AiSEME

AGENCIA DE INFRAESTRUCTURA EN
SALUD Y EQUIPAMIENTO MEDIco

UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA

AISEM/UAI/INF N° 02/2021

INFORME DE OPINIÓN DEL AUDITOR INTERNO SOBRE LA

CONFIABILIDAD DE LOS REGISTROS Y ESTADOS
FINANCIEROS DE LA AGENCIA DE INFRAESTRUCTURA EN
SALUD YEQUIPAMIENTO MËDICO AL
31 DE DICIEMBRE DE 2020
 Estado Phurioacional de Bolivi

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AGENCIA DE INFRAESTRUCTURA EN
SALUDEQUIPAMIENTO MEDIco
AISEM/UAI/INF N° 02/2021
RESUMEN EJECUTIVO
INFORME DEL AUDITOR INTERNO
En cumplimiento a los Articulos 15° y 27, inciso e) de la Ley N° 1178 del 20 de julio de 1990,
hemos examinado los Registros y Estados Financieros Consolidados de la Agencia de
Infraestructura en Salud y Equipamiento Médico - AISEM, correspondiente al periodo
finalizado al 31 de diciembre de 2020 y 2019, ejecutado en cumplimiento al Programa
Operativo Anual Gestión 2021 de la Unidad de AUditoría Interna.
El objetivo del examen consiste en expresar una opinión independiente sobre la
Confiabilidad de los Registros y Estados Financieros de la entidad en base a nuestra
auditoria.
El objeto del presente análisis consistió en la evaluación de la documentación de respaldo
relativa a las transacciones presupuestarias, financieras y patrimoniales que respaldan los
diferentes saldos expuestos en los Registros y Estados Financieros de la AISEM al 31 de
diciembre de 2020, consistente en: estados de cuenta, libro detallado de auxiliares, registros
de ejecución de gastos C-31, registros de ejecución de recursos C-21, asientos de ajuste
manual y otra documentación relacionada con el sistema contable.
Nuestro examen reveló que el saldo de la cuenta 1217 "Anticipos a Largo Plazo" que
asciende a Bs590.616.487.82 se encuentra sobrevaluada en Bs225.123.867,30, lo cual
representa el 9.80% del total del Activo (Bs2.296.933.106.04), asimismo, el saldo de las
cuentas 817 "Bienes Recibidos en Depósito" y 827 "Responsabilidad por Bienes RecibidoS en
Depósito" que asciende a Bs363.669.745,62 se encuentra sobrevaluada en Bs32.828.368,12
lo cual representa el 3,37% del total de las Cuentas de Orden (Bs972.693.139,68), vulnerando
el principio de exposición de contabilidad integrada.
Como resultado del examen realizado, en nuestra opinión, excepto por los hechos
mencionados en el párrafo precedente, los Registros y Estados Financieros presentan
información confiable sobre la situación patrimonial y financiera de la Agencia de
Infraestructura en Salud y Equipamiento Médico al 31 de diciembre de 2020 y 2019, los
resultados de sus operaciones, los flujos de efectivo, la evolución del patrimonio neto, los
cambios en la situación financiera y la ejecución presupuestaria de recursos y gastos y los
cambios en la cuenta - ahorro - inversión - financiamiento por el ejercicio terminado a esa
fecha, de acuerdo con las Normas Básicas del Sisteema de Contabilidad Integrada, las
Normas Básicas del Sistema de Presupuesto y las politicas contables descritas en las Notas a
los Estados Financieros.
Asimismo. se establecieron deficiencias que serán reportadas en el Informe de Control
Interno del citado examen.
La Paz, 26 de Febrero de 2021
nn2
Dynka Adelaida Cornejo Kodriguez
RESPONSABLE DE ALUDITORIA INTERNA
Mat. Prof. GAUB T A EN 80
2 SALU0
AGENCIA DE INFRAESTRUCTURA EN SALUD
Y EQUIPAMIENTO MEDICO
 AISEME
SALU NERAESTRUCTURA EN
SALUD Y EQUIPAMIENTO MEDicO
Estado Pluriaaciooal de Bolivia
AISEM/UAI/INF N° 02/2021
La Paz, 26 de febrero de 2021
INFORME DEL AUDITOR INTERNO
Señor
Ing. Miguel Freddy Saravia Aguilar
DIRECTOR GENERAL EJECUTIVO
AGENCIA DE INFRAESTRUCTURA EN SALUD Y EQUIPAMIENTO MÉDICO AISEM
Presente
Señor Director
1. En cumplimiento a los Artículos 15° y 27, inciso e) de la Ley N° 1178 del 20 de julio
de 1990, hemos examinado los Registrosy Estados Financieros Consolidados de la
Agencia de Infraestructura en Salud y Equipamiento Médico, corespondiente al
periodo finalizado al 31 de diciembre de 2020 y 2019, que a continuación se
detallan
Balance General Comparativo
.Estado de Recursos y Gastos Corriente Comparativo
.Estado de Flujo de Efectivo Comparativo
Estado de Cambios en el Patrimonio Neto
Estado de Ejecución Presupuestaria de Recursos
.Estado de Ejecución Presupuestaria de Gastos
.Cuenta Ahorro-Inversión-Financiamiento
Estados de Cuentas
Inventario de Activos Fijos e Intangibles
.inventario de Almacenes
Conciliaciones Bancarias
.Balance de Comprobación de Sumasy Saldos
Notasa los Estados Financieros
.Otros Registros Auxiliares
La preparación de los Estados Financieros de la Agencia de Infraestructura en
Salud y Equipamiento Médico, es responsabilidad de la Máxima Autoridad
AUDREjecutiva de la entidad. Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión
Dynka A
independiente sobre la confiabilidad de los Registros y Estados Financieros, en
Cornejo de auditoria efectuado.
riguetbase al examen
Gnil5
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SALUD Y EQUIPAMIENTO MEDIco
Etado Pturiaacional de Bolivia

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2. Hemos realizado nuestro análisis de acuerdo con Ias Normas de Auditoria

Gubernamental, tales normas requieren que planifiquemos y ejecutemos la
auditoria, de manera que podamos obtener una seguridad razonable de que los
registros y estados financieros estén libres de errores o iregularidades importantes

La auditoria incluye examinar sobre la base de pruebas selectivas de la evidencia

que soporta las cifras y revelaciones de los Registros y Estados Financieros,
fambién incluye la evaluación de las Normas Básicas del Sistema de Contabilidad
Infegrada aplicadas y aprobadas con Resolución Suprema N° 222957 de 4 de
marzo de 2005, y las estimaciones significativas efectuadas por la Agencia de
Infraestructura en Salud y Equipamiento Médico, así como la evaluación de la
presenfación de los Estados Financieros en sU Conjunto. Asimismo, se consideró la
aplicación de la Resolución Ministerial N° 704 de 22 de junio de 1989, Ley N° 2042
de Administración Presupuestaria de 21 de diciembre de 1999, Decreto Supremo
N° 3607 de 27 de junio de 2018 que aprueba el Reglamento de Modificaciones
Presupuestarias y la Resolución Suprema N° 225558 de 1° de diciembre de 2005
que aprueba las Normas Básicas del Sistema de Presupuesto. Consicderamos que
nuestro examen proporciona una base razonable para nuestra opinión.

3. Nuestro examen reveló que el saldo de la cuenta 1217 "Anticipos a Largo Plazo"
que asciende a Bs590.616.487,82 se encuentra sobrevaluada en Bs225.123.867,30,
lo cual representa el 9.80% del total del Activo (Bs2.296.933.106,04). que
corresponde por un lado a la falta de registro de la deducción del anticipo por
Bs483.735,88 efectuada a la Empresa Contratista del proyecto "Construcción con
el Equipamiento y Puesta en Marcha de un Establecimiento de Salud Hospitalario
de Segundo Nivel Ubicado en el Municipio de Challapata del Departamento de
Oruro" en el Certificado de Pago N° 14; y por ofro lado, a la falta de ajuste de
Bs224.640.131,42 por la ejecución de boletas de garantia de correcta inversión del
anticipo otorgado a la empresa Elevolution - Engenharia S.A. Sucursal Bolivia para

la ejecución de los proyectos "Construcción del Instituto Oncológico de Cuarto

Nivel de Tolata del Departamento de Cochabamba" y "Construcción del
Establecimiento Hospitalario para el Hospital de Tercer Nivel de Trinidad",
ejecución que fue efectuada en la gestión 2019, emitiéndose para el caso de
Trinidad el correspondiente Informe y Certificodo de Ciere Definitivo.

Al respecto, cabe manifestar que en la gestión 2019 a través de Comprobantes

de Ajuste Manual Nrs.: 58 y 60 se efectuó el registro de ajuste de la ejecución de
las boletas de garantia de correcta inversión del anticipo otorgado a la empresa
Elevolution Engenharia S.A. Sucursal Bolivia, afectando el Capital Institucional,
aspecto observado por el Ministerio de Economía y Finanzas Públicas mediante
nota MEFP/VPCF/DGCF/UIAF/N° 895/2020 de 21 de diciembre de 2020, motivo por
P R e l cual, en diciembre de 2020 con CONA NIs.: 73 y 74 se efectuó la reversión de
5 Dynka A.
Cornejo
los asientos por mala apropiación de Cuentas; en la presente gestión la Unidaad
Rodriguez

re Financiera prevé efectuar el ajuste correspondiente.

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E t a t o P r i n a r i c e a de Bolivis

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Asimismo, el saldo de las cuentas 817 "Bienes Recibidos en Depósito" y 827

"Responsabilidad por Bienes Recibidos en Depósito" que asciende a
Bs363.669.745.62 se encuentra sobrevaluada en Bs32.828.368,12 lo cual represenfa
el 3,37% del total de las Cuentas de Orden (Bs972.693.139.68), que corresponde a
la transferencia definitiva de bienes al Gobierno Autónomo Municipal de Sacaba
a través de Resolución Administrativa N° 065/2019 de 31 de octubre de 2019,
hecho no registradoy considerado en las Cuentas de Orden.

La sobrevaluación expuesta en párafos precedentes vunera el principio de

exposición de contabilidad integrada.

En nuestra opinión, excepto por los hechos mencionados en el punto precedente,

los Registros y Estados Financieros presentan información confiable sobre laa
situación patrimonial y financiera de la Agencia de Infraestructura en Salud y
Equipamiento Médico al 31 de diciembre de 2020 y 2019, los resultados de sus
operaciones, los flujos de efectivo, la evolución del patrimonio neto, los cambios
en la situación financiera y la ejecución presupuestaria de recursos y gastos y los
cambios en la cuenta - ahoro - inversión - financiamiento por el ejercicio

terminado a esa fecha, de acuerdo con las Normas Básicas del Sistema dee
Contabilidad Integrada, las Normas Básicas del Sistema de Presupuesto y las
politicas contables descritas en las Notas a los Estados Financieros.

5 El saldo de la cuenta 1217 "Anticipos a Largo Plazo" al 31 de diciembre de 2020

asciende a Bs590.616.487,82 que se compone de 13 beneficiarios por anticipos
otorgados para la ejecución de proyectos llave en mano, cuya proyección de
deducción del anticipo y conclusión de proyectos es entre las gestiones 2021 a
2024, por lo que se evidencia su adecuada clasificación en el activo no corriente,
a excepción de lo manifestado en el párrafo 3. precedente.

6. En el examen de confiabilidad al 31 de diciembre de 2018, se evidenciaron

retrasos en la entrega de cuatro (4) estudios de diseño técnico de preinversión por
parte de las empresas contratistas, el importe preliminar estimado por la Unidad
de Auditoría Interna para el cobro de las multas o penalidades ascendía a
Bs4.780.987.65 (Cuatro Millones Setecientos Ochenta Mil Novecientos Ochenta y
Siete 65/100 Bolivianos).

Al respecto, al 31 de diciembre de 2020, la Dirección Técnica determinó las multas

de tres (3) de los cuatro (4) estudios observados que ascienden a Bs4.613.315,69
(Cuatro Millones Seiscientos Trece Mil Trecientos Quince 69/100 Bolivianos), monto
cobrado en su integridad durante las gestiones 2019 y 2020.

TRCon refererncia al estudio restante, fue en la gestión 2021 que la Dirección Técnica
determinó la multa de Bs377.554,40, monto que se encuentra en proceso de
CerTe
Forgac Cobro.

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 Latado Plwisacioaal de Bolivia
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7. En el marco del Decreto Supremo N° 4224 de 24 de abril de 2020, a partir del

tercer trimestre de la gestión 2020 se ha gestionado la contratación de personal
de salud a nivel nacional, para la atención de centros COVID 19 con fuente de
financiamiento del Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento - BIRF a

fravés del Banco Mundial; al respecto, del presupuesto total comprometido

Bs151.233.743,00, se pagóefectivamente la suma de Bs95.297.602,00, quedando
un saldo de Bs55.936.141,00, de los cuales Bs34.122.205,00 no serán ejecutados
restando un saldo por ejecutar de Bs21.813.936,00, monto que no fue devengado
debido en algunos casos, a la falta de presentación de la integridad de los
documentos necesarios para proceder con el pago o a la entrega de
documentos fuera de plazo.

3. Durante las gestiones 2012 a 2017, la administración del ex "Programa Técnico

Operativo en Infraestructura y Equipamiento Médico - PTOIEM" ejecuto

Bs22.339.626,74 para la adquisición de equipamiento de hospitales, bienes que

fueron transferidos a la AISEM bajo inventario y Actas de Entrega y Recepción, los
CUales fueron transferidos parcialmente en la gestión 2019 a diferentes centros de
salud por un importe de Bs1.880.990,40, quedando un saldo pendiente de
transferencia de Bs20.458.636,34 registrados en las cuentas 817 "Bienes Recibidos
en Depósito" y 827 "Responsabilidad por Bienes Recibidos en Depósito".

La AISEM, durante las gestiones 2018 a 2020 efectuó la adquisición de bienes,

materiales y suministros con cargo a los proyectos "Equipamiento de Hospitales de
Segundo Nivel a Nivel Nacional" y "Fortalecimiento Hospitales con Equipamiento
Médico para la Implementación del Sistema Unico de Salud a Nivel Nacional"
con cargo a las partidas del grupo 30000 o 40000, adquisiciones que al 31 de
diciembre de 2020 ascienden a Bs343.211.109,28 y son registradas en las cuentas
817 "Bienes Recibidos en Depósito" y 827 "Responsabilidad por Bienes Recibidos
en Depósito", monto pendiente de ajuste en tanto no se efectúe la transferencia
definitiva del equipamiento a los diferentes hospitales beneficiarios.

Sobre el particular, ante la emergencia sanitaria nacional contra el COVID 19, en

la gestión 2020 se efectuó la adquisición de equipamiento médico, para cuyo
efecto, la AISEM en el mes de marzo de 2020 suscribió convenios intergubernativos
para la transferencia definitiva de bienes con los Gobiernos Autónomos
Departamentales de La Paz, Santa CrUz, Cochabamba y Oruro: sin embargo
hasta el 31 de diciembre de 2020 no se logró concretar dicha transferencia y por
ende el ajuste de las cuentas 817 "Bienes Recibidos en Depósito" y 827
"Responsabilidad por Bienes Recibidos en Depósito".

Al respecto, dentro el concepto de las Cuentas de Orden, estas informan sobre

(OE AUCircunstancias contingentes o eventuales de la Entidad, consiguientemente la

eEntidad deberá realizar las gestiones necesarias para formalizar la Transferencia

respOmient
KaA. de Equipamiento a los hospitales beneficiarios y proceder con ajuste
uez /
Us.Ecorrespondiente.

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SALUD Y
SALUD' O ASTRUCTURA EN
EQUIPAMIENTO MEDICC
Lotado i a r i n a c i o n a l de Bolivia
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de la función de auditores internos
9 Nuestro examen, ha sido realizado en ejercicio
emitimos este informe para uso exclusivo
de la entidad, como resultado del mismo
de lInfraestructura en Salud y
de la Máxima Autoridad Ejecutiva de la Agencia
como ente que ejerce
Equipamiento Médico, el Ministerio de Salud y Deportes
Dirección General de Contabilidad
tuición, Ia Contraloría General del Estado y la
Fiscal
en fecha 12 de Febrero
de
10. Hemos recibido el Informe AISEM/DAJ/INF/0044/21
de Infraestructura en
2021 de la Dirección de Asuntos Jurídicos de la Agencia
se nos informa sobre los procesoS
Salud y Equipamiento Médico, a través del cual
judiciales que se están atendiendo.
otros que, ante la evidente
Al respecto el referido informe concluye entre
desde el 6 de diciembre de
negligencia en la tramitación de procesos judiciales,
encuentra ante una probable
2019 hasta septiembre de 2020, la entidad se
Sucursal Bolivia, lo que
sentencia a favor de la Empresa Elevolution Engenharia
derivaría en la pérdida de Bs144.032.560 (Caso Tolata).
desestimada (Caso Trinidad) el
Así también, señala que en el caso de la denuncia
resultado nefasto de la mala prosecución de los procesos
judiciales, al no haber
de fecha 30 de diciembre
Subsanado las observaciones contenidas en proveído
de Desestimación de la denuncia
de 2019 y al no haber objetado la Resolución
en una sentencia desfavorable para
de fecha 28 de junio de 2020, podría derivar
ente el daño económico al
la AISEM dentro el caso Contencioso N° 67/2019, y por
Estado por Bs79.972.062,40.
sobre la Confiabilidad de los Registros y
11. En forma adicional a nuestra opinión
Infraestructura en Salud y Equipamiento
Estados Financieros de la Agencia de
Interno detectadas en el desarrollo de nuestro
Médico, las deficiencias de Control
examen, son reportadas en un informe por sepárado.
los Registros y Estados Financieros de la
12. Por otra parte, hemos verificado que
Salud y Equipamiento Médico son llevados en sus
Agencia de Infraestructura en
con las normas legales, cuya validez y fuerza
aspectos formales, de conformidad
contable, es generada por el Sistema de Gestión
probatoria de la información
en la Ley N° 211 de 23 de diciembre
PUblica (SIGEP), de acuerdo a lo establecido
de 8 de enero de 2015, mismo que ha sido
de 2011 y Decreto Supremo N° 2242
Creación en la gestión 2017. Asimismo, se
implementado en la entidad desde sU
Director General Ejecutivo de la AISEM
ha obtenido la Carta de Gerencia del
Es cuanto se informa a su autoridad, para los fines consiguientes.
DACR/otaj
C.C.: Archivo Unidad de Auditoria Interna
Drección General Ejecutiva AISEM
Dynka Adelaida Cornejo Rodriguea
RESPONSABLE DE AUDITÖRIA INTÉRNA
Contraloria General del Estado Mat. Prof. CAUB 7096 CAULP 2930
EN S\'
Ministerio de Salud y Deportes GENCIA DE INFRAESTRUCTUTA
Dirección General de Conlabilidad Fiscal EDDIPANIET
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