

Costo de la Maquinaria: 700,000

Fecha de Adquisición: 5/6/2015
Tasa de depreciación financiera: 33.33%
Tasa de depreciación tributaria: 10%
Vida útil financiera: 3
Años de depreciacion tributaria: 10

DEPRECIACIÓN DEPRECIACIÓN DIFERENCIA: REPARO

PERIODO DE DEPRECIACIÓN CONTABLE TRIBUTARIA TRIBUTARIO
(A) (B) (A) - (B)
2015 136,111 40,833 95,278 CONTABLE TRIBUTARIO
2016 233,333 70,000 163,333 2015 7 meses 7 meses
2017 233,333 70,000 163,333 2016 1 año 1 año
2018 97,222 70,000 27,222 2017 1 año 1 año
2019 0 70,000 -70,000 2018 5 meses 1 año
2020 70,000 -70,000 2019 5 meses
2021 70,000 -70,000
2022 70,000 -70,000
2023 70,000 -70,000
2024 70,000 -70,000
2025 29,167 -29,167
TOTALES 700,000 700,000 0

BASE LEGAL:
Artículo 40° de la Ley del Impuesto a la Renta y al artículo 22° de su Reglamento

OBSERVACIONES:
Existe reparo como ADICIÓN a la renta neta del ejercicio 2018

AUDITOR : Mireya Paulino Oyola FECHA: 10/5/2020

SUPERVISOR: Curi Perez Manuel Christopher
 CÉDULA DE ANÁLISIS DE PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS POR ROBOS

EMPRESA: ALEJITO SAC C2

RUC: 20123456789

¿Existe
sentencia
judicial o
MONTO DEDUCIBLE EN MONTO DEDUCIBLE EN EL Diferencia:
Monto no archivamiento
MES DE LA Costo de los Monto EL EJERCICIO 2018 EJERCICIO 2018 SEGÚN Reparo
TIPO DE OPERACIÓN cubierto por de la denuncia
OPERACIÓN bienes robados asegurado SEGÚN EMPRESA AUDITORIA Tributario
el seguro por el
(A) (B) (A) - (B)
Ministerio
Jul-18 Robo en perjuicio del contribuyente 130,000 95,000 35,000 Público
NOen el 35,000 0 35,000
ejercicio 2018?

BASE LEGAL:
Inciso d) del artículo 37° de la Ley del Impuesto a la Renta

OBSERVACIONES:
Existe reparo como ADICION a la renta neta del ejercicio 2018

AUDITOR : Mireya Paulino Oyola FECHA: 10/5/2020

SUPERVISOR: Curi Perez Manuel Christopher
 CÉDULA DE ANÁLISIS DE COMPROBANTES DE PAGO QUE FUERON EMITIDOS FÍSICAMENTE DEBIENDO SER EMITIDOS
ELECTRÓNICAMENTE
C3
EMPRESA: ALEJITO SAC
RUC: 20123456789

¿El proveedor fue

sido designado COSTO /GASTO MONTO DEDUCIBLE EN MONTO DEDUCIBLE EN EL
Diferencia: Reparo
MES DE LA TIPO DE OPERACIÓN emisor electrónico SEGÚN EL EL EJERCICIO 2018 EJERCICIO 2018 SEGÚN Tributario
OPERACIÓN antes de la COMPROBANTE SEGÚN EMPRESA AUDITORÍA
(A) - (B)
emisión de la DE PAGO (A) (B)
factura?
Sep-18 Factura emitida de manera física SI 45,000 45,000 0 45,000.00

BASE LEGAL:
Artículo 20° e inciso j) del artículo 44° de la Ley del I. Renta
Informe N.° 059-2017-SUNAT/7T0000

OBSERVACIONES:
Existe reparo como ADICION a la renta del ejercicio 2018

AUDITOR : Mireya Paulino Oyola FECHA: 10/5/2020

SUPERVISOR: Curi Perez Manuel Christopher
 CÉDULA DE ANÁLISIS DEL DEVENGADO DE GASTOS
C4
EMPRESA: ALEJITO SAC
RUC: 20123456789

MONTO
MONTO
DEVENGADO EN
EJERCICIO EN QUE GASTO SEGÚN EL DEVENGADO EN EL Diferencia: Reparo
MES DE LA EL EJERCICIO
TIPO DE OPERACIÓN SE OTORGA LA COMPROBANTE EJERCICIO 2018 Tributario
OPERACIÓN 2018 SEGÚN
CONFORMIDAD DE PAGO EMPRESA SEGÚN AUDITORIA (A) - (B)
(B)
(A)

Alquiler de camioneta sujeta a

Dec-18 2018 50,000 50,000 50,000 0
conformidad del cliente

BASE LEGAL:
Artículo 57° de la Ley del Impuesto a la Renta

OBSERVACIONES:
No existe reparo.

AUDITOR : Mireya Paulino Oyola FECHA: 10/5/2020

SUPERVISOR: Curi Perez Manuel Christopher
 C5
DETERMINACIÓN FINAL DE LA RENTA NETA IMPONIBLE

CONTRIBUYENTE: ALEJITO SAC RUC: 20123456789

CONCEPTO REF. IMPORTE

SEGÚN DATOS DE LA DECLARACIÓN JURADA

UTILIDAD 1,645,000
RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS
PÉRDIDA

(+) ADICIONES A LOS RESULTADOS DEL EJERCICIO -

(-) DEDUCCIONES A LOS RESULTADOS DEL EJERCICIO -
RENTA NETA DEL EJERCICIO 1,645,000
PÉRDIDA DEL EJERCICIO

REPAROS SEGÚN AUDITORIA

Requerimiento y Anexo (+) ADICIONES O DEDUCCIONES DETECTADAS POR AUDITORÍA Refer Importe del Reparo

DEPRECIACIÓN C1 27,222
PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS POR ROBOS C2 35,000
COMPROBANTES DE PAGO QUE FUERON EMITIDOS FISÍCAMENTE DEBIENDO SER EMITIDOS
ELECTRÓNICAMENTE
C3 45,000

DEVENGADO DE GASTOS C4 -

TOTAL DE REPAROS ---> 107,222

RENTA NETA DEL EJERCICIO SEGÚN AUDITORÍA 1,752,222

PÉRDIDA DEL EJERCICIO SEGÚN AUDITORÍA

(-) PÉRDIDA TRIBUTARIA COMPENSABLE DE EJERCICIOS ANTERIORES

RENTA NETA IMPONIBLE SEGÚN AUDITORÍA 1,752,222
PÉRDIDA TRIBUTARIA SEGÚN AUDITORÍA

IMPUESTO A LA RENTA TOTAL 29.50% 516,906

OBSERVACIONES:

AUDITOR: Mireya Paulino Oyola FECHA: 10.05.20

SUPERVISOR: Curi Perez Manuel Christopher FECHA:
 C6
DETERMINACIÓN FINAL DEL IMPUESTO A LA RENTA

CONTRIBUYENTE: ALEJITO SAC

RUC: 20123456789

IMPUESTO A LA RENTA CALCULADO

Sg. Contribuyente Reparo Sg Auditoria

IMPUESTO A LA RENTA - RÉGIMEN GENERAL 485,275 31,631 516,906

C5

(-) CRÉDITOS CON DERECHO A DEVOLUCIÓN Sg. Contribuyente Reparo Sg Auditoría

SALDO A FAVOR DEL EJERCICIO ANTERIOR - - -

PAGOS A CUENTA MENSUALES DEL EJERCICIO 300,000 - 300,000

SALDO A FAVOR DEL CONTRIBUYENTE

SALDO A FAVOR DEL FISCO 216,906

(-) OTROS PAGOS REALIZADOS CON ANTERIORIDAD 185,275
SALDO A PAGAR A FAVOR DEL FISCO 31,631
(+) INTERESES MORATORIOS DESDE 13/3/2019 HASTA 10/5/2020 425 5,377
DEUDA TRIBUTARIA SEGÚN AUDITORÍA 37,008

AUDITOR: Mireya Paulino Oyola FECHA: 10.05.20

SUPERVISOR: Curi Perez Manuel Christopher FECHA:

0
 C7
DETERMINACIÓN DE MULTA EN EL IMPUESTO RENTA ANUAL

CONTRIBUYENTE : ALEJITO SAC RUC: 20123456789

PÉRDIDA DECLARADA INDEBIDAMENTE

CONTRIBUYENTE AUDITORÍA

UTILIDAD 1,645,000 1,645,000

RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS
PERDIDA
(+) ADICIONES SEGÚN EMPRESA 0 0
(-) DEDUCCIONES SEGÚN EMPRESA 0 0
(+) REPAROS POR AUDITORIA 107,222 C5
RENTA NETA DEL EJERCICIO 1,645,000 1,752,222
PÉRDIDA DEL EJERCICIO
PÉRDIDA DE EJERCICIOS ANTERIORES 0 0
RENTA NETA IMPONIBLE 1,645,000 1,752,222

TRIBUTO OMITIDO Y SALDO A FAVOR

IMPUESTO A LA RENTA RESULTANTE 485,275 516,906

(-) PAGOS A CTA DEL EJERCICIO 300,000 300,000
TRIBUTO OMITIDO 185,275 216,906 TRIBUTO POR PAGAR OMITIDO -----> 31,631
MULTA 50% -> 15,815
MINIMO 5% UIT 210

MULTA DETERMINADA 15,815

INTERESES MORATORI 10/3/2019 HASTA EL 10/5/2020 2,708 428
18,523
RÉGIMEN DE GRADU % -
MULTA REBAJADA 18,523

OBSERVACIONES:

AUDITOR: Mireya Paulino Oyola FECHA: 10.05.20

SUPERVISOR: Curi Perez Manuel Christopher
Cédula de Cálculo de Multas por la Infracción del numeral 1 del artículo 177° del TUO del Código Tributario
C8

Fecha de infracción: 14/1/2020

Ejercicio a considerar para los IN 2018
IN 2018 10,005,000
Multa 0.6% IN 60,030
UIT vigente a la fecha de infracción 4,300
Tope mínimo 10% UIT 430
Tope máximo 25 UIT 107,500
Multa aplicable 60,030

Base Legal: Numeral 1 del artículo 177° del Código Tributario

Auditor: Mireya Paulino Oyola Fecha: 10/5/2020

Supervisor: Curi Perez Manuel Christopher
C8