M.Sc.

GUERY AGREDA VEDIA

PARTE - I
•Gestión de liquidez
•Gestión de ingresos
•Gestión de pagos
 PRESUPUESTO TESORERIA

Certificación de Calendario de
gastos pagos
CONTROL

CONTROL
Créditos Programación
presupuestarios de pagos

Disponibilidad
Financiera

CONTROL
 Tesoro
 Tesorería
 Tesorero
 Sistema de tesorería
 Cuentas fiscales
 Recursos o Ingresos
 Egresos de Tesorería
 Recaudación
 Unicidad de caja
 Programación del flujo financiero
 Ejecución presupuestaria
 Devengamiento
 Títulos y valores
Nivel Operativo
• TGN, Tesorero designado por el MEF
• Tesorerías a nivel departamental
• Tesorerías a nivel municipal
• Otras (BCB, Universidades)

Nivel Operativo - Atribuciones

Cumplir NB
Elaborar RE
Ser responsable de la administración de recursos
ante la unidad superior de tesorería
Implantar registro de operaciones financieras
 1
SUBSISTEMA DE • RECAUDAR RECURSOS
RECAUDACIONES
DE RECURSOS

• ADMINISTRACIÓN DE
2 RECURSOS
SUBSISTEMA DE • Programación de flujos
ADMINISTRACION • Ejecución de presupuesto
DE RECURSOS • Registro, ingreso y custodia
 OBJETIVO
Recaudar los
recursos
públicos en el
momento de
su exigibilidad
INGRESOS
• Actividades • Ingresos tributarios
• Procedimientos • Ingresos no Tributarios
• Funciones • Crédito Público
• Donaciones
• Regalías
• Venta de Bs. y Ss.
Recaudar los recursos públicos en el momento de su exigibilidad
 1
SUBSISTEMA DE • RECAUDAR RECURSOS
RECAUDACIONES
DE RECURSOS

• ADMINISTRACIÓN DE
2 RECURSOS
SUBSISTEMA DE • Programación de flujos
ADMINISTRACION • Ejecución de presupuesto
DE RECURSOS • Registro, ingreso y custodia
 La unidad de
administración
Actividades de R y G.
Procedimientos • Programación
• Ejecución
Funciones • Custodia de
Títulos y
Valores
OBJETIVO
Administrar –
eficientemente y
facilitar el control de R
yG
Unidad de caja
Conciliaciones
 OBJETIVO
 Prever la
ACTIVIDADES disponibilidad
PROCEDIMIENTOS ELABORACIÓN DE de liquidez
PRONOSTICOS E UNA VEZ  Proyección a
FUNCIONES
INGRESOS Y RECIBIDOS LA corto plazo
GASTOS PERCEPCION DE
INGRESOS

Oportunidad
Ejecución Ingresos y
Comprobantes

Egresos
Devengamientos
Programados

Autorización de
Tesorería
 CUSTODIA DE IMPLANTACIÓN DE ESTRUCTURA DE
VALORES LA UNIDAD DE CAJA FONDOS
• Registro • Inventario de • Recursos generales
• Ingresos cuentas fiscales • Recurso de Crédito
• Custodia • Vigencia de público y
• Control cuentas fiscales donaciones
• Clasificación según • Recursos
su propósito especiales
• Recursos de
contravalor y
fideicomiso