CASO PRÁCTICO N°01 FACTPRING

1.- La empresa Los Luceritos SA tienen facturas negociables por cobrar a 90 días
capital de trabajo. El gerente financiero advierte que la liquidez con cuenta la emp
las obligacuiones contraídas para dicho mes, por lo que la gerencia decide realiz
recursos en vista de contar en cartera con diversas facturas por cobrar a clientes.
se seleccionan para realizar la operación de factoring con el banco IBK solo los
regular record de evaluación económica como sig

FECHA DE N°DE V.VTA

EMISIÓN FACTURA
5/15/2021 F001-25 8,500.00
5/15/2021 F001-25 9,600.00
5/15/2021 F001-645 4,500.00
5/15/2021 F001-224 2,811.00
5/15/2021 F001-5257 25,600.00
5/15/2021 F001-541 45,800.00
5/15/2021 F001-0001 15,000.00
5/15/2021 F001-0002 2,000.00
113,811.00

Para dicha operación el banco IBK cobra el monto de S/ 10,000 por concepto de in
los asientos contables?

16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS

166 Activos por instrumentos financieros
1661 Instrumentos financieros primarios
16611 Factoring
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES-TERCEROS
121 Facturas, boletas y otros comprob. por cobrar
1212 Emitidas en cartera
X/X POR LA ENTREGA DE LAS FACTURAS NEGOCIABLES AL FACTOR.

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

104 Cuentas corrientes
1041 Cuentas corrientes operativas
67 GASTOS FINANCIEROS
674 Gastos en operaciones de factoraje
 6741 Gastos por menor valor
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS
168 168 Otras cuentas por cobrar diversas
X/X POR LA CANCELACIÓN DE LAS FACTURAS ENTREGADAS AL FACTOR.

95 GASTOS FINANCIEROS
79 CARGAS IMPUTABLES A CTAS CTOS. Y GASTOS
X/X POR EL DESTINO DE LOS GASTOS FINANCIEROS.
TICO N°01 FACTPRING

ociables por cobrar a 90 días y en Junio del 2021 debe cubir el

a liquidez con cuenta la empresa no será suficiente para cumplir
que la gerencia decide realizar una operación de factoring sin
turas por cobrar a clientes. De la cartera de facturas por cobrar,
ng con el banco IBK solo los clientes que cuentan con bueno a
uación económica como sigue :

IGV TOTAL VCTO

1,530.00 10,030.00 8/15/2021

1,728.00 11,328.00 8/15/2021
810.00 5,310.00 8/15/2021
505.98 3,316.98 8/15/2021
4,608.00 30,208.00 8/15/2021
8,244.00 54,044.00 8/15/2021
2,700.00 17,700.00 8/15/2021
360.00 2,360.00 8/15/2021
20,486 134,297

/ 10,000 por concepto de intereses y comisiones. ¿Cuáles son

DEBE HABER

134,297

134,297

S AL FACTOR.

124,296.98

10,000.00
 134,297

ADAS AL FACTOR.

10,000.00
10,000.00

268,594 288,594
 CASO PRÁCTICO N°02 FACTORING

2.- La empresa Los Estudiosos SA tposee facturas negociables por cobrar a 90 días
debe cumplir las obligaciones diversas con proveedores, trabajadores, etc. En dich
la liquidez con cuenta la empresa no será suficiente para cumplir las obligaciones c
gerencia decide negociar algunas facturas negociables aceptadas por los clientes e
facturas por cobrar a clientes. La cartera de facturas a negociar son las siguientes:

FECHA DE N°DE TOTAL V.CTO

EMISIÓN FACTURA
5/15/2021 F001-7365 12,000.00 8/15/2021
5/15/2021 F992-EJEJE 34,000.00 8/15/2021
5/15/2021 F384-3332 1,000.00 8/15/2021
5/15/2021 F452-8484 1,000.00 8/15/2021
5/15/2021 F224-8490 2,000.00 8/15/2021
5/15/2021 F384-9490 34,000.00 8/15/2021
5/15/2021 F444-8585 23,000.00 8/15/2021
5/15/2021 F223-4442 22,000.00 8/15/2021
5/15/2021 F488-4875 14,000.00 8/15/2021
5/15/2021 F4833-1263 24,000.00 8/15/2021
5/15/2021 F3435-FFJ 3,400.00 8/15/2021
170,400.00

Por la operación la empresa TODO FACTORING SA cobra una retribución de S/ 4,500 y la operac
pide asientos contables para el factor y el cliente

Asientos contables en el factor

16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS

166 Activos por instrumentos financieros
1661 Instrumentos financieros primarios
16611 Factoring
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS
464 Pasivos por instrumentos financieros
4641 Instrumentos financieros primarios
46411 Facturas negociables
X/X POR LA OPERACIÓN DE CESIÓN DE FACTURAS NEGOCIABLES.

16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS

168 Otras cuentas por cobrar diversas
1689 Otras cuentas por cobrar diversas
16891 Facturas cedidas
77 INGRESOS FINANCIEROS
 774 Ingresos en operaciones de factoraje
7521 Comisiones
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SPSPP
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV-cuenta propia
X/X POR LA RETRIBUCIÓN POR ADQUISIÓN DE CARTERA.

46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS

464 Pasivos por instrumentos financieros
4641 Instrumentos financieros primarios
46411 Facturas negociables
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS
168 Otras cuentas por cobrar diversas
1689 Otras cuentas por cobrar diversas
16891 Facturas cedidas
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes
X/X POR EL ABONO AL CLIENTE DE LA OPERACIÓN POR CESIÓN DE FACTURAS NEGOCIABLES.

Asientos contables en el cliente

16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS

166 Activos por instrumentos financieros
1661 Instrumentos financieros primarios
16611 Factoring
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES-TERCEROS
121 Facturas, boletas y otros comprob. por cobrar
X/X POR LA ENTREGA DE LAS FACTURAS AL FACTOR.

67 GASTOS FINANCIEROS
674 Gastos en operaciones de factoraje
6741 Gastos por menor valor
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SPSPP
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV-cuenta propia
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS
469 Otras cuentas por pagar diversas
4699 Otras cuentas por pagar
X/X POR LA PROVICIÓN DEL GASTO POR CESIÓN DE FACTURAS NEGOCIABLES.

95 GASTOS FINANCIEROS
79 CARGAS IMPUTABLES A CTAS CTOS. Y GASTOS
X/X POR EL DESTINO DE LOS GASTOS FINANCIEROS.
 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
101 Caja
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS
469 Otras cuentas por pagar diversas
4699 Otras cuentas por pagar
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS
168 168 Otras cuentas por cobrar diversas
X/X POR LA CANCELACIÓN DE LAS FACTURAS ENTREGADAS AL FACTOR.
ciables por cobrar a 90 días por ventas realizadas en Abril del 2021 y
s, trabajadores, etc. En dicho mes, el gerente financiero advierte que
ra cumplir las obligaciones contraídas para dicho mes, por lo que la
aceptadas por los clientes en vista de contar en cartera con diversas
negociar son las siguientes:

ción de S/ 4,500 y la operación realiza el 16-05-2021. Se

DEBE HABER

170,400.00

170,400.00

5,310.00

4,500.00
 810.00

170,400.00

5,310.00

165,090.00

FACTURAS NEGOCIABLES.
S/ 346,110.00 S/ 346,110.00

DEBE HABER

170,400.00

170,400.00

4,500.00

810.00

5,310.00

GOCIABLES.

4,500.00
4,500.00
 165,090.00

5,310.00

170,400.00

S/ 350,610.00 S/ 350,610.00