LAIVE S.A.

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORÍA DE

CUMPLIMIENTO DEFINITIVO

A.V. NICOLAS DE PIEROLA 671 ATE VITARTE

LIMA - PERU

“AUDITORIA FINANCIERA A LA EMPRESA LAIVE S.A.”

PERÍODO: 1 DE ENERO A 31 DE DICIEMBRE DE 2018

Versión 1

CUSCO – PERÚ
2019

“Decenio de la Igualdad de Oportunidades para mujeres y hombres”

“Año de la Lucha contra la Corrupción e Impunidad”
 PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO
“AUDITORIA FINANCIERA A LA EMPRESA LAIVE S.A”
_________________________________________________________________________
ÍNDICE
________________________________________________________________________________

DENOMINACIÓN N° Pág.

I. DATOS DE LA AUDITORÍA ........................................................................................1

II. ORIGEN .......................................................................................................................1

III. OBJETIVO GENERAL..................................................................................................1

IV. OBJETIVO(S) ESPECÍFICO(S) Y LA(S) MATERIA(S) A EXAMINAR........................1

V. PERÍODO A EXAMINAR..............................................................................................2

VI. NORMATIVA APLICABLE A LA ENTIDAD Y MATERIA(S) A EXAMINAR..................2

VII. NORMATIVA QUE REGULA LA AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO...........................2

VIII. COMISIÓN AUDITORA................................................................................................3

IX. CRONOGRAMA Y PLAZOS DE ENTREGA DE LOS DOCUMENTOS.......................3

X. PROGRAMA DE AUDITORÍA......................................................................................4

XI. FLUJO DE REVISIONES..............................................................................................9

XII. RELACIÓN DE APÉNDICES........................................................................................9

AUDITORÍA FINANCIERA A LA EMPRESA LAIVE S.A. , A.V. NICOLAS DE PIEROLA 671 ATE VITARTE LIMA – PERÚ
PERÍODO: 1 DE ENERO A 31 DE DICIEMBRE DE 2018
 PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO

“AUDITORIA FINANCIERA A LA EMPRESA LAIVE S.A”

DOCUMENTO DE TRABAJO
I. DATOS DE LA AUDITORÍA
TIPO DE DEMANDA DE
CÓDIGO DEL SERVICIO DE CONTROL CONTROL (DEMANDA IMPREVISIBLE
POSTERIOR (AUTOGENERADO POR SCG) AUTOGENERADA / DEMANDA
IMPREVISIBLE)

TIPO DE SERVICIO DE CONTROL POSTERIOR AUDITORÍA FINANCIERA

PAREDES BURGA & ASOCIADOS SOCIEDAD CIVIL DE
ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL
RESPONSABILIDAD LIMITADA
ENTIDAD AUDITADA LAIVE S.A.

II. ORIGEN

LA AUDITORÍA FINANCIERA A LA EMPRESA LAIVE S.A. CORRRESPONDE A UN SERVICIO DE CONTROL

POSTERIOR PROGRAMADO EN EL PLAN ANUAL DE CONTROL 2018 DE LA SOCIEDAD AUDITORA.

III. OBJETIVO GENERAL

DETERMINAR LA RAZONABILIDAD DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LA EMPRESA LAIVE S.A. 2018.

IV. OBJETIVO(S) ESPECÍFICO(S) Y LA(S) MATERIA(S) A EXAMINAR

MACRO MATERIA(S) A
OBJETIVO ESPECÍFICO PROCESO
PROCESO EXAMINAR
 Estado de situación
financiera.
 Estado de Resultados
1. Verificar si la formulación de los
Proceso de técnico de  Estado de cambios en
estados financieros se elaboraron de Área de contabilidad
obtención el patrimonio neto
acuerdo a las NIC y NIFF
 Estado de flujo de
efectivo

2. Verificar la aplicación de las políticas Área de contabilidad Proceso de técnico de  Estado de situación
contables a los Estados financieros. obtención financiera.
 Estado de Resultados
 Estado de cambios en
el patrimonio neto
 Estado de flujo de

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 efectivo
 Estado de situación
financiera.
3. Verificar el nivel de los riesgos de  Estado de Resultados
Proceso de técnico de DOCUMENTO DE TRABAJO
crédito, mercado, liquidez, gestión de Gerencia  Estado de cambios en
obtención
capital y precio. el patrimonio neto
 Estado de flujo de
efectivo
4.
5.

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V. PERÍODO A EXAMINAR

DESDE 01/01/2018 HASTA 31/12/2018

VI. NORMATIVA APLICABLE A LA ENTIDAD Y MATERIA(S) A EXAMINAR

FECHA DE
TIPO NÚMERO NOMBRE DE NORMATIVA MACROPROCESO
VIGENCIA

Ley 28708 Ley general del sistema de contabilidad

Políticas de gestión de riesgo

Código Tributario 14/09/18

IASB (NIFF 15, 9) 01/01/18

Políticas contables de la empresa

VII. NORMATIVA QUE REGULA LA AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO

FECHA DE
TIPO NÚMERO NOMBRE DE NORMATIVA
VIGENCIA
NORMA NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORIA

LEY DE CONTROL INTERNO DE LAS

LEY 28716 27/03/2006
ENTIDADES DEL ESTADO
NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACION
FINANCIERA

RESOLUCIÓN 273-2014-CG NORMAS GENERALES DE CONTROL 14/05/2014

007-2014-
RESOLUCIÓN DIRECTIVA DE AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO 02/01/2015
CG/GCSII

RESOLUCIÓN 473-2014-CG MANUAL DE AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO 02/01/2015

VIII. COMISIÓN AUDITORA

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ESTIMACIONES (*)
ROL EN LA
NOMBRES Y APELLIDOS CORREO ELECTRÓNICO FECHA FECHA
COMISIÓN H/H
INICIO FIN
1. VIDYA TEREZA DOCUMENTO DE TRABAJO
SUPERVISOR vidyater@gmail.com 672 01/09/2019 30/12/2019
CARRILLO HUAMAN
2. CLAROS DIAS CAROL
JEFE clarosdias@gmail.com 672 01/09/2019 30/12/2019
ASTRIX
3. TORO SANO JHOEL
INTEGRANTE torojhoel@gmail.com 672 01/09/2019 30/12/2019
ABAD
4. LIZ VALERIE ROQUE
INTEGRANTE livroque@gmail.com 672 01/09/2019 30/12/2019
TINTA
5. YOSELYN KATTY SANTA
EXPERTO yoshykat@gmail.com 672 01/09/2019 30/12/2019
CRUZ RODRIGUEZ
(*) INFORMACIÓN CONCORDANTE CON EL APÉNDICE N° 1: COSTOS Y RECURSOS DEL SERVICIO DE CONTROL.

IX. CRONOGRAMA Y PLAZOS DE ENTREGA DE DOCUMENTOS (*)

FECHAS DÍAS
ETAPAS / ACTIVIDADES
DEL AL HÁBILES
PLANIFICACIÓN 01/09/2019 09/09/2019 7
- ACREDITACIÓN E INSTALACIÓN DE LA COMISIÓN AUDITORA CGR /
COMUNICACIÓN POR ESCRITO DEL INICIO DE LA AUDITORÍA AL TITULAR DE 01/09/2019 02/09/2019 2
LA ENTIDAD POR LA COMISIÓN AUDITORA OCI.
- COMPRENSIÓN DE LA ENTIDAD Y LA(S) MATERIA(S) A EXAMINAR,
ESTABLECIENDO OBJETIVO(S) ESPECÍFICO(S) Y PROCEDIMIENTOS DE 05/09/2019 07/09/2019 3
AUDITORÍA.
- ELABORACIÓN Y APROBACIÓN DEL PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO.
08/09/2019 09/09/2019 2
- REGISTRO DEL PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO.

EJECUCIÓN 12/09/2019 23/12/2019 72

- DEFINICIÓN DE LA MUESTRA DE AUDITORÍA. 12/09/2019 29/09/2019 14

- DESARROLLO DE LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA. 30/09/2019 07/11/2019 25

- IDENTIFICACIÓN DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO (ELABORACIÓN,
DISCUSIÓN Y APROBACIÓN DE LA MATRIZ DE LAS DESVIACIONES DE 08/11/2019 28/11/2019 15
CUMPLIMIENTO).
29/11/2019 09/12/2019 8
- ELABORACIÓN DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO.
- COMUNICACIÓN DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO Y
12/12/2019 16/12/2019 5
EVALUACIÓN DE COMENTARIOS.
- REGISTRO DEL CIERRE DE LA EJECUCIÓN. 19/12/2019 23/12/2019 5

ELABORACIÓN DEL INFORME 26/12/2019 30/12/2019 5

- ELABORACIÓN DEL INFORME. 26/12/2019 27/12/2019 2

- REVISIÓN, APROBACIÓN Y COMUNICACIÓN. 28/12/2019 29/12/2019 2
- REGISTRO DEL INFORME. 30/12/2019 30/12/2019 1

TOTAL DE DÍAS HÁBILES 84

(*) INFORMACIÓN CONCORDANTE CON EL APÉNDICE N° 1: COSTOS Y RECURSOS DEL SERVICIO DE CONTROL.

X. PROGRAMA DE AUDITORÍA
PROGRAMADO PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA TERMINADO
INICIALES DEL FECHA DE HECHO REF.

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AUDITOR CONCLUSIÓN POR DOC.

DOCUMENTO DE TRABAJO
DETERMINAR LA RAZONABILIDAD Ejecución de
OBJETIVO DE LOS ESTADOS FINANCIEROS MATERIA A procesos de
GENERAL DE LA EMPRESA LAIVE S.A. 2018 EXAMINAR selección periodo
2018

PROCEDIMIENTO N°1
Planificación para la elaboración del Plan y Programa de Auditoria para la realización de 29/08/2019/
JUSTIFICACION JTS
Auditoria de Cumplimiento. 31/08/2019

DETALLE  Recabar información, programar y esquematizar el trabajo a realizar.

PROCEDIMIENTO N°2
JUSTIFICACION Emisión de oficio para el titular de la entidad acreditando a la Comisión Auditora.
 Emitir documento mediante el cual se acredite a la Comisión Auditora y se especifique la
DETALLE 01/09/2019 VRT
fecha de inicio de la auditoría financiera
PROCEDIMIENTO N°3
JUSTIFICACION Evaluación del Control Interno de la entidad a examinar.
 Se fijara el nivel de disciplina y estructura que hay en la empresa, integridad y
DETALLE valores éticos, desde la alta dirección hasta los niveles iniciales de personal un 02/09/2019 YSR
compromiso con valores de integridad y éticos.
PROCEDIMIENTO N°4
JUSTIFICACION Emisión de Informe de Auditoria.
DETALLE  Comunicar al titular de la entidad el resultado de la auditoría de cumplimiento. 30/12/2019 VCT

 Estado de situación
financiera.
OBJETIVO Verificar si la formulación de los MATERIA (S)  Estado de
30/12/2019 VRT
RCA ESPECÍFICO N° 1 estados financieros se elaboraron de A EXAMINAR Resultados JTS
acuerdo a las NIC y NIFF  Estado de cambios
en el patrimonio neto
 Estado de flujo de
efectivo

PROCEDIMIENTO N° 1
Comprobar que los ESTADOS FINANCIEROS cuente con la información mínimo 30/12/2019 RCA/
JUSTIFICACIÓN BAG
requerida, esté aprobado y firmado por el CONTADOR DE LA EMPRESA
RCA  Constatar que el ESTADOS FINANCIEROS contenga la información mínima 30/12/2019 RCA/
BAG
indispensable según la NIC 1 PRESENTACION DE LOS ESTADOS
DETALLE FINANCIEROS
 Revisar y comprobar que LOS ESTADOS FINANCIEROS fueran aprobados por
el titular de la entidad o por quien tenga delegada esta facultad.
PROCEDIMIENTO N° 2
 Comprobar si la presentación de los Estados financieros es razonable y cumple 30/12/2019 RCA/
JUSTIFICACIÓN BAG
con las NIFF
RCA  Comprobar los criterios para clasificar los pasivos como corrientes o no 30/12/2019 RCA/
BAG
corrientes, basándose exclusivamente en las condiciones existentes a la fecha
DETALLE del balance.
 Revisar si la presentación de los activos y pasivos son ordenados atendiendo a
su liquidez.

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PROCEDIMIENTO N° 3
30/12/2019 RCA/
Revisar si aparte de los estados financieros, presentan un análisis financiero, elaborado por
JUSTIFICACIÓN BAG
RCA la gerencia.
DOCUMENTO DE TRABAJO
30/12/2019 RCA/
 Describe y explica las características principales del desempeño y la situación financiera BAG
DETALLE
de la entidad.
PROCEDIMIENTO N° 4 30/12/2019
30/12/2019 RCA/
Verificar si adicionalmente a sus estados financieros, presentan otros informes y estados BAG
JUSTIFICACIÓN
tales como los relativos al estado del valor añadido o a la información medioambiental
RCA
 los trabajadores se consideran un importante grupo de usuarios o bien los factores del 30/12/2019 RCA/
medioambiente resultan significativos. BAG
DETALLE
 Estos informes y estados, presentados aparte de los estados financieros, quedarán fuera
del alcance de las NIIF.
30/12/2019 ZCA/
 Estado de situación BAG
ZCA financiera.
Verificar la aplicación de las políticas MATERIA(S)  Estado de Resultados
OBJETIVO
 Estado de cambios en
ESPECÍFICO N° 2 contables a los Estados financieros. A EXAMINAR
el patrimonio neto
 Estado de flujo de
efectivo

PROCEDIMIENTO N° 1
30/12/2019 ZCA/
JUSTIFICACIÓN Revisar la elaboración de las políticas contables de la empresa. BAG
ZCA
30/12/2019 ZCA/
 Comprobar si se especificar la información a revelar sobre los juicios que la gerencia ha
DETALLE BAG
realizado al aplicar las políticas contables de la entidad.

PROCEDIMIENTO N° 2
30/12/2019 ZCA/
Comprobar si al aplicar las políticas contables de la entidad, se tuvo un efecto significativo
JUSTIFICACIÓN BAG
ZCA sobre los importes reconocidos en los estados financieros
30/12/2019 ZCA/
 Comprobar si los juicios de la gerencia tuvo algún efecto para determinar cuándo los BAG
DETALLE
activos financieros son inversiones mantenidas hasta el vencimiento

PROCEDIMIENTO N° 3

Verificar si los requerimientos para la selección y aplicación de políticas contables han sido 30/12/2019 ZCA/
ZCA BAG
JUSTIFICACIÓN elaboradas de acuerdo a la NIC 8 revisada Políticas Contables, Cambios en las
Estimaciones Contables y Errores.
30/12/2019 ZCA/
 Revisar la Seleccion y aplicion de las políticas contables de acuerdo con la NIC 8 Políticas
DETALLE BAG
Contables, Cambios en las Estimaciones Contables y Errores.
 Estado de situación 30/12/2019

financiera.
BAG  Estado de
Verificar el nivel de los riesgos de
OBJETIVO MATERIA(S) Resultados
ESPECÍFICO N° 3
crédito, mercado, liquidez, gestión de
A EXAMINAR  Estado de cambios
capital y precio. en el patrimonio neto SAME
 Estado de flujo de /BAG

efectivo
PROCEDIMIENTO N° 1
Comprobar si las notas contienen información sobre los supuestos clave acerca del futuro, 30/12/2019 SAME
JUSTIFICACIÓN /BAG
así como otros datos clave para la estimación de la incertidumbre en la fecha del balance
BAG  Comprobar si se lleven asociado un riesgo significativo de suponer cambios materiales en 30/12/2019 SAME
/BAG
el valor de los activos o pasivos dentro del año próximo.
DETALLE
 Estas estimaciones se basan en supuestos sobre variables tales como los flujos de
efectivo ajustados al riesgo o las tasas de descuento empleadas.
BAG PROCEDIMIENTO N° 2

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30/12/2019 SAME
JUSTIFICACIÓN /BAG
30/12/2019 SAME
DETALLE  /BAG

PROCEDIMIENTO N° 3 DOCUMENTO DE TRABAJO

30/12/2019 SAME
BAG JUSTIFICACIÓN /BAG
30/12/2019 SAME
DETALLE  /BAG

INICIALES CARGO EN LA COMISIÓN

DEL AUDITOR NOMBRES Y APELLIDOS HORAS/HOMBRE
AUDITORA
VTCH VIDYA TERESA CARRILLO HUAMAN SUPERVISOR 672
TSJ TORO SANO JHOEL JEFE 672
RTLV ROQUE TINTA LIZ VALERIE INTEGRANTE 672
SCRJ SANTA CRUZ RODRIGUES JOSSELYN
INTEGRANTE 672
KATTY
CDA CLAROS DIAS ASTRID EXPERTO 672
TOTAL HORAS/HOMBRE (*) 3360
(*) INFORMACIÓN CONCORDANTE CON EL APÉNDICE N° 1: COSTOS Y RECURSOS DEL SERVICIO DE CONTROL.

XI. FLUJO DE REVISIONES

PLAN DE AUDITORÍA FINAL

REVISADO POR VIDYA TERESA CARRILLO HUAMAN FIRMA FECHA 09/09/2019

APROBADO POR VIDYA TERESA CARRILLO HUAMAN FIRMA FECHA 09/09/2019

XII. RELACIÓN DE APÉNDICES

APÉNDICE
DESCRIPCIÓN
N°
COSTOS Y RECURSOS DEL SERVICIO DE CONTROL
1 REPORTE: FORMATO A-1: “PROGRAMACIÓN DE SERVICIOS DE CONTROL POSTERIOR” (SCG) - OCI
(...) (...)

“LOS DOCUMENTOS SUSTENTANTES DEL PROCESO DE PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORÍA Y EL PRESENTE PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO SE
ENCUENTRAN ARCHIVADOS EN EL “ARCHIVO DE PLANIFICACIÓN” DE LA DOCUMENTACIÓN DE AUDITORÍA, DE ACUERDO A LO ESTABLECIDO
EN EL APÉNDICE 21 DEL MAC”

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