UNIVERSIDAD COOPERATIVA DE COLOMBIA

PROGRAMA DE CONTADURÍA PÚBLICA

CURSO ELABORACIÓN DE PRESUPUESTOS
INFORME FINAL
Con base en el modelo de presupuesto elaborado por usted, realice el siguiente informe:
1. Realice el direccionamiento estratégico de la empresa
MISION:
VISION:
y preservación del medio ambiente.
PRINCIOS CORPORATIVOS
CALIDAD:
En la Fábrica de licores del Tolima se propende por lograr la perfección en todos los
procesos minimizando las desviaciones y errores, e implementando una cultura de
autocontrol, orientada a la satisfacción del cliente y las demás partes interesadas.
AUSTERIDAD:
Todas las actuaciones y actividades de la Fábrica de licores del Tolima están enmarcadas
en sanos criterios de austeridad y optimización de los recursos.
COMPETITIVIDAD:
En la Fábrica de licores del Tolima los procesos se desarrollan con calidad, innovación,
eficiencia y eficacia, para mantener sistemáticamente ventajas comparativas que le
permitan alcanzar, sostener y mejorar su posición en el mercado y en el entorno.
TRABAJO EN EQUIPO:
En la Fábrica de licores del Tolima se trabaja con la conciencia de que, sumando los
esfuerzos individuales, y logrando unión para el cumplimiento de los objetivos
colectivos, es posible optimizar los resultados.
COMPROMISO SOCIAL:
En la Fábrica de Licores del Tolima se trabaja en función de mejorar la calidad de vida
de la comunidad, a través del incremento de las transferencias al Departamento, para
educación, salud y deporte.
 TRANSPARENCIA:
En la Fábrica de Licores del Tolima el desempeño de todos los procesos se fundamenta
en actuaciones y decisiones claras, lo que permite asegurar la disponibilidad de la
información facilitando así el control social de la gestión de la entidad.

2. Defina las políticas de presupuesto, recuerde la expectativa de rentabilidad.

 3. Realice el siguiente análisis y argumente en cuál estado financiero tendría impacto:
Comparación entre las unidades del punto de equilibro y las unidades de ventas
UNIDADES DEL
PUNTO DE UNIDADES DE
NOMBRE DEL PRODUCTO EQUILIBRIO VENTA
Producto 1 Sancocho Trifásico 882 18.000
 
Producto 2 Bandeja Paisa 915 20.000
 
Producto 3 Limonada de coco 3.649 25.000

Tiene impacto en el Estado de Resultados PORQUE………………………….

4. Comparación entre el costo estándar de cada producto con su precio de venta y
argumente en cuál estado financiero tendría impacto.

COSTO PRECIO DE
NOMBRE DEL PRODUCTO ESTANDAR VENTA
9.411 30.000
Producto 1 Sancocho Trifásico
 

6.201 26.000
Producto 2 Bandeja Paisa
 

801 6.000
Producto 3 Limonada de coco

Impacto en el estado…………….. porque……………………………………..

5. Analice el margen de contribución de cada producto y argumente cuál es el de
mayor contribución y cuál producto estaría pensando en dejar de producirlo, debido
al escaso margen de contribución.

MARGEN DE MARGEN DE
CONTRIBUCION CONTRIBUCION
NOMBRE DEL PRODUCTO % $
 Producto 1 Sancocho Trifásico 73.87 22.161

Producto 2 Bandeja Paisa 82.20 21.371

Producto 3 Limonada de coco 89.27 5.356

ANALISIS:…………………………….

6. Identifique el margen neto de rentabilidad sobre las ventas, compare ese resultado
con el margen de rentabilidad esperado y argumente cuáles cambios debiera realizar
para lograr la rentabilidad pronosticada. En caso de superar el margen de
rentabilidad esperado, argumente los hechos que permitieron tal resultado.
PERIODO 1 PERIODO 2 PERIODO 3 PERIODO 4
VENTAS 1.210.000.000 1.359.556.000 1.527.597.122 1.716.408.126
COSTO DE VENTAS
+ Costo de los materiales 126.700.000 142.360.120 159.955.831 179.726.372
+ Costo de Mano de obra 123.080.237 138.292.954 155.385.964 174.591.669
+ costo indirecto 63.665.952 71.173.874 79.588.103 89.019.360
= costo de producción 313.446.189 351.826.948 394.929.898 443.337.400
= COSTO DE VENTAS 313.446.189 351.826.948 394.929.898 443.337.400
UTILIDAD BRUTA 896.553.811 1.007.729.052 1.132.667.224 1.273.070.726
GASTOS DE OPERACIONALES 305.900.890 321.095.934 337.050.731 353.803.267
- Gastos de Administracion 129.663.976 136.047.175 142.749.534 149.787.010
Gastos de ventas 176.236.913 185.048.759 194.301.197 204.016.257
= UTILIDAD OPERACIONAL 590.652.921 686.633.118 795.616.493 919.267.458
- GASTOS FINANCIEROS 9.291.394 7.908.515 6.235.465 4.211.359
= UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 581.361.527 678.724.603 789.381.028 915.056.099
- IMPUESTO DE RENTA 186.035.689 217.191.873 252.601.929 292.817.952
= UTILIDAD NETA 395.325.838 461.532.730 536.779.099 622.238.147
33% 34% 35% 36%

Análisis de superación de la rentabilidad esperada: xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx

7. Identifique el margen de rentabilidad sobre la inversión, compárelo con el margen

neto de rentabilidad sobre las ventas y describa a que se debe la variación
presentada.

Periodo Periodo 2 Periodo 3 Periodo 4

1
3. Margen neto de utilidad o rentabilidad neta o (Utilidad neta / ventas netas) *
33 34 35 36
productividad marginal 100
(Utilidad neta / Activo total )*
5. Rendimiento de la Inversion 54 38 30 25
100
ANALISIS DE LA VARIACION PRESENTADA

8. Con base en el resultado del flujo de caja, describa por lo menos dos acciones para
invertir el excedente de liquidez.
PRESUPUESTO DE EFECTIVO
Periodo 1 Periodo 2 Periodo 3 Periodo 4
Saldo inicial 18.000.000 286.111.065 737.883.886 1.262.712.598
INGRESOS
Ventas de contado 847.000.000 951.689.200 1.069.317.985 1.201.485.688
Recuperacion de cartera 363.000.000 407.866.800 458.279.136
Prestamos
Total disponible 865.000.000 1.600.800.265 2.215.068.671 2.922.477.423

EGRESOS
Compras de contado 76.020.000 85.416.072 95.973.498 107.835.823
Pago a Proveedores 50.680.000 56.944.048 63.982.332
Mano de Obra 123.080.237 138.292.954 155.385.964 174.591.669
Costos Indirectos 63.665.952 71.173.874 79.588.103 89.019.360
Gastos Administración y Ventas 305.900.890 321.095.934 337.050.731 353.803.267
Gastos financieros 9.291.394 7.908.515 6.235.465 4.211.359
Amortizacion crédito 6.590.462 7.973.341 9.646.391 11.670.497
Impuestos 186.035.689 217.191.873 252.601.929
Total egresos 584.548.935 868.576.379 958.016.073 1.057.716.236

SALDO FINAL 280.451.065 732.223.886 1.257.052.598 1.864.761.187

Depreciación 5.500.000 5.500.000 5.500.000 5.500.000
Amortizacion de diferidos 160.000 160.000 160.000 160.000
FLUJO NETO DE EFECTIVO 286.111.065 737.883.886 1.262.712.598 1.870.421.187

1. ACCION XXXXXXXXXXXXXXXX
2. ACCION XXXXXXXXXXXXXXXXXXX

9. Observando los tres estados financieros: Estado de Resultados, Flujo de Caja y

Balance General, identifique los 3 rubros que más le inquietan positivamente y tome
tres decisiones financieras relacionadas con esos rubros para mejorar los resultados
de la empresa.
 10. Observando los tres estados financieros: Estado de Resultados, Flujo de Caja y
Balance General, identifique los 3 rubros que más le inquietan negativamente y
tome tres decisiones financieras relacionadas con esos rubros para mejorar los
resultados de la empresa.
Nota: En el buzón de la plataforma, debe colocar el archivo Excel con el modelo de
presupuesto y el presente archivo en Word, debidamente diligenciado, mismo que será la
base para realizar la sustentación.