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Autores:
Ariana Andrade
Marco Asimbaya
JULIO - 2018
Maribel Velasquez
Q U[NOMBRE
I T ODE-LA EMPRESA]
ECUADOR
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Contenido
1. ANTECEDENTES.................................................................................................. 1
2. JUSTIFICACIÓN. .................................................................................................. 1
3. OBJETIVOS. ......................................................................................................... 1
3.1. General. ........................................................................................................... 1
3.2. Específicos. ...................................................................................................... 1
4. DESARROLLO. ..................................................................................................... 2
4.1. Costos Operativos y de Producción. .................................................................... 2
4.2. Costos Fijos. ..................................................................................................... 3
4.2.1. Costos de Mano de Obra Directa. .............................................................. 3
4.2.2. Gastos de Legalización. ............................................................................. 4
4.2.3. Depreciación Anual. .................................................................................. 4
4.2.4. Gastos Administrativos. ............................................................................ 7
4.3. Costos Variables o Directos. .............................................................................. 7
4.3.1. Combustible. ............................................................................................ 8
4.3.2. Neumáticos. .............................................................................................. 9
4.3.3. Mantenimiento Preventivo. ..................................................................... 13
4.3.4. Mantenimiento Correctivo. ..................................................................... 20
4.4. Resumen de Costos Fijos y Variables. ............................................................... 22
5. CONCLUSIONES. ............................................................................................... 23
6. RECOMENDACIONES. ....................................................................................... 23
1. ANTECEDENTES.
La universidad Politécnica Salesiana, campus sur está ubicada en Chillogallo, en las calles
Morán Valverde y Rumichaca. La ubicación de la UPS es poco favorable para los estudiantes
que viven en el norte de la ciudad, a esto se suman factores como el problema de movilidad que
a diario se observa en la ciudad, lo cual complica los tiempos de llegada a la universidad;
adicionalmente, la inseguridad que se vive en la ciudad es otro agravante que complica a los
estudiantes, puesto que, al desplazarse desde su domicilio a la universidad, son presa fácil de la
delincuencia, más aún en horas de la noche.
El presente proyecto se lleva a cabo con fines netamente educativos, como requisito para aprobar
la asignatura de Gestión del Transporte, correspondiente a la carrera de Ingeniería Civil
(propuesta unificada 10-01-2006), cuyo alcance contempla la creación de una ruta de furgonetas
que brindará servicio de transporte a los estudiantes de la UPS.
2. JUSTIFICACIÓN.
Como respuesta a la necesidad de movilización de los estudiantes de la UPS, se lleva a cabo
esta propuesta cuyo objetivo es brindar un transporte seguro, de calidad y con un costo razonable
a los estudiantes que viven en el norte de la ciudad, principalmente.
La ruta establecida comprende un recorrido que inicia desde el parque central de Calderón
(calles Carapungo y José Miguel Guarderas), continuando a lo largo de la avenida Occidental
(Av. Mariscal Antonio José de Sucre), arteria principal de la ciudad, hasta su destino final, la
Universidad Politécnica Salesiana en Chillogallo. La ruta a cubrir comprende 33.9 km
aproximadamente y el tiempo de viaje estimado es de 60 minutos a una velocidad entre 50 – 70
km/h.
3. OBJETIVOS.
3.1. General.
Realizar el estudio técnico para determinar el costo/kilómetro de la Unidad de Transporte
Estudiantil denominada “FURGONETA UPS” con el recorrido anteriormente descrito.
3.2. Específicos.
Determinar el costo por kilómetro de los costos fijos, considerando los gastos de mano de
obra, legalización, depreciación y gastos administrativos.
Determinar el costo por kilómetro de los costos variables, considerando combustible,
neumáticos, mantenimiento preventivo y correctivo.
Determinar el costo por kilómetro de los costos operativos, el cual es la suma de los costos
fijos más los variables.
1
4. DESARROLLO.
Los costos del transporte son aquellos que se generan por prestar el servicio. Los costos en el
transporte público serán calculados según la metodología para la fijación de tarifas de transporte
terrestre intercantonal o urbano en el artículo 5 resolución N°100-DIR-2014-ANT (Agencia
Nacional de Tránsito 2014), dentro de los costos tenemos:
Fuente: Autores.
Fuente: PATIOTuerca.com.
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4.2. Costos Fijos.
Son aquellos que no cambian cuando existen variaciones en la actividad. Dentro de los costos fijos
tenemos: Mano de Obra (Mo), Legalización (leg), Depreciación (Dep) y Gastos Administrativos
(GA).
𝑪𝒇 = ∑(𝑴𝒐 + 𝒍𝒆𝒈 + 𝑫𝒆𝒑 + 𝑮𝑨)
Fuente: Acuerdo Ministerial No. 195 de 27 de diciembre de 2017 - Ministerio del Trabajo.
Fuente: Autores.
3
Tabla 5. Determinación del Décimo cuarto sueldo y Aportación patronal.
Fuente: http://www.ecuadorlegalonline.com
Fuente: Autores.
La carrocería
El chasis
El motor
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Según la ANT, la depreciación es la reducción periódica del valor de un bien material en el tiempo,
para efecto de la determinación de la tarifa en análisis se considera como tiempo de vida útil del
bien 10 año y $ 1 280.00 (incentivos) como valor residual, acorde a lo estipulado en el decreto
ejecutivo 1110 del 20 de marzo del 2012 referente al plan de renovación vehicular (RENOVA)
para la vida útil entre 10 y 14 años. Para estimar el valor despreciable, se debe restar al total de la
inversión el valor residual determinado y el valor de la depreciación anual será el resultante de
dividir este valor para el tiempo de vida útil.
Por lo tanto, para hacer la depreciación debemos tener los años de vida útil, valor despreciable,
valor depreciable anual y el valor residual.
Método Lineal
Método de la Suma de los Dígitos del Año
𝑣𝑖𝑑𝑎 ú𝑡𝑖𝑙
𝐷𝑒𝑝𝑟𝑒𝑐𝑖𝑎𝑐𝑖ó𝑛 = ∗ 𝑣𝑎𝑙𝑜𝑟 𝑎𝑐𝑡𝑖𝑣𝑜
𝑠𝑢𝑚𝑎 𝑑í𝑔𝑖𝑡𝑜
Para llevar a cabo el proyecto “FURGONETA UPS” se utilizará un vehículo Kia Pregio modelo
2004 cuyo costo comercial es de $12 800.00, considerando que es un vehículo usado con un
kilometraje de 314 000 km, cotizado y obtenido en Patio Tuerca, el valor residual será el 10% del
costo total del vehículo y tendrá 10 años de vida útil. Por lo que la depreciación es de $1 152.00.
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Fuente: Autores.
Fuente: Autores.
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Método de línea recta.
Fuente: Autores.
Fuente: Autores.
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es directamente proporcional, ya que, si el nivel de actividad crece, este valor también lo hace y
viceversa, dentro de estos podemos considerar.
Combustible (Com)
Neumáticos (Neu)
Mantenimiento Preventivo (Mprev)
Mantenimiento Correctivo (Mco)
4.3.1. Combustible.
Se refiere a los rubros de dinero destinados a la compra diaria de combustible para el normal
funcionamiento del automotor y continuidad de la actividad económica de servicio de transporte
público modalidad bus urbano.
Para obtener los datos estimados del consumo del combustible se recurrirá al levantamiento de
información insitu, en la cual se levantará la siguiente información: precio promedio del galón de
diésel y el gasto diario de combustible de la unidad.
𝑲𝑹𝒅í𝒂 × 𝑷𝑮𝑪
𝑹𝑪𝑮𝑰 =
𝑮𝑪𝒅í𝒂
𝑷𝑮𝑪
𝑪𝑪𝑲𝑹 =
𝑹𝑪𝑮𝑰
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CCKR: Costo por kilómetro recorrido = 0.17 $
KRaño: Kilómetros recorridos al año = 17710 km
GASTO CANTIDAD
GASTO GASTO
MARCA MEDIO DIARIA
ANUAL DIARIO
MENSUAL GALONES
KIA
3010.70 250.89 8.96 6.05
PREGIO
Fuente: Autores.
MEDIA KM
MARCA CCKR CCaño RCGI
RECORR. DIA
KIA
70 0.17 3010.70 8.63
PREGIO
Fuente: Autores.
4.3.2. Neumáticos.
Se refiere a los rubros destinados a la adquisición de neumáticos, para el caso específico de
transporte de buses se considera la utilización de 5 neumáticos. Para conocer el precio unitario de
un neumático, se recurrirá al levantamiento de información a través de proformas.
Para obtener los datos estimados de la duración de las llantas se recurrirá a levantamiento de
información insitu, para lo cual se deberá considerar entre otros las condiciones de las vías, la ruta
recorrida y la calidad de los neumáticos.
𝑪𝑻𝒏 = 𝑪𝒖 × 𝑵𝒏
𝑪𝑻𝒏
𝑪𝒏𝒌 =
𝑹𝒕𝒏
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𝑪𝒏𝒌 : Costo del Neumático por Kilómetro Recorrido
𝑪𝑻𝒏 : Costo Total del Neumático
𝑹𝒕𝒏 : Rendimiento Total de Neumáticos
La unidad “FURGONETA UPS” estima que utilizará un juego de neumáticos los primeros 14
meses (incluye llanta de emergencia), luego de este tiempo utilizarán 2 neumáticos nuevos para
las llantas direccionales y reencauche de las 2 llantas posteriores para un periodo de 12 meses más
de recorrido.
Por lo indicado anteriormente, dentro del análisis de los neumáticos se debe considerar también
los reencauches. La duración que tendrán los neumáticos se muestran en la siguiente tabla:
Tabla 13. Duración de los Neumáticos.
Fuente: Autores.
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Tabla 14. Duración de Reencauche de los Neumáticos.
Fuente: Autores.
Fuente: Autores.
A continuación, se muestra una comparativa del costo de los neumáticos nuevos y el costo del
reencauche por el número de neumáticos estimados.
Costo anual de
Costo total del juego Costo total de
MARCA neumáticos nuevas +
de neumáticos nuevos reencauche
reencauche
KIA
690.20 70.00 760.20
PREGIO
Fuente: Autores.
Gráfico 2. Comparativa de costos en función del estado de los neumáticos (sin IVA).
Fuente: Autores.
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Promedio en Kilómetros.
Fuente: Autores.
A continuación, se muestra el costo de neumáticos por recorrido diario, mensual y anual estimado:
Tabla 18. Costo del Neumático por Recorrido (Sin IVA).
Fuente: Autores.
Fuente: Autores.
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4.3.3. Mantenimiento Preventivo.
Corresponden a los rubros destinados a la conservación del automotor en general. Se realiza en
vehículos con el objetivo de evitar o mitigar las consecuencias de las fallas logrando prevenir las
incidencias antes de que estas ocurran. Las tareas de mantenimiento preventivo incluyen acciones
como cambio de las piezas desgastadas, calibraciones, filtros, frenos, cambios de aceite y
lubricantes, etc. Para estimar el costo de cada rubro se recurrirá al levantamiento de información a
través de plataformas. En el mantenimiento preventivo de un automotor debemos tener en cuenta
el precio unitario del insumo, intervalo en la cantidad de kilómetros y la cantidad necesaria por
cambio.
Para obtener el costo total por cambio, por cada insumo se deberá multiplicar el costo total de cada
uno, por el número de cambios que se realiza al año.
𝑪𝒕𝒄 = 𝑷𝒖 × 𝑸𝒏𝒖
El número de cambios al año, será el resultante de la división del número total de kilómetros
recorridos al año por el intervalo en kilómetros para realizar cada mantenimiento.
𝑲𝒓𝒂ñ𝒐
𝑵𝒄 =
𝑰𝒏𝒕𝒄
El costo total del mantenimiento preventivo será la suma de todos los costos totales anuales de
cada insumo.
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Tabla 19. Costo de Mantenimiento del Sistema de Motor.
PRECIO PRECIO
COSTO
DESCRIPCIÓN Km REPUESTO MANO DE
TOTAL ($)
($) OBRA ($)
Cambio de banda
70000 70.00 35.00 105.00
de la distribución
Templador de la
70000 52.00 12.00 64.00
banda
Cambios de
5000 35.00 12.00 47.00
aceite motor
Fuente: Autores.
Intc
DESCRIPCIÓN Pu ($) Qnu Ctc ($) Kraño Nc MPre ($)
(km)
Cambio de banda
105.00 1 105.00 17710 70000 0.253 26.57
de la distribución
Templador de la
64.00 1 64.00 17710 70000 0.253 16.19
banda
Guías de banda 39.00 1 39.00 17710 70000 0.253 9.87
Cambio de aceite
47.00 1 47.00 17710 5000 3.542 166.47
motor
MPre
219.10
total ($)
Fuente: Autores.
PRECIO PRECIO
COSTO
DESCRIPCIÓN Km REPUESTO MANO DE
TOTAL ($)
($) OBRA ($)
Filtro de
20000 28.00 5.50 33.50
combustible
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Filtro de aire 10000 22.00 3.00 25.00
Limpieza de
40000 - 38.00 38.00
inyectores
Limpieza de tanque
80000 - 25.00 25.00
de combustible
Fuente: Autores.
DESCRIPCIÓN Pu ($) Qnu Ctc ($) Kraño Intc (km) Nc MPre ($)
Fuente: Autores.
PRECIO PRECIO
COSTO
DESCRIPCIÓN Km REPUESTO MANO DE
TOTAL ($)
($) OBRA ($)
Banda de
70000 26.00 10.00 36.00
accesorios
Termostato 80000 22.00 13.00 35.00
Refrigerante del
60000 22.00 - 22.00
motor
Fuente: Autores.
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Tabla 24. Cálculo de Costos de Mantenimiento del Sistema de Refrigeración.
DESCRIPCIÓN Pu ($) Qnu Ctc ($) Kraño Intc (km) Nc MPre ($)
Banda de accesorios 36.00 1 36.00 17710 70000 0.253 9.11
Termostato 35.00 1 35.00 17710 80000 0.221 7.74
Refrigerante del motor 22.00 1 22.00 17710 60000 0.295 6.49
MPre total
23.34
($)
Fuente: Autores.
PRECIO PRECIO
COSTO
DESCRIPCIÓN Km REPUESTO MANO DE
TOTAL ($)
($) OBRA ($)
Bujías 15000 20.80 7.00 27.80
Batería 100000 85.00 10.00 95.00
Fuente: Autores.
DESCRIPCIÓN Pu ($) Qnu Ctc ($) Kraño Intc (km) Nc MPre ($)
Bujías 27.80 1 27.80 17710 15000 1.181 32.83
Batería 95.00 1 95.00 17710 100000 0.177 16.82
MPre total
49.65
($)
Fuente: Autores.
COSTO
PRECIO PRECIO MANO
DESCRIPCIÓN Km TOTAL
REPUESTO ($) DE OBRA ($)
($)
Relay de arranque 100000 6.50 2.00 8.50
Escobillas 100000 25.00 7.00 32.00
Rodamientos 100000 18.00 5.00 23.00
Fuente: Autores.
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Tabla 283. Cálculo de Costos de Mantenimiento del Sistema de Arranque.
DESCRIPCIÓN Pu ($) Qnu Ctc ($) Kraño Intc (km) Nc MPre ($)
Relay de arranque 8.50 1 8.50 17710 100000 0.177 1.50
Escobillas 32.00 1 32.00 17710 100000 0.177 5.66
Rodamientos 23.00 1 23.00 17710 100000 0.177 4.07
MPre total
11.23
($)
Fuente: Autores.
PRECIO PRECIO
COSTO
DESCRIPCIÓN Km REPUESTO MANO DE
TOTAL ($)
($) OBRA ($)
Escobillas del
100000 17.00 10.00 27.00
alternador
Fuente: Autores.
DESCRIPCIÓN Pu ($) Qnu Ctc ($) Kraño Intc (km) Nc MPre ($)
Escobillas del
27.00 1 27.00 17710 100000 0.177 4.78
alternador
MPre total
4.78
($)
Fuente: Autores.
PRECIO PRECIO
COSTO
DESCRIPCIÓN Km REPUESTO MANO DE
TOTAL ($)
($) OBRA ($)
Aceite de la caja 30000 20.00 10.00 30.00
Fuente: Autores.
DESCRIPCIÓN Pu ($) Qnu Ctc ($) Kraño Intc (km) Nc MPre ($)
Aceite de la caja 30.00 1 30.00 17710 30000 0.590 17.70
MPre total
17.70
($)
Fuente: Autores.
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Tabla 33. Costos de Mantenimiento del Sistema de Frenos.
PRECIO PRECIO
COSTO
DESCRIPCIÓN Km REPUESTO MANO DE
TOTAL ($)
($) OBRA ($)
Pastillas 30000 119.00 10.00 129.00
Rectificación de discos 60000 25.00 - 25.00
Zapatas 50000 86.00 12.00 98.00
Rectificación de tambores 100000 20.00 - 20.00
Cambio líquido de frenos 40000 5.00 10.00 15.00
Cilindros delanteros 100000 39.00 15.00 54.00
Fuente: Autores.
DESCRIPCIÓN Pu ($) Qnu Ctc ($) Kraño Intc (km) Nc MPre ($)
Pastillas 32.25 4 129.00 17710 30000 0.590 76.11
Rectificación de discos 12.50 2 25.00 17710 60000 0.295 7.38
Zapatas 24.50 4 98.00 17710 50000 0.354 34.69
Rectificación de
10.00 2 20.00 17710 100000 0.177 3.54
tambores
Cambio líquido de
15.00 1 15.00 17710 40000 0.443 6.65
frenos
Cilindros delanteros 27.00 2 54.00 17710 100000 0.177 9.56
MPre total
137.93
($)
Fuente: Autores.
PRECIO PRECIO
COSTO
DESCRIPCIÓN Km REPUESTO MANO DE
TOTAL ($)
($) OBRA ($)
Bujes 90000 36.00 22.00 58.00
Cauchos 60000 12.00 10.00 22.00
Rótulas 60000 27.00 18.00 45.00
Rodamientos delanteros 100000 70.00 25.00 95.00
Amortiguadores
60000 200.00 10.00 210.00
delanteros
Amortiguadores traseros 80000 215.00 15.00 230.00
Muelles post. 100000 95.00 10.00 105.00
Fuente: Autores.
18
Tabla 36. Cálculo de Costos de Mantenimiento del Sistema de Suspensión.
DESCRIPCIÓN Pu ($) Qnu Ctc ($) Kraño Intc (km) Nc MPre ($)
Bujes 14.50 4 58.00 17710 90000 0.197 11.43
Cauchos 5.50 4 22.00 17710 60000 0.295 6.49
Rótulas 11.25 4 45.00 17710 60000 0.295 13.28
Rodamientos
47.50 2 95.00 17710 100000 0.177 16.82
delanteros
Amortiguadores
105.00 2 210.00 17710 60000 0.295 61.95
delanteros
Amortiguadores
115.00 2 230.00 17710 80000 0.221 50.83
traseros
Muelles post. 52.50 2 105.00 17710 100000 0.177 18.59
MPre total
179.39
($)
Fuente: Autores.
PRECIO PRECIO
COSTO
DESCRIPCIÓN Km REPUESTO MANO DE
TOTAL ($)
($) OBRA ($)
Alineación 10000 22.00 - 22.00
Balanceo 10000 13.00 - 13.00
Cambio de aceite de la
60000 15.00 8.00 23.00
dirección
Rótulas de la dirección 60000 48.00 20.00 68.00
Guardapolvos 60000 85.00 18.00 103.00
Fuente: Autores.
DESCRIPCIÓN Pu ($) Qnu Ctc ($) Kraño Intc (km) Nc MPre ($)
Alineación 11.00 2 22.00 17710 10000 1.771 38.96
Balanceo 6.50 2 13.00 17710 10000 1.771 23.02
Cambio de aceite de la
23.00 1 23.00 17710 60000 0.295 6.79
dirección
Rótulas de la dirección 34.00 2 68.00 17710 60000 0.295 20.06
Guardapolvos 25.75 4 103.00 17710 60000 0.295 30.39
MPre total
119.22
($)
Fuente: Autores.
19
A continuación, se obtiene el costo total del mantenimiento preventivo.
Para el costo del mantenimiento correctivo de un automotor se debe tener el precio unitario del
insumo, intervalos de cambio (kilómetros), cantidad necesaria por cambio y esta información se
obtiene en base a proformas.
Para obtener el costo total anual por cada insumo se deberá multiplicar el costo total de cada uno,
por el número de cambios que se realizan al año.
𝑪𝒕𝒄 = 𝑷𝒖 × 𝑸𝒏𝒖
El número de cambios al año, será el resultante de la división del número total de kilómetros
recorridos al año por el intervalo en kilómetros para realizar cada mantenimiento.
𝑲𝒓𝒂ñ𝒐
𝑵𝒄 =
𝑰𝒏𝒕𝒄
El costo total del mantenimiento correctivo será la suma de todos los costos totales anuales de cada
insumo.
20
Tabla 39. Costos de Mantenimiento Correctivo para una furgoneta Kia Pregio.
Fuente: Autores.
Fuente: Autores.
Costo /
Costo / Costo / recorrido Costo / recorrido
Repuesto recorrido
Km diario anual
mensual
Fuente: Autores.
21
Gráfico 4. Costo Anual de Mantenimiento Correctivo.
Fuente: Autores.
Costos fijos
Mano de obra 9141.01
Depreciación 1152.00
Legalización 7013.50
Administrativos 350
17656.51
Fuente: Autores.
Costos variables
Combustible 3010.70
Neumáticos 760.20
Mantenimiento preventivo 858.66
Mantenimiento correctivo 645.02
5274.58
Fuente: Autores.
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5. CONCLUSIONES.
Se presenta en la siguiente tabla los valores de costos fijos, costos variables y costos operativos
tanto mensuales, anuales y por kilómetro.
Fuente: Autores.
El proyecto FURGONETA UPS, resulta factible en el ámbito social ya que satisfacerla las
necesidades de movilidad de los estudiantes de la UPS, especialmente de los que se
encuentran en la parte del Sur de la ciudad; ya que la ruta cubre en mayor parte el sur
concurrido de Quito.
Los costos fijos, variables y operacionales anuales se encuentran en valores altos, por ende,
el costo por kilómetro recorrido va a ser mayor, debido a que se realizó el análisis
considerando una furgoneta usada con un alto kilometraje.
6. RECOMENDACIONES.
Si se quisiera poner en marcha el presente proyecto, se recomienda elegir un automotor
nuevo, de tal manera que el análisis realizado, abarque un tiempo de vida útil mayor y por
ende generará menos costo en mantenimiento.
BIBLIOGRAFÍA.
23
ANEXO # 1. Ruta que cubrirá la Furgoneta UPS.
ANEXO # 2. Relieve de la ruta que cubrirá la Furgoneta UPS.