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CASO PRACTICO 2 (30 PTS)

Alpha y Omega, S.A., inicia operaciones el 1 de enero de 2019 con los siguientes
saldos obtenidos de su balance inicial:

Bancos Bs.50 000


Almacén 2 000 unidades a Bs.25 c/u Bs.50 000

Durante el ejercicio celebra las siguientes operaciones:

1. Compra Bs.75 000 de mercancías (3 000 unidades a Bs.25 cada una), bajo
las siguientes condiciones: 50% de contado y 50% a crédito.

2. Devuelve mercancías con defecto a sus proveedores con un costo de Bs.12 500
(500 unidades a Bs.25 cada una), cuyo importe le pagan de contado.

3. Vende mercancías en Bs.140 000 (3 500 unidades a Bs.40 cada una), bajo
las siguientes condiciones: 50% de contado y 50% a crédito.

4. Sus clientes le devuelven mercancías con un precio de venta de Bs.10 000 (250
unidades a Bs.40 cada una), cuyo importe les paga de contado.

5. Concede a sus clientes rebajas a cuenta de su adeudo por Bs.15 000, importe
que acredita a su cuenta.

Se pide PEPS PROMEDIO PONDERADO:

a) Registrar las operaciones en forma de diario


b) Efectuar los pases a esquemas de mayor.
c) Tarjeta auxiliar de almacén.
d) Balanza de comprobación
e) Ajuste para determinar el Impuesto al Valor Agregado (IVA) a cargo o a favor
f) Ajuste para determinar la utilidad bruta.
g) Traspaso a pérdidas y ganancias.
h) Determinar las provisiones de IUE
i) Determinar la utilidad neta del ejercicio.
j) Estado de resultados.
k) Balance general.
ALPHA Y OMEGA S.A.
Dirección: Calle Sagarnaga N° 100 CDT - 1
La PAZ - Bolivia
Telf: 2434224
COMPROBANTE DE DIARIO TRASPASO

Lugar y fecha :Tipuani 01 de enero del 2019


Concepto: Por inicio de operaciones según documentación adjunta
s/f N° 101
CODIGO DESCRIPCION PARCIAL DEBE HABER
111.03 Banco M/N 50,000.00
113.01 Inventario de mercaderia 50,000.00
311.01 Capital social 100,000.00

100,000.00 100,000.00

Totales 100,000.00 100,000.00


Son: Cien mil 00/100
Preparado por: Revisado por: Aprobado por:

SUB-CONTADOR CONTADOR GERENTE FINANCIERO

ALPHA Y OMEGA S.A.


Dirección: Calle Sagarnaga N° 100 CDE - 1
La PAZ - Bolivia
Telf: 2434224
COMPROBANTE DE DIARIO EGRESO

Lugar y fecha :Tipuani 01 de enero de 2019


Concepto: por la compra de mercaderia s/f N° 101
s/f N° 101
CODIGO DESCRIPCION PARCIAL DEBE HABER
113.01 Inventario de mercaderia 65,250.00
112.05 Credito fiscal IVA 9,750.00
111.01 Caja M/N 37,500.00
112.01 Cuentas por pagar 37,500.00
XXY 37,500.00
75,000.00 75,000.00

Totales 75,000.00 75,000.00


Son: Setenta y cinco mil 00/100
Preparado por: Revisado por: Aprobado
por:
SUB-CONTADOR CONTADOR GERENTE FINANCIERO
ALPHA Y OMEGA S.A.
Dirección: Calle Sagarnaga N° 100 CDI - 1
La PAZ - Bolivia
Telf: 2434224
COMPROBANTE DE DIARIO INGRESO

Lugar y fecha :Tipuani 02 de enero del 2019


Concepto: Por la devolucion de 500 unidades a la factura N° 101
s/f N° 101
CODIGO DESCRIPCION PARCIAL DEBE HABER
111.01 Caja M/N 12,500.00
113.01 Inventario de mercaderia 10,875.00
214.01 Debito fiscal IVA 1,625.00

12,500.00 12,500.00

Totales 12,500.00 12,500.00


Son: Doce mil quinientos
Preparado por: Revisado por: Aprobado
por:

SUB-CONTADOR CONTADOR GERENTE FINANCIERO

ALPHA Y OMEGA S.A.


Dirección: Calle Sagarnaga N° 100 CDI - 2
La PAZ - Bolivia
Telf: 2434224
COMPROBANTE DE DIARIO INGRESO

Lugar y fecha : Tipuani 03 de enero de 2019


Concepto: Por la venta de mercaderias s/f N° 001
s/f N° 101
CODIGO DESCRIPCION PARCIAL DEBE HABER
111.01 Caja M/N 70,000.00
112.01 Cuentas por cobrar 70,000.00
N.Y.N 70,000.00
411.01 Ventas 121,800.00
214.01 Debito fiscal IVA 18,200.00
140,000.00 140,000.00

Totales 140,000.00 140,000.00


Son: Ciento cuarenta mil 00/100
Preparado por: Revisado por: Aprobado
por:
SUB-CONTADOR CONTADOR GERENTE FINANCIERO
ALPHA Y OMEGA S.A.
Dirección: Calle Sagarnaga N° 100 CDT - 2
La PAZ - Bolivia
Telf: 2434224
COMPROBANTE DE DIARIO TRASPASO

Lugar y fecha : Tipuani 03 de enero de 2019


Concepto: Para determinar el costo de la mercaderia vendida
s/f N° 101
CODIGO DESCRIPCION PARCIAL DEBE HABER
511.02 Costo de mercaderia vendida 81,180.56
113.01 Inventario de mercaderia 81,180.56

81,180.56 81,180.56

Totales 81,180.56 81,180.56


Son: Ochenta y un mil ciento ochenta 56/100
Preparado por: Revisado por: Aprobado
por:

SUB-CONTADOR CONTADOR GERENTE FINANCIERO

ALPHA Y OMEGA S.A.


Dirección: Calle Sagarnaga N° 100 CDT - 3
La PAZ - Bolivia
Telf: 2434224
COMPROBANTE DE DIARIO TRASPASO

Lugar y fecha :Tipuani 03 de enero de 2019


Concepto: Para determinar el impuesto pendiente de pago
s/f N° 101
CODIGO DESCRIPCION PARCIAL DEBE HABER
526.02 Impuesto a las transacciones 4,200.00
214.07 Impuesto a las transacciones por pagar 4,200.00

4,200.00 4,200.00
Totales 4,200.00 4,200.00
Son: Cuatro mil dicientos 00/100
Preparado por: Revisado por: Aprobado
por:
SUB-CONTADOR CONTADOR GERENTE FINANCIERO
ALPHA Y OMEGA S.A.
Dirección: Calle Sagarnaga N° 100 CDE - 2
La PAZ - Bolivia
Telf: 2434224
COMPROBANTE DE DIARIO EGRESO

Lugar y fecha : Tipuani 04 de enero del 2019


Concepto: Por la devolucion en ventas de la factura N° 001
s/f N° 101
CODIGO DESCRIPCION PARCIAL DEBE HABER
531.01 Devolución sobre ventas 8,700.00
112.05 Credito fiscal IVA 1,300.00
111.01 Caja M/N 10,000.00

10,000.00 10,000.00

Totales 10,000.00 10,000.00


Son: Diez mil 00/100
Preparado por: Revisado por: Aprobado
por:

SUB-CONTADOR CONTADOR GERENTE FINANCIERO

ALPHA Y OMEGA S.A.


Dirección: Calle Sagarnaga N° 100 CDT - 4
La PAZ - Bolivia
Telf: 2434224
COMPROBANTE DE DIARIO TRASPASO

Lugar y fecha :Tipuani 04 de enero del 2019


Concepto: Para determinar el costo de la mercaderia en la devolucion de la factura 001
s/f N° 101
CODIGO DESCRIPCION PARCIAL DEBE HABER
113.01 Inventario de mercaderias 5,798.61
511.02 Costo de mercaderia vendida 5,798.61

5,798.61 5,798.61
Totales 5,798.61 5,798.61
Son: Cinco mil setecientos noventa y ocho 61/100
Preparado por: Revisado por: Aprobado
por:
SUB-CONTADOR CONTADOR GERENTE FINANCIERO
ALPHA Y OMEGA S.A.
Dirección: Calle Sagarnaga N° 100 CDT - 5
La PAZ - Bolivia
Telf: 2434224
COMPROBANTE DE DIARIO TRASPASO

Lugar y fecha : Tipuani 05 de enerodel 2020


Concepto: Para registrar nuestro descuento en ventas al cliente N.Y.N
s/f N° 101
CODIGO DESCRIPCION PARCIAL DEBE HABER
xxxx Rebajas sobre ventas 13,050.00
112.05 Credito fiscal IVA 1,950.00
112.01 Cuentas por cobrar 15,000.00
N.Y.N 15,000.00
15,000.00 15,000.00

Totales 15,000.00 15,000.00


Son: Quince mil
Preparado por: Revisado por: Aprobado
por:

SUB-CONTADOR CONTADOR GERENTE FINANCIERO


EMPRESA ALPHA Y OMEGA S.A.
CUENTA : BANCO M/N                                                                                                 
Código:111.03
Fecha Detalle Ref. Debe Haber

1/1/2019 Por inicio de operaciones CDT - 1 50,000.00

TOTALES 50,000.00

EMPRESA ALPHA Y OMEGA S.A.


CUENTA : Inventario de mercaderias                                                                                 
Código:113.01

Fecha Detalle Ref. Debe Haber

1/1/2019 Por inicio de operaciones CDT - 1 50,000.00


1/1/2019 Por la compra ded mercaderia s/f N°101 CDE - 1 65,250.00
1/2/2019 Por la devolucion en compras de s/f N° x CDI - 1 10,875.00
1/3/2019 Para determinar el costo de la mercaderia vendida CDT - 2 81,180.56
1/4/2019 Por devolucion en ventas de la factura N° 001 CDT - 4 5,798.61

TOTALES 121,048.61 92055.555556

EMPRESA ALPHA Y OMEGA S.A.


CUENTA : Capital social                                                                                        
Código:311.01

Fecha Detalle Ref. Debe Haber

1/1/2019 Por inicio de operaciones CDT - 1 100,000.00

TOTALES 100,000.00

EMPRESA ALPHA Y OMEGA S.A.


CUENTA : Credito fiscal - IVA                                                                                      
Código:112.05
Fecha Detalle Ref. Debe Haber

1/1/2019 Por la compra de mercaderias s/f N° 101 CDE - 1 9,750.00


1/4/2019 Por la devolución en ventas a la factura N° 001 CDE - 2 1300

1/5/2019 Para registrar el descuento a la factura 001 CDT - 5 1950

1/31/2019 Para registrar la compensacion del IVA CDT - 6 13,000.00


TOTALES 13,000.00 13,000.00

EMPRESA ALPHA Y OMEGA S.A.


CUENTA : Caja M/N                                                                                                 
Código:111.01

Fecha Detalle Ref. Debe Haber

1/1/2019 Por la compra de mercaderias s/f N° 101 CDE - 1 37,500.00


1/2/2019 Por la devolución en compras a la factura N° 101 CDI - 1 12,500.00
1/3/2019 Por la venta de mercaderías s/f N° 001 CDI - 2 70,000.00
1/4/2019 Por la devolucion en ventas s/f N° 001 CDE - 2 10,000.00
TOTALES 82,500.00 47,500.00

EMPRESA ALPHA Y OMEGA S.A.


CUENTA : Cuentas por pagar                                                                                                 
Código:112.01

Fecha Detalle Ref. Debe Haber

1/1/2019 Por la compra de mercaderias s/f N° 101 CDE - 1 37,500.00

TOTALES 37,500.00

EMPRESA ALPHA Y OMEGA S.A.


CUENTA : Debito fiscal IVA                                                                                        
Código:114.01

Fecha Detalle Ref. Debe Haber

1/2/2019 Por la devolución a la factura N° 101 CDI - 1 1,625.00


1/3/2019 Por la venta de mercaderias s/f N° 001 CDI - 2 18,200.00
1/31/2019 Para registrar la compensacion del IVA CDT - 6 13,000.00
TOTALES 13,000.00 19,825.00

EMPRESA ALPHA Y OMEGA S.A.


CUENTA : Cuentas por cobrar                                                                                        
Código:112.01

Fecha Detalle Ref. Debe Haber

1/3/2019 Por la devolución a la factura N° 101 CDI - 1 70,000.00


1/5/2019 Para determinar el descuento a la factura 001 CDT - 5 15,000.00

TOTALES 70,000.00 15000

EMPRESA ALPHA Y OMEGA S.A.


CUENTA : Ventas                                                                                         
Código:411.01
Fecha Detalle Ref. Debe Haber

1/3/2019 Por la devolución a la factura N° 101 CDI - 1 121,800.00

TOTALES 121,800.00

EMPRESA ALPHA Y OMEGA S.A.


CUENTA : Costo de mercaderia vendida                                                                                      
Código:511.02

Fecha Detalle Ref. Debe Haber

1/3/2019 Por la devolución a la factura N° 101 CDT - 2 81,180.56


1/4/2019 Para determinar el costo en la devolucion en ventas 5,798.61
TOTALES 81,180.56 5798.61

EMPRESA ALPHA Y OMEGA S.A.


CUENTA : Impuesto a las transacciones                                                                                   
Código:526.02
Fecha Detalle Ref. Debe Haber

1/3/2019 Para determinar el impuesto pendiente de pago CDT - 3 4,200.00

TOTALES 4,200.00

EMPRESA ALPHA Y OMEGA S.A.


CUENTA : Impuesto a las transacciones por pagar                                                                                  
Código:214.07
Fecha Detalle Ref. Debe Haber

1/3/2019 Para determinar el impuesto pendiente de pago CDT - 3 4,200.00

TOTALES 4,200.00

EMPRESA ALPHA Y OMEGA S.A.


CUENTA : Devoluciones en ventas                                                                                   
Código:531.01

Fecha Detalle Ref. Debe Haber

1/4/2019 Para determinar la devolucion en venta s/f N° x CDE - 2 8,700.00

TOTALES 8,700.00

EMPRESA ALPHA Y OMEGA S.A.


CUENTA : Rebajas sobre ventas                                                                                   
Código:xxxxx

Fecha Detalle Ref. Debe Haber

1/5/2019 Para determinar el descuento a la factura 001 CDT - 5 13,050.00

TOTALES 13,050.00
Saldo

50,000.00

50,000.00

Saldo

50,000.00
115,250.00
104,375.00
23,194.44
28,993.06

28,993.06

Saldo

100,000.00

100,000.00

Saldo

9,750.00
11,050.00

13,000.00

-
-

Saldo

37,500.00
25,000.00
45,000.00
35,000.00
35,000.00

Saldo

37,500.00

37,500.00

Saldo

1,625.00
19,825.00
6,825.00
6,825.00

Saldo

70,000.00
55,000.00

55,000.00

Saldo

121,800.00

121,800.00

Saldo

81,180.56
75,381.94
75,381.94

Saldo

4,200.00

4,200.00

Saldo

4,200.00

4,200.00

Saldo

8,700.00

8,700.00

Saldo

13,050.00

13,050.00
ALPHA Y OMEGA S.A.
Dirección: Calle Sagarnaga N° 100
La PAZ - Bolivia
Telf: 2434224

KARDEX FISICO VALORADO


Artículo N de tarjeta
Codigo Unidad
Especificaciones
Máximo Tecnicade valuación: COSTO PRO
Mínimo

N° FISICO
FECHA DESCRIPCIÓN FACT. ENTRADA SALIDA SALDO
1/1/2019 Por inicio de operaciones 2000
1/1/2019 Compra N° 1 101 3000 5000
1/2/2019 Devolución en compras 101 500 4500
1/3/2019 Primera venta 1 3500 1000
1/4/2019 Devolución en ventas 1 250 1250
ORADO

ecnicade valuación: COSTO PROMEDIO PONDEDARO

COSTO VALORADO
UNITARIO DEBE HABER SALDO
25.00 50,000.00
21.75 65,250.00 115,250.00
21.75 10,875.00 104,375.00
23.19 81,180.56 23,194.44
23.19 5,798.61 28,993.06
ALPHA Y OMEGA S.A.
Dirección: Calle Sagarnaga N° 100
La PAZ - Bolivia
Telf: 2434224

BALANCE DE COMPROBACION DE SUMAS Y SALDOS


Al 31 de enero del 2019
(Expresado en Bolivianos)

CODIGO DETALLE DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR


111.03 Banco M/N 50,000.00 50,000.00
113.01 Inventario de mercaderias 121,048.61 92,055.56 28,993.06
311.01 Capital social 100,000.00 100,000.00
112.05 Credito fiscal IVA 13,000.00 13,000.00
111.01 Caja M/N 82,500.00 47,500.00 35,000.00
212.01 Cuentas por pagar 37,500.00 37,500.00
214.01 Debito fiscal IVA 13,000.00 19,825.00 6,825.00
112.01 Cuentas por cobrar 70,000.00 15,000.00 55,000.00
411.01 Ventas 121,800.00 121,800.00
511.02 Costo de mercaderia vendida 81,180.56 5,798.61 75,381.94
526.02 Impuesto a las transacciones 4,200.00 4,200.00
214.07 Impuesto a las transacciones por pagar 4,200.00 4,200.00
531.01 Devoluciones en ventas 8,700.00 8,700.00
xxxx Rebajas sobre ventas 13,050.00 13,050.00

456,679.17 456,679.17 270,325.00 270,325.00


GASTO INGRESO ACTIVO PAS Y PAT.
50,000.00
28,993.06
100,000.00

35,000.00
37,500.00
6,825.00
55,000.00
121,800.00
75,381.94
4,200.00
4,200.00
8,700.00
13,050.00

101,331.94 121,800.00 168,993.06 148,525.00


20,468.06 20,468.06
121,800.00 121,800.00 168,993.06 168,993.06
ALPHA Y OMEGA S.A.
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La PAZ - Bolivia
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ESTADO DE RESULTADOS
Por el periodo terminado al 31 de enero del 2020
(Expresado en Bolivianos)

INGRESOS
Ingresos operativos
Ventas 121,800.00
Devolución sobre ventas 8,700.00
Descuentos en ventas 13,050.00
ventas netas 100,050.00
Menos: Costo de la Mercaderia Vendida 75,381.94
Utilidad Bruta en Ventas 24,668.06
Gastos de venta
Impuesto a las transacciones 4,200.00
UTILIDAD LIQUIDA DEL PERIODO 20,468.06
ALPHA Y OMEGA S.A.
Dirección: Calle Sagarnaga N° 100
La PAZ - Bolivia
Telf: 2434224

BALANCE GENERAL
Al 31 de enero del 2020
(Expresado en Bolivianos )

ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Disponible Obligaciones comerciales
Banco M/N 50,000.00 Cuentas por pagar 37,500.00
Caja M/N 35,000.00 Obligaciones tributarias
Exigible Impuesto a las transacciones por pagar 4,200.00
Cuentas por cobrar 55,000.00 Debito fiscal IVA 6,825.00
Realizable TOTAL PASIVO CORRIENTE 48,525.00
Inventario de mercaderias 28,993.06 PATRIMONIO
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 168,993.06 CAPITAL
Capital social 100,000.00
Resultados acumulados
Utilidad líquida del periodo 20,468.06
TOTAL ACTIVO 168,993.06 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 168,993.06

Rosalia Fernandez M. Claribel Oblitas V.


CONTADOR PROPIETARIO

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